Kā uzzināt par plānotajām pārbaudēm. Nodokļu iestādes ir nepieciešamas pamatiem, lai sāktu pārbaudi uz vietas. Pārbaudes kandidātu izvēle

Jūs varat iepazīties ar to oficiālajā tīmekļa vietnē ģenerālprokuratūras Krievijas Federācijas (http://plan.genproc.gov.ru/plan2017/). Lai noskaidrotu, vai pārbaudes ir ieplānotas konkrētam uzņēmumam vai IP, meklēšanas formā jāievada šādi dati (var tikt ierobežoti ar kaut ko ar vienu vai vairākiem punktiem):

• organizācijas vai pilnas NAM nosaukums;
• pārbaudes mēnesis;
• valsts kontroles vai uzraudzības nosaukums;
• pārbauda objekta adresi.

Ja biznesa vienība patiešām ir jāpārbauda, \u200b\u200bmeklēšanas rezultāti tiks atspoguļoti, ieskaitot tā ilgumu darba dienās vai stundās, kā arī pārbaudes priekšmets (piemēram, patērētāju tiesības, sanitāro epidemioloģiskā uzraudzība, ugunsdzēsības uzraudzība, uzraudzība Rūpniecības drošības jomā, atbilstība licencēšanas prasībām utt.).

Kas ir jāņem vērā, izstrādājot atbildi uz kontroles iestādes pieprasījumu pārbaudes laikā? Kā novērtēt atbilstību likuma darbības inspektoriem? Galvotāja lietotāji var saņemt operatīvu palīdzību telefona ekspertiem, savienojot jaunu produktu. "Ekspertu konsultācijas. Pārbaudes, nodokļi, tiesības" .

Atgādināt, ka Prokurors Krievijas Federācijas birojs izvirza konsolidētu plānu ekonomisko vienību pārbaudēm katru gadu, pamatojoties uz datiem, ko pārvaldes iestādes (2008. gada 26. decembra Federālais likums Nr. 294-Fz "par aizsardzību Juridisko personu tiesības un individuālie uzņēmēji valsts kontroles (uzraudzības) un pašvaldību kontroles īstenošanā "; turpmāk - Likums Nr. 294-ФЗ). Šajā gadījumā nodokļu pārbaudes nav iekļautas plānā.

Sākot no 2017. gada 1. janvāra, parādījās cita veida pārbaudes - kontroles iegāde. Taču šādi pirkumi notiks bez iepriekšēja brīdinājuma uzņēmumam vai IP, un pamatojoties uz neplānotām pārbaudēm (). Tādēļ konsolidētajā informācijas pārbaudes plānā par tiem.

Mazo uzņēmumu priekšmetus joprojām izmanto uzraudzības brīvdienas, kas ilgs līdz 2018. gada 31. decembrim. Tas nozīmē, ka plānotās pārbaudes pret tām netiek veiktas, ja pēdējo trīs gadu laikā tie nav pieļāvuši bruto pārkāpumus. Ja maza uzņēmuma pārstāvis joprojām atradīs gaidāmo testu Krievijas Federācijas prokuratūras tīmekļa vietnē.

Kas ir nodokļu revīzija

Nodokļu revīzija ir visefektīvākā nodokļu kontroles metode.

Nodokļu revīziju laikā nodokļu iestādes vāc informāciju par nodokļu maksātāja darbību. Tajā pašā laikā tiek izmantotas dažādas metodes: veicot apsekojumus un nopratināšanas, pieprasīt paskaidrojumus un dokumentus, organizācijas īpašuma pārbaudi, dokumentu un informācijas salīdzinājumu, kas iegūta no dažādiem avotiem.

Visu iegūto datu analīze ļauj nodokļu iestādēm noteikt nodokļu tiesību aktu pārkāpumu.

Apsveriet sīkāku informāciju par pārbaudēm, kad inspektori var uzsākt nodokļu revīzijas, nevis vadoties pēc viņu rīcības, kā arī verificētāja un nodokļu maksātāju tiesības un pienākumi pārbaudes laikā.

FT pārbaudes veidi.

Nodokļu kodekss paredz divu veidu nodokļu revīzijas:

• iziet - tiek turēti nodokļu maksātāja adresē;
• camerals - notika nodokļu inspekcijas sienās.

Counter pārbaude ir izejas vai galda pārbaudes elements.

Ar jautājumu jautājumiem, nodokļu pārbaudes ir: \\ t

• sarežģītā - uzņēmuma pārbaude, lai ievērotu nodokļu tiesību aktus kopumā;
• mērķa - nodokļu maksātāja individuālo darbību pārbaude vai ievērot nodokļu tiesību aktus atsevišķā virzienā (saskaņā ar konkrētu darījumu, saskaņā ar ārvalstu ekonomisko aktivitāti utt.);
• tematiskā - pārbaudes atbilstību individuālām nodokļu tiesību aktu normām (piemēram, PVN vai ienākuma nodokļa aprēķināšanas pareizība).

Saskaņā ar pārbaudes metodi:

• uz cieto - visi nodokļu maksātājs dokumenti tiek pārbaudīti; Parasti ir mazo uzņēmumu nodokļu revīzijas;
• selektīvs - tiek pētīts dokumentu paraugs; Kā likums, tāpēc pārbaudiet uzņēmumus ar lielu dokumentu plūsmu.

Arī piešķirt:

• kontroles pārbaudes, ko veic augstākā nodokļu iestāde, lai noteiktu inspektoru pārkāpumus, kas veikti, pārbaudot IFS;
• atkārtotas pārbaudes, kuru laikā tiek pārbaudīti tie paši nodokļi par tiem pašiem periodiem, ar kuriem jau ir veikta verifikācija.

Cameral pārbaude

Kā daļu no camerālās revīzijas, pilnīgumu un pareizību aprēķinu konkrētā nodokļa vienā nodokļu periodā tiek pārbaudīti. Šāda pārbaude Yurlitz FTS ir balstīta uz iesniegtajām deklarācijām (aprēķiniem) un citiem dokumentiem, kas iegūti nodokļu kontrolē.

Tas ir viedoklis, ka tikai nerentablas deklarācijas, ar nodokli par kompensāciju vai deklarētām priekšrocībām. Šis atzinums ir kļūdains. Cameroller automātiski sākas jebkuras deklarācijas pārstāvēšanas dienā - nav nepieciešama rokasgrāmatas lēmums par tās sākumu.

Pārbaudiet inspektorus 3 mēnešus. No šī noteikuma ir izņēmums.

2 mēneši - PVN deklarācijas pārbaudes termiņš, izņemot ārvalstu firmas, kas nodrošina elektroniskos pakalpojumus Krievijas Federācijā, tos pārbauda 6 mēnešus.

NS nav sniegta NC camerālu pārbaužu vērtību apturēšana vai paplašināšana. Izņēmums: jūs varat pagarināt 3 mēnešu pārbaudi par PVN deklarāciju.

Akts par kamerūras pārbaudes rezultātiem tiek veikts tikai traucējumu gadījumā. Tas tiek piešķirts 10 darba dienām.

Padziļinātas kameras pārbaudi

Padziļinātu trauku testēšanu liecina saņemšana no nodokļu iestādēm iesniegt dokumentus un paskaidrojumus.

Inspektoriem ir tiesības pieprasīt paskaidrojumus trīs gadījumos (3. panta 3. punkta noteikums. 88 no Krievijas Federācijas nodokļu kodeksa):

• nosakot kļūdas vai neatbilstības ar citu pieejamo FTS informāciju;
• iesniedzot izsmalcinātu deklarāciju, kurā nodokļa summa ir mazāka nekā primārajā;
• piesakoties zaudējumiem ienākuma nodokļa deklarācijā.

Iesniegt paskaidrojumus, kas nepieciešami 5 darba dienu laikā.

Pieprasījums par dokumentiem kameras laikā ir iespējama tikai šādos gadījumos:

• tiek piemēroti nodokļu atvieglojumi, tostarp samazinātas nodokļu likmes vai atspoguļotas summas, uz kurām neattiecas aplikšana ar nodokļiem;
• pasludināts par PVN atlīdzināšanai;
• peļņas nodokļa deklarāciju pārstāv investīciju asociācijas nolīguma loceklis;
• pēc vairāk nekā 2 gadiem izsmalcinātība tiek atspoguļota ar nodokļu summas samazināšanos vai palielinātu zaudējumu summu;
• pārbaudot nodokļus, kas saistīti ar dabas resursu izmantošanu;
• pVN deklarācijā sniegtie dati nepiekrīt līdzīgiem datiem darījumu partneru deklarācijās;
• deklarācijas par akcīzes nodokļiem tiek deklarēti atskaitījumi.

Pieprasītie dokumenti jāiesniedz 10 darba dienu laikā.

Nezinu savas tiesības?

Iziet no pārbaudes

Par lauka pārbaudes sākumu, ir nepieciešams atrisināt galvu IFSN vai viņa vietnieks. Ja organizācija nevar nodrošināt pārbaudes telpu, pārbaude tiek veikta inspekcijas telpā.

Laika pārbaudītais periods nedrīkst pārsniegt trīs gadus pirms lēmuma veikt revīziju.

Maksimālais verifikācijas periods ir 2 mēneši, bet dažos gadījumos to var pagarināt līdz 4 vai 6 mēnešiem. Lai pārbaudītu filiāles un pārstāvniecības, 1 mēnesis tiek dots. Pārbaudes sākuma diena ir lēmuma pieņemšanas datums, beigās beigās ir datums sertifikāta sertifikāta.

Ja nepieciešams, pārbaudi var apturēt ne vairāk kā 6 mēnešus:

• iegūt informāciju no ārvalstu valdības aģentūrām;
• iegūt informāciju vai dokumentus no darījuma partneriem;
• veikt pārbaudi;
• pārskaitījums uz Krievijas dokumentiem, kas saņemti verifikācijas laikā.

Izejas pārbaude var būt sarežģīta vai tematiska.

Counter pārbaude

NK nesatur šādu koncepciju kā FTS pret pārbaudēm. Tomēr šis termins ir stingri iesakņojies aiz pieprasījumiem, ka nodokļu iestādes tiek nosūtītas pārbaudīto uzņēmumu darījumu partneriem.

Counter pārbaude ir izejas vai galda pārbaudes elements vai veids, kā pārbaudīt uzņēmuma individuālās darbības ārpus skenēšanas sistēmas. Tas ļauj salīdzināt dažādas viena un tā paša dokumenta kopijas, kā arī pārliecināties, ka organizācijas reālā darījuma partneru pastāvēšana.

Ja tas pats dokuments no piegādātāja un pircējam ir kādas neatbilstības vai darījuma partneris neatbildēs uz pieprasījumu vispār, tas norāda iespējamos nodokļu pārkāpumus.

Atbildiet uz pieprasījumu pretējā gadījumā 5 dienu laikā no tā datuma.

Atkārtota pārbaude

NK aizliedz uzņēmuma atjaunošanas nodokļu revīziju saskaņā ar tiem pašiem nodokļiem tajā pašā periodā, izņemot trīs gadījumus: \\ t

• kontrolēt augstākas nodokļu iestādes pārbaudi, lai kontrolētu IFSN darbu;
• iesniegšana jau pierādītajam noskaidrošanas periodam, kurā aprēķinātā nodokļa summa ir mazāka nekā primārajā deklarācijā;
• reorganizējot vai likvidējot juridisku personu.

Pārbaude var aptvert ne vairāk kā trīs gadus pirms lēmuma pieņemšanas par tās rīcību. Ja verifikācija tiek veikta saistībā ar atjauninātās deklarācijas iesniegšanu, tiek pārbaudīts tikai izsmalcināts nodoklis šajā deklarācijā norādītajam laikposmam.

Ne atkārtoti pārbaude:

• nodokļu pārbaudes, kas netika pārbaudītas iepriekšējā pārbaudē;
• iziet no nodokļu pārbaudēm, kas iepriekš pierādīta kameras laikā;
• izsmalcināta deklarācijas pārbaude.

Pārbaužu veikšanas kārtība

Kā jau minēts, SIA un uzņēmumu ar citu organizatorisko un juridisko formu izceļošanas nodokļa revīziju sākas ar lēmumu turēt to. Šķīdums obligāti norāda:

• organizācijas pārbaudes nosaukums;
• nodokļi, par kuriem tiek veikta verifikācija; ar visaptverošu testu, kas norādīts "visiem nodokļiem";
• pārbaudīts periods;
• inspektē ziņas un uzvārdi.

Kalendārajā gadā nevar veikt vairāk nekā divas pārbaudes uz vietas.

Apturēšanos, visas darbības nodokļu iestādēm organizācijā tiek izbeigti, visi dokumenti, izņemot konfiscētos tiek atgriezti.

Juridiskas personas uz vietas, kā arī PVN deklarācijas izaicinājumu pārbaudē, nodokļu iestādes var: \\ t

• promāšana, pārbaudes, inventārs, eksāmens;
• zvanu liecinieks;
• piesaistīt ekspertus un tulkotājus;
• atzīmējiet dokumentus un sagatavojiet savu padziļinājumu.

Lauka pārbaudes beigās ir sastādīts sertifikāts. Tas tiek piešķirts ar nodokļu maksātāju personīgi, un, ja tas nav iespējams to darīt pa pastu, un tiek uzskatīts par saņemtu 6. dienā no dienas, kad nosūtīšanas. No tā sagatavošanas datuma 2 mēneši tiek dots (3 mēneši, pārbaudot konsolidēto nodokļu maksātāju grupu) par akta izpildi.

Testa rezultātu reģistrācija

Atšķirībā no kameras, akts par lauka inspekcijas rezultātiem vienmēr ir apkopota. Nosakot to pārkāpumus, tiek piemēroti šādu faktu dokumentu apstiprināšana. 5 dienu laikā, likums tiek piešķirts nodokļu maksātājs personīgi vai ja tas izvairīšanās no saņemšanas, nosūtīts pa pastu.

Pēc tam, kad saņemta likuma par camerālu vai uz vietas uz vietas, organizācijai ir mēnesis, lai iesniegtu iebildumus. Pēc šī perioda tiek ņemti vērā testa materiāli. Par datumu un vietu izskatīšanai nodokļu iestādēm ir pienākums paziņot nodokļu maksātājam. Šādu paziņojumu neesamība ir pārbaudes lēmuma anulēšanas pamats.

Saskaņā ar materiālu izskatīšanas rezultātiem tiek veikti viens no šādiem lēmumiem:

• par nodokļu maksātāja piesaistīšanu tiesai;
• par atteikumu nodrošināt tiesu;
• par papildu nodokļu kontroles papildu darbību.

Papildu notikumi tiek sniegti 1 mēnesī, nav iespējams pagarināt periodu.

Lēmums piesaistīt vai atteikties iesniegt tiesu tiek piešķirts 10 darba dienu laikā no pieņemšanas dienas.

Pārbaudes apelācija

Ja organizācija nepiekrīt pieņemtajam lēmumam, tai ir tiesības iesniegt apelāciju augstākajai nodokļu iestādei mēneša laikā no tā saņemšanas dienas. Jūs varat apstrīdēt kā lēmumu kopumā un tās daļā.

Sūdzību var atstāt bez atlīdzības, ja:

• neatbildēja iesniegšanas termiņu;
• traucēja tās iesniegšanas kārtību;
• saņēma sūdzības izskatīšanu;
• iepriekš kalpoja līdzīgu sūdzību;
• sūdzības prasījuma pārkāpumi jau ir novērsti.

Sūdzības izskatīšanas termiņš ir 1 mēnesis, bet to var pagarināt līdz 2 mēnešiem. Saskaņā ar sūdzības izskatīšanas rezultātiem tiek veikti viens no šādiem lēmumiem:

• atstāt sūdzību bez apmierinātības;
• pilnībā vai daļēji atcelt šķīdumu.

Lēmumu var pārsūdzēt nodokļu maksātājus tiesā.

Nodokļu kodekss nodrošina divu veidu nodokļu pārbaudes: camorālu un izeju. Viņu rīcības un pievilcīgu rezultātu procedūru reglamentē Krievijas Federācijas nodokļu kodeksa 14. nodaļa.

Viena diena un klime atkarīgi uzņēmumi būs prioritāte nodokļu revīzijas 2017. Izmaiņas, jauni noteikumi par camerālu un izejas revīzijas un, atgūstot parādus, apsvērt rakstā.

Jauni nodokļu revīzijas noteikumi 2017: kādas ir saistītās izmaiņas

Federālais nodokļu dienests Krievijas publicēja Nalog.ru "nodokļu pasi" katrā reģionā un statistiku par nežēlību uzņēmumiem valstī kopumā. Parādi pēdējos gados parādās vairāk nekā jebkad agrāk. Šī iemesla dēļ nodokļu iestādes ir uzlikušas ātrāko laiku, lai samazinātu uzņēmumu parāda apjomu. Nāk no visām pusēm.

Darīsimies ar to, kas būs 2017. gada nodokļu pārbaudes, uz kurām mainās jaunie noteikumi, kas jums jāsagatavo.

Cameal un izejas nodokļu pārbaudes 2017. gadā

Nodokļu pārbaudes 2017 būs bīstamākas - inspektori mēģina vairāk un vairāk atdalīt ne tikai izejas revīzijās, bet arī uz kamerām. Īpaša uzmanība visām pārbaudēm tiks adresētas darījumiem ar vienu dienu. Par to ziņo ASV apsekotās nodokļu iestādes. Uzņēmums pieprasīs paskaidrojumus vai dokumentus par šādiem darījumiem. Un dažas pārbaudes nekavējoties pieprasa noņemt izmaksas un atskaitījumus, ja darījuma partneris ir uzskaitīts vienas dienas datubāzē. Joprojām ir jaunas tendences tuvākajās pārbaudēs.

Biežas kamieļi. Padziļinātos kāju pārvadātājus biežāk veic par 20 procentiem nekā pirms gada. Tas nozīmē, ka varbūtība, ka no jums tiek pieprasītas padziļinātas pārskatīšanas un lielāko papildinājumu skaidrojumi vai dokumenti. Tādējādi vidējā cena vienas efektīvas kameras ievērojami palielinājās par gadu - līdz 58 tūkstošiem rubļu. Tas ir 39 procenti vairāk nekā pērn (41 700 rubļu). Nodokļu iestādes ziņo, ka uzkrājumi palielinājās PVN reģistrācijas dēļ - FTS programma tagad automātiski atklāj neatbilstības no piegādātāja un pircēja. Tajā pašā laikā, daļa no iegūtās naktsmītnes joprojām ir uz vietas - 5 procenti.

Cienījamie lauka čeki. Katru gadu inspektori ir mazāk un mazāk un retāk uzņēmumiem - pirmajos deviņos mēnešos 2016, nodokļu iestādes pārbaudīja 17 362 organizācijas, un pirms gada - 19,749. Bet tas nav iespējams izvairīties no pretenzijām ikvienam - 99,3 procentiem no lauka pārbaudēm, tāpat kā iepriekš, gala dincons. Gandrīz puse - par 45 procentiem - ir palielinājusies izbraukšanas čeka vidējā cena. Saskaņā ar 2016. gada deviņiem mēnešiem, tas ir 14 605 000 rubļu, un pirms gada, nodokļu iestādes tika iekasētas daudz mazāk - 10,044,000 rubļu. Bet jūsu reģionā cena var atšķirties. Piemēram, Maskavā tas ir 41,6 miljoni rubļu, Sanktpēterburgā - 71,8 miljoni rubļu un Krasnodaras teritorijā - 4,9 miljoni rubļu.

Tas viss liecina, ka nodokļu iestādes joprojām plāno pārskatīšanu. Nodokļu pārbaudes nebūs izņēmums un nodokļu pārbaudes 2017. Izmaiņas, jauni noteikumi ļauj izvēlēties potenciālos pārkāpējus, izmantojot ACC-2 sistēmu. 2017. gadā nodokļu iestādes plānos pārbaudes uz vietas, pamatojoties uz pārtraukumiem, ko programma ir noteikusi PVN deklarācijās.

2017. gadā nodokļu iestādes plāno arī savstarpēji atkarīgu uzņēmumu visaptverošas pārbaudes. Tas ir, viņi vēlas pārbaudīt visu šādu organizāciju grupu uzreiz. Tāpēc inspektori varēs analizēt darījumus starp atkarīgiem darījumu partneriem, lai identificētu uzņēmējdarbības saspiešanu, tostarp tos, kas turēti, lai paliktu vienkāršoti.

Bet visbīstamākās pārbaudes joprojām ir tās, ko nodokļi tiek veikti kopā ar policiju. 2016. gada pirmajos deviņos mēnešos nodokļu iestādes veica 4623 kopīgas pārbaudes. Pārskatīšanas cena bija 25 428 000 rubļu. Tas ir 20 procenti vairāk nekā 2015. gadā.

Vidējā cena izejas un camerālu pārbaudi jūsu reģionā, jūs varat apskatīt tabulu (zemāk).

Jaunas iemaksu pārbaudes. Nodokļu iestādes pārbaudīs iemaksas. Bet uzsākšana inspektori netiks aizvainoti. Pirmkārt, darbs būs tādas pašas metodes, ko NDFL (2016. gada 20. oktobra Federālās nodokļu dienesta vēstule 2016. gada 20. oktobrī Nr. Zn-18-1 / 1103). Tas nozīmē, ka nodokļu iestādes lūgs paskaidrojumu par zemu algu, aicināt algu komisijas, iekļaujot inspekcijas plānu, kas ir aizdomas par NDFFL bāzes un iemaksu nepietiekami novērtēšanu.

IFTS pārbaudes 2017. gadam: plāns un pārbaudes grafiks

Atšķirībā no citiem departamentiem (piemēram, līdzekļiem), nodokļu inspektori nepublicē plānu un grafiku pārbaužu nākamajam gadam.

Par nodokļu pārbaudēm atrodama ģenerālprokuratūras tīmekļa vietnē. Īpašā formā, jums ir jānorāda galvenie dati par (Ogrn, Inn, Name), un pakalpojums parādīs, kurš, kad un cik bieži pārbaudīs. 2017. gada grafikam vajadzētu parādīties tuvākajā nākotnē.

Nodokļu parādu atgūšana 2017. gadā

Kā nodokļu parādus. Saskaņā ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta oficiālo statistiku visiem galvenajiem nodokļiem - peļņa, PVN, NDFL - nauda vidēji saņēma naudu par 5 procentiem vairāk nekā pērn. Maksājumu kritums tika reģistrēts tikai NDPI, un īpašuma nodokļu apjoms ir pilnībā samazināts (par 2%). Bet tajā pašā laikā nodokļu parādi pieaug visos valsts reģionos. Izrādās, ka šogad uzņēmumi maksāja vairāk nekā pirms gada, bet budžets ir jāatstāj vairāk nekā pērn.

Saskaņā ar Nalog.ru mājas lapā, no 1. janvāra līdz 2016. gada 1. septembrim, parāds palielinājās par 16 procentiem. Pēdējo piecu gadu laikā pēc šāda asa lēkt, tas nekad nav noticis. Tāpēc visos reģionos nodokļu iestādes sāka pastiprinātus pasākumus, lai atgūtu parādus. Tas jo īpaši attiecas uz pašiem uzņēmumiem Maskavā, Maskavas reģionā, Sanktpēterburgā, Kabardino-Balgārijas Republikā un Krasnodaras teritorijā - šeit ir lielākie parādi.

Kā IFTS uzkrāt parādus.Pirmkārt, uzņēmums radīs parādu komisiju. Daudzi uzņēmumi pat Komisijā vai tūlīt pēc tam, kad tā nodod daļu no parādu uz budžetu, lai pārliecinātu nodokļu iestādes savā labticībā. Jūs varat arī piekrist nodokļu iestādēm pakāpenisku parāda maksājumu. Otrkārt, noņemiet no kontiem bankās. Ieskaitot, ja pēc Komisijas nodokļu iestādes nesaņems rezultātus. Ja kontā nav pietiekami daudz naudas, parādi veicina īpašumu. Treškārt, mēģiniet atgūt parādus no jauna uzņēmuma, ja uzņēmums nodots uz to. Vai personīgi no direktora, ja uzņēmums, kā rezultātā lieliem parādiem ir kļuvusi bankrotējis.

Un ceturtkārt, būs nepieciešams precizēt. Iepriekš inspektori bieži jautāja uzņēmumam nodot precizēšanu un samazināt nodokļa summu, ko viņa samaksāja patiesībā, lai nebūtu uzskaitīti. Tagad pakalpojumu pārvaldība aizliedz, lai manipulātu ar precizējumiem. Tāpēc šādas vietas nav iespējamas ne bieži. Bet 6-NDFL skaidrojumi tiks uzdoti. Šogad kā inspektori apgalvo, atlaides NDFFL palielinājās, jo 6-NDFL kļūdas. Noņemiet parādus un sodus var precizēt.

Padome
Par drošu nodokļu slogu pēc nozares jūsu reģionā, skatiet tīmekļa vietni FTS Nalog.ru "Statistika un analytics" sadaļā\u003e "Nodokļu analītika"\u003e "Nodokļu pases"

Cīņa pret zaudējumiem un zemu nodokļu slodzi 2017. gadā

Nostiprināt nerentablu komisiju darbu ir arī viens no galvenajiem nodokļu iestāžu uzdevumiem šā gada beigās un 2017. gada sākumā. Mēs uzzinājām par to no viena reģionālā UFN vēstules. Turklāt komisijās inspektori apstrādās ne tikai nerentablus uzņēmumus, bet arī tos, kuriem ir nodokļu summa, kas jāmaksā zem vidējās nozares reģionā. Ja jūs izraisīsiet, jums būs jānokārto precizēts par peļņu deviņiem mēnešiem un jānoņem zaudējumi. 2016. gada deklarācijā - lai atspoguļotu nodokļu summu, kas jāmaksā, tuvu drošai nodokļu slogam jūsu reģionā.

Ir drošāk doties uz pārbaudi un paskaidrot, kā jūs plānojat atstāt nerentablu vai zemu varbūtības situāciju. Zema slodze var pamatot ar to, ka pārdošanas apjoms samazinājās, palielinājās izmaksas utt.
Ja jūs ignorējat Komisijas izaicinājumu, pastāv risks, ka lauka pārbaude un pastiprināta lasītājs. Un pārbaudēs, tas būs rūpīgāk par pārbaudēm. To apliecina FNS statistika. Tātad, saskaņā ar 2016. gada pirmajiem 9 mēnešiem nodokļu iestādes bija zaudējumi par 50 miljardiem rubļu. mazāk nekā pārbaudes. Un uz pārbaudēm samazināja zaudējumus, kuru kopējā summa 358,8 miljardi rubļu. - Tas ir divreiz lielāks nekā tajā pašā periodā pagājušajā gadā (179,4 miljardi rubļu).

Svarīgs!
Kā vēl cīnās ar zaudējumiem
No 1. janvāra mainīsies noteikumi par zaudējumu nodošanu nākotnē mainīsies. Tagad uzņēmumam ir tiesības norakstīt pēdējos gados bez ierobežojumiem. Kopš 2017. gada tā ņems vērā zaudējumus, kas ir vērts ne vairāk kā 50 procenti no pašreizējā perioda nodokļa bāzes. Šis ierobežojums tiek ieviests visiem zaudējumiem, kas radušies kopš 2007. gada. Piemēram, 2017. gada 1. janvārī uzņēmumam ir slikti zaudējumi - 700 000 rubļu. Nodokļu bāze (peļņa) 2017. gada pirmajā ceturksnī ir 500 000 rubļu. Līdz ar to 2017. gada pirmajā ceturksnī jūs varat ņemt vērā zaudējumus 250 000 rubļu apmērā. (500 000 berzēt. × 50%). Atlikušie 450 000 rubļu. (700 000 - 250 000) Uzņēmums tiks nodots šādiem periodiem.

Ja uzņēmums ir saņēmis zaudējumus pārskata periodā, tad nav iespējams norakstīt pēdējos gados zaudējumus. Apsveriet tos izrādīties tikai tad, kad parādīsies peļņa. Un ne vairāk kā 50 procenti no nodokļu bāzes

Cik daudz IFTS izvirza pārbaudes (dati par 9 mēnešiem no 2016. gada)

Nodokļu revīzijas ir nepieciešamas, lai kontrolētu uzņēmēju obligāto nodokļu summu ieviešanu, pārkāpumu noteikšanu un likvidēšanu. Nodokļu dienests kontrolē aprēķinu pareizību un maksājuma savlaicīgumu.

Nodokļu revīziju īstenošana ir vienkāršota. Tiek ieviestas unandardual kontroles metodes.

Izmaiņas nodokļu politikā 2020. gadā

Plānos nodokļu politikas 2020. gadam, lai palielinātu nodokļus budžetā, neļaujot palielināt nodokļu slogu. Instrumenti, lai saņemtu nepieciešamību pēc pārbaudēm, ir kļuvusi vairāk.

Administrācija ir ievērojami mainījusies, iemaksas. Noteikumi par noteiktu nodokļu uzkrāšanas noteikumiem mainījās.

Administrēt apdrošināšanas maksājumus

Nodokļu iestādes kontrolē apdrošināšanas prēmiju ieviešanu FSS, PFR, FFOMS.

Aprēķins tiek nodrošināts ik mēnesi, ne vēlāk kā pašreizējā mēneša 30. dienā (par iepriekšējo mēnesi). Maksājums tiek veikts nākamajā mēnesī uz 15. punktu.

No 1.01.17 saņems tiesības izmantot šo maksātāju sistēmu, kuru kopējie ienākumi 9 mēnešos nepārsniedza 90 miljonus rubļu. Ja gadā tas nepārsniegs 120, turpināsies strādāt USN. Maksimālās atlikušās izmaksas līdzekļu pārejai uz USN nedrīkst pārsniegt 150 miljonus rubļu.

Ar nulles nodokļa likmi

To izmanto galvenajiem gāzes cauruļvadiem un gāzes ražošanai. Tas ietver arī minerālu, grunts, grunts, hēlija ražošanu, kapitāla būvniecības iekārtas. Pilns objektu saraksts ir apstiprināts ar Krievijas Federācijas valdību.

Veicinot maksājumus

Nepamatoti stimulu maksājumi sporta projektiem netiek aplikti ar nodokli, proti, balvām Olimpiskajās, Surilile, Paralimpiskajos dalībniekiem un viņu treneriem (speciālisti, kas piedalās sagatavošanā).

Kādas šīs izmaiņas nozīmē nodokļu maksātājiem

Pros par nodokļu maksātājiem:

1. Samazinot iebildumu iesniegšanas termiņu, pamatojoties uz pieredzi, citiem notikumiem. Tā garums samazinājās līdz 10 darba dienām kopš strīdīgā notikuma pabeigšanas.
2. Prasības kompetence pārbaudīt papildu informāciju par nodokļu atvieglojumiem. Papildus apliecinošiem dokumentiem var uzsākt paskaidrojumus par īpašuma problēmām, darbībām labumu jomā. Šī informācija jāsniedz 5 dienu laikā. Visi PVN paskaidrojumi tiek pieņemti tikai elektroniskā formā. Deklarācijas papīra versija ir nepieņemama. Soda sankcijas tiek ieceltas par dokumenta elektroniskās versijas nesniegšanu.
3. Biežāka informācijas ticamības pārbaude.Turklāt visas sūdzības un prasības tiek uzskatītas par (piemēram, no konkurenta). Papildu pārbaudes tiek uzsāktas ar saņemtajiem signāliem, kas veikti mēneša laikā. Jebkuras aizdomas par uzņēmuma federāciju vai tās juridisko adresi ir aizdomīga. Piemēram, vairāki YUL ir reģistrēti vienā adresē. Apšaubāmās informācijas pārbaudes laikā nodokļu kontrolei ir tiesības apturēt uzņēmuma reģistrāciju. Bet laikā tas ilgst ne vairāk kā mēnesi. Apstiprinot neuzticamu informāciju par vadības reputāciju, un viss uzņēmums ir bojāts.

Kas tiks biežāk pārbaudīts 2020. gadā

1. Reģistrācija, reģistrācija. Uzņēmuma darbība bez reģistrācijas ir kvalificēta kā "nelegāla uzņēmējdarbība" (draudot līdz 5 gadiem cietumā).
2. Ienākumu likumība un pilnīga nodokļu samaksa. Alga tiek ņemta vērā, citi darbinieku ienākumi. Izrādās klātbūtni "pelēks" algas, lai gan šie pārkāpumi ir grūti pierādīt. Iesniedzot iemaksas, tiek ņemtas vērā tikai īpaši izsmalcinātas summas.
3. "Pa kreisi" uzņēmumu izveide.Ar nelikumīgu radīšanu YUL un dokumentu izmantošanu šim nolūkam, pastāv risks zaudēt brīvību līdz 5 gadiem, un par naudas līdzekļu caur viltotiem uzņēmumiem - līdz 7.
4. Mākslīga izmaksu pārvērtēšana, pirkuma cenas. 2020. gadā ir palielinājies nodokļu sankcijas par tirgus cenu izmantošanu.

Pārbaužu veidi

Pārbaudes tiek piedāvātas ar galdu un prom, plānoto un neplānoto.

Kamera

Tas tiek veikts nodokļu iestādē, izmantojot nodokļu deklarācijas. Dokumentācijas juridiskā pārbaude, ja (Krievijas Federācijas nodokļu kodeksa 88. pants): \\ t

• deklarācijā ir norādīts budžeta atmaksāšanas nodoklis;
• iesniedza pieteikumu par nodokļu samazinājumu, zaudējumu summas pieaugumu 2 gadus pēc pirmās deklarācijas;
• tika konstatētas vairākas neatbilstības vai pretrunas;
• apņēmies izmantot nodokļu pārtraukumus.

Nosakot pārkāpumus par camerālu pārbaudes rezultātiem, izeja var tikt uzsākta.

Izeja

Lai izvairītos no stresa situācijām, ir nepieciešams vienmēr sagatavoties šādām sanāksmēm. Informāciju var saņemt no darījuma partnera, nodokļu inspektors. Datu bāze ir slēgta kopīgai piekļuvei.

Verifikācijas tipa pārbaudes ietver rūpīgu finanšu pārskatu izpēti ar iespēju pēc tam sekot sankciju piešķiršanai (no naudas soda līdz arestam). Jūs nevarat zināt par gaidāmo apmeklējumu iepriekš. Bet 2020. gadā nodokļu iestāžu pārbaudei uz vietas ir pienākums veikt camerālās revīzijas beigās nepilnības.

Holding posmi:

1. Dokumentācijas analīze. To veic organizācijas (uzņēmuma) teritorijā ar provizorisku ziņojumu un pakalpojuma sertifikāta prezentāciju. Procedūras: Pieprasījuma dokumentācija, nepieciešamo paskaidrojumu iegūšana, teritoriju pārbaude, nepieciešamo finanšu dokumentu pārbaude. Ilguma pārbaude nedrīkst būt ilgāks par 2 mēnešiem. Līdz 4 mēnešiem paplašinājums ir kompetents šādos gadījumos: pieder objektam līdz lielāko nodokļu maksātāju skaitam, nepārvaramas varas apstākļiem.
2. Summējot rezultātus ar ziņojumu. Ziņojumā ir iekļauts apliekamais bāze, analizēti pārkāpumi tiek analizēti, tiek veidoti ieteikumi korekcijai. Ja nepieciešams, tiek saglabāta nodokļu summa, tiek ieceltas sankcijas.

Kas vispirms vēlas atrast nodokļu iestādes?Ja agrāk meklēšanas prioritātē bija nepamatotas izmaksas par papildu uzkrājumiem peļņu un PVN, tagad tika pievienots neatbeigtu ieņēmumu meklējums. Pat sūdzības tiek atlaistas no darbinieku organizēšanas. Tiesas biežāk pieņem nodokļu iestāžu virzienā.

Apturēšana un paplašināšana

Nodokļu maksātāju (izejas vai galda) pārbaudi var apturēt šādos gadījumos: \\ t

• sekcijas pārbaudes īstenošana;
• nepieciešamie dokumenti;
• pieredzes īstenošana.

Paplašinājumu var īstenot daudzu iemeslu dēļ:

• ja nodokļu maksātājs ir viens no lielākajiem;
• par pieejamo informāciju no dažādiem avotiem par nodokļu pārkāpumiem;
• ar neīstu spēku spēku (uguns, plūdi, citi);
• sabiedrības atsevišķu nodaļu klātbūtnē;
• ja nav sniegta pieprasītie dokumenti laikā;
• citiem apstākļiem.

Standarta izlidošanas pārbaudes ilgums ir divi mēneši (jūs varat palielināties līdz 4-6).

Plānotās un neplānotā veida nodokļu pārbaudes

Plānotās pārbaudes tiek veiktas galvenokārt vienu reizi trīs gadu laikā. Par viņiem uzņēmums tiek informēts ne vēlāk kā trīs dienu laikā. Bet pastāv un neplāno. Tie var būt rospotrebnadzor sabiedriskās ēdināšanas un pārdošanas narkotikas.

Tabulā redzams stāvokliskas var būt iemesls, lai uzsāktu neplānotu nodokļu kontroli 2020. gadā.

Kopējās rūpnīcas nodokļu iestādēm, lai meklētu informāciju un pierādījumus nākamais:

1. Darījumu partneru aptauja (darbinieki saskaņā ar līgumu), visi iespējamie liecinieki.
2. Soda liecinieki neierašanās.
3. Apmeklējums lieciniekiem, ar savu izaicinājumu, mājās, sagatavojot protokolu un fiksāciju uz video.
4. Izmantojot rajona inspektora iespējas atrast lieciniekus, nopratināšanu, lai iegūtu informāciju.
5. Meklēt neformālu pieeju, alternatīvus avotus, fotoattēlu, audio, video fiksācijas izmantošanu, kas no 2016. gada maija ir derīgi kā pierādījumi tiesā.
6. Informācijas meklēšana, pierādījumi internetā, datu bāzē 2-NDFL, pēc pieprasījumiem bankās, satiksmes policija, PRF.
7. Materiālo pierādījumu atsaukšana (cietie diski, datori) policijas klātbūtnē.
8. Izmantojiet šūnu zvanu un sociālo telefonu aptauju drukāšanu.

Padomi par optimālām direktora uzvedības iespējām pārbaudes gadījumā var būt šāds:

2020. gadā uzņēmumi tiks iekļauti nodokļu revīzijas plānā šādos gadījumos:

1. Ja pārkāpumu summa pārsniedz 10 miljonus rubļu.
2. Ja ir bruto pārkāpumi vai pilnīga ignorējot nodokļu pārskatu prasības.
3. Ja organizācija tiek noslēgta plānā 2020. gadam, saskaņā ar kameras pārbaudes rezultātiem.
4. Ar nulles līdzsvaru, uzsākot likvidācijas procesu.
5. Ievadot lielāko nodokļu maksātāju skaitu.
6. Tiesībaizsardzības iestāžu vārdā.

Atbildība par rezultātiem

Pārbaudei ir tiesības piemērot nodokļu saistības uzņēmējiem, juridiskām personām. Dažus dokumentus var pārnest uz ATS, lai uzsāktu krimināllietu. Sodu pakāpe ir atkarīga no identificētajiem pārkāpumiem un apstākļiem, kas pastiprina tos vai mazinot.

Tiek pieņemts nodokļu saistības Šādi gadījumi: Ja noilguma termiņš ir beidzies, nevainība noziedzīgā nodarījumā, kas saistīts ar nodokļiem. Novērsiet katastrofas, nepārvaramas varas, instrukciju izpilde rakstiski kontroles aģentūrās tiek likvidētas.

Mierinošu un atbildību pastiprinošo apstākļu saraksts ir atspoguļots Krievijas Federācijas nodokļu kodeksa 112. pantā. Nodokļu atbildība negarantē noziedzīgu vai administratīvu atbrīvošanu.

Nodokļu revīzijas 2017. gadā bija bīstamākas. Inspektori biežāk piesaista policistus. Pārbaudiet sarakstu: kā sagatavoties nodokļu revīzijām, kuros darījumi tiek pārbaudīti ar shēmām.

Tagad pie PVN kamerās, inspektori vispirms pārrauga trīs posmu darījumus. Un, ja viņi atklāj atšķirības un nodokļa nemaksāšanu, tad sāk padziļinātu pārbaudi. Mēs esam kļuvuši zināmi jauni dati. Inspektors, kurš piedalās šādās pārbaudēs, saskaņā ar anonimitātes nosacījumiem pastāstīja, kā praksē nelikumīgi atskaitījumi ir vērpti. Galvenais triks tiek piešķirts policijai.

Kādi darījumi tiek izsekoti čeku čeki 2017

Inspektori izseko ķēdes "vienas dienas - tranzīta - pircējs" katru ceturksni. Viņu būtība ir šāda. Pircējs ir saņēmējs ir uzņēmums, kas cenšas iegūt nelikumīgu atskaitījumu PVN. Transiter ir saņēmēja piegādātājs. Tas atspoguļo nozīmīgu pārskatīšanu deklarāciju, bet nodokļa summa ir minimāla, jo lielais atskaitījumu īpatsvars. Transiter ievietoja ķēdi, lai uzņēmuma tiešais kolēģis nebija vienas dienas piegādātājs. Tas nav ziņots par PVN vai sniedz nulles deklarāciju.

Šī iemesla dēļ nodokļu iestāžu inspekcijas programma izsniedz neatbilstības. Inspektori pieprasa paskaidrojumus, vienas dienas piegādātāji pasniedz ar PVN, lai samaksātu par summu, ko pircējs ir nolēmis atskaitīt. Bet patiesībā tie nav uzskaitīti. Uzņēmumi domā, ka tas viss beidzas, jo nav vairāk neatbilstību. Un inspektori sāk rūpīgu pārbaudi (sīkāk zemāk redzamajā diagrammā). Darījuma partneru dokumentos tās uzskata citas neatbilstības, kas papildus apstiprina atskaitījumu nelikumību (sk. Tabulu).

Svarīgi skaitļi par lauka nodokļu pārbaudēm 2017. gadā

Kad viņi satrauc krimināllietas

Daudzi cilvēki domā, ka inspektori nāk ar policiju tikai tad, kad pārkāpumi ir pietiekami, lai radītu krimināllietu par nodokļiem. Tas ir, kad arreed pārsniedz 5 miljonus rubļu. Trīs gadus pēc kārtas, ar nosacījumu, ka ir vairāk nekā 25 procenti no kopējā nodokļa. Vai nu nesamaksāto nodokļu summa ir vairāk nekā 15 miljoni rubļu. (). Tā ir maldīga.

Nodokļu iestādes izrakstīs izbraukšanas pārbaudi ar policiju, ja viņi redz, ka uzņēmums vismaz divas reizes piedalījās shēmās ar vienu dienu. Līdz ar to kopīgas pārbaudes risks ir pārāk augsts, ja uzņēmums divos ceturkšņos norādīts apšaubāmā deklarācijā, saskaņā ar inspektoru, atskaitījumiem. It īpaši, ja mēs runājam par miljoniem.

Kāda būs policija

Pārbaude ar policiju ir bīstama divu iemeslu dēļ. Pirmkārt, par šādām pārbaudēm nodokļu iestādes tiek iekasētas par 75% vairāk nekā par regulāru revīziju. 2016. gada pirmajos deviņos mēnešos vidējā pārbaude ar policiju ir 25,4 miljoni rubļu. Un parastā izeja - vidēji 14,6 miljoni rubļu.

Otrkārt, policija ir efektīvāka nekā nodokļu iestādes, meklē direktorus un dibinātājus vienu dienu, veic nopratināšanas un padziļinājumu dokumentu, plombas, zibspuldzes ar pelēko grāmatvedības datiem utt. Bieži vien darījumu partnera direktors stāsta nodokļu iestādēm, kas vada uzņēmumu. Un, kad policija tiek veikta par viņu, tā noliedz un atsakās no visiem darījumiem. Tas notika, piemēram, nominālais direktors tika atzīts, ka uzņēmuma pārstāvis apsolīja viņam atlīdzību vai teica, ka tas bija pietiekami, lai apliecinātu paziņojumu, ka viņš parakstīja rēķinus, un nodokļu iestādes vairs neuztraucas viņam (Rezolūcija Maskavas rajona Šķīrējtiesa 2016. gada 16. jūnija Nr. F05-7588 / 2016).

Papildu nodokļu kontroles pasākumi (Krievijas Federācijas nodokļu kodeksa 101. pants) \\ t

Kā par nodokļu pārbaudēm atzīst shēmu

Policijai ir īpašas metodes - viņi var klausīties tālruņus. Ja nāk krimināllieta, tad meklēšana ir iespējama. Meklējot izmeklētāju, ir tiesības aizliegt darbiniekiem sazināties un virzīties uz biroju.

Vēl viena policija bieži piedalās Trasta tiesā no pārbaudes, ja uzņēmums apstrīd atdalījumus. Nodokļu iestādes apgalvo, ka policijas līdzdalība nostiprina savu nostāju un palīdz uzvarēt strīdus. Tajā pašā laikā tiesneši ļāva jums izmantot policijas iegūtos materiālus (Krievijas Federācijas Augstākās tiesas 2007. gada 30. jūlija Augstākās tiesas 2007. gada 30. jūlija rezolūcijas 45. punkts). Tādēļ tiesneši uzskata par pierādījumiem par direktoru aptaujām, kurām ir policija (Maskavas šķīrējtiesas 2016. gada 20. jūnija lēmums Nr. A40-49897 / 16-115-424).

Kā nodokļu iestādes pārbauda shēmas dalībniekus

Cik inspektori tiek atdalīti uz lauka pārbaudi ar policiju (dati par 2016. gada pirmajiem deviņiem mēnešiem)

Es varu izvairīties no izejas nodokļu pārbaudēm