Envd : délais de livraison et de paiement. ENVD : délais de livraison et de paiement Comptabilité TVA séparée

Toutes les organisations et les entrepreneurs individuels qui utilisent ce régime spécial sont tenus de soumettre dans les délais la déclaration UTII pour le 4ème trimestre 2017. Pour éviter les frais de retard, lisez tout sur les délais dans cet article.

Lors de la soumission des rapports sur l'UTII pour la dernière année, tenez compte du report de la date limite. En janvier, vous pouvez déclarer le 4e trimestre deux jours plus tard.

Délais de dépôt de la déclaration UTII pour le 4ème trimestre 2017

La période de référence pour l'UTII est d'un trimestre. Il est nécessaire de déclarer au plus tard le 20 du mois suivant le trimestre de déclaration (clause 3 de l'article 346.32 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Il s'agit d'un délai unique pour le dépôt des déclarations au titre du régime spécial imputé. Il n'y a pas de délais distincts pour la soumission des rapports papier et électronique, comme, par exemple, pour les rapports au FSS.

Extrême date limite de dépôt de la déclaration UTII pour le 4ème trimestre 2017- 22 janvier 2018 (reporté du 20 janvier). C'est une journée de travail. Par conséquent, le jour de référence n'est pas transféré.

Sous forme électronique, la déclaration doit impérativement être remise si le nombre moyen d'employés de l'avocat pour l'année écoulée est de 100 personnes.

Un rapport doit être soumis à chaque inspection dans laquelle l'organisation est répertoriée comme payeur de l'UTII. Si l'activité est exercée sur le territoire de plusieurs communes subordonnées à une inspection, alors une déclaration doit être soumise avec le remplissage de la section 2 pour chaque formation communale (chaque code OKTMO).

Amendes pour remise tardive des rapports sur l'UTII pour le 4ème trimestre 2017

La responsabilité de la soumission tardive de la déclaration UTII est régie par l'article 119 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Selon cette norme, le montant de l'amende pour défaut de présentation de la déclaration avant le 20 octobre 2017 inclus sera de 5% du montant de la taxe, qui est indiqué dans la déclaration. L'amende devra être payée pour chaque mois de retard complet et incomplet à compter de la date fixée pour le dépôt de la déclaration. L'amende est calculée à partir de la différence entre le montant de la taxe qui doit être payé selon la déclaration et le montant effectivement transféré au budget à temps.

Selon la loi, le montant de l'amende ne peut être supérieur à 30 % du montant de la taxe, qui est indiqué dans la déclaration UTII. Dans les cas où l'avocat n'a pas une seule dette fiscale, une amende pour dépôt tardif de la déclaration est également inévitable. Mais ce sera 1000 roubles.

Ils seront également condamnés à une amende pour déclaration tardive en vertu de l'article 15.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie. La violation des délais de présentation des rapports à l'inspection du lieu d'enregistrement entraîne un avertissement ou l'imposition d'une amende aux fonctionnaires d'un montant de 300 à 500 roubles.

Bonne journée! Je continue à écrire des articles sur changement d'entreprise 2017 et aujourd'hui, le prochain article porte sur Taxe UTII en 2017.

Comme vous le savez probablement déjà, c'était bien sûr un plus pour le mode spécial d'UTII.

Avant d'écrire un article, par habitude, j'ai parcouru les sites qui sont dans le TOP5 du moteur de recherche Yandex et en fait rien d'étonnant. Comme Internet était un tas d'ordures, il est resté avec lui.

Encore une fois, n'utilisez que des sources officielles. Après avoir examiné les articles, je suis arrivé à la conclusion qu'ils les avaient simplement réécrits les uns par rapport aux autres.

Impôt unifié sur le revenu imputé en 2017

Regardons de plus près la fiscalité de l'UTII en 2017, quels changements sont apparus et comment ils vont se refléter.

Déclaration de la taxe UTII en 2017

En ce qui concerne la déclaration de la taxe UTII, il y a eu des changements par rapport à 2016.

Il est nécessaire de déclarer trimestriellement la taxe UTII en 2017 :

• Premier trimestre - janvier, février, mars - rapports jusqu'au 20 avril 2017 ;
• Deuxième trimestre - avril, mai, juin - reporting jusqu'au 20 juillet 2017 ;
• Troisième trimestre - juillet, août, septembre - reporting jusqu'au 20 octobre 2017 ;
• Quatrième trimestre - octobre, novembre, décembre - rapports jusqu'au 22 janvier 2018.

Date limite de paiement de la taxe UTII en 2017

1. Pour le premier trimestre - paiement jusqu'au 25 avril 2017 ;
2. Pour le deuxième trimestre - paiement jusqu'au 25 juillet 2017 ;
3. Pour le troisième trimestre - paiement jusqu'au 25 octobre 2017 ;
4. Pour le quatrième trimestre - dû jusqu'au 25 janvier 2018.

Téléchargez également un exemple de remplissage de la déclaration UTII 2017 : téléchargez un exemple de remplissage de la déclaration UTII 2017.

Je rappelle à tout le monde qu'il n'existe pas. Par conséquent, soyez prudent lorsque vous choisissez un système d'imposition.

Quel pourcentage payer sur la taxe UTII en 2017

Comme auparavant, le taux d'intérêt de la taxe UTII est de 15 % en Russie.

Bien que dans certaines régions, un taux d'intérêt préférentiel puisse être introduit. Nous ne l'avons jamais introduit, j'écris donc le taux d'intérêt moyen de la taxe UTII.

Formule de la taxe UTII 2017

Quant à elle, elle n'a pas changé depuis le tout début du régime spécial de l'UTII, puisque les déflateurs spéciaux K1 et K2 permettent d'ajuster le montant de la taxe.

Taxe UTII = DB * FP * K1 * K2 * 15% où, FP est un indicateur physique, K1 est un ajustement de l'inflation, K2 est un coefficient déflateur qui contribue à réduire la taxe et indique à quel point il est rentable de s'engager dans des activités dans la région . Et le dernier 15% est le montant de la taxe.

DB et FP - pour chaque type d'activité, vous pouvez voir dans mon article « Rentabilité de base » ;

K1 - ce coefficient est adopté par le ministère du Développement économique et en 2017 il est égal à 1,798 basé ( Loi fédérale du 30 novembre 2016 n° 401-FZ).

Comme vous pouvez le constater, pour la troisième année déjà, le coefficient K1 est de 1,798 et cela, bien sûr, ne peut que s'en réjouir.

K2 - ce coefficient est pris au niveau régional et il change rarement. Vous pouvez le trouver sur le site de l'administration municipale dans laquelle vous allez faire des affaires.

Plus de changements qui concernent l'UTII en 2017

• Une diminution de 1% des paiements au Fonds de pension de la Fédération de Russie de plus de 300 000 roubles. chiffre d'affaires général, avant cela, il y avait de nombreux différends sur ce sujet, maintenant il n'y a plus de questions. Un entrepreneur a le droit de réduire le montant de la taxe de 1% sur 300 000 roubles, ce qui est approuvé dans (clause 1 de l'article 430 du Code des impôts de la Fédération de Russie);
• Les entrepreneurs individuels ont été autorisés à réduire leurs primes d'assurance ainsi que les cotisations pour les employés, mais pas plus de 50 % de l'impôt lui-même ( sous. 1 p.2 art. 346.32 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Je vous rappelle qu'avant que l'entrepreneur individuel était privé du droit de réduire l'impôt sur ses cotisations, s'il avait des salariés, la réduction n'était faite que sur les cotisations pour les salariés ;
• Les propriétaires de camions situés sur la STS et l'UTII à partir de 2017 peuvent réduire la taxe de transport sur le péage routier ;
• Depuis 2017, le classificateur OKUN a cessé de fonctionner et tous les types d'activités doivent désormais être prélevés sur OKVED2 ou OKPD2 (la liste des services ménagers qui relève de l'UTII doit être précisée dans les documents réglementaires régionaux, elles sont également affichées sur le site Internet de l'administration municipale.

Caisse enregistreuse en ligne et taxe UTII en 2017

Beaucoup de questions viennent de caisses enregistreuses en ligne pour la taxe UTII... Alors naturellement, je n'ai pas pu m'empêcher d'aborder ce sujet.

Ainsi, sur la taxe UTII, la situation des caisses enregistreuses en ligne en 2017 est la suivante :

1. La fourniture de services pour UTII pour les entrepreneurs individuels et les SARL en 2017, qui ont utilisé des formulaires de déclaration stricts, continue également de fonctionner jusqu'à la mi-2018 ;
2. Commerce de détail sur UTII pour les entrepreneurs individuels et les SARL en 2017, qui sous forme de documents primaires délivraient des reçus de vente, PKO, etc. travaillent également jusqu'à mi-2018 (points 8 et 9 De l'art. 7 de la loi fédérale du 3 juillet 2016 n° 290-FZ);
3. Pour les SARL et les entrepreneurs individuels qui ont émis des chèques de banque en 2017, des temps sombres sont arrivés. Ils sont obligés de remplacer les caisses enregistreuses par de nouvelles caisses enregistreuses en ligne. A partir de février 2017, il devrait déjà y avoir de nouvelles caisses enregistreuses en ligne. Les anciens ne seront plus enregistrés.

Et à la fin, une petite mouche dans la pommade, jusqu'en juillet 2018, tous les entrepreneurs individuels et les SARL qui sont dans le mode spécial de l'UTII doivent passer aux caisses enregistreuses en ligne.

Actuellement, de nombreux entrepreneurs utilisent cette comptabilité Internet pour passer à l'UTII, calculer les impôts, les cotisations et soumettre des rapports en ligne, essayez-le gratuitement. Le service m'a aidé à économiser sur les services d'un comptable et m'a évité d'aller au bureau des impôts.

La procédure d'enregistrement d'un entrepreneur individuel ou d'une LLC par l'État est maintenant devenue encore plus simple. Si vous n'avez pas encore enregistré votre entreprise, préparez gratuitement les documents d'enregistrement sans quitter votre domicile via le service en ligne que j'ai vérifié : Enregistrement d'un entrepreneur individuel ou LLC est gratuit en 15 minutes. Tous les documents sont conformes à la législation en vigueur de la Fédération de Russie.

C'est, en général, tout ce qui a changé sur la taxe UTII en 2017. Si vous avez des questions, comme toujours vous pouvez les poser à mon groupe

Quand soumettre la déclaration UTII pour le premier trimestre 2017

Délais de dépôt de la déclaration UTII pour 2017 :

• pour le premier trimestre - au plus tard le 20 avril 2017 ;
• pour le trimestre II - au plus tard le 20 juillet 2017 ;
• pour le troisième trimestre - au plus tard le 20 octobre 2017 ;
• pour le quatrième trimestre - au plus tard le 20 janvier 2018.

Si vous ne soumettez pas à temps la déclaration UTII pour le 1er trimestre 2017, vous serez passible d'une amende en vertu du paragraphe 1 de l'article 119 du Code des impôts de la Fédération de Russie. La pénalité pour chaque mois de retard est de 5% du montant de la taxe, qui est indiqué dans la déclaration de paiement (surtaxe), mais n'a pas été payé à temps. Ils ne peuvent percevoir plus de 30 % du montant de la taxe. Moins de 1000 roubles également aucune responsabilité n'est fournie. C'est s'il y a eu un retard dans le paiement de l'impôt. Si la taxe est transférée à temps, l'amende est de 1000 roubles.

Le directeur ou le chef comptable pour retard dans la soumission de la déclaration UTII pour le premier trimestre de 2017 peut être condamné à une amende de 300 à 500 roubles en vertu de l'article 15.5 du Code administratif de la Fédération de Russie.

Qui et où soumet la déclaration UTII pour le premier trimestre 2017

Sous quelle forme déposer la déclaration UTII pour le premier trimestre 2017

Ce qui a changé dans la déclaration UTII en 2017

Comment remplir la déclaration UTII du premier trimestre 2017

Supposons que la déclaration sur UTII pour le 1er trimestre 2017 soit remplie par la société Almaz, qui répare des bijoux dans la ville de Bui, région de Kostroma. L'entreprise n'a qu'une seule activité et un seul atelier dans la ville.

Titre de page

La page de titre affiche les données de l'entreprise - nom complet, TIN et KPP. Le numéro d'ajustement est 0 si l'entreprise soumet la déclaration de revenus pour la première fois pour la période de déclaration. Période d'imposition - 21, année de déclaration - 2017.

Le code du type d'activité économique doit être tiré du classificateur panrusse des types d'activité économique (OKVED2).

N'oubliez pas de mettre des tirets à la fin de la ligne, s'il y a encore de l'espace après avoir entré les données. Il en va de même pour les lignes dans lesquelles l'entreprise ne peut rien ajouter. Par exemple, selon les données sur la réorganisation, si celle-ci n'a pas été effectuée.

Une attention particulière est portée à la ligne avec le code "Au lieu d'inscription". Les données doivent y être recueillies conformément à l'annexe 3 de la procédure approuvée.

La ligne « Soumis à l'administration fiscale » contient le code de contrôle. Visualisez-le en utilisant le service FTS.

Section 1

La section 1 reprend les données que le comptable fournit dans les sections 2 et 3. La ligne 010 contient le code de la commune dans laquelle la société Almaz opère sur UTII. Et la ligne 020 indiquera l'impôt à payer, qui est calculé dans les sections suivantes.

Section 2

Il y aura autant de Sections 2, combien de types d'activités l'entreprise a sur « l'imputation » et dans combien de communes elle travaille. La société Almaz n'aura qu'une seule section 2.

En haut de la section, vous devez entrer l'adresse du lieu d'affaires, ainsi que l'index et le code OKTMO.

La réparation de bijoux dans la ville de Buy, dans la région de Kostroma, est un service domestique. Par conséquent, la ligne «Code du type d'activité commerciale» contient la valeur «01». Les codes doivent être consultés à l'annexe 3 de la procédure approuvée.

Ci-dessous, dans la section 2, il y aura un calcul direct de la taxe.

Section 3

La société Almaz aura un attribut contribuable de 1, car elle a des employés.

La ligne 010 contiendra la valeur de la ligne 110 de la section 2. La société Almaz en avait une. S'il y a plusieurs sections 2, vous devez ajouter les chiffres de toutes les lignes 110 d'entre elles.

A la ligne 020, il faut indiquer les primes d'assurance payées au premier trimestre 2017. Le montant total de l'impôt à transférer au budget est indiqué à la ligne 040. Pour Almaz, il s'agit de la différence entre les lignes 010 et 020 de la section 3.

Quels sont les délais de dépôt de la déclaration UTII en 2017 ? Quel est le formulaire pour soumettre la déclaration? Le tableau des délais de dépôt de la déclaration est donné dans cet article.

Qui et pourquoi doit soumettre la déclaration

La déclaration sur l'UTII doit être soumise à l'IFTS par tous les contribuables de l'impôt unique sur le revenu imputé (clause 3 de l'article 346.32 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Il doit être remis afin de rendre compte du montant de l'UTII versé au budget et de déclarer les types d'activités et le lieu où elles sont menées. Les revenus et dépenses n'ont pas besoin d'être indiqués dans la déclaration, puisque l'UTII est calculé sur la base de la rentabilité de base.

A noter que pour 2017, le coefficient déflateur pour déterminer le rendement de base sur UTII est resté au même niveau - 1,798. Cm. " ". Par conséquent, en 2017, les valeurs de la rentabilité de base et le montant de l'UTII à payer n'augmenteront pas.

Changements depuis 2017

Depuis 2017, quelques changements auront lieu dans l'UTII. Ainsi, par exemple, à partir de 2017, la liste des services ménagers à la population va évoluer, qui pourra être transférée à l'UTII (Loi fédérale du 3 juillet 2016 n°248-FZ). L'actuel OKUN OK 002-93 expirera le 1er janvier 2017. Au lieu de cela, un nouveau classificateur avec des codes de services domestiques sera introduit.

Lire aussi 2020 : coefficient-déflateur pour l'UTII

Nouveau formulaire de déclaration UTII

Étant donné que les entrepreneurs ayant du personnel embauché pourront inclure les primes d'assurance fixes pour eux-mêmes dans la déduction fiscale, la déclaration UTII sera modifiée. En conséquence, pour les périodes de référence de 2017, la déclaration UTII devra être soumise sous une nouvelle forme.

Echéance en 2017 : tableau

La déclaration pour l'UTII en 2017 doit être déposée au plus tard le 20 du premier mois suivant la période fiscale (trimestre). C'est-à-dire au plus tard le 20 avril, le 20 juillet, le 20 octobre et le 20 janvier (paragraphe 3 de l'article 346.32 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Si la date limite de dépôt de la déclaration UTII en 2017 tombe un jour non ouvrable, soumettez la déclaration le jour ouvrable suivant (clause 7 de l'article 6.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Tous les trimestres, les payeurs de l'UTII rendent compte de leurs activités à l'IFTS. La déclaration « imputée » en 2017 a subi des modifications, et pour le premier trimestre 2017, le rapport devrait être établi selon un nouveau formulaire (arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 04.07.2014 n° ММВ-7 -3 / 353 tel que modifié le 19.10.2016). Ce qui a changé dans le formulaire de déclaration UTII-2017 et quelles sections de la déclaration ont été affectées par l'innovation, comment remplir les déclarations des contribuables sur "vmenenka" - lisez tout cela dans notre article.

Nouvelle déclaration sur l'UTII à partir de 2017

Peu de modifications ont été apportées au formulaire de déclaration, notamment :

• les codes-barres sur toutes les pages ont changé,
• le calcul de l'impôt « imputé » dans la rubrique 3 de la déclaration UTII pour les entrepreneurs individuels a changé. Désormais, les entrepreneurs peuvent réduire l'impôt jusqu'à 50% sur le montant des primes d'assurance payées non seulement pour les employés, mais aussi pour eux-mêmes (clause 1, clause 2, article 346.32 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Les changements ont également affecté les Formats de soumission de la déclaration électronique et la Procédure de remplissage de la déclaration UTII.

La nouvelle déclaration UTII du 1er trimestre 2017 doit être remise au plus tard le 20 avril 2017. L'"ancien" formulaire a été utilisé une dernière fois pour le rapport du 4ème trimestre 2016. et vous ne pouvez plus l'utiliser.

Les déclarations électroniques sont soumises par ceux qui ont plus de 100 employés, avec un nombre moyen d'employés inférieur, vous pouvez soumettre un rapport sur papier.

La marche à suivre pour remplir la déclaration pour l'UTII 2017

La composition de la déclaration reste la même : une page de titre et trois sections. Lors de leur remplissage, il est plus pratique de respecter la séquence suivante - d'abord, les données sont saisies dans la section 2, puis dans la section 3, et enfin dans la section 1. Annexe n° 3 à la commande n° MMV-7-3/ 353 contient une procédure détaillée pour remplir la déclaration pour UTII-2017 ...

Les exigences générales pour remplir la déclaration « imputée » sont standard :

• Les indicateurs monétaires sont indiqués sans kopecks, arrondis au rouble entier;
• Toutes les pages sont numérotées ;
• S'il n'y a pas d'indicateur, un tiret est inséré dans la cellule ;
• En haut de chaque page, le TIN et le KPP du contribuable sont indiqués ;
• Le rapport doit être imprimé sur un seul côté de la feuille et ne pas agrafer les feuilles.

Comment sont remplies les rubriques de la déclaration UTII du 1er trimestre 2017, prenons un exemple :

L'entrepreneur individuel Vorobiev a utilisé UTII pendant tout le 1er trimestre de 2017, engagé dans le transport de marchandises à Yaroslavl (code OKVED 49.41). La flotte de véhicules comprend 3 voitures, le personnel comprend les employés, en plus de l'unique propriétaire. Rendement de base 6 000 RUB par mois. Coefficient K1 en 2017 = 1,798 et K2 = 1. Au 1er trimestre, Vorobyov s'est payé 5 000 roubles. primes d'assurance et pour les employés - 12 000 roubles.

Section 2

IP Vorobyov n'a qu'un seul type et adresse de l'activité "imputée", donc une seule feuille de la section sera remplie. Lors de la mise en place de plusieurs métiers sur UTII, chacun d'eux dispose d'une rubrique 2 distincte de la déclaration fiscale UTII-2017.

Le code de la ligne 010 est sélectionné à partir de l'annexe n° 5 à la procédure de remplissage - type d'activité "05".

Aux lignes 070-090 pour chaque mois du trimestre, on inscrit :

• Gr. 2 indicateur physique - 3 (le nombre de voitures utilisées dans l'activité "imputée");
• Gr. 3 le nombre de jours d'activité sur UTII - mettre un tiret, puisque tous les mois ont été calculés en entier ; lorsqu'une partie du mois l'activité a été réalisée dans un mode différent, vous devez indiquer le nombre de jours de travail sur UTII;
• Gr. 4 assiette fiscale - pour un mois entièrement « imputé », elle est calculée comme le produit des indicateurs des lignes 040, 050, 060, 070 (080, 090). Dans notre cas, la base d'imposition pour gr. 4 sera le même tous les mois du 1er trimestre : 6000 roubles. x 1,798 x 1 x 3 = 32 364 roubles.

Lorsqu'un mois incomplet a été calculé, le résultat obtenu doit en outre être divisé par le nombre de jours calendaires du mois et multiplié par les jours travaillés.

Nous obtiendrons la base fiscale du trimestre en ajoutant la base pour 3 mois - 97 092 roubles. (ligne 100). Nous le multiplions par le taux de 15% et nous obtenons le montant de la taxe - 14 564 roubles. (ligne 110).

Section 3

Calculons les déductions et le montant de l'impôt à payer :

• A la ligne 005, le signe est "1", car notre entrepreneur individuel a des salariés.
• Aux lignes 020 et 030, nous indiquons le montant des primes d'assurance transférées au 1er trimestre pour les employés (12 000 roubles) et «pour eux-mêmes» (5 000 roubles), respectivement. A noter que la ligne 030 du formulaire UTII-2017 peut désormais être remplie par les entrepreneurs individuels avec salariés afin de réduire l'impôt UTII accumulé du montant des cotisations fixes.
• Les entrepreneurs individuels avec des employés ne peuvent déduire plus de 50% de l'impôt "imputé" à la ligne 010 : 14 564 roubles. x 50% = 7282 roubles. Bien que le montant des contributions versées 17 000 roubles. (12 000 roubles + 5 000 roubles), mais parmi eux, nous ne prendrons que 7282 roubles pour diminuer.
• Le montant total de l'UTII à payer pour l'entrepreneur individuel Vorobyov est de 7282 roubles. (ligne 040).

Section 1

Il indique le montant de la taxe à payer pour chaque code OKTMO. Dans notre cas, il n'y a qu'un seul code, ce qui signifie que seul le premier bloc de lignes 010-020 sera rempli. La ligne 020 sera égale à la ligne 040 de la section 3 - 7282 roubles.

S'il y a plusieurs OKTMO, le calcul pour chacun d'eux se fait au prorata de la quote-part dans le montant total de la taxe : ligne 020 = ligne 040 de la section 3 * (la somme des lignes 110 de la section 2 selon le code OKTMO / page 010 de la section 3).

Lors de l'addition des montants de taxe pour tous les codes OKTMO de la section 1, le résultat doit être égal à la ligne 040 de la section 3.