Envd: termíny dodania a platby. ENVD: termíny dodania a platby Samostatné účtovníctvo DPH

Všetky organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí používajú tento osobitný režim, sú povinní včas predložiť vyhlásenie UTII za 4. štvrťrok 2017. Aby ste sa vyhli neskorým poplatkom, prečítajte si všetky termíny v tomto článku.

Pri odosielaní správ o UTII za posledný rok počítajte s posunutím termínu. V januári sa môžete hlásiť za 4. štvrťrok o dva dni neskôr.

Lehoty na predloženie vyhlásenia UTII za 4. štvrťrok 2017

Vykazované obdobie pre UTII je štvrtina. Nahlásiť je potrebné najneskôr 20. deň v mesiaci nasledujúcom po štvrťroku, v ktorom sa podáva správa (doložka 3 článku 346,32 daňového poriadku Ruskej federácie). Toto je jediná lehota na predkladanie vyhlásení podľa prisúdeného osobitného režimu. Neexistujú žiadne oddelené lehoty na predkladanie papierových a elektronických správ, ako napríklad na správy na FSS.

Extrémne konečný termín na predloženie vyhlásenia UTII za 4. štvrťrok 2017- 22. januára 2018 (odložené z 20. januára). Toto je pracovný deň. Kľúčový dátum sa preto neprenáša.

V elektronickej forme musí byť vyhlásenie bezpodmienečne odovzdané, ak je priemerný počet zamestnancov splnomocnenca za posledný rok od 100 osôb.

Hlásenie by sa malo predložiť každému inšpektorátu, v ktorom je organizácia uvedená ako platiteľ UTII. Ak je činnosť vykonávaná na území niekoľkých obcí podriadených jednému inšpektorátu, potom je potrebné predložiť jedno vyhlásenie s vyplnením oddielu 2 za každú obecnú formáciu (každý kód OKTMO).

Pokuty za neskoré predloženie správ o UTII za 4. štvrťrok 2017

Zodpovednosť za neskoré predloženie vyhlásenia UTII je upravená v článku 119 daňového poriadku Ruskej federácie. Podľa tejto normy bude výška pokuty za nepodanie priznania do 20. októbra 2017 vrátane 5% zo sumy dane, ktorá je uvedená vo vyhlásení. Pokuta bude musieť byť zaplatená za každý celý, ako aj neúplný mesiac omeškania od dátumu stanoveného na predloženie vyhlásenia. Pokuta sa vypočíta z rozdielu medzi sumou dane, ktorú je potrebné zaplatiť podľa vyhlásenia, a sumou skutočne prevedenou do rozpočtu načas.

Podľa zákona nemôže byť výška pokuty vyššia ako 30% zo sumy dane, ktorá je uvedená vo vyhlásení UTII. V prípadoch, keď advokát nemá ani jeden daňový dlh, je nevyhnutná aj pokuta za oneskorené podanie vyhlásenia. Ale bude to 1 000 rubľov.

Tiež im bude uložená pokuta za oneskorené vyhlásenie podľa článku 15.5 kódexu správnych deliktov Ruskej federácie. Porušenie lehôt na predloženie správ inšpekcii v mieste registrácie znamená varovanie alebo uloženie pokuty úradníkom vo výške 300 až 500 rubľov.

Dobrý deň! Pokračujem v písaní článkov o zmena podnikania 2017 a dnes je o tom ďalší článok Daň UTII v roku 2017.

Ako už asi tušíte, bolo to samozrejme plus pre špeciálny režim UTII.

Pred napísaním článku som si zo zvyku prešiel stránky, ktoré sú v TOP5 vyhľadávača Yandex a vlastne nič prekvapujúce. Keďže bol internet smetným košom, zostal pri ňom.

Opäť používajte iba oficiálne zdroje. Po prečítaní článkov som dospel k záveru, že ich jednoducho navzájom prepísali.

Jednotná daň z imputovaného príjmu v roku 2017

Pozrime sa podrobnejšie na zdaňovanie UTII v roku 2017, aké zmeny sa objavili a ako sa prejavia.

Prehľad daní z UTII v roku 2017

Pokiaľ ide o vykazovanie dane UTII, v porovnaní s rokom 2016 došlo k zmenám.

O dani z príjmu UTII v roku 2017 je potrebné podávať správy štvrťročne:

• Prvý štvrťrok - január, február, marec - vykazovanie do 20. apríla 2017;
• Druhý štvrťrok - apríl, máj, jún - vykazovanie do 20. júla 2017;
• Tretí štvrťrok - júl, august, september - vykazovanie do 20. októbra 2017;
• Štvrtý štvrťrok - október, november, december - vykazovanie do 22. januára 2018.

Termín na zaplatenie dane UTII v roku 2017

1. Za prvý štvrťrok - platba do 25. apríla 2017;
2. Za druhý štvrťrok - platba do 25. júla 2017;
3. Za tretí štvrťrok - platba do 25. októbra 2017;
4. Za štvrtý štvrťrok - splatnosť do 25. januára 2018.

Tiež si stiahnite vzor vyplnenia vyhlásenia UTII 2017: stiahnite si vzor vyplnenia vyhlásenia UTII 2017.

Pripomínam všetkým, že neexistuje. Buďte preto opatrní pri výbere daňového systému.

Aké percento zaplatiť z dane UTII v roku 2017

Ako to bolo predtým, úroková sadzba dane UTII je v Rusku 15%.

Aj keď v niektorých regiónoch môže byť zavedená preferenčná úroková sadzba. Nikdy sme to nezaviedli, preto píšem priemernú úrokovú sadzbu dane UTII.

Vzorec dane UTII za rok 2017

Pokiaľ ide o to, nezmenilo sa to od samého začiatku špeciálneho režimu UTII, pretože na úpravu veľkosti dane sa používajú špeciálne deflátory K1 a K2.

Daň UTII = DB * FP * K1 * K2 * 15% kde, FP je fyzický ukazovateľ, K1 je úprava inflácie, K2 je koeficient deflátora, ktorý pracuje na znížení dane a naznačuje, aké výnosné je zapojiť sa do aktivít v regióne. . A posledných 15% je výška dane.

DB a FP - pre každý typ činnosti nájdete v mojom článku „Základná ziskovosť“;

K1 - tento koeficient prijíma ministerstvo hospodárskeho rozvoja a v roku 2017 sa rovná 1,798 na základe ( Federálny zákon z 30. novembra 2016 č. 401-FZ).

Ako vidíte, už tretí rok je koeficient K1 1,798 a to sa samozrejme nemôže radovať.

K2 - tento koeficient sa berie na regionálnej úrovni a málokedy sa mení. Nájdete ho na webovej stránke mestskej správy, v ktorej sa chystáte podnikať.

Ďalšie zmeny, ktoré sa týkajú UTII, v roku 2017

• Zníženie platieb do dôchodkového fondu Ruskej federácie o viac ako 300 000 rubľov o 1%. všeobecný obrat, predtým bolo na túto tému veľa sporov, teraz nie sú žiadne otázky. Podnikateľ má právo znížiť sumu dane o 1% o 300 000 rubľov, čo je schválené v (odsek 1 článku 430 daňového zákonníka Ruskej federácie);
• Jednotliví podnikatelia mohli znížiť svoje poistné spolu s príspevkami pre zamestnancov, maximálne však o 50% zo samotnej dane ( sub. 1 s. 2 čl. 346,32 daňového zákonníka Ruskej federácie). Pripomeniem, že predtým bol individuálny podnikateľ zbavený práva znížiť daň na svojich príspevkoch, ak mal zamestnancov, zníženie sa robilo iba na odvodoch pre zamestnancov;
• Majitelia nákladných automobilov nachádzajúcich sa na STS a UTII od roku 2017 môžu znížiť daň z dopravy na cestnom mýte;
• Od roku 2017 klasifikátor OKUN prestal fungovať a všetky druhy činností je teraz potrebné prevziať z OKVED2 alebo OKPD2 (zoznam služieb pre domácnosť, ktoré patria do UTII, je potrebné objasniť v regionálnych regulačných dokumentoch, sú tiež zverejnené na webovej stránke mestskej správy.

Online pokladňa a daň UTII v roku 2017

Pochádza veľa otázok online pokladne za daň UTII... Prirodzene som sa nemohol tejto témy dotknúť.

A tak, pokiaľ ide o daň UTII, situácia s online registračnými pokladnicami v roku 2017 je nasledovná:

1. Poskytovanie služieb pre UTII pre individuálnych podnikateľov a LLC v roku 2017, ktoré používalo prísne formuláre pre hlásenia, tiež pokračuje do polovice roku 2018;
2. Maloobchod na UTII pre individuálnych podnikateľov a LLC v roku 2017, ktorý vo forme primárnych dokumentov vystavil potvrdenia o predaji, PKO atď. pracovať aj do polovice roku 2018 (body 8 a 9 Čl. 7 federálneho zákona z 3. júla 2016 č. 290-FZ);
3. Pre tie LLC a individuálnych podnikateľov, ktorí vydali hotovostné príjmy v roku 2017, prišli temné časy. Majú povinnosť nahradiť registračnú pokladnicu novou online registračnou pokladnicou. Od februára 2017 by už mali byť nové online pokladnice. Staré už nebudú registrované.

A nakoniec malá muška v masti, do júla 2018 musia všetci jednotliví podnikatelia a LLC, ktorí sú v špeciálnom režime UTII, prejsť na online registračnú pokladnicu.

V súčasnosti mnoho podnikateľov používa toto internetové účtovníctvo na prechod na UTII, výpočet daní, príspevkov a odosielanie prehľadov online, vyskúšajte si to zadarmo. Táto služba mi pomohla ušetriť na službách účtovníka a zachránila ma pred cestou na daňový úrad.

Postup štátnej registrácie individuálneho podnikateľa alebo LLC je teraz ešte jednoduchší, ak ste ešte neregistrovali svoju firmu, pripravte si registračné dokumenty úplne zadarmo bez toho, že by ste museli odísť z domu prostredníctvom online služby, ktorú som skontroloval: Registrácia individuálneho podnikateľa alebo LLC je zadarmo za 15 minút. Všetky dokumenty sú v súlade s platnými právnymi predpismi Ruskej federácie.

To je vo všeobecnosti všetko, čo sa na dani z UTII v roku 2017 zmenilo. Ak máte akékoľvek otázky, môžete sa ich vždy opýtať mojej skupiny

Kedy predložiť vyhlásenie UTII za prvý štvrťrok 2017

Lehoty na predloženie vyhlásenia UTII za rok 2017:

• za prvý štvrťrok - najneskôr do 20. apríla 2017;
• za štvrťrok II - najneskôr do 20. júla 2017;
• za štvrťrok III - najneskôr do 20. októbra 2017;
• za štvrťrok IV - najneskôr do 20. januára 2018.

Ak nepodáte vyhlásenie UTII za 1. štvrťrok 2017 včas, bude vám uložená pokuta podľa článku 119 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie. Pokuta za každý mesiac omeškania je 5% zo sumy dane, ktorá je uvedená vo vyhlásení o zaplatení (doplatok), ale nebola zaplatená včas. Nemôžu vybrať viac ako 30% zo sumy dane. Menej ako 1 000 rubľov taktiež nie je poskytovaná žiadna zodpovednosť. To v prípade, že došlo k omeškaniu so zaplatením dane. Ak sa daň prenesie včas, pokuta je 1 000 rubľov.

Riaditeľovi alebo hlavnému účtovníkovi za omeškanie s predložením vyhlásenia UTII za prvý štvrťrok 2017 môže byť podľa článku 15.5 správneho poriadku Ruskej federácie uložená pokuta od 300 do 500 rubľov.

Kto a kde predkladá vyhlásenie UTII za prvý štvrťrok 2017

V akej forme treba podať vyhlásenie UTII za prvý štvrťrok 2017

Čo sa zmenilo v deklarácii UTII v roku 2017

Ako vyplniť vyhlásenie UTII za prvý štvrťrok 2017

Predpokladajme, že vyhlásenie o UTII za 1. štvrťrok 2017 vypĺňa spoločnosť Almaz, ktorá opravuje šperky v meste Bui v regióne Kostroma. Spoločnosť má v meste iba jednu činnosť a jednu dielňu.

Titulná strana

Na titulnej stránke sú uvedené údaje o spoločnosti - celé meno, DIČ a KPP. Opravné číslo je 0, ak spoločnosť podáva daňové priznanie prvýkrát za vykazované obdobie. Zdaňovacie obdobie - 21, vykazovaný rok - 2017.

Kód druhu ekonomickej činnosti musí byť prevzatý z Všeruského klasifikátora typov ekonomických činností (OKVED2).

Nezabudnite na koniec riadka vložiť pomlčky, ak je v ňom po zadaní údajov ešte miesto. To isté platí pre riadky, do ktorých spoločnosť nemôže nič pridať. Napríklad podľa údajov o reorganizácii, ak sa to neuskutočnilo.

Osobitná pozornosť sa venuje riadku s kódom „V mieste registrácie“. Údaje sa tam musia vziať v súlade s dodatkom 3 k schválenému postupu.

Riadok „Odoslané daňovému úradu“ obsahuje kontrolný kód. Pozrite sa na to pomocou služby FTS.

Sekcia 1

V časti 1 sú uvedené údaje, ktoré účtovník uvádza v častiach 2 a 3. Riadok 010 obsahuje kód obce, v ktorej spoločnosť Almaz pôsobí na UTII. A riadok 020 zobrazí splatnú daň, ktorá je vypočítaná v nasledujúcich častiach.

Oddiel 2

Odsekov 2 bude toľko, koľko typov činností má spoločnosť na „imputácii“ a v koľkých obciach funguje. Spoločnosť Almaz bude mať iba jednu časť 2.

V hornej časti sekcie musíte zadať adresu miesta podnikania spolu s indexom a kódom OKTMO.

Oprava šperkov v meste Buy v regióne Kostroma je službou domácnosti, preto riadok „Kód druhu podnikateľskej činnosti“ obsahuje hodnotu „01“. Kódy by ste si mali pozrieť v dodatku 3 k schválenému postupu.

Nižšie v časti 2 bude uvedený priamy výpočet dane.

Oddiel 3

Spoločnosť Almaz bude mať atribút daňovníka 1, pretože má zamestnancov.

Riadok 010 bude obsahovať hodnotu z riadku 110 sekcie 2. Spoločnosť Almaz jednu mala. Ak existuje niekoľko sekcií 2, musíte pridať číslice všetkých riadkov 110 z nich.

V riadku 020 je potrebné uviesť poistné zaplatené v prvom štvrťroku 2017. Celková suma dane, ktorá sa má odviesť do rozpočtu, je uvedená v riadku 040. V prípade Almazu je to rozdiel medzi riadkami 010 a 020 v oddiele 3.

Aké sú lehoty na predloženie vyhlásenia UTII v roku 2017? V akej forme by malo byť vyhlásenie podané? Tabuľka s termínmi predloženia vyhlásenia je uvedená v tomto článku.

Kto a prečo by mal predložiť vyhlásenie

Vyhlásenie o UTII musia predložiť IFTS všetci platitelia jednotnej dane z imputovaného príjmu (doložka 3 článku 346,32 daňového zákonníka Ruskej federácie). Musí byť predložený, aby bolo možné informovať o sume UTII zaplatenej do rozpočtu a uviesť druhy činností a miesta, kde sa vykonávajú. Príjmy a výdavky nemusia byť uvedené vo vyhlásení, pretože UTII sa vypočítava na základe základnej ziskovosti.

Upozorňujeme, že v roku 2017 zostal koeficient deflátora na stanovenie základnej ziskovosti na UTII na rovnakej úrovni - 1,798. Cm. “„. V roku 2017 sa preto hodnoty základnej ziskovosti a sumy splatných UTII nezvýšia.

Zmeny od roku 2017

Od roku 2017 budú na UTII prebiehať niektoré zmeny. Napríklad od roku 2017 sa zmení zoznam služieb pre domácnosť pre obyvateľstvo, ktorý je možné previesť na UTII (federálny zákon z 3. júla 2016 č. 248-FZ). Platnosť aktuálnej OKUN OK 002-93 vyprší 1. januára 2017. Namiesto toho bude predstavený nový klasifikátor s kódmi domácich služieb.

Prečítajte si tiež 2020: koeficient-deflátor pre UTII

Nová forma vyhlásenia pre UTII

Keďže podnikatelia s najatým personálom budú môcť zahrnúť fixné poistné pre seba do odpočtu dane, vyhlásenie UTII sa zmení. Preto bude za vykazované obdobia roku 2017 potrebné vyhlásenie UTII predložiť v novom formulári.

Termín splatnosti v roku 2017: tabuľka

Vyhlásenie za UTII v roku 2017 je potrebné podať najneskôr do 20. dňa prvého mesiaca nasledujúceho po zdaňovacom období (štvrťrok). To znamená, že najneskôr 20. apríla, 20. júla, 20. októbra a 20. januára (odsek 34 článku 346,32 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak posledný termín na podanie vyhlásenia UTII v roku 2017 pripadne na deň pracovného pokoja, odošlite vyhlásenie nasledujúci pracovný deň (doložka 7 článku 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Platitelia UTII štvrťročne podávajú správy o svojej činnosti IFTS. „Imputované“ vyhlásenie v roku 2017 prešlo zmenami a za prvý štvrťrok 2017 by mala byť správa vypracovaná podľa nového formulára (nariadenie Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 04.07.2014 č. ММВ-7- 3 /353 v platnom znení 19.10.2016). Čo sa zmenilo vo formulári hlásenia UTII -2017 a ktorých sekcií vyhlásenia sa inovácia týka, ako vyplniť hlásenie daňových poplatníkov o „vmenenku“ - o tom všetkom sa dočítate v našom článku.

Nové vyhlásenie o UTII z roku 2017

Vo formulári vyhlásenia bolo vykonaných niekoľko zmien, vrátane:

• čiarové kódy na všetkých stránkach sa zmenili,
• zmenil sa výpočet „imputovanej“ dane v oddiele 3 vyhlásenia UTII pre jednotlivých podnikateľov. Teraz môžu podnikatelia znížiť daň až o 50% zo sumy zaplateného poistného nielen za zamestnancov, ale aj za seba (doložka 1, doložka 2, článok 346,32 daňového poriadku Ruskej federácie).

Zmeny sa dotkli aj Formátov na podanie elektronického vyhlásenia a Postupu pri vypĺňaní vyhlásenia UTII.

Nové vyhlásenie UTII za 1. štvrťrok 2017 je potrebné predložiť najneskôr do 20. apríla 2017. Na správu za 4. štvrťrok 2016 bol naposledy použitý „starý“ formulár. a už ho nemôžete používať.

Elektronické vyhlásenia predkladajú tí, ktorí zamestnávajú viac ako 100 zamestnancov, pri nižšom priemernom počte zamestnancov je možné správu podať na papieri.

Postup vyplnenia vyhlásenia za UTII 2017

Zloženie vyhlásenia zostalo rovnaké: titulná strana a tri sekcie. Pri ich vypĺňaní je výhodnejšie dodržať nasledujúcu postupnosť-najskôr sa údaje zadajú do oddielu 2, potom do oddielu 3 a nakoniec do oddielu 1. Príloha č. 3 k objednávke č. MMV-7-3 / 353 obsahuje podrobný postup vyplnenia vyhlásenia za UTII-2017 ...

Všeobecné požiadavky na vyplnenie „imputovaného“ vyhlásenia sú štandardné:

• Peňažné ukazovatele sú uvedené bez kopeckov, zaokrúhlené na celé ruble;
• Všetky stránky sú očíslované;
• Ak indikátor neexistuje, do bunky sa vloží pomlčka;
• V hornej časti každej stránky je uvedené DIČ a KPP daňovníka;
• Správa by mala byť vytlačená iba na jednej strane listu a listy by ste nemali zošívať.

Ako sa vypĺňajú sekcie vyhlásenia UTII za 1. štvrťrok 2017, zvážte príklad:

Individuálny podnikateľ Vorobyov využíval UTII celý 1. štvrťrok 2017 a zaoberal sa nákladnou dopravou v Jaroslavli (kód OKVED 49,41). Vozový park zahŕňa 3 autá, medzi zamestnancami a živnostníkom sú aj zamestnanci. Základný výnos 6 000 rubľov za mesiac. Koeficient K1 v roku 2017 = 1,798 a K2 = 1. V 1. štvrťroku za seba Vorobyov zaplatil 5 000 rubľov. poistné a pre zamestnancov - 12 000 rubľov.

Oddiel 2

IP Vorobyov má iba jeden typ a adresu „imputovanej“ činnosti, preto sa vyplní iba jeden list sekcie. Pri implementácii niekoľkých oblastí podnikania na UTII má každý z nich samostatný oddiel 2 daňového priznania UTII-2017.

Kód v riadku 010 je vybraný z Prílohy č. 5 k Postupu vypĺňania - druh činnosti „05“.

Do riadkov 070-090 pre každý mesiac štvrťroka zadávame:

• Gr. 2 fyzický ukazovateľ - 3 (počet automobilov použitých v „imputovanej“ aktivite);
• Gr. 3 počet dní činnosti na UTII - pomlčka, pretože všetky mesiace boli vypracované v plnom rozsahu; keď bola časť mesiaca činnosť vykonávaná v inom režime, musíte uviesť počet dní práce na UTII;
• Gr. 4 základ dane - za plne „imputovaný“ mesiac sa vypočíta ako súčin ukazovateľov pre riadky 040, 050, 060, 070 (080, 090). V našom prípade základ dane za gr. 4 budú rovnaké v každom mesiaci 1. štvrťroka: 6000 rubľov. x 1,798 x 1 x 3 = 32 364 rubľov.

Po vypracovaní neúplného mesiaca musí byť získaný výsledok navyše vydelený počtom kalendárnych dní v mesiaci a vynásobený odpracovanými dňami.

Základ dane za štvrťrok získame sčítaním základu za 3 mesiace - 97 092 rubľov. (riadok 100). Vynásobíme to sadzbou 15% a dostaneme sumu dane - 14 564 rubľov. (riadok 110).

Oddiel 3

Vypočítajme zrážky a výšku splatnej dane:

• V riadku 005 je znak „1“, pretože náš individuálny podnikateľ má zamestnancov.
• Na riadkoch 020 a 030 uvádzame sumu poistného prevedeného v 1. štvrťroku za zamestnancov (12 000 rubľov) a „za seba“ (5 000 rubľov). Upozorňujeme, že riadok 030 vo formulári UTII-2017 môžu odteraz vyplňovať jednotliví podnikatelia so zamestnancami, aby sa znížila nahromadená daň UTII o sumu fixných odvodov.
• Jednotliví podnikatelia so zamestnancami môžu odpočítať najviac 50% „imputovanej“ dane na riadku 010: 14 564 rubľov. x 50% = 7282 rubľov. Napriek tomu, že výška príspevkov bola zaplatená 17 000 rubľov. (12 000 rubľov + 5 000 rubľov), ale na ich zníženie budeme potrebovať iba 7282 rubľov.
• Celková suma UTII pre jednotlivého podnikateľa Vorobyova, ktorá sa má vyplatiť, je 7282 rubľov. (riadok 040).

Sekcia 1

Udáva, akú daň je potrebné zaplatiť za každý kód OKTMO. V našom prípade je iba jeden kód, čo znamená, že bude vyplnený iba prvý blok riadkov 010-020. Riadok 020 sa bude rovnať riadku 040 sekcie 3 - 7282 rubľov.

Ak existuje viac ako jedno OKTMO, výpočet pre každé z nich sa vykoná v pomere k podielu na celkovej sume dane: riadok 020 = riadok 040 oddielu 3 * (súčet riadkov 110 oddielu 2 podľa kódu OKTMO / strana 010 sekcie 3).

Pri sčítaní súm daní pre všetky kódy OKTMO v časti 1 by sa mal výsledok rovnať riadku 040 oddielu 3.