Nodokļi un nodevas, ko maksā privātpersonas. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (iedzīvotāju ienākuma nodoklis). Privātpersonām uzlikto nodokļu sadalījums

Nodokļu saistības jau sen ir kļuvušas par mūsdienu cilvēka neatņemamu sastāvdaļu. Informācija par to, kā privātpersonām tiek uzlikti nodokļi, nodokļu veidi ir iekļauti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Šodien mēs centīsimies sīkāk aptvert galvenos nodokļus, ko maksā Krievijas pilsoņi.

Nodokļu un nodevu veidi no privātpersonām

Svarīgs! Jāpatur prātā, ka:

• Katrs gadījums ir unikāls un individuāls.
• Rūpīga jautājuma izpēte ne vienmēr garantē pozitīvu lietas iznākumu. Tas ir atkarīgs no daudziem faktoriem.

Lai saņemtu visprecīzāko padomu par savu problēmu, jums vienkārši jāizvēlas kāda no piedāvātajām iespējām:

Krievijas tiesību akti nosaka šādus nodokļu un nodevu veidus no privātpersonām:

• personu pienākums pārvadāt;
• iedzīvotāju ienākuma nodoklis;
• īpašuma nodoklis;
• zemes nodoklis;
• valsts nodeva - nodeva, kuras apmērs mainās atkarībā no raksturīgās iezīmes sniegti sabiedriskie pakalpojumi.

Sīkāk apsvērsim nodokļu veidus, ko maksā privātpersonas.

Ienākuma nodoklis

9% no Krievijas Federācijas iedzīvotāju saņemtajām dividendēm

13% - vispārēji piemērojamā likme

35% - attiecībā uz noguldījumu procentiem, laimestiem azartspēļu aktivitātēs

30% no ārzemnieku peļņas, kuri nav Krievijas iedzīvotāji

15% no ārzemnieku saņemtajām dividendēm

Personām, kuru ienākumi (ienākumi) tiek aplikti ar trīspadsmit procentu nodokli, ir tiesības to izmantot, kas ļauj atgriezt samaksātos ienākumus.

• profesionāls;
• standarts;
• īpašums;
• sociāla.

Iepriekš minētā noteikuma īstenošanas kārtību, jo īpaši pieteikumu, reglamentē spēkā esošie tiesību akti.

Transporta nodoklis

Transporta nodoklis ir iekļauts nodokļu veidos, ko katru gadu iekasē no privātpersonām.

• automašīnas;
• ar autobusiem;
• motorolleri;
• motocikli;
• sniega motocikli;
• ar ūdeni, gaisa transportu;
• cits pašgājējs mehānisms, kas ir izturējis valsts reģistrāciju.

Nodokļa likme tiek aprēķināta rubļos atkarībā no motora zirgspēku daudzuma. Federālo subjektu pašvaldību iestādēm ir tiesības patstāvīgi noteikt nodokli, bet ne vairāk kā desmit reizes lielāku par noteikto summu.

Īpašuma nodoklis

Īpašuma nodoklis ir populārs nodokļu veids, ko iekasē no privātpersonām. To maksā visi krievi, ārzemnieki, kuriem pieder nekustamais īpašums. Galīgo nodokļa summu, personu kategorijas, kuras ir atbrīvotas no tā maksāšanas, nosaka katra federālā subjekta vietējās pašvaldības aģentūras.

• 0,1% privātām dzīvojamām ēkām, nepabeigtām mājām, garāžām, autostāvvietām, saimniecības ēkām;
• 2% objektiem, kuru kadastrālā vērtība pārsniedz trīs simtus miljonu rubļu;
• 0,5% salīdzinājumā ar citām ēkām.

Ja kadastra reģistrā nodokļu saistību aprēķināšanai nav īpašuma cenu, tiek izmantotas krājumu aplēses, kuras reizina ar deflatora koeficientiem. Sīkāk, fizisko personu nodokļu veidu noteikšanas kārtību regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 36. nodaļa.
Ja nodokļu maksātājiem pieder kāda objekta daļa (daļa mājoklī), nodoklis tiek iekasēts proporcionāli viņu daļai. Mantiskais pienākums mantiniekam tiek aprēķināts no brīža, kad reģistrētas viņa tiesības uz īpašumu, nevis no papīra saņemšanas, kas apliecina tiesības saņemt mantojumu.

Zemes nodoklis no privātpersonām

• savs zemes gabals;
• izmantot zemi, pamatojoties uz mūža īpašuma tiesībām;
• izsniedza zemes gabaliem pastāvīgas lietošanas tiesības.

Privātpersonām zemes nodokļa saistības ir noteiktas 0,3%apmērā. Tomēr tiesību akti paredz citu likmju noteikšanu, atsaucoties uz zemes piešķiršanas kategorijām, to platību.

Pienākums tiek samaksāts par iepriekšējo gadu pirms decembra sākuma Šis gads... Privātpersonas maksā nodokļus Krievijas Federācijā, maksas veidus, kas saistīti ar zemi, saskaņā ar nodokļu paziņojumiem.

Kādi privātpersonu ienākumi ir apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, bet kādi - ne?

Ienākumu veidi, kas apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli

• no īpašuma pārdošanas, kas ir bijis īpašumā mazāk nekā 3 gadus;
• no īpašuma izīrēšanas;
• ienākumi, kas saņemti ārpus Krievijas Federācijas;
• ienākumi no laimesta;
• citi ienākumi.

Ienākumu veidi, kuri NAV apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli

• ienākumi no īpašuma pārdošanas, kas ir bijis īpašumā vairāk nekā trīs gadus;
• iedzimtie ienākumi;
• ienākumi, kas saņemti saskaņā ar ziedošanas līgumu no ģimenes locekļa un (vai) tuviem radiniekiem saskaņā ar Krievijas Federācijas Ģimenes kodeksu (no laulātā, vecākiem un bērniem, ieskaitot adoptētājus un adoptētos bērnus, vectēvu, vecmāmiņu un mazbērnus, asiņaini un nepilnīgi (kam ir kopīgs tēvs vai māte) brāļi un māsas);
• citi ienākumi.

Krievijas Federācijas budžetu papildināšana visos līmeņos tiek veikta uz nodokļu un nodevu rēķina. Iedzīvotāju nodokļi nav izņēmums.

Individuālie nodokļi Krievijā

Detalizēti apsveriet visus esošos nodokļus privātpersonām, t.sk. kā uzzināt par esošo nodokļu parādu, kā to dzēst, kam pievērst uzmanību, aprēķinot nodokli par esošo īpašumu un darījumiem.

Privātpersonu aplikšanas ar nodokli objekts

Privātpersonu aplikšanas ar nodokli objekts ir ienākumi (alga, mantojums, dāvanas, dividendes ...) un īpašums (dzīvokļi, automašīnas, vasarnīcas ...). Ir svarīgi zināt, ka jums būs ne tikai jāuzņemas administratīvā vai kriminālatbildība no nelikumīgiem ienākumiem, bet arī jāmaksā nodokļi.

Kas ir nodokļu maksātājs

Nodokļu maksātāji var būt pilngadīgi un nepilngadīgi Krievijas pilsoņi (faktiski uzturas Krievijas teritorijā vismaz 183 kalendārās dienas 12 mēnešu laikā pēc kārtas) un nerezidenti, - personas, kas veic darbības Krievijas Federācijas teritorijā ar pilsonību citas valstis.

• Maziem un nepilngadīgiem bērniem var piederēt īpašums, t.sk. mantojot, kas ir nodokļu objekts. Pienākums maksāt ir uz vecāku un likumīgo pārstāvju pleciem.
• Turklāt privātpersonām ir jāmaksā nodokļi - rezidentiem (valsts teritorijā pavada 183 un vairāk dienas gadā) un Krievijas Federācijas nerezidentiem.

Nodokļu saraksts (saraksts), ko pilsoņi maksā Krievijas Federācijas budžetā, ietver

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (iedzīvotāju ienākuma nodoklis) Nr

Galvenais tiešo nodokļu veids. To aprēķina procentos no indivīdu kopējiem ienākumiem, atņemot dokumentētos izdevumus saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem.

Ir izņēmumi neapliekamā ienākuma veidā

• ienākumi no īpašuma pārdošanas, kas ir bijis īpašumā vairāk nekā trīs gadus;
• iedzimtie ienākumi;
• ienākumi, kas saņemti saskaņā ar ziedošanas līgumu no ģimenes locekļa un (vai) tuviem radiniekiem saskaņā ar Krievijas Federācijas Ģimenes kodeksu (no laulātā, vecākiem un bērniem, ieskaitot adoptētājus un adoptētos bērnus, vectēvu, vecmāmiņu un mazbērnus, asiņaini un nepilnīgi (kam ir kopīgs tēvs vai māte) brāļi un māsas).

Īpašuma nodoklis Nr.2

Kopš 2017. gada nekustamā īpašuma aplikšana ar nodokli, pamatojoties uz kadastrālo vērtību, tiek veikta 72 Krievijas Federācijas struktūrvienībās. Nodokļu paziņojumi par īpašuma nodokļa samaksu privātpersonām, pamatojoties uz kadastrālo vērtību attiecībā uz nekustamo īpašumu, kas atzīts par nodokļu objektu, tiek nosūtīti Federālajam nodokļu dienestam.

Transporta nodoklis Nr

Transporta nodoklis ir reģionāls, to nosaka Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi par nodokļiem, un tas ir obligāti jāmaksā attiecīgās Krievijas Federācijas veidojošās vienības teritorijā. Visi līdzekļi no tās nonāk Krievijas Federācijas veidojošo vienību budžetos.

Zemes nodoklis Nr

Zemes nodokļa maksātāji ir fiziskas personas, kurām pieder zemes gabali, kas atzīti par nodokļu objektu saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 389. pants, pamatojoties uz īpašuma tiesībām, tiesībām uz pastāvīgu (nenoteiktu) izmantošanu vai uz mūžu mantota valdījuma tiesībām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 388. panta 1. punkts) .

Privātpersonas netiek atzītas par nodokļu maksātājiem saistībā ar zemes gabaliem, kas viņiem ir uz bezatlīdzības lietojuma tiesībām, ieskaitot tiesības uz bezmaksas izmantošanu uz noteiktu laiku, vai arī nav nodotas viņiem saskaņā ar nomas līgumu.

Akcīzes Nr.5

Ne daudzi cilvēki zina, ka privātpersonas (nevis individuālie uzņēmēji) var būt arī akcīzes nodokļa maksātāji. Tas ir iespējams, importējot / eksportējot akcīzes preces caur muitu (Nodokļu kodeksa 179. pants).

Ūdens nodoklis nr.6

Privātpersonas, tostarp individuālie uzņēmēji, izmanto ūdenstilpes, kurām nepieciešama licencēšana saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem.

Medību maksa Nr.7 un zivju nozveja Nr.8

Pilsoņi, individuālie uzņēmēji un juridiskas personas licences (atļaujas) saņemšana saskaņā ar noteikto kārtību dzīvnieku pasaules objektu izmantošanai Krievijas Federācijas teritorijā. Aprēķins tiek veikts saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 333. pantu.

Pašnodarbinātās personas nodoklis Nr

Kopš 1. janvāra ārštata darbinieki beidzot ir ieguvuši iespēju strādāt baltā krāsā bez liekas birokrātijas un nodokļu pārmaksas. Oficiālais nosaukums ir Profesionālais ienākuma nodoklis (NPT). Jauns vienots nodoklis līdz šim profesionālajai darbībai tiek pārbaudīti tikai četri reģioni, tostarp Maskava un Tatarstāna. Eksperimenta galvenais mērķis ir legalizēt brīvmākslinieka statusu un palīdzēt tiem, kas strādā paši, izkļūt no ēnas. Mēs izdomājam, ko nozīmē būt pašnodarbinātam, kā tas var būt izdevīgi un ko saka tie, kuri nolēma parādīt savus ienākumus valstij.

Lai pārvarētu pilsoņu neuzticību, likums garantē profesionālās nodokļa likmes nemainību uz 10 gadiem: 4% - ienākumiem, strādājot ar privātpersonām, 6% - individuāliem uzņēmējiem un juridiskām personām.

Ir arī "netiešie" nodokļi.

• valsts nodeva - nodeva, kuras apmērs mainās atkarībā no sniegto sabiedrisko pakalpojumu īpatnībām.
• akcīzes nodokļi zemes dzīlēm - pērkot benzīnu, alkoholu, cenas pamatu veido valsts nodevas.

Šos nodokļus klasificē šādi

1. Pēc līmeņa:
   1. federāls;
   2. reģionāls;
   3. vietējais.
2. Uzņemšanas veidā:
   1. taisni;
   2. netieša.
3. Atkarībā no maksātāja:
   1. no privātpersonām,
   2. juridiskas personas.

Labdien, dārgie lasītāji! Nodokļi ir neatņemama sastāvdaļa ekonomiskā sistēma jebkura valsts. Tie veido dažāda līmeņa budžetus: no federālā līdz vietējam, rada materiālo pamatu valsts pastāvēšanai. Ierēdņu algas, administratīvā aparāta uzturēšana, dažāda līmeņa administrācijas, policija, armija un citas valsts struktūras tiek maksātas, samaksājot nodokļus, ko veic juridiskas personas, individuālie uzņēmēji un privātpersonas. Šodien mēs sīkāk runāsim par privātpersonu nodokļiem.

Fiz. sejas ir mūsu valsts iedzīvotāji, tas ir, katrs no mums. Nodokļi ir sarežģīta kategorija, lai to izdomātu patstāvīgi, jums jāpavada daudzas stundas, pētot Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu. Tāpēc šodien mēs apsvērsim galvenos nodokļu veidus, ko maksā privātpersonas. Pēc iespējas vienkāršāk mēs izskaidrosim to būtību, uzkrāšanas un maksāšanas procesu. Mēs jums pateiksim, kā pārbaudīt saistību pieejamību, kā arī summas, kas jāiemaksā budžetā. Sāksim ar to, ka aplūkosim, kas ir nodokļu maksātāji un kā valsts tos izseko.

Individuālie nodokļi: nodokļu maksātāji un kā tie tiek ņemti vērā?

Individuāls nodokļu maksātājs ir persona:

• kam pieder kustams vai nekustams īpašums - nodokļu objekts;
• kurš saņem ienākumus vai materiālos labumus.

Maksātāji var būt pieaugušie un nepilngadīgi. Bērniem var piederēt īpašums, kas tiek aplikts ar nodokļiem. Samaksu par šādām saistībām veic vecāki vai bērna likumīgie pārstāvji. Turklāt privātpersonām ir jāmaksā nodokļi - rezidentiem (valsts teritorijā pavada 183 un vairāk dienas gadā) un Krievijas Federācijas nerezidentiem.

Nodokļu maksātāju reģistrācija tiek veikta, izmantojot TIN (identifikācijas numuru). Tas tiek piešķirts, kad FTS no konkrētas personas saņem datus par nodokļu objekta izskatu. Piemēram, iegādājoties automašīnu vai atrodot darbu.

FTS ne vienmēr var izsekot nodokļu objekta rašanās faktam. Šajā gadījumā pilsoņiem ir pienākums patstāvīgi pārsūtīt šos datus nodokļu inspekcijai. Slēpšana draud ar administratīvu un ārkārtējos gadījumos pat kriminālatbildību. Ja jums ir "aizdomas" par slēptiem ienākumiem, tad inspekcija nosūtīs vēstuli, pieprasot iesniegt ienākuma nodokļa deklarāciju.

Nodokļus, ko maksā privātpersonas (kā arī juridiskas personas un individuāli uzņēmēji), var klasificēt šādi:

1. Pēc līmeņa:

• federāls;
• reģionāls;
• vietējais.

1. Uzņemšanas veidā:

• taisni;
• netieša.

1. Atkarībā no maksātāja:

• no privātpersonām,
• juridiskas personas.

Pēdējā rindkopā nav atsevišķu uzņēmēju, jo, stingri sakot, tie pieder arī privātpersonām. Bet sakarā ar to, ka fiziskā aplikšana ar nodokļiem. personām, kas reģistrētas kā individuālie uzņēmēji, ir būtiskas atšķirības; tās parasti “neoficiāli” informācijas uztveres ērtībai tiek izdalītas kā atsevišķa maksātāju kategorija. Pantsatklāj individuālo uzņēmēju aplikšanas ar nodokļiem nianses.

Kādus nodokļus maksā indivīdi: 8 galvenie veidi!

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss paredz šādus nodokļu veidus privātpersonām:

1. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (iedzīvotāju ienākuma nodoklis).
2. Īpašums.
3. Transports.
4. Zeme.
5. Akcīzes nodoklis.
6. Ūdens.
7. Medību maksa.
8. Zivju nozvejas maksa.

Protams, jebkurš nodoklis tiek iekasēts un samaksāts tikai tad, ja tam ir atbilstošs objekts. Tagad sīkāk apskatīsim, kādus nodokļus maksā indivīdi.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzkrāšana: jums ir jādalās!

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa būtība ir atklāta tā nosaukumā - “iedzīvotāju ienākuma nodoklis”. Aprēķins un nodošana iedzīvotāju ienākuma nodoklis no algas veic darba devējs. Jums pašiem jādeklarē un jāmaksā no šādiem ienākumu veidiem:

1. No kustamā vai nekustamā īpašuma pārdošanas, kas pieder īpašumā mazāk nekā trīs gadus.
2. Saņemts ārzemēs.
3. Īpašuma īre.
4. Laimests (loterijas, izlozes).
5. Citi ienākumi.

Fizisko personu nodokļi netiek maksāti par saņemtajiem ienākumiem:

1. No īpašuma, kas ir jūsu īpašumā vairāk nekā trīs gadus, pārdošanas.
2. Pēc mantojuma.
3. Ar dāvanu no tuviem radiniekiem vai ģimenes locekļiem.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir viens no galvenajiem nodokļiem, ko maksā lielākā daļa mūsu līdzpilsoņu. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas jāiesniedz līdz pārskata gadam sekojošā gada 30. aprīlim. Tas nozīmē, ka nodokļu deklarācija par 2016. gadu jāiesniedz līdz 2017. gada 30. aprīlim. Papildus fiziskajam. personas, kuras ir saņēmušas papildu ienākumus, veidlapu 3-NDFL Federālajam nodokļu dienestam nodrošina tie, kas vēlas saņemt nodokļu atskaitījumu. Mēs par viņu runāsim nedaudz vēlāk.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir jāsamaksā līdz pārskata gadam sekojošā gada 15. jūlijam, tas ir, 2016. gada samaksas termiņš ir 2017. gada 15. jūnijs. Bet vispirms izdomāsim, kā tiek uzkrāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Formula ir ļoti vienkārša:

NODOKĻU SUMMA = NODOKĻA likme * NODOKĻU PAMATA.

Nodokļa likme ir procentuālā daļa no nodokļa summas. Nodokļu bāze - summa, no kuras tiek maksāts nodoklis, tas ir, ienākumu summa. Iedzīvotāju ienākuma nodoklim ir piecas derību iespējas:

1. 9% ir visizplatītākā likme un pašlaik attiecas tikai uz ienākumiem no hipotekārajām obligācijām, kas emitētas pirms 2007. gada 1. janvāra.
2. 13% ir standarta likme, pēc kuras lielākā daļa maksātāju rezidentu maksā nodokli ar:

• alga,
• atlīdzība saskaņā ar civiltiesiskiem līgumiem (noslēgta par darbu, pakalpojumu sniegšanu uz noteiktu laiku),
• dividendes,
• peļņa no īpašuma pārdošanas.

1. 15% - likme, ko piemēro privātpersonām. personas, kuras nav Krievijas Federācijas rezidenti, bet saņem dividendes no Krievijas uzņēmumiem.
2. 30% - attiecas uz visiem Krievijas Federācijas nerezidentu ienākumu veidiem, izņemot dividendes.
3. 35% ir maksimālā iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme. Par to tiek aplikti šādi ienākumi:

• laimests,
• ienākumi no noguldījumiem, noguldījumiem.

Šeit ir vērts precizēt: ja gada procenti nepārsniedz refinansēšanas likmi gada sākumā (8,25%) + 10%, tad iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek aplikts ar nodokli. Uzkrāšana notiek tikai par summu, kas pārsniedz 18,25% no ieguldītajiem līdzekļiem. Mēs runājam par rubļiem. Ja depozīts ir dolāros, tas tiek iekasēts no visiem ienākumiem, kas pārsniedz 9% no ieguldītās naudas.

• Ieņēmumi no maksājumiem par PDA un lauksaimniecības PDA aizņemto līdzekļu izmantošanu.

Tagad atgriezīsimies pie jautājuma par nodokļu atskaitīšanu - izdevumiem, kas tiek ņemti vērā nodokļos.

Pirmkārt, tikai tie iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāji, kuru likme ir 13%, var samazināt nodokļu bāzi vai atgriezt daļu no iepriekš samaksātajiem nodokļiem.

Otrkārt, FL ir 3 atskaitījumu veidi (nevis IP):

• ¾ standarta (bērniem, "sev" Lielā Tēvijas kara invalīdiem, Krievijas Federācijas varoņiem, Černobiļas upuriem), sociālie (summas, kas iztērētas izglītībai, labdarībai, ārstēšanai, pensiju uzkrāšanai),
• ¾ īpašums (pērkot vai būvējot mājokli)
• ¾ profesionāls.

Treškārt, fiziski. nerezidentiem nav tiesību saņemt šos atskaitījumus. Sīkāka informācija par nodokļu atskaitījumiem ir atklāta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. – 221.

Individuālie nodokļi: īpašums ir saistošs!

Privātpersonām ir jāmaksā īpašuma nodoklis (IN), ja viņiem pieder nekustamais īpašums:

1. Māja, dzīvoklis, istaba.
2. Garāža vai autostāvvieta.
3. Nepabeigtas ēkas.
4. Ēku un būvju komplekss, ko vieno viens mērķis.
5. Citas ēkas.

Kopš 2015. gada ID bāzes aprēķināšanas process ir būtiski mainījies. Tagad īpašuma vērtību aprēķina nevis pēc inventāra vērtības, bet pēc kadastrālās vērtības. 2016. gada beigās šīs izmaiņas skāra 28 Krievijas Federācijas veidojošās vienības, un līdz 2020. gadam tās attieksies uz visu valsti. Tas tika darīts, lai samazinātu iedzīvotāju nodokļu slogu, izmantojot nodokļu atvieglojumu sistēmu atkarībā no objekta veida:

• ¾ dzīvoklis - 20 m²;
• ¾ istaba - 10 m²;
• ¾ māja - 50 m²;

Šī summa ir jāatskaita no mājokļa platības, pirms tiek aprēķināta izmaksājamā summa. Interesanti, ka tas nav jādara pašam. Federālais nodokļu dienests katram nekustamā īpašuma īpašniekam nosūtīs paziņojumu par nepieciešamību maksāt nodokli.

Cenas svārstās no 0,1% līdz 2% no izmaksām. Tas viss ir atkarīgs no mājokļa veida un lieluma, kā arī no vietas, jo īpašuma nodoklis ir vietējais. Tas nozīmē, ka likmes noteikšanas tiesības ir vietējām padomēm: dzīvojamām telpām - no 0,1 līdz 0,3%, komerciāliem un dārgiem nekustamajiem īpašumiem - līdz 2%, pārējiem - līdz 0,5%.

Transporta nodokļu saistības: jo vairāk zirgu, jo grūtāk tos noturēt!

Transporta nodoklis tiek maksāts par jebkuru transportlīdzekli, uz kuru attiecas valsts reģistrācija. Tā īpašniekam katru gadu tiek nosūtīta vēstule, kurā norādīta nodokļu bāze un aprēķināta maksājuma summa. Sīkāka informācija par maksājumu ir pievienota vēstulei.

Kārtējais taksācijas periods būs jāmaksā nākamajā kalendārajā gadā. Tātad 2016. gadā automašīnas īpašniekam tika samaksāts par 2015. gadu. Starp citu, maksājumi jāveic līdz 1. decembrim, pretējā gadījumā sākas sodu uzkrāšana. Ja vēlaties pārbaudīt kvītī norādītās summas pareizību, tad nodokļu iestādes oficiālajā tīmekļa vietnē ir īpašs kalkulators.

Starp būtiskākajiem nodokļa summas aprēķināšanas faktoriem ir šādi:

1. Automašīnas īpašnieka reģistrācijas reģions. Katram reģionam ir savas likmes, kā arī reizināšanas koeficienti.
2. Zirgspēks. Varbūt viens no galvenajiem faktoriem, jo ​​nodoklis tiek aprēķināts atkarībā no to daudzuma. Šajā gadījumā tiek izmantota daudzveidīga sistēma. Piemēram, Maskavā par katru ZS "Automašīnas" līdz 100 ZS jums jāmaksā 12 rubļi no 100 līdz 125 ZS. - 25 rubļi un tā tālāk.
3. Cena. Automašīnām, kuru izmaksas pārsniedz 3 miljonus rubļu, tiek nodrošināts reizināšanas koeficients no 1,1 līdz 3 atkarībā no automašīnas vecuma.
4. Transportlīdzekļa tips, jo katram no tiem ir savas izredzes un likmes.

Ja nepiekrītat uzkrātā nodokļa summai, sazinieties ar FTS filiāli reģistrācijas vietā vai kontaktu centrā.

Zemes nodoklis: ja jums tas ir, jūs to novērtējat, ja jūs to novērtējat, jūs to maksājat!

Katrs indivīds, kuram pieder zemes gabals vai tiesības to iegūt uz mūžu, vai tiesības to izmantot bezgalīgi, maksā nodokli. Likme var svārstīties no 0,025% līdz 1,5%, ko nosaka vietējās padomes. Jūs varat pārbaudīt sava reģiona informāciju FTS vietnē. Nodokļa bāzi nosaka, pamatojoties uz zemesgabala kadastrālo vērtību.

Maksājumu termiņi ir tādi paši kā transporta nodoklim: līdz nākamā gada 1. decembrim. Deklarācijas netiek iesniegtas, un nodokli aprēķina nodokļu inspekcijas speciālisti, pēc tam paziņojums tiek nosūtīts uz īpašnieka reģistrācijas vietu. Parasti tas pienāk mēnesi pirms maksājuma termiņa beigām. Ja tas nenotiek, tad labāk ir uzņemties iniciatīvu pašam un noskaidrot, cik un kur jāmaksā, lai nesāktos sodu uzkrāšana.

Akcīze: robeža ir aizslēgta!

Akcīze ir federāls netiešs nodoklis. Ne daudzi cilvēki zina, ka privātpersonas (nevis individuālie uzņēmēji) var būt arī akcīzes nodokļa maksātāji. Tas ir iespējams, importējot / eksportējot akcīzes preces caur muitu (Nodokļu kodeksa 179. pants). Šie ir:

1. Alkohols.
2. Produkti, kas satur alkoholu ar masas daļu vairāk nekā 9%.
3. Alkoholiskie produkti.
4. Tabakas izstrādājumi.
5. Transportlīdzekļi: automašīnas, motocikli (no 150 ZS).
6. Degviela: dīzeļdegviela, sadzīves plīts un benzīns.
7. Motoreļļas.

Detalizētāk, privātpersonu nodokļi par akcīzes preču importu / eksportu ir ietverti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 181. pantā.

Ūdens nodoklis: mēs maksājam par tīrību!

Privātpersonas (nevis individuālie uzņēmēji) maksā ūdens nodokli tikai tad, kad ūdens tiek ņemts no artēziskās akas. Lai urbtu šādu ūdens aku, jums jāiegūst licence. Ūdens izņemšana no seklākiem ūdens nesējslāņiem personīgai lietošanai netiek aplikta ar nodokļiem un licencēta.

Par nodokļu saistību aprēķināšanu, kā arī to samaksu ir atbildīgs nodokļu maksātājs. Likme 2016. gadam ir 93 rubļi par tilpuma vienību, tas ir, par 1000 m³. Aku īpašniekiem, kur skaitītāji nav uzstādīti, tiek piemērots reizināšanas koeficients 1,1. Līdz 2025. gadam plānots pakāpeniski palielināt nodokļu likmi. Nodokļu bāze ir noteiktā laika periodā izsūknētā ūdens daudzums. Nodokļu deklarācijas jāiesniedz un jāsamaksā līdz 20. aprīlim, 20. jūnijam, 20. oktobrim un 20. janvārim, attiecīgi par 1,2,3 un 4 ceturkšņiem.

Var šķist, ka artēziskā aka ir ļoti izdevīga (salīdzinot to ar krāna ūdens). Bet neaizmirstiet, ka urbšanas, dokumentēšanas un licences iegūšanas izmaksas ir aptuveni 1 miljons rubļu. Atkarībā no valsts reģiona šī summa var sasniegt 2 miljonus rubļu.

Maksa par medībām: vairāk laupījumu, vairāk nodokļu!

Šāda veida federālo nodokli maksā personas, kuras ir saņēmušas atļauju medīt:

• teritorijas, kurām ir vispārēja piekļuve;
• teritorijas, kas piešķirtas individuāliem uzņēmējiem vai juridiskām personām;
• dabas teritorijas ar uzlabotu aizsardzību.

Maksa tiek aprēķināta, izmantojot likmi natūrā un dzīvnieku skaitu. Likme katram veidam tiek noteikta atsevišķi. Sarakstu var atrast Nodokļu kodeksa 333. pantā. Maksa tiek samaksāta vienlaikus ar atļaujas saņemšanu. Fiz. personas (nevis individuālie uzņēmēji) nesniedz pārskatus par šāda veida nodevām.

Maksas par makšķerēšanu: neliela maksa par lielu nozveju!

Nodokļu kodeksa 333. pantā ir uzskaitītas jūras sugas, par kurām jāmaksā nodeva par nozveju. Bet pirms zvejas uzsākšanas jums ir jāsaņem atļauja. Maksas aprēķināšanas formula ir standarta:

Daudzums = šai sugai paredzētais nozvejas apjoms * likme.

Maksa tiek maksāta pakāpeniski. Pirmais ir vienreizējs maksājums (10% no kopējās summas). Otrais posms ir regulāras iemaksas ((kopējā summa - vienreizējs maksājums) / mēnešu skaits, par kuriem tiek izsniegta atļauja). Trešais posms ir vienreizējas nodevas samaksa ne vēlāk kā tā mēneša 20. dienā, kas seko mēnesim, kad beidzas atļaujas derīguma termiņš. Ziņojošais nat. personas netiek nodrošinātas.

Kā pārbaudīt nodokļu saistības?

Privātpersonām savlaicīgi jāmaksā nodokļi. Pretējā gadījumā sāksies procentu uzkrāšana. Paziņojuma nesaņemšana (par transportlīdzekļa nodokli vai īpašuma nodokli) nesamazinās jūsu vainu. Visa atbildība gulstas uz nodokļu maksātāju. Lai nenokavētu maksājumu, jums periodiski jāpārbauda, ​​vai no jums ir iekasēta nodokļa summa. To var izdarīt divos veidos:

1. Apmeklējums nodokļu iestādē.
2. Izmantojot nodokļu maksātāja personīgo kontu.

Personīga vizīte neapšaubāmi ir labāk nekā tās ka varat uzdot visus interesējošos jautājumus, pārbaudīt uzkrājuma pareizību, apstrīdēt summu. Šīs metodes trūkumi ir diezgan acīmredzami: tas aizņem daudz laika, un dažreiz tas joprojām maksā nervus. FTS filiāle ir iecienīta vieta nodokļu maksātājiem, un cilvēki rindās mēdz kļūt ārkārtīgi nedraudzīgi.

Internets, proti, nodokļu maksātāja personīgais konts, var ietaupīt jūs no nodokļu biroja apmeklējuma. Stingri sakot, jums joprojām ir jāapmeklē inspekcija vienreiz, lai iegūtu pieteikumvārdu ar paroli. Bet šī procedūra ilgst ne vairāk kā 15 minūtes. Galvenais ir ņemt līdzi pasi (TIN, ja tāda ir).

Jūs saņemsiet izdruku ar savu pieteikšanās informāciju. Kad pirmo reizi apmeklējat savu kontu, ieteicams nomainīt paroli. Informācija parādās trīs dienu laikā no pirmās reģistrācijas brīža. Jūsu personīgā konta galvenajā lapā būs šarnīra tabula... Tas norāda uzkrāto, samaksāto summu, pārmaksu un parādu. Iepriekš cilnē "Nodokļu objekti" varat redzēt, kādus nodokļus maksā privātpersonas. Personīgā konta ērtības slēpjas faktā, ka ar tā palīdzību jūs varat iesniegt apelāciju Federālajā nodokļu dienestā, kā arī saņemt atbildi bez personiskas vizītes.

Kā maksāt nodokli: TOP 6 labākie veidi!

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāji, kas saņem algas, bieži vien saskaras ar grūtībām maksāt nodokļus. Mēs piedāvājam jūsu uzmanībai 6 ērtus nodokļu maksāšanas veidus.

1. metode. Bankas kase.

Ērti, jo profesionālis visu darbu veiks jūsu vietā. Jums ir jānorāda tikai maksājuma informācija un pase. Maksātājs saņem maksājuma uzdevumu ar bankas atzīmi un var būt pilnīgi mierīgs. Trūkumi ir tādi, ka reizēm jāstāv rindā. Rekvizītus ir ērti veidot, izmantojot savu personīgo kontu.

2. metode. Maksājumu terminālis.

Ar tās palīdzību, protams, var samaksāt tikai dažus nodokļus. Piemēram, transports. Bet, no otras puses, ātri, bez rindām, jebkurā ērtā vietā. Vienīgais būtiskais trūkums ir salīdzinoši augstā komisijas maksa. Daži termināļi vienkārši iekasē izspiedošas maksas par maksājumiem.

3. metode. Nodokļu maksātāja personīgais konts.

Ar sava personīgā konta palīdzību jūs varat ne tikai uzzināt visu nepieciešamo informāciju, bet arī samaksāt nodokļus. Vienīgais trūkums ir tas, ka maksājumi tiek atbalstīti, izmantojot Federālā nodokļu dienesta partnerbankās atvērtās kartes, un to skaits nav liels (aptuveni 13). Jāatzīmē, ka nodokļu birojs sadarbojas ar gandrīz visām lielākajām bankām.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (iedzīvotāju ienākuma nodoklis)- federālais nodoklis Krievijā, kas tiek iekasēts no fizisku personu ienākumiem.

Līdz 2002. gadam šis nodoklis tika apzīmēts kā "ienākuma nodoklis". Daudzi cilvēki viņu joprojām tā sauc.

Tiek piemērots arī nosaukums ar nodokļa nosaukuma pirmajiem burtiem - iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Komentārs

Iedzīvotāju ienākuma nodokli regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa (RF nodokļu kodekss) 23. nodaļa.

Nodokļu maksātāji

Tiek atzīti iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāji (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 207. panta 1. punkts):

Privātpersonas, kas ir Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti,

Kā arī privātpersonas, kuras saņem ienākumus no avotiem Krievijas Federācijā un nav Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti.

Nodokļu rezidenti tiek atzītas personas, kuras faktiski atrodas Krievijas Federācijā vismaz 183 kalendārās dienas 12 mēnešu laikā pēc kārtas.

Personas uzturēšanās laiks Krievijas Federācijā netiek pārtraukts uz laiku, kad viņa izbrauc ārpus Krievijas Federācijas teritorijas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 207. panta 2. punkts):

Īstermiņa (mazāk par sešiem mēnešiem) ārstēšanai vai apmācībai,

Un arī darba vai citu pienākumu veikšanai, kas saistīti ar darba veikšanu (pakalpojumu sniegšanu) ogļūdeņražu atradnēs jūrā.

Nodokļu objekts

Nodokļu objekts ir ienākumi, ko saņem nodokļu maksātāji (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 209. pants):

1) no avotiem Krievijas Federācijā un (vai) no avotiem ārpus Krievijas Federācijas - personām, kuras ir Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti;

2) no avotiem Krievijas Federācijā - personām, kuras nav Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti.

Nodokļu bāze

Nosakot nodokļa bāzi, tiek ņemti vērā visi nodokļu maksātāja ienākumi, kurus viņš saņēmis gan skaidrā naudā, gan natūrā, vai tiesības rīkoties ar tiem, kas viņam ir, kā arī ienākumi materiālo labumu veidā, kas noteikti saskaņā ar ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 212. pantu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 210. pants).

Ja ar nodokļa maksātāja ienākumiem ar viņa rīkojumu, ar tiesas vai citu iestāžu lēmumu tiek izdarīti kādi atskaitījumi, šādi atskaitījumi nesamazina nodokļu bāzi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 210. panta 2. punkta 1. daļa).

Piemērs

Darbinieks saņēma 100 rubļu ienākumus. No šiem ienākumiem ar tiesas lēmumu tiek ieturēti 25 rubļi alimentu.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aplikts ar ienākumu summu 100 rubļu apmērā (iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek ieturēts ar 13%likmi), un alimentus ietur no summas, atskaitot nodokļus.

Pamatnoteikumi iedzīvotāju ienākuma nodokļa bāzes aprēķināšanai:

Nodokļa bāzi nosaka atsevišķi katram ienākuma veidam, attiecībā uz kuru ir noteiktas atšķirīgas nodokļu likmes (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 210. panta 2. punkts). Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. pants.

Nodokļa bāzi ienākumiem no kapitāla līdzdalības nosaka atsevišķi no citiem ienākumiem, attiecībā uz kuriem tiek piemērota Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 1. punktā paredzētā nodokļa likme (iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme 13%). Nodokļa aprēķināšanas specifiku par ienākumiem no kapitāla līdzdalības nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 275. pants (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 210. panta 2. punkts).

Nodokļa bāzi ienākumiem no nekustamā īpašuma pārdošanas nosaka, ņemot vērā specifiku, kas noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217.1. Pantā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 210. panta 6. klauzula).

Nodokļu maksātāja ienākumi (izdevumi), kas izteikti (nominēti) ārvalstu valūtā, tiek pārrēķināti rubļos pēc Krievijas Federācijas Centrālās bankas oficiālā maiņas kursa, kas noteikts šo ienākumu faktiskās saņemšanas dienā (faktisko izdevumu datums). (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 210. panta 5. punkts).

Taksācijas periods

Nodokļu periods ir kalendārais gads (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 216. pants).

Nodokļu likmes

Nodokļu likmes ir noteiktas Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. pants.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa pamatlikme - 13%(Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 1. punkts).

Bet dažiem ienākumu veidiem tiek noteiktas augstākas nodokļu likmes.

Nodokļa likme 35% nosaka attiecībā uz šādiem ienākumiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 2. punkts):

Visu uzvaru un balvu vērtība, kas saņemta konkursos, spēlēs un citos pasākumos, lai reklamētu preces, darbus un pakalpojumus, pārsniedzot Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 28. punktā norādītās summas (4000 rubļu) gadā);

Procentu ienākumi par noguldījumiem bankās, pārsniedzot Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 214.2. Pantā noteiktās summas (par noguldījumiem Krievijas bankās rubļos - Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likme), palielināti par 5 procentpunktiem , un noguldījumiem ārvalstu valūtā - 9% gadā);

Procentu uzkrājumu summa, kad nodokļu maksātāji saņem aizņemtus (kredīta) līdzekļus, pārsniedzot Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 212. panta 2. punktā noteiktās summas (saņemot aizņemtos līdzekļus, tā ir lētāka nekā 2/3 no Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likme rubļos vai 9% ārvalstu valūtā);

Maksājuma veidā par kredītu patērētāju kooperatīva biedru (akcionāru) līdzekļu izmantošanu, kā arī procentus par lauksaimniecības kredītu patērētāju kooperatīva izmantošanu no līdzekļiem, kas iegūti aizdevumu veidā no lauksaimniecības kredītu patērētāju kooperatīva dalībniekiem vai lauksaimniecības kredītu patērētāju kooperatīva asociētie biedri, pārsniedzot Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 214.2.1. pantā noteiktās summas.

Nodokļa likme 30% tiek noteikts attiecībā uz visiem ienākumiem, ko saņem personas, kuras nav Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti, izņemot saņemtos ienākumus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 3. punkts):

Dividenžu veidā no kapitāla līdzdalības Krievijas organizāciju darbībās, attiecībā uz kurām nodokļa likme ir noteikta 15 procentu apmērā;

No Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 227.1. Pantā noteikto darba aktivitāšu īstenošanas, attiecībā uz kurām nodokļa likme ir noteikta 13 procentu apmērā;

No darba veikšanas kā augsti kvalificēts speciālists saskaņā ar Federālais likums 2002. gada 25. jūlija N 115-FZ "Par ārvalstu pilsoņu tiesisko statusu Krievijas Federācijā", attiecībā uz kuru nodokļa likme ir noteikta 13 procentu apmērā;

No darba aktivitāšu īstenošanas, ko veikuši valsts programmas dalībnieki, kas palīdz ārvalstīs dzīvojošo tautiešu brīvprātīgai pārvietošanai uz Krievijas Federāciju, kā arī viņu ģimenes locekļi, kuri ir kopīgi pārcēlušies uz pastāvīgu dzīvi Krievijas Federācijā. nodokļa likme noteikta 13 procentu apmērā;

No Krievijas Federācijas valsts karoga kuģu apkalpes locekļu darba pienākumu veikšanas, attiecībā uz kuriem nodokļa likme ir noteikta 13 procentu apmērā;

No ārvalstu pilsoņu vai bezvalstnieku nodarbinātības, kuri ir atzīti par bēgļiem vai ir saņēmuši pagaidu patvērumu Krievijas Federācijas teritorijā saskaņā ar federālo likumu "Par bēgļiem", attiecībā uz kuru nodokļa likme ir noteikta 13 procentu apmērā .

Nodokļa likme 30% ir noteikts arī saistībā ar ienākumiem no vērtspapīriem (izņemot ienākumus dividenžu veidā), ko emitējušas Krievijas organizācijas, kuru tiesības tiek uzskaitītas ārvalstu kandidāta turētājbankas kontā, ārvalstu pilnvarotā turētāja turēšanas kontā un ( vai) personām izmaksātu depozitāriju programmu glabāšanas konts, par kuru informācija netika sniegta nodokļu aģentam saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 214.6. panta prasībām (Nodokļu kodeksa 224. panta 6. klauzula). Krievijas Federācija).

Nodokļa aprēķināšanas kārtība

Nodokļa aprēķināšanas procedūru reglamentē Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 225. pants.

1) Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšana, kas tiek aplikta ar 13% likmi

Tiek noteikts ienākuma apmērs, kas apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi 13%. Ienākumu summu samazina nodokļu atskaitījumi - standarta, sociālie, īpašuma, profesionālie atskaitījumi, kas tiek nodrošināti darbiniekam saskaņā ar Art. 218. lpp. Art. 4, 5 1. lpp. 219. lpp. Art. 3, 4, 1. lpp. 220, māksla Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 221. pants.

Nodokļu bāze = D (13%) - B

D (13%) - ienākums tiek aplikts ar nodokli pēc 13%likmes

B - standarta, sociālie, īpašuma, profesionālie atskaitījumi, kas tiek sniegti darbiniekam saskaņā ar Art. 218. lpp. Art. 4, 5 1. lpp. 219. lpp. Art. 3, 4, 1. lpp. 220, māksla Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 221. pants.

Attiecībā uz ienākumiem no kapitāla līdzdalības organizācijā netiek piemēroti nodokļu atskaitījumi, kas paredzēti Nodokļu kodeksa 218. - 221. pantā (Nodokļu kodeksa 210. panta 2. punkts).

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis = nodokļa bāze * 13%

2) Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķins, kas aplikts ar citām nodokļu likmēm

Tiek noteikts ienākums, kas apliekams ar citām iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmēm.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis = nodokļa bāze * 30%

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis = nodokļa bāze * 35%

Faktiskās ienākumu saņemšanas datums

Faktiskās ienākumu saņemšanas datums nosaka, kad ienākumi tiek gūti nodokļu vajadzībām, un to regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. pants.

Piemērs

Kad ienākumi tiek saņemti skaidrā naudā - ienākuma izmaksas diena, ieskaitot ienākuma pārskaitīšanu uz nodokļu maksātāja bankas kontiem vai viņa vārdā uz trešo personu kontiem (Nodokļu kodeksa 223. panta 1. punkta 1. daļa) Krievijas Federācija).

Saņemot ienākumus natūrā - ienākuma natūrā nodošanas diena (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 1. punkta 2. daļa).

Saņemot ienākumus materiālo labumu veidā - preču (darbu, pakalpojumu) iegādes, iegādes diena vērtīgus papīrus.

Ja samaksa par iegādātajiem vērtspapīriem tiek veikta pēc īpašumtiesību uz šiem vērtspapīriem nodošanas nodokļu maksātājam, ienākuma faktiskās saņemšanas datums tiek noteikts kā diena, kad tiek veikts atbilstošs maksājums, samaksājot par iegādātajiem vērtspapīriem (3. punkta klauzula). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 1. punkts).

Pretrunīgo prasījumu kompensācijas diena (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 1. punkta 4. daļa).

Diena, kad saskaņā ar noteikto kārtību norakstīts sliktais parāds no organizācijas bilances (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 1. punkta 5. klauzula).

Darījumu ceļotāja ienākumiem (piemēram, dienas naudas veidā) ienākumu atzīšanas datums ir tā mēneša pēdējā diena, kurā avansa pārskats tiek apstiprināts pēc darbinieka atgriešanās no komandējuma (6. punkts) (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 1. punkta 1. apakšpunkts).

Saņemot ienākumus materiālo labumu veidā, kas saņemti no uzkrājumiem par procentiem, saņemot aizņemtos (kredīta) līdzekļus - katra mēneša pēdējā diena periodā, par kuru tika nodrošināti aizņemtie (kredīta) līdzekļi (223. panta 7. punkta 1. daļa) (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumi).

Ja ienākumi tiek saņemti algu veidā, datums, kad nodokļu maksātājs šos ienākumus faktiski saņēmis, ir tā mēneša pēdējā diena, par kuru saskaņā ar darba līgumu (līgumu) tika uzkrāti ienākumi par veiktajiem darba pienākumiem (punkts) Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 2. punkts).

Ja darba attiecības tiek izbeigtas pirms kalendārā mēneša beigām, datums, kad nodokļu maksātājs faktiski saņēmis ienākumus algu veidā, ir pēdējā darba diena, par kuru viņam tika uzkrāti ienākumi (panta 2. punkts) Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. pants).

Nodokļa maksāšanas kārtība un noteikumi

Nodokļa maksāšanas kārtība un noteikumi ir noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pantos:

226. pants. Nodokļu aģentu aprēķināto nodokļu īpatnības. Nodokļu aģentu nodokļu maksāšanas kārtība un noteikumi

226.1. Pants. Nodokļu aģentu aprēķināšanas un maksāšanas specifika, veicot darījumus ar vērtspapīriem, darījumus ar nākotnes darījumu finanšu instrumentiem, kā arī veicot maksājumus par Krievijas emitentu vērtspapīriem

227. pants. Dažu personu kategoriju nodokļu summu aprēķināšanas iezīmes. Nodokļa maksāšanas kārtība un termiņi, norādīto personu avansa maksājumu veikšanas kārtība un termiņi

Individuālie uzņēmēji, pašnodarbinātie pilsoņi maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli ne vēlāk kā nākamā gada 15. jūlijā pēc taksācijas perioda beigām (Nodokļu kodeksa 227. panta 6. klauzula).

Personas, kurām ir jāiesniedz nodokļu deklarācija (norādīta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 228. pantā), maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli ne vēlāk kā nākamā gada 15. jūlijā pēc taksācijas perioda beigām (Nodokļu kodeksa 228. panta 4. punkts) no Krievijas Federācijas).

227. panta 1. punkts. Dažu ārvalstu pilsoņu kategoriju veiktās nodokļu summas aprēķināšanas un nodokļu deklarācijas iesniegšanas iezīmes darba aktivitāte iznomāt Krievijas Federācijā. Nodokļu maksāšanas kārtība

Pabalsti un atskaitījumi

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojumi ir noteikti Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pants. Piemēram, iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek aplikts ar:

Valsts pabalsti, izņemot pabalstus par pagaidu invaliditāti (ieskaitot pabalstus par slima bērna aprūpi), kā arī citus maksājumus un kompensācijas, kas izmaksātas saskaņā ar piemērojamiem tiesību aktiem. Tajā pašā laikā pabalsti, kas nav apliekami ar nodokli, ietver bezdarbnieka pabalstus, grūtniecības un bērna piedzimšanas pabalstus; (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 1. punkts)

Pensijas valsts pensijām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 2. punkts)

Atlīdzība donoriem par ziedotajām asinīm, mātes pienu un citu palīdzību; (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 4. punkts)

Nodokļu maksātāju saņemtie alimenti; (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 5. punkts)

Veikto vienreizējo maksājumu summas (tostarp materiālās palīdzības veidā) (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 8. punkts):

darba devēji - miruša darbinieka ģimenes locekļiem, bijušajam darbiniekam, kurš aizgājis pensijā, vai darbiniekam, bijušajam darbiniekam, kurš aizgāja pensijā viņa ģimenes locekļa (-u) nāves dēļ;

darba devēji darbiniekiem (vecākiem, adoptētājiem, aizbildņiem) pēc bērna piedzimšanas (adopcijas (adopcijas)), kas samaksāts pirmajā gadā pēc dzimšanas (adopcijas, adopcijas), bet ne vairāk kā 50 tūkstoši rubļu par katru bērnu;

Summas, ko darba devēji maksā par medicīnisko pakalpojumu sniegšanu saviem darbiniekiem, viņu laulātajiem, vecākiem, bērniem (ieskaitot adoptētus bērnus), palātām, kuras nav sasniegušas 18 gadu vecumu, kā arī viņu bijušajiem darbiniekiem, kuri aizgāja pensijas dēļ invaliditātes vai vecuma dēļ un paliek darba devēju rīcībā pēc uzņēmumu ienākuma nodokļa samaksas; (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 10. punkts)

Ienākumi, ko attiecīgajā taksācijas periodā ir personas, kuras ir Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 17.1. Punkts):

no nekustamā īpašuma, kā arī šī īpašuma daļu pārdošanas, ņemot vērā šā kodeksa 217.1. pantā noteikto specifiku;

no cita nodokļu maksātājam piederoša īpašuma pārdošanas trīs gadus vai ilgāk.

Ienākumi naudā un natūrā, kas saņemti no privātpersonām ziedojumu veidā, izņemot gadījumus, kad tiek ziedots nekustamais īpašums, transportlīdzekļi, akcijas, akcijas, akcijas, ja vien šajā punktā nav noteikts citādi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 18.1. Punkts).

Ienākumi, kas saņemti kā dāvana, ir atbrīvoti no nodokļiem, ja dāvinātājs un apdāvinātais ir ģimenes locekļi un (vai) tuvi radinieki saskaņā ar Krievijas Federācijas Ģimenes kodeksu (laulātie, vecāki un bērni, tostarp adoptētāji un adoptētie bērni, vectēvs, vecmāmiņa un mazbērni, pilnasinīgi un nepilnīgi (kam ir kopīgs tēvs vai māte) brāļi un māsas);

Ienākumi, kas nepārsniedz 4000 rubļu, tiek saņemti par katru no šiem nodokļa perioda iemesliem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 28. punkts):

dāvanu vērtību, ko nodokļu maksātāji saņem no organizācijām vai individuāliem uzņēmējiem;

balvu vērtība naudā un natūrā, ko nodokļu maksātāji ir saņēmuši konkursos un konkursos, kas notiek saskaņā ar Krievijas Federācijas valdības, likumdošanas (pārstāvības) struktūru lēmumiem valsts vara vai pašvaldību pārstāvības struktūras;

materiālās palīdzības apjomu, ko darba devēji sniedz saviem darbiniekiem, kā arī bijušajiem darbiniekiem, kuri aizgāja no darba saistībā ar aiziešanu pensijā invaliditātes vai vecuma dēļ;

darba devēju atlīdzība (maksājums) saviem darbiniekiem, viņu laulātajiem, vecākiem, bērniem (ieskaitot adoptētus bērnus), palātām (līdz 18 gadu vecumam), bijušajiem darbiniekiem (pensionāriem), kā arī invalīdiem par zāļu iegādātajām zālēm viņiem (viņiem) zāles medicīniskai lietošanai, ko izrakstījis ārstējošais ārsts. Nodokļu atbrīvojums tiek nodrošināts, iesniedzot dokumentus, kas apstiprina faktiskās izmaksas, iegādājoties šīs zāles medicīniskai lietošanai;

izmaksas par laimestiem un balvām, kas saņemtas konkursos, spēlēs un citos pasākumos, lai reklamētu preces (darbus, pakalpojumus);

materiālās palīdzības apjomu, ko invalīdiem sniedz invalīdu sabiedriskās organizācijas;

Ienākumi skaidrā naudā vai natūrā, samaksājot ceļa izdevumus uz mācību vietu un atpakaļ personām, kas jaunākas par 18 gadiem un mācās Krievijas pirmsskolas un vispārējās izglītības iestādēs, kurām ir atbilstoša licence; (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 45. punkts)

Atskaitījumi ir definēti Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. - 221. pants.

Tiek nodrošināti šādi iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitīšanas veidi:

Nodokļu atskaitījumi, pārnesot zaudējumus no dalības ieguldījumu partnerībā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220.2. Pants)

Nodokļu atskaitījumu piemērošanas noteikumi:

Ienākumiem, uz kuriem attiecas nodokļa likme, kas noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 1. punktā (iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme 13%), nodokļa bāzi samazina par 218. – 221. Pantā paredzēto nodokļu atskaitījumu summu. punktu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 210. panta 3. punkts).

Ja nodokļu atskaitījumu summa taksācijas periodā izrādās vairāk summu ienākumi, par kuriem nodokļa likme, kas noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 1. punktā, tiek aplikta ar nodokļiem tajā pašā taksācijas periodā, tad attiecībā uz šo taksācijas periodu tiek pieņemta nodokļu bāze vienāds ar nulli... Starpība starp nodokļu atskaitījumu summu šajā taksācijas periodā un ienākumu summu, par kuru tiek piemērota nodokļa likme, kas noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 1. punktā, netiek pārnesta uz nākamo taksācijas periodu ( izņemot pensionārus) (Nodokļu kodeksa RF 210. panta 3. punkts).

Nodokļu maksātājiem, kuri saņem pensijas saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem, ja taksācijas periodā nav ienākumu, kas apliekami ar nodokļa likmi, kas noteikta saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 1. punktu, starpība starp nodokļu atskaitījumus un ienākumu summu, kurai nodokļa likmi, kas noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 1. punktā, var pārnest uz iepriekšējiem taksācijas periodiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 210. panta 3. punkts) ).

Ienākumiem, kuriem ir paredzētas citas nodokļu likmes (izņemot Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 1. punktu - 13%), nodokļa bāzi nosaka kā ar nodokli apliekamo ienākumu naudas izteiksmi. Tajā pašā laikā netiek piemēroti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. – 221. Pantā paredzētie nodokļu atskaitījumi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 210. panta 4. punkts).

Attiecībā uz ienākumiem no kapitāla līdzdalības organizācijā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. – 221. Pantā paredzētie nodokļu atskaitījumi netiek piemēroti (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 210. panta 3. punkts).

Nodokļu deklarācija

Individuālie uzņēmēji un pašnodarbinātie pilsoņi (piemērojot vispārējo nodokļu sistēmu), privātpersonas, kuras saņēmušas ienākumus, kuru samaksas brīdī netika ieturēts ieturējuma nodoklis, iesniedz nodokļu iestādei iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju. Nodokļu deklarācija iesniegta ne vēlāk kā gada 30. aprīlī pēc taksācijas perioda beigām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 227. pants, 227. panta 1. punkts, 1. punkts, 228. pants, 229. pants).

Nodokļu deklarāciju var iesniegt arī fiziskas personas, kuras pieprasa nodokļu atskaitījumus (mājokļa iegāde, izglītība, ārstēšana utt.).

Piemērs

Privātpersonas, kurām ir pienākums patstāvīgi aprēķināt nodokli un iesniegt nodokļu deklarāciju, ir norādītas Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 228. pants.

Individuālo uzņēmēju iezīmes (IE)

Individuālie uzņēmēji, kas piemēro vispārējo nodokļu sistēmu, aprēķina un maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli. Individuālā uzņēmēja ienākumus nosaka vispārīgi (apspriests iepriekš).

Individuālā uzņēmēja izmaksas nosaka Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 221. pants -. Tādējādi norādīts, ka atskaitīšanai pieņemto izdevumu sastāvu nodokļu maksātājs nosaka patstāvīgi līdzīgi kā nodaļā "Uzņēmumu peļņas nodoklis" noteikto kārtību izdevumu noteikšanai nodokļu vajadzībām.

Tas ir, SP atzīst tādus pašus izdevumus kā organizācija. Piemēram, ja individuālais uzņēmējs iegādājās pamatlīdzekļus (piemēram, telpas) vai nemateriālos aktīvus (piemēram, tiesības uz preču zīmi), tad viņš tos var norakstīt kā izdevumus, izmantojot nolietojumu saskaņā ar tādiem pašiem noteikumiem kā organizācijām.

Nodoklis ir obligāts maksātāja ieguldījums budžetā un ārpusbudžeta fondos likumā noteiktajā apmērā un noteiktajā termiņā. Tas pauž monetārās attiecības, kādas valstij ir ar juridiskām un fiziskām personām saistībā ar nacionālo ienākumu pārdali un finanšu līdzekļu mobilizēšanu valsts budžeta un ārpusbudžeta fondos. Iemaksas veic galvenie iekšzemes kopprodukta ražošanas dalībnieki:

O strādnieki, kuri ar savu darbu rada materiālus un nemateriālus labumus un saņem noteiktus ienākumus;

Ak, uzņēmējdarbības vienības, kapitāla īpašnieki.

Uz nodokļu iemaksu rēķina tiek veidoti valsts finanšu līdzekļi, kas uzkrāti tās budžetā un ārpusbudžeta fondos. Tāpēc nodokļu ekonomisko saturu izsaka attiecības starp uzņēmējdarbības subjektiem un pilsoņiem, no vienas puses, un valsti, no otras puses, attiecībā uz valsts finanšu veidošanos.

Bet nodokļi ir ne tikai ekonomiskā, bet arī finanšu kategorija. Nodokļi kā finanšu kategorija izsaka vispārējās īpašības, kas raksturīgas visām finanšu attiecībām, un to atšķirīgās iezīmes un iezīmes, savu pārvietošanās veidu, tas ir, funkcijas, kas tās atšķir no visa finanšu attiecību kopuma. Nodokļu funkcijas atklāj to sociālekonomisko būtību, iekšējo saturu. Kāda īsti ir iedzīvotāju nodokļu loma tirgus ekonomikā, kādas funkcijas tie veic ekonomiskajā mehānismā? Par šo problēmu ir vairāki viedokļi, bet es uzsvērtu trīs nodokļu funkcijas:

O sadales;

O fiskālais;

O kontrole.

Turklāt izplatīšanas funkciju var iedalīt regulējošā un stimulējošā utt.

Konsekventāk īstenotā funkcija ir fiskālā. Fiskālā funkcija ir galvenā, sākotnēji raksturīga visām valstīm. Ar tās palīdzību tiek veidoti valsts naudas līdzekļi, tas ir, materiālie nosacījumi valsts funkcionēšanai.

Izmantojot fiskālo (budžeta) funkciju, daļa pilsoņu ienākumu tiek izņemta valsts aparāta uzturēšanai, valsts aizsardzībai un tai ražošanas daļai, kurai nav savi ienākumu avoti (daudzi kultūras iestādes - bibliotēkas, arhīvi utt.), vai arī ar tām nepietiek, lai nodrošinātu pienācīgu attīstības līmeni - fundamentālā zinātne, teātri, muzeji un daudzas izglītības iestādes utt. Tieši šī funkcija nodrošina reālu iespēju pārdalīt daļu no valsts ienākumus par labu nabadzīgākajiem sabiedrības slāņiem.

Fiskālās funkcijas nozīme pieaug līdz ar sabiedrības ekonomisko attīstības līmeni. Divdesmitajam gadsimtam raksturīgs milzīgs valsts ieņēmumu pieaugums no nodokļu iekasēšanas, kas saistīts ar tās funkciju paplašināšanu un noteiktu pie varas esošo sociālo grupu politiku. Valsts tērē arvien vairāk finanšu līdzekļu ekonomiskiem un sociāliem pasākumiem, administratīvajam aparātam.

Vēl viena iedzīvotāju kā ekonomiskās kategorijas nodokļa funkcija ir iespēja kvantitatīvi atspoguļot nodokļu ieņēmumus un salīdzināt tos ar valsts vajadzībām pēc finanšu resursiem. Pateicoties kontroles funkcijai, tiek novērtēta katra nodokļu kanāla un nodokļu "preses" efektivitāte kopumā, kā arī tiek konstatēta nepieciešamība pēc izmaiņām nodokļu sistēmā un budžeta politikā. Nodokļu un finanšu attiecību kontroles funkcija izpaužas tikai saskaņā ar sadales funkcijas nosacījumiem.

Sākotnēji nodokļu sadales funkcijai bija tīri fiskāls raksturs: aizpildīt valsts kasi, lai saglabātu armiju, administratīvo aparātu un sociālo jomu. Bet kopš tā laika, tā kā valsts uzskatīja par nepieciešamu aktīvi piedalīties valsts ekonomiskās dzīves organizēšanā, tā ieguva regulatīvās funkcijas, kuras tika veiktas, izmantojot nodokļu mehānismu. Iedzīvotāju ienākumu nodokļu regulējumā ir parādījušās stimulējošas un ierobežojošas (atturošas) apakšfunkcijas. Bet lielākajai daļai Krievijas Federācijā pašlaik iekasēto nodokļu ir tikai fiskāls mērķis, un tikai dažiem ir regulējoša funkcija.

Regulatīvā funkcija nozīmē, ka nodokļiem kā aktīvam pārdales procesu dalībniekam ir nopietna ietekme uz reprodukciju, stimulējot vai ierobežojot tās likmes, palielinot vai vājinot kapitāla uzkrāšanos, paplašinot vai samazinot iedzīvotāju faktisko pieprasījumu. Šī funkcija nav atdalāma no fiskālās un ir cieši saistīta ar to. Nodokļu metodes paplašināšana, piesaistot valstij nacionālos ienākumus, izraisa pastāvīgu nodokļu kontaktu ar ražošanas procesa dalībniekiem, kas tai nodrošina reālas iespējas ietekmēt valsts ekonomiku visos vairošanās posmos.

Nodokļu stimulējošā apakšfunkcija tiek īstenota, izmantojot pabalstu, izņēmumu un preferenču sistēmu, kas saistīta ar apliekamā objekta priekšrocībām. Tas izpaužas kā nodokļu objekta maiņa, apliekamās bāzes samazināšanās un nodokļa likmes samazināšanās.

Privātpersonām uzlikto nodokļu sadalījums

Krievijas nodokļu sistēmā ir 3 nodokļu grupas atkarībā no iestādes, kas iekasē nodokli un to izmanto:

1. Federālie nodokļi.

2. Reģionālie nodokļi.

3. Vietējie nodokļi un nodevas.

Es izcelšu galvenos nodokļu veidus iedzīvotājiem Krievijā.

Galvenie iedzīvotāju samaksātie nodokļu veidi.

u Valsts nodeva

u Zemes nodoklis

u Nodokļi par privātpersonu īpašumu

u Nodoklis par ārvalstu valūtas iegādi

u Transportlīdzekļa īpašnieka nodoklis

u Iedzīvotāju ienākuma nodoklis

u Reģistrācijas maksa fiziskām personām - uzņēmējiem

u Maksa par automašīnas novietošanu stāvvietā

u Maksa par robežšķērsošanu

u Maksa par apmetņu teritoriju tīrīšanu

u Apdrošināšanas prēmijas Pensijas fonds RF

u Muitas maksājumi

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Vispārīgie noteikumi

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir galvenais nodoklis, ko privātpersonas maksā par gandrīz visiem gada laikā gūtajiem ienākumiem.

Nodoklis tiek maksāts tiesību aktos noteiktajos termiņos, pamatojoties uz uzkrājumiem, sākot no gada sākuma, kompensējot iepriekš samaksātās summas.

Darba devēji ietur algas nodokli. Pilsoņiem, kuriem gada laikā bija ienākumi ne tikai no darba un tiem līdzvērtīgu pienākumu veikšanas viņu pamatdarba vietā (dienests, studijas), nodokļu iestādēm ir jāiesniedz ienākumu deklarācija.

Ja Krievijas Federācijas vai bijušās PSRS starptautiskie līgumi nosaka citus noteikumus atsevišķu pilsoņu kategoriju aplikšanai ar nodokļiem, tad tiek piemēroti starptautiskā līguma noteikumi.

Individuālie uzņēmēji, kuri ir pārgājuši uz vienkāršotu nodokļu, grāmatvedības un pārskatu sistēmu, maksā ienākuma nodokli, samaksājot patenta ikgadējās izmaksas.

Maksātāji

Krievijas Federācijas pilsoņi, ārvalstu pilsoņi, bezvalstnieki:

Atrodas Krievijas Federācijā ne mazāk 183 dienas kalendārajā gadā - pamatojoties uz ienākumiem no avotiem Krievijas Federācijā un ārvalstīs

Atrodas Krievijas Federācijā mazāk 183 dienas kalendārajā gadā - tikai ienākumiem no avotiem Krievijas Federācijā

Nodokļu objekts

Bruto ar nodokli apliekamais ienākums, kas saņemts kalendārajā gadā gan naudā, gan natūrā, tostarp materiālo labumu veidā.

Ienākumu saņemšanas datums ir ienākumu izmaksas (ieskaitot avansa maksājumu) vai ienākumu pārskaitīšanas vai ienākumu natūrā nodošanas datums.

Kopējais ar nodokli apliekamais ienākums

Materiālais labums

Kad darbinieks no organizācijas saņem bezprocentu aizdevumu vai aizdevumu ar zemu procentu likmi, kopējais ar nodokli apliekamais ienākums ietver materiālu labumu procentu uzkrājumu veidā.

Priekšrocība ir starpība starp summu, kas aprēķināta, pamatojoties uz 2/3 no Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes par līdzekļiem rubļos (vai 10% gadā par līdzekļiem ārvalstu valūtā), un faktisko procentu summu. samaksāts. Pabalstu nodokli ietur organizācija.

Īpašuma pārdošana

Pārdodot īpašumu, kas pieder pilsonim, kurš nav reģistrēts kā nodokļu maksātājs, kopējo ar nodokli apliekamo ienākumu var samazināt par summu, kas nepārsniedz 5000 reizes lielāku par MMOT, pārdodot mājokli, vasarnīcas, dārza mājas, zemes gabalus, zemes daļas (akcijas), vai par summu, kas nepārsniedz 1000 reizes lielāku par MMOT - pārdodot citu īpašumu. (Pēc maksātāja pieprasījuma šo atskaitījumu var aizstāt ar faktiski radušos un dokumentēto izdevumu atskaitījumu.)

Ienākumu saņemšana no avotiem ārpus Krievijas Federācijas

Saņemot ienākumus no avotiem ārpus Krievijas Federācijas pilsoņiem, kuru pastāvīgā dzīvesvieta ir Krievijas Federācijā, tiek atskaitītas ārpus Krievijas Federācijas samaksātās nodokļu summas, bet ne vairāk kā summas, kas pienākas saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem, t.i. izmantojot Krievijas ienākumu nodokļa skalu.

Ienākumi netiek aplikti ar nodokli

Procenti un laimesti par valsts un pašvaldību vērtspapīriem

Apdrošināšanas maksājumi (kompensācija) par obligāto apdrošināšanu saskaņā ar brīvprātīgas ilgtermiņa (vismaz piecu gadu) līgumiem, dzīvības apdrošināšanu, īpašuma apdrošināšanu un atbildības apdrošināšanu saistībā ar apdrošināšanas gadījuma iestāšanos, kā atlīdzību par dzīvībai nodarīto kaitējumu , veselības un medicīniskie izdevumi

Procenti un laimesti par noguldījumiem bankās, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā, ir atvērti:

q rubļos - ja procenti tiek maksāti Krievijas Federācijas Centrālās bankas noteiktās refinansēšanas likmes ietvaros

q ārvalstu valūtā - ja procenti tiek maksāti 15% robežās gadā

Valsts pabalsti, pensijas, studentu stipendijas

Ienākumi tiek aplikti ar vienotu likmi

Procenti un laimesti par noguldījumiem bankās, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā, summā, kas pārsniedz Krievijas Federācijas Centrālās bankas noteikto refinansēšanas likmi un kas ir spēkā noguldījuma pastāvēšanas laikā (15% gadā - par noguldījumiem) ārvalstu valūtā), un daži apdrošināšanas maksājumu veidi tiek aplikti ar nodokli atsevišķi no citiem ienākumu veidiem ienākuma avotā ar 15%likmi.

Nodokļu bāze

Standarta atskaitījumi.

Standarta atskaitījumus veic pamatdarba vietā, un, ja tādu nav, tad pēc jebkāda cita ienākumu avota pēc nodokļu maksātāja pieprasījuma vai pats nodokļu maksātājs gada beigās.

Nav piemērojams, ja ienākumi, kas tiek aplikti ar minimālo likmi, ir 3 un 5 reizes lielāki.

Pensiju atskaitījumi

Summas, kas ieturētas no darbinieka ienākumiem un jāmaksā Krievijas Federācijas pensiju fondā (1% no darbinieka ienākumiem). Atņem tikai galvenais ienākumu avots; citi avoti ietur iemaksas Pensiju fondā, bet neatskaita ienākuma nodokļa atskaitījumus.

Atskaitījumi bērniem un apgādājamiem

Izgatavots vienam bērnam vai apgādājamam

To ražo galvenais ienākumu avots vai pats nodokļu maksātājs gada beigās.

Atskaitīšana labdarības nolūkos

Summas ienākumu robežās, ko nodokļu maksātājs labdarības nolūkos pārskaitījis uzņēmumiem, organizācijām un kultūras, izglītības, veselības aprūpes un sociālā nodrošinājuma iestādēm, daļēji vai pilnībā finansēts no budžeta.

Gada beigās atskaitāms no galvenā ienākumu avota vai paša nodokļu maksātāja.

Atskaitījumi izstrādātājiem

Summas, kas piešķirtas no pilsoņu - attīstītāju un pircēju - ienākumiem dzīvojamo ēku, dzīvokļu, vasarnīcu un dārza māju iegādei vai celtniecībai (pabeigšanai) Krievijas Federācijas teritorijā, ieskaitot summas, kuru mērķis ir atmaksāt banku aizdevumus un procentus par tiem .

Uz atskaitāmām summām attiecas summas, kas nepārsniedz 5 000 no MMOT lieluma, ņemot vērā trīs gadu periodā, bet ne vairāk kā kopējo gada ienākumu lielumu.

Atskaitījumi tiek veikti tikai par vienu objektu 3 kalendāro gadu laikā, sākot no pieteikuma iesniegšanas gada galvenā ienākumu avota grāmatvedības nodaļā vai nodokļu iestādē.

Nodokļu likmes

Vispārējo ienākumu nodokļa likmes, kas gūtas 1999. gadā

Vispārējo ienākumu nodokļa likmes, kas gūtas 2000. gadā

Darba devēju un citu organizāciju pienākums ieturēt nodokli

Nodokļa aprēķināšanas un ieturēšanas kārtība

Izmaksājot darbiniekiem algas un cita veida atlīdzību, uzņēmums katru mēnesi aprēķina un ietur nodokli no uzkrāto apliekamo ienākumu summas, pamatojoties uz uzkrāšanas principu, atskaitot iepriekšējos mēnešos ieturēto nodokļa summu.

Nodokļu atskaitījumus veic galvenais ienākumu avots (galvenajā darba vietā), un tos var veikt cits ienākumu avots tikai tad, ja nav galvenās darba vietas.

Nodokļus, kas nav ieturēti vai ieturēti pilnā apmērā, uzņēmums iekasē no privātpersonām līdz pilnīgai parāda atmaksai, ievērojot likumā noteiktās garantijas (ne vairāk kā 50% no ikmēneša ienākumiem).

Maksājot pilsonim ienākumus no īpašuma pārdošanas, ienākuma nodokli ietur organizācija - ienākumu avots, ja ienākumi pārsniedz neapliekamo minimumu (5000 vai 1000 reizes lielāki par MMOT) un ja pilsonis nav ziņojis nodokļu iestādei, ka ir reģistrēts nodokļos (saņēmis nodokļu maksātāja identifikācijas numuru - TIN) un pats samaksās nodokli. Pretējā gadījumā maksātāja organizācija par summu ziņo nodokļu iestādei tās atrašanās vietā.

Uzņēmumi ieskaita budžetā nodokļa summu, kas aprēķināta un ieturēta no privātpersonām, ne vēlāk kā dienā, kad faktiskā bankā ir saņemti naudas līdzekļi par darba samaksu vai ne vēlāk kā dienā, kad darba ņēmējs veic algu pārskaitīšanu no bankas kontiem.

Uzņēmumi, kuriem nav bankas kontu vai maksā algas no ieņēmumiem no produktu (darbu, pakalpojumu) pārdošanas, pārskaita nodokļa summas bankām ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc algas izmaksas dienas.

Ja indivīdi saņem ienākumus no darba devējiem nevis darba pienākumu veikšanai (piemēram, atvaļinājuma naudas, slimības atvaļinājuma maksājumus vai ienākumus, kas saņemti materiālo un sociālo pabalstu veidā), tad ienākuma nodoklis, kas aprēķināts un ieturēts no šādiem ienākumiem, ir jāpārskaita ne vēlāk nekā tā mēneša piektā diena, kas seko mēnesim, kurā ienākumi saņemti vai norādītie maksājumi veikti.

Nodokļa pārskaitīšanu filiālēm un citām atsevišķām apakšnodaļām, kurām nav bankas kontu, mātes organizācija veic reģionālajam budžetam filiāles vai apakšnodaļas atrašanās vietā.

Ziņošana nodokļu iestādēm

Uzņēmumiem ir jāiesniedz nodokļu iestādei:

Pārskats par kopējām ienākumu summām un ieturējuma nodokļa summām, par ienākumiem, kas fiziskām personām izmaksāti nevis viņu pamatdarbā - reizi ceturksnī, ne vēlāk kā otrā mēneša pirmajā dienā pēc pārskata ceturkšņa (pēc gada - ne vēlāk kā nākamā gada 1. aprīlī ziņošanai)

Pārskats par ienākumiem, kas fiziskām personām izmaksāti pamatdarbā - katru gadu, ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1. aprīlim

Informācija par maksājumiem privātpersonām par saistību izpildi attiecībā uz vērtspapīriem (ieskaitot vekseļus), kā arī par citiem vērtspapīru pirkšanas un pārdošanas darījumiem

· Ziņojumi jāiesniedz magnētiskos datu nesējos vai izmantojot telekomunikācijas (neattiecas uz uzņēmumiem, kuros ir līdz 10 cilvēkiem, izņemot bankas, apdrošināšanas organizācijas un profesionālus vērtspapīru tirgus dalībniekus).

Organizācijas, kas ir nodokļu aģenti, ir atbildīgas par nodokļu aģentiem saskaņā ar Nodokļu kodeksa pirmo daļu.

Iedzīvotāju atbildība par nodokļu deklarāciju iesniegšanu un ienākuma nodokļa samaksu

Nodokļu deklarācija jāiesniedz personām, kuras ir saņēmušas ienākumus no citām organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, izņemot ienākumus galvenajā darba vietā (dienestā, studijās), ja kopējie ienākumi pagājušajā gadā pārsniedz ienākuma summu, kas apliekama ar minimālā likme

Deklarāciju nodokļu iestādei iesniedz ne vēlāk kā pārskata gadam sekojošā gada 30. aprīlī. Privātpersonām ir tiesības mēneša laikā pēc tās iesniegšanas precizēt deklarācijā deklarētos datus.

Deklarācijā ir norādīts katrs ienākumu maksāšanas avots un uzkrātā un samaksātā nodokļa summa (atsevišķi par ienākumiem pamatdarbā un no citiem avotiem).

Ārvalstu pilsoņu un bezvalstnieku nodokļu uzlikšanas īpatnības

Ārvalstu pilsoņi un bezvalstnieki, kas pastāvīgi uzturas Krievijas Federācijā (vairāk nekā 183 dienas kalendārajā gadā)

Ārvalstu pilsoņi un bezvalstnieki, kas pastāvīgi uzturas Krievijas Federācijā (vairāk nekā 183 dienas kalendārajā gadā), maksā ienākuma nodokli Krievijā no saviem pasaules ienākumiem. Šo pilsoņu ar nodokli apliekamie ienākumi tiek noteikti tāpat kā Krievijas Federācijas pilsoņu ienākumi ar šādām iezīmēm:

Iekļauts ienākumos:

Pabalstu summa, kas izmaksāta saistībā ar uzturēšanos Krievijas Federācijas teritorijā

Kompensācijas summa par izmaksām, kas saistītas ar bērnu mācīšanu skolā, ēdināšanu, maksātāja ģimenes locekļu ceļojumiem atvaļinājumā un līdzīgos nolūkos

· Papildu maksājumi darba devējam par katru uzturēšanās dienu Krievijas Federācijas teritorijā.

Izslēgts no ienākumiem:

Valsts sociālās apdrošināšanas un pensiju fondiem piešķirtās summas

Kompensācijas summa par mājokļa īres izmaksām un automašīnas uzturēšanu uzņēmējdarbības vajadzībām

· Ceļa izdevumu summa, kas saistīta ar pārvietošanos Krievijas Federācijas teritorijā un ārpus tās robežām normu robežās.

Ienākumu deklarācija

Ienākumu deklarācija tiek iesniegta nodokļu iestādei uzņēmējdarbības vietā (vai dzīvesvietā) Krievijas Federācijā:

· Par aprēķinātajiem ienākumiem kalendārajā gadā - mēneša laikā no ierašanās Krievijas Federācijā (ja turpināsit uzturēties Krievijas Federācijā nākamajā kalendārajā gadā - līdz nākamā gada 30. aprīlim)

Ja darbība tiek pārtraukta Krievijas Federācijas teritorijā kalendārā gada laikā un izceļo no Krievijas Federācijas, ne vēlāk kā mēnesi pirms izbraukšanas jāiesniedz deklarācija par ienākumiem, kas faktiski saņemti uzturēšanās laikā.

Nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas kārtība

Nodokli aprēķina, pamatojoties uz nodokļu iestādes ienākumu deklarācijām. Avansa maksājumi tiek veikti līdz 15. maijam, 15. augustam, 15. novembrim vienādās daļās no summas, kas aprēķināta pēc likmes 75% no nodokļu saistībām (noteikts ar iesniegto deklarāciju).

Papildu maksājums par pārrēķinu pārskata gadā tiek veikts mēneša laikā no dienas, kad saņemts maksājuma paziņojums, ko nodokļu iestāde nosūtījusi maksātājam.

Ārpus Krievijas Federācijas samaksāto nodokļu summu kompensācija

Nodokļi, kas samaksāti ārpus Krievijas Federācijas, tiek pieņemti ieskaitīšanai tikai Krievijas Federācijas tiesību aktos noteiktajās robežās, t.i. izmantojot Krievijas ienākumu nodokļa skalu.

Ārvalstu pilsoņi un bezvalstnieki, kas Krievijas Federācijā dzīvo mazāk nekā 183 dienas kalendārajā gadā

Ārvalstu pilsoņi un bezvalstnieki, kuriem nav pastāvīgas dzīvesvietas Krievijas Federācijā, parasti tiek aplikti ar ienākuma nodokli no ienākumiem, kas saņemti no avotiem Krievijas Federācijā, lai veiktu darba pienākumus viņu pamatdarbā un ne pamatdarbā .

No pārējiem ienākumiem no avotiem Krievijas Federācijā nodoklis tiek ieturēts 20% apmērā no maksājuma avota, ja vien Krievijas Federācijas, bijušās PSRS starptautiskie līgumi vai lēmumi, kas pieņemti, pamatojoties uz principu, nenosaka citādi par savstarpīgumu.

Līgumi par nodokļu dubultu uzlikšanu

Ienākuma nodokļa iekasēšanu no ārvalstīm un bezvalstniekiem var pārtraukt vai ierobežot saskaņā ar Krievijas Federācijas un bijušās PSRS starptautiskajiem līgumiem, ja attiecīgajā ārvalstī tiek veikti tādi paši pasākumi attiecībā uz Krievijas Federācijas pilsoņiem, kas oficiāli jāapstiprina šīs ārvalsts centrālajai nodokļu iestādei. Pēdējā gadījumā atbrīvojums no nodokļiem tiek veikts, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas norādījumiem.

Iedzīvotāju īpašuma nodoklis

Nodokļu objekts

Dzīvojamās ēkas, dzīvokļi, vasarnīcas, garāžas, jebkuras citas būves (nojumes, darbnīcas, nojumes), motorlaivas, helikopteri, lidmašīnas un citi transportlīdzekļi (izņemot automašīnas, motociklus utt.).

Aprēķins un maksājuma kārtība

Nodoklis ir samaksāts reizi gadā, pamatojoties uz tehniskās inventarizācijas biroja aplēsēm un attiecīgajām pārbaudēm. Būvniecības nodoklis aprēķināts ar likmi 0,1 procents no inventāra vērtības, un, ja šāds novērtējums netika veikts, tad no vērtības, kas noteikta, aprēķinot valsts obligātās apdrošināšanas summu. Maksājums tiek veikts vienādās daļās divos posmos: līdz 15. septembrim un 15. novembrim.

Privilēģijas

No nodokļa par kustamo un nekustamo īpašumu pilnībā atbrīvots

Pilsoņi ar īpašiem dienestiem valstij, 1. un 2. grupas invalīdi, kā arī personas, kas cietušas no radiācijas negadījumiem

Varoņi Padomju savienība un Krievijas Federācijas varoņi, kā arī personas, kurām piešķirts trīs pakāpes slavas ordenis

Pirmās un otrās grupas invalīdi, invalīdi no bērnības, gan civiliedzīvotāju, gan civiliedzīvotāju vidū, kuri dienēja vai ieņēma regulārus amatus militārās vienības, štābs un iestādes, kas ir armijas daļa,

Militārpersonas, kā arī pilsoņi, kas atlaisti no militārais dienests sasniedzot vecuma ierobežojumu, militāro dienestu, veselības stāvokli vai saistībā ar organizatorisko un personāla darbību, kopējais militārā dienesta ilgums ir 20 gadi vai vairāk.

· Karavīru ģimenes locekļi, kuri zaudējuši apgādnieku.

Papildus iepriekš minētajām pilsoņu kategorijām nekustamā īpašuma nodokļa atvieglojumus saņem:

· Visu kategoriju pensionāri, pilsoņi, kas atlaisti no militārā dienesta vai iesaukti militārajās mācībās, pildot savus starptautiskos pienākumus Afganistānā un citās valstīs, kur cīnījās karadarbība.

Vecāki, militārpersonu laulātie un ierēdņi, kuri miruši, pildot dienesta pienākumus,

· Kultūras, mākslas darbinieki, tautas amatnieki - ēku, telpu, tai skaitā mājokļu, īpašnieki uz studiju organizēšanas laiku tajos.

No maksājuma transportlīdzekļa nodoklis motorlaivu īpašnieki, kuru motors nepārsniedz 10 zirgspēkus, ir atbrīvoti.

Transportlīdzekļa īpašnieka nodoklis

Nodokļu priekšmets

Šī nodokļa maksātāji ir automašīnu, motociklu, autobusu un citu pašgājēju transportlīdzekļu īpašnieki, kuriem ir riepas.

Nodokļa aprēķins

Tiek aprēķināts nodoklis nodokļu maksātājs patstāvīgi, pamatojoties uz dzinēja jaudu procentos no minimālās algas par jaudas vienību (1 ZS). Jauda, ​​ja tā nav norādīta transportlīdzekļa pasē, tiek aprēķināta atkarībā no motora tilpuma. Nodoklis ir samaksāts katru gadu pirms valsts tehniskās apskates iziešanas.

Privilēģijas

Transportlīdzekļa īpašnieka nodokli invalīdi nemaksā par speciāli aprīkotām automašīnām un motorizētiem ratiņiem.

Dāvanu nodoklis

Nodokļu objekts

Īpašums, kas nodots mantojuma vai ziedojuma ceļā. Mantojuma gadījumā nodoklis tiek maksāts par īpašumu, kura vērtība pārsniedz 850 MMOT, un pēc ziedošanas - ja īpašums ir dārgāks par 80 MMOT. Nodokli maksā pilsonis, kurš saņem mantojumu vai dāvanu.

Zemes nodoklis

Nodokļu objekts

Lauksaimniecības zeme, zemes gabali, kas pilsoņiem piešķirti personīgās meitas saimniecības vadīšanai, ieskaitot zemes gabalus dārzkopības kooperatīvos, zeme mājokļu celtniecībai, vasarnīcas, garāža. Atkarībā no galvenā mērķa pilsoņiem piešķirtā zeme tiek sadalīta lauksaimniecības un ar lauksaimniecību nesaistītā zemē.

Nodokļa aprēķināšana un maksāšana

Zemes nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz objekta platību un apstiprinātajām zemes nodokļa likmēm. Zemes nodoklis par zemes gabaliem lauku apdzīvotās vietās un ārpus tām, kas pilsoņiem tiek sniegts personīgai meitas saimniecībai, kravas automašīnu audzēšanai, siena audzēšanai, liellopu ganīšanai, dārzkopībai, tiek iekasēts visā zemesgabala platībā pēc vidējām nodokļa likmēm par lauksaimniecības zemi administratīvais reģions. Nodokļa likme ko pieņēmusi pašvaldība 0,1 līdz 2 procentu apmērā no izmaksām. Par zemi, ko aizņem mājokļi, maksājumu aprēķina 3 procentu apmērā no zemes nodokļa likmes, bet ne mazāk kā 60 rubļu par kvadrātmetru.

Nodoklis tiek maksāts divas reizes gadā vienādās daļās - līdz 15. septembrim un 15. novembrim.

Privilēģijas

Atbrīvots no zemes nodokļa

Iedzīvotāji, kas nodarbojas ar tautas mākslu un amatniecību,

Lielā dalībnieki Tēvijas karš, kā arī pilsoņi, uz kuriem attiecas atvieglojumi, kas noteikti Otrā pasaules kara dalībniekiem.

1. un 2. grupas invalīdi,

· Iedzīvotāji, kas pakļauti radiācijai,

· Karavīri un pilsoņi, kuri tika pārcelti rezervē pirms dienesta vecuma sasniegšanas, veselības stāvokļa vai organizatoriskiem un personāla pasākumiem, ja viņu dienesta kopējais ilgums ir 20 gadi vai vairāk.

Karavīru ģimenes locekļi, policijas nodaļas, sodu sistēmas iestādes, kuras, pildot pienākumus, ir zaudējušas apgādnieku,

· Padomju Savienības varoņi, Krievijas Federācijas varoņi, sociālistiskais darbs, godības un darba godības ordeņu pilntiesīgie turētāji, kā arī "Kalpošana dzimtenei PSRS bruņotajos spēkos".

· Pilsoņi, kuri pirmo reizi, pirmo piecu gadu laikā pēc zemes piešķiršanas, organizē zemnieku saimniecības.

· Iedzīvotāji, kuri ir saņēmuši traucētas zemes lauksaimniecības pētījumiem (kuriem nepieciešama meliorācija) pirmajos 10 lietošanas gados.