Koľko individuálny podnikateľ zaplatí za seba poistné. Príspevky do dôchodkového fondu jednotlivých podnikateľov. Na povinné zdravotné poistenie

Pre samostatne zárobkovo činnú populáciu, ktorá neplatí platby jednotlivcom

Pri povinnom dôchodku a povinnom zdravotnom poistení je pre vás stanovená fixná výška poistného.

Ako sa určí príjem, z ktorého sa vypočíta 1% na výpočet odvodov? Tí, ktorí platia daň z príjmu fyzických osôb, ktorí uplatňujú zjednodušený systém zdaňovania a jednotnú poľnohospodársku daň, berú do úvahy svoj skutočný príjem z podnikania. „Imputovaný“ základ na výpočet 1% sumy príjmu presahujúceho 300 000 rubľov bude imputovaný príjem pre „prihlasovateľov patentov“ - potenciálny príjem. Pre tých, ktorí používajú niekoľko daňových režimov, sa príjmy v rôznych režimoch sčítajú.

Postup stanovenia výšky poistného pre GPT na základe výšky príjmu platiteľov poistného, ​​ktorí nevykonávajú platby a iné odmeny fyzickým osobám s príjmom nad 300 tisíc rubľov

Ak výška príjmu platiteľa poistného presiahne 300 tisíc rubľov, potom sa suma poistného určí ako fixná čiastka, ktorá je definovaná ako súčin minimálnej mzdy stanovenej federálnym zákonom na začiatku rozpočtového roka, za ktorý platí poistné a sadzba poistného v dôchodkovom fonde Ruskej federácie stanovená v článku 1 časti 2 článku 12 článku 12 federálneho zákona č. 212-FZ (26%), zvýšená 12-krát plus 1,0 percenta príjem platiteľa presahuje 300 tisíc rubľov. za zúčtovacie obdobie. V tomto prípade nemôže výška poistného prekročiť sumu určenú ako súčin osemnásobku minimálnej mzdy stanovenej federálnym zákonom na začiatku rozpočtového roka, za ktorý sa platí poistné, a sadzby poistného do dôchodku Fond Ruskej federácie, zriadený podľa odseku 1 časti 2 článku 12 federálneho zákona č. 212-FZ, sa zvýšil 12-krát (154 851,84 rubľov v roku 2016).

Regulačný právny rámec

Časť 8 článku 14 federálneho zákona č. 212-FZ stanovuje, že na uplatnenie ustanovení časti 14 článku 1.1 federálneho zákona č. 212-FZ sa príjem platiteľa určuje takto:

1) pre platcov platiacich daň z príjmu fyzických osôb (ďalej len „daň z príjmu fyzických osôb“) - v súlade s článkom 227 daňového poriadku Ruskej federácie (ďalej len „daňový poriadok Ruskej federácie“);

2) pre platcov, ktorí uplatňujú systém zdaňovania pre poľnohospodárskych výrobcov (jednotná poľnohospodárska daň) (ďalej len „zjednotená poľnohospodárska daň“), v súlade s článkom 346.5 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie;

3) pre platcov, ktorí používajú zjednodušený daňový systém (ďalej len „USN“) - v súlade s článkom 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie;

4) pre platiteľov, ktorí platia jedinú daň z imputovaného príjmu za určité druhy činností (ďalej len „UTII“) - v súlade s článkom 346.29 daňového zákonníka Ruskej federácie;

5) pre platiteľov uplatňujúcich systém zdaňovania patentov (ďalej len „PSN“) - v súlade s článkami 346.47 a 346.51 daňového poriadku Ruskej federácie;

6) u platiteľov, ktorí uplatňujú viac ako jeden režim zdaňovania, sa sčíta zdaniteľný príjem z činností.

V takom prípade by sa výška príjmu platiteľa mala chápať takto:

1) pre UTII - výška imputovaného príjmu vypočítaná s prihliadnutím na súbor podmienok, ktoré majú priamy vplyv na príjem uvedeného príjmu (články 346.27, 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie);

2) pre PSN - výška príjmu, ktorý je možné potenciálne získať počas platnosti patentu (články 346,47 a 346,51 daňového zákonníka Ruskej federácie);

3) pre daň z príjmu fyzických osôb, jednotná poľnohospodárska daň, zjednodušený daňový systém - výška príjmu, ktorý získal z podnikateľskej činnosti alebo zo súkromnej praxe (články 227, 346,5, 346,15 daňového zákonníka Ruskej federácie).

Platitelia, ktorí používajú UTII alebo PSN, sa teda riadia výškou imputovaného alebo potenciálne možného príjmu, pričom postup stanovenia je stanovený daňovým kódexom Ruskej federácie. Súčasne nezáleží na veľkosti príjmu, ktorý platitelia skutočne získali z podnikateľskej činnosti.

Pokiaľ ide o také daňové režimy, akými sú daň z príjmu fyzických osôb, jednotná poľnohospodárska daň a zjednodušený daňový systém, na základe ustanovení článku 227 daňového zákonníka Ruskej federácie pri určovaní príjmu platiteľov platiacich daň z príjmu fyzických osôb výška príjmu Mali by sa vziať do úvahy a vychádzať z ustanovení článkov 346.5, 346.15 daňového zákonníka Ruskej federácie pri určovaní príjmu platiteľov uplatňujúcich jednotnú poľnohospodársku daň alebo Mali by sa vziať do úvahy príjmy z predaja podľa USN, respektíve príjem z predaja určený v súlade s článkom 249 daňového poriadku Ruskej federácie, ako aj neprevádzkový príjem určený v súlade s článkom 250 daňového poriadku Ruskej federácie.

Výška príjmu bude stanovená na základe údajov, ktoré poskytne daňový úrad v mieste registrácie platiteľa poistného. Ak sa uplatňuje niekoľko daňových režimov, príjmy z činností by sa mali zhrnúť. Tieto pravidlá sú stanovené v časti 8 článku 14 federálneho zákona z 24. júla 2009 federálneho zákona č. 212-FZ.

Na základe údajov prijatých od územných orgánov Federálnej daňovej služby Ruska územné orgány PFR tvoria povinnosti platiteľov vo výške fixného poistného, ​​ktoré je splatné v súlade s odsekom 2 časťou 1.1 článku 14 federálneho zákona č. 212-FZ.

DÔLEŽITÉ! V rámci federálneho zákona č. 212-FZ majú všetci platitelia, ktorí uplatňujú zjednodušený daňový systém, rovnaké práva a povinnosti a nie sú posudzovaní v závislosti od predmetu dane, ktorý si vybrali: „príjem“ alebo „príjem znížený o sumu“ výdavkov “. V tejto súvislosti výpočet fixnej ​​sumy poistného na povinné dôchodkové poistenie na základe veľkosti príjmu platiteľa nezávisí od predmetu zdanenia v rámci zjednodušeného daňového systému.

Príspevky vypočítané z príjmu presahujúceho 300 000 RUB sa platia najneskôr 1. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zúčtovacieho obdobia.

Účtenku, zobrazenie informácií o výške nahromadeného a zaplateného poistného, ​​ako aj stav dlhu môžete vygenerovať pomocou elektronická služba „Kabinet platiteľa“.

Živnostníci musia previesť príspevky do rozpočtu PFR platobnými príkazmi bez rozdelenia na financované a poistné dôchodky. Dôvodom je skutočnosť, že distribúciu poistných príspevkov na financované a poistné dôchodky vykonáva PFR na základe informácií z jednotlivých personifikovaných záznamov a možnosti dôchodkového zabezpečenia zvolenej poistencom.

Platitelia poistného, ​​ktorí nevykonávajú platby a iné odmeny fyzickým osobám, ktorých príjem za zúčtovacie obdobie presahuje maximálny príjem (300 tisíc rubľov), platia poistné na povinné dôchodkové poistenie v pevnej výške dvoma platobnými príkazmi:

Pevná veľkosť RUB 19 356,48 (2016) pre KBK 392 1 02 02 140 06 1100 160 a

1% z prebytočného množstva na BCC 392 1 02 02 140 06 1200 160, ale nie viac ako 154 851,84 rubľov.

Suma poistného nemôže byť väčšia ako hodnota stanovená ako súčin osemnásobku minimálnej mzdy stanovenej federálnym zákonom na začiatku rozpočtového roka, za ktorý sa platí poistné, a sadzby poistného zvýšenej o 12 -krát ( s výnimkou vedúcich roľníckych (farmárskych) fariem) ...

Pre vedúcich roľníckych fariem bol ustanovený osobitný postup platenia poistného, ​​podľa ktorého vedúci roľníckych fariem platia poistné do rozpočtu PFR v pevnej výške za seba a za každého člena roľníckej farmy. V tomto prípade je stanovená výška poistného stanovená ako súčin minimálnej mzdy stanovenej federálnym zákonom na začiatku rozpočtového roka, za ktorý sa platí poistné, sadzby poistného príslušnému štátnemu rozpočtovému zákonu. fond zriadený podľa časti 2 článku 12 federálneho zákona N 212-FZ, zvýšený 12-krát a počet všetkých členov farmy vrátane vedúceho farmy.

DÔLEŽITÉ! Pre samostatne zárobkovo činnú populáciu Od 1. januára 2016 sa za účelom oddelenia účtovníctva poistného vykonali zmeny v kódoch podtypov rozpočtových príjmov pre BSC, ktoré slúžia na platenie poistného na povinné dôchodkové poistenie v pevnej výške:

Vypočítané zo sumy príjmu platiteľa, ktorá nepresahuje maximálny príjem;

Vypočítané zo sumy príjmu platiteľa prijatého nad rámec príjmu (1%).

Zaviedla novú KBC pre platenie poistného na povinné zdravotné poistenie v pevnej výške.

KBK na platby poistného, ​​penále, úroky, pokuty na povinné dôchodkové poistenie v pevnej výške, pripísané do rozpočtu PFR na výplatu poistného dôchodku (vrátane platieb nedoplatkov za zúčtovacie obdobia rokov 2013-2015):

KBK na platenie poistného, ​​penále, úrokov, pokút na povinné zdravotné poistenie v pevnej výške do rozpočtu MHIF (vrátane platieb nedoplatkov za zúčtovacie obdobia rokov 2013-2015):

KBK na platenie poistného, ​​penále, úrokov, pokút na povinné poistenie v pevnej výške (rozpočet územného fondu - na zúčtovacie obdobia rokov 2010 - 2011 vrátane):

Vyššie uvedené BCC sa používajú aj na splácanie nedoplatkov na poistnom na povinné dôchodkové poistenie v pevnej výške a na povinné zdravotné poistenie v pevnej výške, vytvorené pred 1. 1. 2016, ako aj na zodpovedajúce penále, ktoré vzniknú pred 1. 1. 2016 z týchto nedoplatkov (pre fakturačné obdobia 2013-2015)

Pre samostatne zárobkovo činnú populáciu vykonávajúcu platby jednotlivcom

Ak platiteľ poistného patrí súčasne do dvoch kategórií samostatne zárobkovo činných osôb - individuálneho podnikateľa, ktorý platí poistné za seba a za zamestnávateľa, potom vypočítava a platí poistné na každom základe.

Sadzby povinného dôchodkového poistenia

Platenie poistného je potrebné vykonať mesačne najneskôr do 15. dňa v mesiaci (t. J. Posledný deň platby je 15. deň) po fakturačnom mesiaci. Ak posledný deň volebného obdobia pripadne na deň pracovného voľna alebo pracovného pokoja, nasledujúci pracovný deň po ňom sa považuje za koniec volebného obdobia. Nabité, ale nezaplatené poistné sa účtuje ako nedoplatok a je predmetom inkasa.

KBK na platenie poistného za MPI pripísané na výplatu poistného dôchodku:

DÔLEŽITÉ! Živnostníci, ktorí platia jednotlivcom, predkladajú FIU správy o poistnom na povinné dôchodkové a povinné poistenie, ako aj informácie o individuálnych personifikovaných záznamoch za každého poisteného zamestnanca. Prehľady sa podávajú štvrťročne do 15. dňa druhého kalendárneho mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období:

• do 16. mája 2016 za 1. štvrťrok 2016;
• do 15. augusta 2016 počas šiestich mesiacov roku 2016;
• do 15. novembra 2016 počas 9 mesiacov roku 2016;
• do 15. februára 2017 pre rok 2016.

Zamestnávatelia sú kľúčovými hráčmi ruského dôchodkového systému. Príspevky na poistenie pre povinné dôchodkové poistenie, ktoré vypočítajú a platia dôchodkovému fondu z platieb a iných výhod v prospech zamestnancov, sú budúcimi dôchodkami ich zamestnancov a výplatou dôchodkov súčasným dôchodcom.

Ruský dôchodkový fond je správcom poistného za povinné dôchodkové a povinné zdravotné poistenie.

Platiteľmi poistného sú:

• osoby uskutočňujúce platby a iné odmeny fyzickým osobám:
• organizácie;
• jednotliví podnikatelia (vrátane vedúcich roľníckych fariem);
• jednotlivci, ktorí nie sú individuálnymi podnikateľmi;
• samostatne zárobkovo činná populácia: jednotliví podnikatelia, právnici, notári vykonávajúci súkromnú prax, rozhodcovia, ktorí nevykonávajú platby a iné odmeny fyzickým osobám a platia za seba poistné.

DÔLEŽITÉ! Pre samostatne zárobkovo činnú populáciu Od 1. januára 2016 sa za účelom oddelenia účtovníctva poistného vykonali zmeny v kódoch podtypov rozpočtových príjmov pre BSC, ktoré slúžia na platenie poistného na povinné dôchodkové poistenie v pevnej výške:

Vypočítané zo sumy príjmu platiteľa, ktorá nepresahuje maximálny príjem;

Vypočítané zo sumy príjmu platiteľa prijatého nad rámec príjmu (1%).

Zaviedla novú KBC pre platenie poistného na povinné zdravotné poistenie v pevnej výške.

DÔLEŽITÉ! Pre všetky kategórie platcov Od 1. januára 2016 boli vykonané zmeny v kódoch príjmových poddruhov KBK, aby sa osobitne účtovali penále a úroky zo zodpovedajúcej platby.

Postup platenia poistného

15. v každom mesiaci- posledný deň platenia poistného na povinný dôchodok a povinné zdravotné poistenie za predchádzajúci mesiac. Musíte platiť mesačne. Ak posledný deň volebného obdobia pripadne na deň pracovného voľna alebo pracovného pokoja, potom sa nasledujúci pracovný deň po ňom považuje za koniec volebného obdobia. Nabité, ale nezaplatené poistné sa účtuje ako nedoplatok a je predmetom inkasa.

22% - základná sadzba poistného na povinné dôchodkové poistenie.

+ 10% sadzba poistného, ​​ak veľkosť základu na výpočet poistného od zamestnávateľa je väčšia ako stanovená hodnota .

5,1% - sadzba poistného na povinné zdravotné poistenie.

796 000 rubľov- maximálna veľkosť základu, z ktorého sa platia poistné do systému povinného dôchodkového poistenia v roku 2016 (v súlade s nariadením vlády Ruskej federácie z 26. novembra 2015 č. 1265).

DÔLEŽITÉ! Od roku 2015 sa platby poistného na povinné zdravotné poistenie do rozpočtu MHIF realizujú podľa stanovených sadzieb zo všetkých bez obmedzenia súm platieb a iných odmien v prospech jednotlivca za príslušný rozpočtový rok, s výnimkou súm ktoré nepodliehajú poistnému v súlade s článkom 9 federálneho zákona č. 212-FZ.

Základ pre výpočet poistného je určený osobitne pre každého zamestnanca od začiatku zúčtovacieho obdobia po skončení každého kalendárneho mesiaca na akruálnom základe. Pri výpočte poistného za príplatok pre určité kategórie zamestnávateľov, ktorí majú zamestnanie v nebezpečných a nebezpečných odvetviach, sa ustanovenie o obmedzení základu pre výpočet poistného neuplatňuje.

Je potrebné zaplatiť poistné za každý druh poistenia v samostatných zúčtovacích dokumentoch, ktoré sa posielajú banke s uvedením zodpovedajúcich účtov federálnej pokladnice a kódov klasifikácie rozpočtu.

Poistné na povinné dôchodkové poistenie musí byť zaplatené bez toho, aby bolo rozdelené na poistné a financované časti.

V prípade absencie banky môžu platitelia poistného - jednotlivci platiť poistné bezplatne prostredníctvom pokladne miestnej správy alebo prostredníctvom organizácie federálnej poštovej služby.

Kódy klasifikácie rozpočtu (BCC) na platenie poistného sú možné.

DÔLEŽITÉ! Sumu poistného, ​​ktorá má byť prevedená do príslušných štátnych mimorozpočtových fondov, musia zamestnávatelia určiť presne - v rubľoch a kopách. Do roku 2015 bola výška poistného, ​​ktoré malo byť prevedené do príslušných fondov, stanovená v celých rubľoch.

Platenie poistného na povinné zdravotné poistenie, ako aj príprava správ o zaplatených a časovo rozlíšených platbách sa vykonáva rovnako ako pri povinnom dôchodkovom poistení. Pri prevode poistného do fondov povinného zdravotného poistenia je poistník povinný v platobných príkazoch uviesť svoje registračné číslo.

DÔLEŽITÉ! Banky sú od roku 2015 povinné vydávať orgánom dohliadajúcim na platenie poistného osvedčenia o prítomnosti účtov v bankách a (alebo) o zostatkoch na účtoch, výpisy transakcií na účtoch organizácií, jednotlivých podnikateľov v bankách do troch dní odo dňa prijatia odôvodnenej žiadosti orgánu o kontrole platenia poistného (Postup poskytovania informácií bankám o existencii účtov, o zostatkoch finančných prostriedkov na účtoch, výpisy o transakciách na účtoch na žiadosť územných orgánov PFR, ako aj zodpovedajúce formy osvedčení a vyhlásení, schválené uznesením predstavenstva PF RF zo dňa 14.10.2015 č. 377p).

DÔLEŽITÉ! Od roku 2015 sa príspevky na dôchodok akumulujú z platieb zahraničným občanom a osobám bez štátnej príslušnosti (s výnimkou vysokokvalifikovaných odborníkov), ktorí sa dočasne zdržiavajú na území Ruskej federácie, bez ohľadu na dobu platnosti uzatvorených pracovných zmlúv.

Komplexné informácie a rady týkajúce sa postupu platenia poistného je možné získať od územného orgánu dôchodkového fondu Ruska v mieste registrácie poistníka. Poistník si navyše môže v reálnom čase pozrieť register platieb na webovej stránke dôchodkového fondu v „kabinete poisteného“, získať pomoc pri zosúlaďovaní výpočtov, vystavení platobného príkazu, výpočte príspevkov, vystavení potvrdení a oveľa viac. . Okrem toho v sekcii „Elektronické služby“ existuje služba „Vytváranie platobných dokladov“, pomocou ktorej môžete pripraviť platobný príkaz.

Ak ste súkromný podnikateľ, musíte každoročne vyplácať fixné platby do dôchodkového fondu Ruska (aka) a do federálneho fondu povinného zdravotného poistenia (alias FFOMS).

Tieto platby je potrebné vykonať bez ohľadu na to, či ste zamestnaní inde, vykonávate činnosti alebo len ležíte na gauči a ste registrovaný ako samostatný podnikateľ. Povinné príspevky jednotlivého podnikateľa nie sú ovplyvnené ani daňovým systémom, na ktorom je umiestnený (STS, OSNO, UTII, PSN - každý platí!), Ani výškou vašich príjmov alebo výdavkov.
V každom prípade ste povinní každoročne prevádzať fixné platby do týchto dvoch fondov (PFR a FFOMS).

Táto platba je každoročne fixovaná a každoročne indexovaná. Samozrejme, najčastejšie - veľkým smerom.

Výpočet poistného pre jednotlivých podnikateľov v dôchodkovom fonde Ruskej federácie a FFOMS za mesiac

Od roku 2018 pri výpočte poistného pre jednotlivých podnikateľov veľkosť nehrá žiadnu rolu. Namiesto toho sa v súlade s článkom 430 daňového poriadku Ruskej federácie na roky 2018, 2019 a 2020 stanovujú pevné príspevky (pozri tabuľku vyššie). Ak chcete zistiť sumu za mesiac, stačí tieto čiastky rozdeliť na 12.

REFERENCIA: Do roku 2018 výška poistného závisela od hodnoty minimálnej mzdy a vzorec na výpočet poistného a zdravotného poistenia pre jednotlivých podnikateľov bol nasledujúci:
PFR = minimálna mzda x 26% x 12 mesiacov.
FFOMS = minimálna mzda x 5,1% x 12 mesiacov.

Kedy platiť príspevky jednotlivým podnikateľom

Pred odpoveďou na túto otázku si musíte zapamätať veľmi dôležité informácie:
Jednotliví podnikatelia, ktorí pracujú bez registrovaných zamestnancov, majú možnosť odpočítať 100% poistného do dôchodkového fondu Ruska a FFOMS z daňového zaťaženia, ktoré im ukladá jeden alebo iný daňový systém.

Príklad.
Zaoberáte sa poskytovaním služieb výroby mydla. Za prvý štvrťrok ste zarobili mydlo v hodnote 30 tisíc rubľov. Pracujete na zjednodušenom daňovom systéme, platíte 6% daň. Od 30 tisíc rubľov. 6% je 1 800 rubľov. Na konci štvrťroka teda zaplatíte 1 800 nie do daňového, ale do dôchodkového fondu Ruskej federácie!
Celkovo sa ukazuje, že za 3 zostávajúce štvrťroky musíte zaplatiť dôchodkovému fondu Ruska a FFOMS: (Celková výška poistného je 1 800 rubľov).

Fixné poistné môžete platiť raz za mesiac, raz za štvrťrok, raz za šesť mesiacov alebo raz za rok - kedykoľvek! Tu je dôležité pokryť preddavok poistným, ktoré musia jednotliví podnikatelia platiť štvrťročne bezpodmienečne!

Ak ste nezaplatili penzijnému fondu, ale peniaze ste poslali daňovým úradom a na konci roka sa ukázalo, že poistné úplne pokrýva daň (pretože z dane sa odpočíta všetkých 100% príspevkov), potom budete musieť vybrať tieto peniaze od daňových úradov späť, čo bude dosť problematické.

Ako správne platiť poistné do dôchodkového fondu a FFOMS

Pozor! Zoberme si príklad príspevkov na rok 2018. Ich celková suma bola 32 385,00 rubľov.

Tip: neplatte im každý mesiac. Nemá to význam.
Pracovali sme prvý štvrťrok, vypočítali daň a ukázalo sa, že je to 10 000 rubľov. Zaplaťte teda dôchodkovým fondom a FFOMS týchto 10 tisíc, najskôr na PFR KBK.

Nič pre daňové úrady, pretože príspevky boli daňovo uznateľné. Zostáva 22 385,00 rubľov, z toho 5 840,00 - vo FFOMS.

Za druhý štvrťrok bolo vydaných ďalších 10 tisíc daní. Opäť neplatíme daň, ale platíme penzijnému fondu Ruskej federácie. Zostáva 12 385,00 rubľov, z toho 5 840 000 - vo FFOMS.

Za tretí štvrťrok bolo vydaných ďalších 10 tisíc daní. Opäť neplatíme daň, ale platíme penzijnému fondu Ruskej federácie.

ALE! Do dôchodkového fondu už neposielame 10 tisíc, ale zvyšok celkového príspevku (od 26545,00), t.j. 6,545,00. A touto tranžou uzatvárame svoje záväzky voči FIU.
Ale mali sme daň 10 tisíc a zaplatili sme 6545,00. Zvyšných 3 455,00 je odoslaných na FFOMS. Zostáva platiť za med. poistenie: 5 840 - 3 455 = 2 385 rubľov.

Takže už vo štvrtom štvrťroku, keď bude vaša daň opäť 10 000 rubľov, zvyšok 2 385 bude odoslaný FFOMS a zvyšných 7 615,00 - podrobnosti o daňových úradoch!

Dôležité! Odoslanie do dôchodkového fondu alebo FFOMS znamená použitie KBK na tieto platby, ale príjemcom je Federálny inšpektorát daňových služieb.

Samozrejme, je to len príklad a vaša daň v prvom štvrťroku môže predstavovať čiastku presahujúcu poistné do dôchodkového fondu Ruska a FFOMS. Potom je lepšie zaplatiť všetko hneď v prvom štvrťroku a potom budete musieť štvrťročne vykonávať preddavky.

Vďaka tejto vyššie uvedenej schéme sa zbavíte bremena mesačných platieb a akéhokoľvek rizika sankcií a iných sankcií od daňových orgánov.

1 percento v dôchodkovom fonde s príjmom presahujúcim 300 tisíc rubľov

Budúci rok, potom, čo ste vložili fixný príspevok do mimorozpočtových fondov, v prípade, že váš príjem presiahol 300 tisíc rubľov, buďte láskaví a zaplatte 1% zo sumy, ktorá presiahla týchto 300 tisíc.

Príklad pre atrapy.
Váš príjem za rok bol 487 000 rubľov. Z tejto sumy je 187 tisíc prebytok 300 tisíc a zo 187 tisíc musíte zaplatiť 1%. Bude to 1870 rubľov.

Buď opatrný! Musíte platiť za údaje o dôchodkovom fonde, nie FFOMS! Termín - do 1. júla roku nasledujúceho po vykazovanom roku. Ak sú príspevky splatné v roku 2018, musí sa použiť nový. Od marca 2018 musia byť 1% príspevky prevedené na KBK, as, na fixné príspevky - 182 1 02 02 140 06 1110 160 (nariadenie Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 02.28.2018 č. 35n) s uvedením podrobností IFTS v platobnom príkaze.

Ak váš príjem presiahol 300 -tisíc už v aktuálnom roku, nemôžete čakať na budúci júl a už smelo zaplatiť 1% z prebytku za zodpovedajúcu platbu PFR BSC.

Musím pri poistení jednotlivého podnikateľa platiť poistné?

V prípade, že uzatvoríte OP, daňový inšpektor, ktorý od vás prijme záverečné dokumenty, môže požadovať potvrdenia potvrdzujúce skutočnosť, že všetky príspevky boli zaplatené FIU za rok, v ktorom sa vykonáva záverečný postup. Pamätajte si - pri žiadosti o uzatvorenie nie ste povinní platiť poistné! Čítame čl. 432 daňového zákonníka Ruskej federácie, na základe ktorého to možno urobiť do 15 dní po uzavretí OP.

Na druhej strane, poistné je možné odpočítať z dane, pretože už vieme, že ak prevezmete peniaze do dôchodkového fondu po zatvorení, a nie skôr, nebude to možné. Preto pred uzatvorením OP zaplatte všetky príspevky do dôchodkového fondu a FFOMS podľa výpočtov za mesiac uvedených vyššie.

Potvrdenie o zaplatení poistného FIU

Najpohodlnejší spôsob platenia poistného je vytvoriť si vlastný potvrdenku na oficiálnej webovej stránke dôchodkového fondu.

To je veľmi jednoduché.
Krok 1... Kliknite na odkaz: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ a pozrite si nasledujúce informácie:

Krok 2... Vyberáme položku „Poisťovateľ“, náš zakladajúci subjekt Ruskej federácie a potom položku „Platenie poistného osobami, ktoré dobrovoľne vstúpili do právneho vzťahu podľa GPT“.

Zobrazí sa okno s podrobnosťami o platbe:

Pozor! Služba zatiaľ nezaviedla zmeny v časti KBK.

Po zadaní údajov si môžete účtenku buď vytlačiť, alebo stiahnuť vo formáte PDF. Takto by to malo vyzerať:

Takýto doklad nebude vhodný priamo na platbu v banke kvôli nesprávnemu BCC. Poistné však môžete platiť prostredníctvom internetovej banky, tej istej Sberbank-Online, vyplnením elektronického platobného príkazu na základe vygenerovaného potvrdenia. Alebo z bežného účtu. Hlavná vec je, že peniaze pre vás prídu, ale odkiaľ prišli, z ktorej banky a účtu - na tom nezáleží.

Pre mňa. Aj keď nie je príjem, príspevky je stále potrebné zaplatiť. A ak individuálny podnikateľ najal zamestnancov, príspevky je potrebné zaplatiť za seba aj za zamestnancov.

Poistné individuálneho podnikateľa „pre seba“

Výška poistného v roku 2019

Výška poistného pre jednotlivých podnikateľov na rok 2019 je ustanovená doložkou 1 čl. 430 daňového poriadku Ruskej federácie. Upozorňujeme, že platby poistného jednotlivého podnikateľa za seba od roku 2018 sa musia vypočítať podľa aktualizovaných pravidiel. Poistné teda teraz nie je viazané na minimálnu mzdu. Výška poistného na rok 2019 je stanovená pevnou sumou:

1. Na povinné dôchodkové poistenie (OPS) - 29 354 rubľov.

2. Na povinné zdravotné poistenie (CHI) - 6 884 rubľov.

Rovnako ako predtým, okrem fixného poistného je potrebné doplatiť penzijný fond (1% príjmu presahujúceho 300 000 RUB ročne) a jeho hodnotu je potrebné porovnať s maximálnou povolenou sumou rovnajúcou sa 8 -násobku veľkosti fixné poistné do dôchodkového fondu.

Pre rok 2019 je maximálna povolená hodnota 234 832 rubľov.

Každý jednotlivý podnikateľ teda bude musieť zaplatiť celkové poistné:

minimálne vo výške 36 238 rubľov. (29 354 RUB + 6 884 RUB) za predpokladu, že je v roku 2019 registrovaný ako podnikateľ;

maximálne vo výške 241 716 rubľov. (234 832 rubľov + 6 884 rubľov).

V súlade s tým bude maximálna možná výška 1% príspevkov IE 205 478 rubľov. (234 832 rubľov - 29 354 rubľov). Individuálny podnikateľ bude tieto príspevky na dôchodok vykonávať s ročným príjmom viac ako 20,5 milióna dolárov.

Príklad.

V roku 2019 jednotlivý podnikateľ zarobil 2 milióny rubľov.

Vypočítajme si poistné.

Opravená časť:

36 238 rubľov = 6 884 rubľov. (v MHIF) + 29 354 rubľov. (na FIU)

1% z prebytku: (2 000 000 rubľov - 300 000 rubľov) x 1% = 17 000 rubľov.

Celkové poistné: 53 238 RUB. -36 238 RUB + 17 000 rubľov.

Obdobia milosti

Individuálny podnikateľ, ktorý nevykonáva činnosti, môže znížiť alebo neplatiť príspevky, ak:

slúžil v armáde podľa odvodov;

bol na materskej dovolenke až 1,5 roka;

starostlivosť o zdravotne postihnutú osobu (doba starostlivosti je stanovená rozhodnutím FIU);

odišiel s manželom / manželkou ako vojakom alebo s manželom / manželkou pracujúcim v určitej organizácii (konzuláty, OSN, UNESCO atď.) a nie je tam možnosť pracovať.

Na potvrdenie dávky je potrebné zhromaždiť podporné dokumenty, ako napríklad: osvedčenie o poberaní príspevku na starostlivosť o dieťa, vojenský preukaz, písomné potvrdenie zdravotne postihnutej osoby o starostlivosti o ňu, výpis z osvedčenia o skúške zdravotne postihnutého osoba, osvedčenie od vojenského útvaru, osvedčenie od služby zamestnanosti a podobne ....

Výsada znížiť poistné jednotlivých podnikateľov je platná iba vtedy, ak sa počas obdobia odkladu nevykonáva žiadna činnosť a je predložené „nulové“ vyhlásenie.

Ak individuálny podnikateľ pracuje menej ako rok

Podľa 5 čl. 430 daňového zákonníka Ruskej federácie:

Ak platitelia prestanú počas zúčtovacieho obdobia vykonávať podnikateľskú alebo inú odbornú činnosť, zodpovedajúca fixná čiastka poistného splatného za toto zúčtovacie obdobie sa určí v pomere k počtu kalendárnych mesiacov za mesiac, v ktorom štát zaregistruje fyzická osoba ako individuálny podnikateľ sa stala neplatnou.

Za neúplný mesiac činnosti sa určí zodpovedajúca fixná výška poistného v pomere k počtu kalendárnych dní tohto mesiaca do dátumu štátnej registrácie ukončenia činnosti jednotlivca ako individuálneho podnikateľa.

Ak teda bola osoba zaregistrovaná ako samostatný podnikateľ v polovici roka alebo naopak z registrácie odstúpila alebo boli prítomné ochranné lehoty, príspevky sa vypočítavajú iba za čas skutočnej činnosti.

Príklad.

Príjem -120 000 rubľov.

Vypočítajme korekčný faktor s prihliadnutím na dobu pobytu jednotlivca v postavení individuálneho podnikateľa:

K = (4 celé mesiace + 21 dní v máji / 31 dní v máji)) / 12 = 0,389784946

Potom poistné s prihliadnutím na korekčný faktor:

Fixná platba na dôchodkové poistenie:

29 354 RUB x 0,389784946 = 11 441,75 rubľov.

Fixná platba za zdravotné poistenie:

6 884 RUB x 0,389784946 = 2 683,28 rubľov.

Podmienky platby poistného

Na rok 2019 pripadá posledný deň na zaplatenie fixného poistného na 31.12.2019.

Sumu fixného poistného na MPI a povinného zdravotného poistenia na rok 2019 bude teda potrebné previesť do rozpočtu najneskôr do 31.12.2019.

1% príspevky do MPI po prijatí príjmu viac ako 300 tisíc rubľov. by mali byť prevedené do rozpočtu najneskôr 1. júla 2020 (odsek 2 článku 432 daňového poriadku Ruskej federácie).

Zároveň je možné platby realizovať vopred v priebehu roka 2019, alebo jednorazovo.

závery

Minimálna mzda nie je zahrnutá vo výpočte fixných platieb pre jednotlivých podnikateľov v rokoch 2018-2019.

Konkrétne sumy príspevkov sú uvedené v daňovom kódexe Ruskej federácie. Na rok 2019 - 29 354 rubľov. za OPS a 6 884 rubľov. o povinnom zdravotnom poistení.

Ak príjem presiahne 300 000 rubľov, vykoná sa dodatočná platba do dôchodkového fondu (1% zo sumy nadmerného príjmu nad stanovenú hranicu).

Prijatie alebo strata statusu individuálneho podnikateľa do jedného roka znižuje výšku poistného v pomere k dĺžke pobytu jednotlivca v takom postavení.

Ak je individuálny podnikateľ zamestnávateľom

Sadzby poistného

Ak individuálny podnikateľ zamestnáva najatých pracovníkov, poistné sa účtuje zo mzdy podľa sadzieb:

V FIU - 22%;

V MHIF - 5,1%;

V FSS (práceneschopnosť a materstvo) - 2,9%;

V FSS (z nehôd) - tarifa závisí od druhu činnosti. Obvykle 0,2%.

Musím sa zaregistrovať u fondov?

Je potrebné sa zaregistrovať v dôchodkovom fonde a MHIF.

Sú zaregistrovaní na FSS do 30 dní od dátumu:

buď uzatvorenie pracovnej zmluvy s prvým zamestnancom;

alebo záver GPA, v ktorom sú vysvetlené príspevky „za zranenia“.

Platenie odvodov za zamestnancov

Príspevky sú poukázané na daňový úrad do 15. dňa nasledujúceho mesiaca. Ak sa dátum zhoduje s dňom pracovného voľna, dátum splatnosti sa posunie na prvý pracovný deň.

Príspevky na sociálne poistenie pre prípad úrazu sa prevádzajú súčasne len na FSS.

Nahlasovanie zamestnancov

IE - zamestnávatelia vypĺňajú formuláre:

SZV -M - predložený FIU najneskôr 15. deň mesiaca nasledujúceho po vykazovanom mesiaci;

Výpočet poistného - predkladá sa daňovému úradu najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom mesiaci;

4 -FSS - predložený FSS do 20. dňa nasledujúceho mesiaca vrátane, a v elektronickej forme - do 25. dňa nasledujúceho mesiaca vrátane;

Pokuty

Pokuta za omeškanie s dodaním výpočtu poistného alebo hlásenia 4-FSS je 5% (za každý mesiac omeškania) z včas nezaplatených príspevkov, ktoré je potrebné previesť za posledný štvrťrok. Maximum - 30% zo sumy príspevkov, minimum - 1 000 rubľov.

V prípade SZV-M a SZV-STAZh je pokuta 500 rubľov. pre každého zamestnanca, ktorý nie je včas premietnutý do formulára.

Poistné a zjednodušený daňový systém

Ak sa zjednodušený daňový systém aplikuje s predmetom zdanenia „príjem“, potom má individuálny podnikateľ právo znížiť akumulovaný jediný o sumu poistného.

Ak individuálny podnikateľ nemá najatých pracovníkov, môže individuálny podnikateľ znížiť daň o celú sumu poistného. Ak sa výška príspevkov rovná vyrubenej dani alebo viac, potom sa do rozpočtu neodvedie ani jedna daň.

Ak má spoločnosť zamestnancov, je možné znížiť výšku dane len o 50%. Na znížení dane sa podieľajú príspevky jednotlivých podnikateľov „pre seba“ aj pre zamestnancov. Táto možnosť výpočtu je použiteľná iba pre systém „Príjem“.

Ak je individuálny podnikateľ založený na systéme „Príjem mínus výdavky“, potom je poistné plne zahrnuté do výdavkovej strany, čím tvorí základ dane pre výpočet jednotnej dane.

Príklad.

Individuálny podnikateľ na zjednodušenom daňovom systéme „Príjem“ získal ročný príjem 276 000 rubľov.

V spoločnosti nie sú žiadni zamestnanci. Príspevky boli zaplatené vo výške 36 238 RUB.

Splatná jednorazová daň: 276 000 * 6% = 16 560 rubľov.

Dozvedeli sme sa, že poistné presahuje sumu dane: 36 238 rubľov. > 16 560 RUB

To znamená, že jednorazová splatná daň je nulová.

Stále máte otázky týkajúce sa účtovníctva a daní? Opýtajte sa ich na účtovnom fóre.

Poistné pre jednotlivých podnikateľov: podrobnosti pre účtovníka

• O vrátení preplatku na poistnom jednotlivých podnikateľov o zjednodušenom daňovom systéme: súdna prax

  Sumu príjmu na účely platenia poistného jednotlivým podnikateľom, ktorí platia daň z príjmu fyzických osôb, ktorá nadobudla účinnosť ... s žiadosťou o vrátenie preplatku poistného fyzický podnikateľ uplatnil 06.05.2018, a ...

• Poistné pre individuálnych podnikateľov pri kombinovaní daňových režimov

  Osobitné režimy je možné znížiť o sumu poistného jednotlivých podnikateľov a zaplatené poistné ... špeciálne režimy je možné znížiť o výšku poistného jednotlivých podnikateľov a zaplateného poistného za ...

• Čo čaká zamestnávateľov a jednotlivých podnikateľov v roku 2020

  5% podľa OKVED Zmena fixného poistného pre individuálnych podnikateľov Rovnako ako v predchádzajúcich rokoch ...

• SP na materskej dovolenke: čo žena potrebuje vedieť

  Rok aplikácie. Postup platenia poistného jednotlivým podnikateľom je stanovený nariadením vlády Ruskej federácie č. 790 kotva ... s materstvom v posledný deň platenia poistného jednotlivým podnikateľom, ktorí dobrovoľne vstúpili do predmetného právneho vzťahu ...

• O využívaní dávok na povinné dôchodkové poistenie

  Poistné pre individuálnych podnikateľov Výška poistného pre individuálnych podnikateľov pozostáva z fixného a variabilného ...

• Poistné na živnostníka v roku 2018

  V roku 2018 musia jednotliví podnikatelia platiť poistné za seba novým spôsobom. Od nového roku platenie príspevkov nezávisí od aktuálnych ukazovateľov minimálnej mzdy, sumy sú stanovené a stanovené v daňovom kódexe Ruskej federácie na nasledujúce tri roky (2018, 2019, 2020). V roku 2018 musia jednotliví podnikatelia platiť poistné za seba novým spôsobom. Od nového roku platenie príspevkov nezávisí od aktuálnych ukazovateľov minimálnej mzdy, sumy sú stanovené a stanovené v daňovom kódexe Ruskej federácie na nasledujúce tri roky (2018, 2019, 2020). Druhy platieb Poistné je potrebné zaplatiť nie ...

• Príprava správ za 1. štvrťrok 2019

  Otázka: O uplatňovaní znížených sadzieb poistného na jednotlivých podnikateľov uplatňujúcich zjednodušený daňový systém, ak platí ...

• O platbe poistného individuálnym podnikateľom pomocou zjednodušeného daňového systému

  11/8950 Otázka: K plateniu poistného individuálnym podnikateľom, ktorý používa zjednodušený daňový systém. Odpoveď: Oddelenie ...

• Platba poistného jednotlivým podnikateľom za obdobie domáceho väzenia

  List Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 05.04.2019, N BS-4-11 / [chránené e -mailom] V období, keď je individuálny podnikateľ v domácom väzení alebo v miestach väzenia, povinnosť platiť poistné zostáva, ak informácie o ňom nie sú vylúčené z USRIP. Uvádza sa, že povinnosť platiť poistné za jednotlivého podnikateľa vzniká od okamihu získania zodpovedajúceho stavu a do okamihu jeho vylúčenia z USRIP. Bez podniknutia opatrení na vylúčenie z USRIP si podnikateľ zachová svoj status a je povinný ...

  List Federálnej daňovej služby Ruska z 26. júna 2019, N BS-4-11 / [chránené e -mailom] Počas obdobia uplatňovania osobitného daňového režimu „Daň z príjmu z povolania“ (NPD) nie sú fyzické osoby uznané za platiteľov poistného. V dôsledku toho, keď individuálny podnikateľ prejde na NPA počas zúčtovacieho obdobia, fixná čiastka poistného sa určí v pomere k počtu kalendárnych mesiacov v mesiaci, v ktorom bol vykonaný prechod na platbu NPA. Ak právo na používanie zanikne v tom istom účtovnom období ...

Poistné je povinné platenie dôchodkového, zdravotného a sociálneho poistenia zamestnancov a jednotlivých podnikateľov. Od roku 2017 sa kontrola výpočtu a platenia príspevkov opäť presúva na federálnu daňovú službu, ktorá do roku 2010 už vyberala takéto platby pod názvom UST (jednotná sociálna daň).

Do daňového poriadku je zavedená nová kapitola 34, ktorá upravuje výpočet a platenie odvodov za:

• povinné dôchodkové poistenie;
• povinné zdravotné poistenie;
• sociálne poistenie pre prípad dočasnej invalidity a materstva.

Tieto druhy príspevkov už nie je potrebné platiť do fondov, ale na vlastný daňový úrad. Príspevky na úrazy pracujúcim zostali v zavedení Fondu sociálneho zabezpečenia, nič sa na nich nezmenilo.

Jednotliví podnikatelia sú tiež uvedení medzi platiteľmi poistného uvedenými v kapitole 34 daňového zákonníka Ruskej federácie. Individuálny podnikateľ má dvojaké postavenie - ako jednotlivec a ako predmet podnikateľskej činnosti. Individuálny podnikateľ je svojim vlastným zamestnávateľom, takže povinnosť zabezpečiť si dôchodok a zdravotné poistenie padá na neho.

Kto by mal platiť poistné

Postup pri výpočte a platbe povinného poistného spôsobuje veľa kontroverzií. Podnikatelia, ktorí z neho nepôsobia alebo z neho neprofitujú, sa domnievajú, že platenie povinného poistného v takýchto situáciách nie je opodstatnené. Štát vychádza zo skutočnosti, že človek, ktorý je naďalej zapísaný v štátnom registri jednotlivých podnikateľov, napriek nedostatku činnosti alebo zisku z neho má svoje vlastné dôvody. Relatívne povedané, nikto ho neobťažuje kvôli nedostatku príjmu zastaviť podnikateľskú činnosť, odhlásiť z evidencie a v prípade potreby sa znova zaregistrovať.

Súdy, vrátane tých vyšších, vždy naznačia, že povinnosť platiť poistné vzniká jednotlivému podnikateľovi od okamihu, keď nadobudne tento status a nesúvisí so skutočným vykonávaním činností a poberaním príjmu.

Výpočet poistného pre jednotlivých podnikateľov

Fyzický podnikateľ je povinný sám za seba vytvoriť poistné, pokiaľ má postavenie podnikateľského subjektu, s výnimkou období odkladu splatnosti pre neplatenie.

Článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie umožňuje jednotlivým podnikateľom neplatiť poistné za povinné dôchodkové a zdravotné poistenie, ak dočasne nevykonávajú činnosti v týchto prípadoch:

• vojenská služba na odvode, starostlivosť o dieťa do jeden a pol roka, zdravotne postihnuté dieťa, zdravotne postihnutá osoba 1. skupiny, starší ľudia nad 80 rokov;
• život s manželom / manželkou - vojenský dôstojník na základe zmluvy v prípade absencie pracovných príležitostí celkovo až na päť rokov;
• žijúci v zahraničí s manželom vyslaným na diplomatické misie a konzuláty Ruskej federácie (tiež nie viac ako päť rokov).

Neprítomnosť aktivity v týchto obdobiach musí byť zdokumentovaná a pozastavenie platby príspevkov musí byť odoslané na váš IFTS.

Ak má individuálny podnikateľ nárok na dávku, ale naďalej poberá príjem z podnikateľskej činnosti, musí vo všeobecnosti platiť poistné.

A teraz to najdôležitejšie - o akých sumách povinných odvodov jednotlivým podnikateľom hovoríme? V roku 2019 musí pre seba individuálny podnikateľ previesť platby iba na povinné dôchodkové a zdravotné poistenie. Prenos odvodov na sociálne poistenie za účelom poberania nemocenského a materského vykonáva individuálny podnikateľ na dobrovoľnom základe.

Poistné pre jednotlivých podnikateľov v roku 2019 už nezávisí od výšky minimálnej mzdy (minimálnej mzdy), ale predstavuje pevnú sumu schválenú vládou:

• Povinné odvody na zdravotné poistenie (MHI) - 6 884 rubľov ročne.
• Povinné príspevky na dôchodkové poistenie (MPI) sú čiastočne diferencované a pozostávajú z pevnej sumy v roku 29 354 rubľov a dodatočný poplatok.
• Dodatočný príspevok sa platí, ak príjem jednotlivého podnikateľa je viac ako 300 tisíc rubľov ročne. Vypočíta sa ako 1% z výšky príjmu presahujúceho túto hranicu.

Kalkulačka prémií na rok 2019:

Je potrebné zaplatiť poistné vo výške: - s.

Výplata pozostáva z:

✐Príklad ▼

Predpokladajme, že podnikateľ získal v roku 2019 príjem vo výške 1 200 000 rubľov. Vypočítajme si výšku poistného splatného jednotlivými podnikateľmi:

• odvody na dôchodkové poistenie sa vypočítajú takto: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 rubľov.
• poistné na zdravotné poistenie zostane na rovnakej úrovni a bude predstavovať 6 884 rubľov pre akúkoľvek úroveň príjmu.

Spolu: celková výška poistného pre seba v tomto prípade je 45 238 rubľov.

Zaviedla sa aj horná hranica výšky príspevkov na MPT - v roku 2019 nesmie táto suma prekročiť číslo 234 832 rubľov.

Vo vyššie uvedených vzorcoch bol uvedený výpočet nákladov na celý poistný rok, ale ak podnikateľ nebol zaregistrovaný na začiatku roka alebo ukončil činnosť pred jeho koncom, potom sa všetky vypočítané sumy pomerne znížia. V týchto prípadoch je potrebné vziať do úvahy iba celé mesiace a kalendárne dni (s neúplným mesiacom), v ktorých mala osoba postavenie podnikateľa.

Zhrňme si:

• V roku 2019 budú jednotlivé príspevky podnikateľov na seba s ročným príjmom nepresahujúcim 300 tisíc rubľov, a to aj bez činnosti alebo zisku z neho, predstavovať 36 238 rubľov vo výške: 29 354 rubľov príspevky do OPS plus 6 Príspevky na povinné zdravotné poistenie 884 rubľov ...
• Ak výška príjmu presiahne 300 tisíc rubľov, suma, ktorá sa má vyplatiť, bude 36 238 rubľov plus 1% z príjmu presahujúceho 300 tisíc rubľov.

Čo sa počíta ako príjem pri výpočte poistného

Určenie príjmu na výpočet príspevkov IE závisí od

• - príjmy z predaja a neprevádzkové príjmy bez nákladov, vrátane uplatňovania

V našich službách môžete úplne zadarmo pripraviť oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém pre jednotlivých podnikateľov (relevantné pre rok 2019):

• - imputovaný príjem vypočítaný s prihliadnutím na základnú ziskovosť, fyzický ukazovateľ a koeficienty;
• na - potenciálnom ročnom príjme, na základe ktorého sa vypočítajú náklady na patent;
• pre - príjem zaznamenaný na daňové účely bez odpočítania výdavkov;
• dňa - príjem z podnikateľskej činnosti ,.

Ak individuálny podnikateľ kombinuje daňové režimy, príjmy v rôznych režimoch sa sčítajú.

Ak chcete vybrať najziskovejší daňový systém špeciálne pre vaše podnikanie, odporúčame využiť bezplatné rady profesionálov, ktorí vám pomôžu vybrať režim s minimálnymi platbami.

Podmienky platenia poistného pre jednotlivých podnikateľov

Podnikateľ musí za seba zaplatiť poistné vo výške príjmu nepresahujúceho 300 tisíc rubľov (to znamená sumu 36 238 rubľov) do 31. decembra bežného roka. Zároveň stojí za to využiť príležitosť a v niektorých prípadoch znížiť výšku nahromadených daní štvrťročným platením poistného, ​​ktoré bude podrobnejšie prediskutované v príkladoch.

Poznámka: neexistuje nič také ako „poistné jednotlivých podnikateľov za štvrťrok“. Hlavnou vecou je zaplatiť celú sumu 36 238 rubľov do 31. decembra bežného roka v akýchkoľvek splátkach a kedykoľvek. Rozdelenie uvedeného množstva na štyri rovnaké časti platí iba pre podmienené príklady.

Ak napríklad nemáte príjem v prvom a (alebo) druhom štvrťroku v rámci zjednodušeného daňového systému, nemá zmysel sa ponáhľať s platením odvodov. Môže byť pre vás výhodnejšie zaplatiť 3/4 alebo dokonca celú ročnú sumu v treťom alebo štvrtom štvrťroku, keď sa očakáva výrazný príjem. A naopak - ak sa hlavný príjem očakáva iba na začiatku alebo v polovici roka, potom istina príspevkov musí byť zaplatená v rovnakom štvrťroku.

Podstatou príležitosti na zníženie akumulovanej jednorazovej dane je, že v štvrťroku, v ktorom sa očakáva výrazná platba preddavku na daň, môžete vziať do úvahy výšku zaplateného poistného v rovnakom štvrťroku. V takom prípade musia byť príspevky prevedené predtým, ako vypočítate sumu jednorazovej splatnej dane.

Pokiaľ ide o UTII, neexistuje pre neho pojem nulové imputované daňové priznanie. Ak ste platiteľom tejto dane, potom nedostatok príjmu nebude dôvodom na nezaplatenie. Imputovaná daň vypočítaná podľa osobitného vzorca bude musieť byť aj tak zaplatená na konci štvrťroka na základe štvrťročného vyhlásenia. Proste bude rozumné platiť poistné každý štvrťrok v rovnakých splátkach, ak sa štvrťročné sumy imputovaného príjmu nezmenia.

Dodatočnú sumu rovnajúcu sa 1% ročného príjmu presahujúcu 300 tisíc rubľov je potrebné previesť do 1. júla 2020 (predtým bol termín pred 1. aprílom roka nasledujúceho po roku, za ktorý sa správa podáva). Ak je však limit prekročený už na začiatku alebo v polovici roka, potom je možné tieto dodatočné príspevky poskytnúť skôr, pretože môžu byť zohľadnené aj pri výpočte daní. Platí tu rovnaké pravidlo - zníženie dane o príspevky zaplatené v rovnakom štvrťroku pred vypočítaním splatnej dane.

Poistné pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami

Keď sa podnikateľ stane zamestnávateľom, musí okrem príspevkov pre seba platiť aj poistné za svojich zamestnancov.

Výška poistného pre zamestnancov podľa pracovných zmlúv je vo všeobecnosti 30% zo všetkých platieb v ich prospech (okrem tých, ktoré na tieto účely nepodliehajú zdaneniu) a pozostáva z:

• odvody na povinné dôchodkové poistenie zamestnancov OPS - 22%;
• odvody na povinné sociálne poistenie OSS - 2,9%;
• odvody na povinné zdravotné poistenie CHI - 5,1%.

FSS navyše platí príspevok na povinné poistenie proti priemyselným nehodám a chorobám z povolania - od 0,2% do 8,5%. Podľa občianskoprávnych zmlúv odmena výkonnému umelcovi podlieha povinnému poistnému za MPI (22%) a povinnému zdravotnému poisteniu (5,1%) a potreba odvodov na sociálne poistenie musí byť stanovená v zmluvných podmienkach.

Potom, čo suma vyplatená zamestnancovi od začiatku roka presiahne maximálny základ pre výpočet poistného (v roku 2019 je to 1 150 000 rubľov), sa sadzby platieb za GPT znížia na 10%. Maximálna hodnota základu na výpočet poistného pre MSS v roku 2019 je 865 000 rubľov, potom sa neúčtujú príspevky na nemocenské a materské.

Na rozdiel od príspevkov jednotlivých podnikateľov na seba, poistné za zamestnancov je potrebné platiť mesačne, najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po vypočítanom.

Ak potrebujete pomoc s výberom činností, ktoré poskytujú najnižšie poistné pre zamestnancov, odporúčame využiť bezplatnú konzultáciu od našich špecialistov.

Je zaujímavé, že podnikateľ má právo byť zamestnancom iného individuálneho podnikateľa, ale nemôže pre seba zostaviť pracovnú knihu. Zaplatené poistné za neho a za zamestnanca zároveň neoslobodzuje jednotlivého podnikateľa od platenia odvodov za neho samotného.

Ako znížiť výšku daní splatných prostredníctvom poistného

Jednou z výhod pri výbere organizačnej a právnej formy individuálneho podnikateľa v porovnaní s LLC je možnosť znížiť nahromadenú daň z uvedeného poistného. Výška možných splatných daňových úľav sa bude líšiť od zvoleného daňového režimu a dostupnosti zamestnancov.

Dôležité: sumy poistného jednotlivých podnikateľov, vypočítané vyššie, nie je možné znížiť, ale v niektorých prípadoch je možné kvôli zaplateným odvodom znížiť samotnú výšku daní.

Znížiť samotnú akumulovanú daň je možné len na režimoch zjednodušeného daňového systému „Príjem“ a UTII a znížiť základ dane, t.j. sumu, s ktorou sa daň vypočíta, je možné použiť na STS „Príjem mínus výdavky“, jednotnú poľnohospodársku daň a na OSNO. Podnikatelia pracujúci iba na patentovom systéme bez kombinovania režimov nemôžu znížiť náklady na patent o sumu poistného. To platí pre príspevky jednotlivých podnikateľov na seba aj na zamestnancov.

Naši odborníci vám môžu pomôcť vybrať si najpriaznivejší daňový režim a poradiť vám, ako správne znížiť poistné.

Príspevky IE do zjednodušeného daňového systému s predmetom zdanenia „Príjem“

Podnikatelia v tomto režime, ktorí nemajú zamestnancov, majú právo znížiť jednorazovú daň o celú sumu zaplatených príspevkov (článok 346,21 daňového zákonníka Ruskej federácie). Na to nie je potrebné upozorňovať daňové úrady, ale je potrebné premietnuť zaplatené príspevky do Účtovnej knihy výnosov a výdavkov a do ročného daňového priznania podľa zjednodušeného daňového systému. Pozrime sa na niekoľko zjednodušených príkladov.

✐Príklad ▼

1. Individuálny podnikateľ využívajúci daňový systém USN „Príjem“ a pracujúci nezávisle získal ročný príjem vo výške 380 000 rubľov. Vypočítaná daň bola 22 800 rubľov. (380 000 * 6%).V priebehu roka bolo zaplatených 36 238 rubľov. poistné, t.j. iba fixná čiastka (dodatočný príspevok vo výške 1% z príjmu nad 300 000 rubľov prevedie individuálny podnikateľ do 1. júla nasledujúceho roka). Celú sumu jednotnej dane je možné znížiť o zaplatené príspevky, takže na konci roka nebude splatná žiadna daň (22 800 - 36 238<0).

2. Ten istý podnikateľ získal ročný príjem 700 000 rubľov. Akumulovaná jednorazová daň bola 42 000 rubľov (700 000 * 6%) a príspevky platené počas roka štvrťročne - 40 238 rubľov na základe (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1%) ...Suma splatnej dane bude iba (42 000 - 40 238) = 1 762 rubľov.

3. Ak podnikateľ v tomto režime používa zamestnanú pracovnú silu, potom má právo znížiť akumulovanú jednorazovú daň na úkor súm zaplatených príspevkov (v tomto prípade sa zohľadňujú príspevky pre seba a pre zamestnancov) o č. viac ako 50%.

IP posudzované vyššie s ročným príjmom 700 000 rubľov. má dvoch zamestnancov a zaplatil 80 000 rubľov ako príspevky pre seba a pre nich.Časovo rozlíšená jednorazová daň bude 42 000 rubľov. (700 000 * 6%), pričom jeho zníženie za prítomnosti pracovníkov môže byť iba 50%, t.j. za 21 000 rubľov. Zostávajúcich 21 000 rubľov. jednotná daň musí byť prevedená do rozpočtu.

Príspevky jednotlivého podnikateľa uplatňujúceho UTII

Jednotliví podnikatelia na UTII bez zamestnancov môžu znížiť daň z celej sumy príspevkov zaplatených v rovnakom štvrťroku (článok 346,32 daňového zákonníka Ruskej federácie). Ak sa používa najatá práca, potom bolo do roku 2017 dovolené brať do úvahy iba príspevky zaplatené za zamestnancov a vo výške najviac 50% dane. Ale v roku 2019 je postup pri znižovaní štvrťročnej dane z UTII na úkor odvodov úplne rovnaký ako pri príjme STS, t.j. Zamestnávatelia SP majú právo vziať do úvahy príspevky zaplatené za seba.

Pri použití zdanenia vo forme UTII sa daň vypočíta za každý štvrťrok osobitne. V štvrťroku, v ktorom sa nevyužila najatá práca, sa dá daň znížiť na 100%. A vo štvrťroku, keď boli zapojení najatí pracovníci, bola daň znížená iba na 50%. Dôležitou podmienkou zníženia dane splatnej z „príjmu“ STS a UTII je prenos príspevkov štvrťročne a pred zaplatením samotnej dane.

Príspevky IE pri kombinovaní STS a UTII

Pri kombinovaní takýchto režimov musíte venovať pozornosť pracovníkom zamestnaným v týchto typoch činností. Ak v „zjednodušenej“ aktivite nie sú žiadni zamestnanci, ale v „imputovanej“ aktivite sú prijatí do štátu, potom môže byť daň zo zjednodušeného daňového systému znížená o príspevky jednotlivých podnikateľov za seba a daň z UTII môže byť sa zníži iba na 50% o sumu odvodov prevedených na zamestnancov (list ministerstva financií č. 03-11-11/130 zo dňa 04.03.2013).

A naopak, pri absencii zamestnancov na UTII je možné prispievanie jednotlivých podnikateľov pripísať zníženiu „imputovanej“ dane a „zjednodušenú“ daň možno znížiť na 50% sumou príspevkov pre zamestnancov (objasnenia ministerstva financií č. 03-11-11/15001 zo dňa 29.04.2013).

Podľa čl. 346.18 daňového poriadku, pri kombinovaní osobitných režimov musia daňovníci viesť oddelenú evidenciu príjmov a výdavkov, čo môže byť dosť komplikované a vyžadovať odvolanie sa na špecialistov.

Príspevky IE pri kombinácii systému zjednodušeného zdaňovania a patentu

Vyššie už bolo povedané, že podnikatelia v systéme zdaňovania patentov nemôžu znížiť svoje náklady o výšku príspevkov. V prípade kombinácie zjednodušeného daňového systému a patentu môže podnikateľ, ktorý nemá zamestnancov, znížiť výšku jednotnej dane z činností na zjednodušenom základe o celú sumu zaplateného poistného za seba (list federálnej dane). Služba Ruska zo dňa 28. februára 2014 č. GD-4-3 / [chránené e -mailom]).

Fyzický podnikateľ na zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy mínus výdavky“

Podnikatelia v tomto režime berú do úvahy zaplatené príspevky do výdavkov, čím znižujú základ dane pre výpočet jednotnej dane. Vo výdavkoch môžete vziať do úvahy príspevky jednotlivého podnikateľa za neho aj príspevky pre zamestnancov. Nemôžu znížiť daň, ktorú treba zaplatiť, takže nasporené sumy budú nižšie ako z „príjmu“ STS.

IE o všeobecnom daňovom systéme

Títo podnikatelia zahrnujú zaplatené príspevky do svojich výdavkov, a teda znížia sumu príjmu, z ktorej sa bude vypočítavať daň z príjmu fyzických osôb.

IE podávanie správ o poistnom

Individuálny podnikateľ, ktorý nemá zamestnancov, nemusí podávať správy o platení poistného sám za seba. V roku 2019 musí individuálny podnikateľ - zamestnávateľ predložiť nasledujúce správy, ktoré odrážajú výšku príspevkov prevedených na jeho zamestnancov:

• na FIU mesačne, podľa formulára - najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom mesiaci;
• v FSS štvrťročne vo forme - najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku;
• v IFTS štvrťročne - najneskôr do konca nasledujúceho mesiaca po skončení vykazovaného štvrťroka;
• v IFTS štvrťročne - najneskôr do 30. dňa nasledujúceho mesiaca po skončení vykazovaného štvrťroka;
• v IFTS raz ročne vo forme 2 -NDFL - najneskôr 1. apríla predchádzajúceho roka.

Zodpovednosť jednotlivých podnikateľov za neplatenie poistného

V roku 2019 sa predpokladajú nasledujúce sankcie za nepredloženie hlásení a oneskorené zaplatenie poistného:

• Nepredloženie výpočtu včas - 5% z nezaplatenej sumy príspevkov, ktoré sa majú zaplatiť včas, za každý celý alebo neúplný mesiac od dátumu stanoveného na jeho predloženie, najviac však 30% zo sumy a najmenej 1 000 rubľov (článok 119 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie).
• Hrubé porušenie účtovných pravidiel, ktoré znamenalo podcenenie základu na výpočet poistného - 20% zo sumy nezaplateného poistného, ​​ale nie menej ako 40 000 rubľov (článok 120 ods. 3 daňového zákonníka Ruskej federácie) .
• Nezaplatenie alebo neúplné zaplatenie poistného v dôsledku podcenenia základu pre ich výpočet, iného nesprávneho výpočtu poistného alebo iného protiprávneho konania (nečinnosť) - 20% z nezaplatenej sumy poistného (článok 122 ods. 1 písm. daňový poriadok Ruskej federácie).
• Úmyselné nezaplatenie alebo neúplné zaplatenie súm príspevkov - 40% nezaplatenej sumy poistného (článok 122 ods. 3 daňového poriadku Ruskej federácie).
• Neposkytnutie personalizovaného hlásenia penzijnému fondu Ruskej federácie v stanovenom čase alebo predloženie neúplných alebo nepresných informácií - 500 rubľov za každého poisteného (článok 17 č. 27 -FZ)

Ak sa chcete vyhnúť nepríjemným finančným stratám, musíte v prvom rade kompetentne organizovať účtovníctvo. Aby ste si mohli vyskúšať možnosť účtovného outsourcingu bez akýchkoľvek významných rizík a rozhodnúť sa, či vám to vyhovuje, sme spolu s 1C pripravení poskytnúť našim používateľom mesiac bezplatnej účtovnej služby.