Taxes et redevances payées par les particuliers. IPP (impôt sur le revenu des personnes physiques). Répartition des impôts perçus sur les particuliers

Les obligations fiscales font depuis longtemps partie intégrante de l'homme moderne. Informations sur le fonctionnement de la fiscalité personnes, types d'impôts contient le Code fiscal de la Fédération de Russie. Aujourd'hui, nous allons essayer de mettre en évidence de manière plus approfondie les principaux impôts payés par les citoyens russes.

Types de taxes et de frais des particuliers

Important! Il faut garder à l'esprit que :

• Chaque cas est unique et individuel.
• Une étude attentive de la question ne garantit pas toujours une issue positive de l'affaire. Cela dépend de pas mal de facteurs.

Pour obtenir les conseils les plus détaillés sur votre problème, il vous suffit de choisir l'une des options proposées :

La législation russe définit les types d'impôts et de redevances suivants pour les particuliers :

• obligation de transport des particuliers;
• impôt sur le revenu;
• taxe de propriété;
• impôt foncier;
• droit d'État - une redevance dont le montant varie en fonction de traits caractéristiques fournissaient des services publics.

Examinez plus en détail les types d'impôts payés par les particuliers.

impôts sur le revenu

9% sur les dividendes reçus par les résidents de la Fédération de Russie

13% est le taux généralement applicable

35 % - concernant les intérêts sur les dépôts, les gains de jeu

30% sur les bénéfices des étrangers - non-résidents de Russie

15% sur les dividendes perçus par les étrangers

Les personnes dont les revenus (gains) sont soumis à un impôt de treize pour cent ont le droit d'utiliser, ce qui vous permet de restituer les revenus versés.

• professionnel;
• standard;
• propriété;
• social.

La procédure de mise en œuvre de la règle susmentionnée, les détails de son application sont régis par la législation en vigueur.

Taxe de transport

La taxe de transport est incluse dans les types de taxes prélevées annuellement sur les particuliers.

• voitures;
• les autobus;
• scooters;
• motocyclettes;
• motoneiges;
• eau, transport aérien;
• autre mécanisme automoteur qui a passé l'enregistrement d'état.

Le taux d'imposition est calculé en roubles, en fonction de la puissance du moteur. Les organes municipaux des sujets fédéraux ont le droit d'établir eux-mêmes une taxe, mais pas plus de dix fois le montant déterminé.

Taxe de propriété

Un type populaire d'impôt prélevé sur les particuliers est l'impôt foncier. Il est payé par tous les Russes, les étrangers qui possèdent des biens immobiliers. Le montant final de la taxe, les catégories de personnes qui en sont exemptées, sont déterminés par les collectivités territoriales de chaque sujet fédéral.

• 0,1 % aux immeubles résidentiels privés, maisons inachevées, garages, parkings, bâtiments utilitaires ;
• 2% aux objets d'une valeur cadastrale supérieure à trois cents millions de roubles;
• 0,5 % par rapport aux autres bâtiments.

En l'absence d'un prix de propriété dans le registre cadastral, des estimations d'inventaire sont utilisées pour calculer la dette fiscale, qui sont multipliées par des coefficients déflateurs. Une procédure plus détaillée pour déterminer les types de paiements d'impôts des particuliers est régie par le chapitre 36 du Code fiscal de la Fédération de Russie.
Lorsque les contribuables possèdent une partie de l'objet (une part dans un logement), la taxe est prélevée au prorata de leur part. L'obligation de propriété pour l'héritier est constituée à partir du moment de l'enregistrement par l'État de son droit de propriété, et non à partir de la réception d'un document confirmant le droit de recevoir l'héritage.

Taxe foncière des particuliers

• posséder un terrain;
• utiliser la terre par droit de tenure viagère;
• délivré le droit d'usage permanent des parcelles.

Pour les particuliers, la taxe foncière est fixée à 0,3 %. Toutefois, la législation prévoit l'établissement d'autres taux en référence aux catégories de terrains, à leur superficie.

L'obligation de l'année précédente est payée avant début décembre année actuelle. En Fédération de Russie, les particuliers paient des impôts, types de redevances liées à la terre, selon les avis d'imposition.

Quels revenus des particuliers sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, et lesquels ne le sont pas ?

Types de revenus soumis à l'impôt sur le revenu

• de la vente d'un bien détenu depuis moins de 3 ans ;
• de la location de biens ;
• les revenus perçus à l'extérieur Fédération Russe;
• les revenus des gains ;
• autre revenu.

Types de revenus qui ne sont PAS soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques

• les revenus de la vente d'un bien immobilier détenu depuis plus de trois ans ;
• revenus d'héritage;
• revenu reçu dans le cadre d'un accord de donation d'un membre de la famille et (ou) d'un parent proche conformément au Code de la famille de la Fédération de Russie (d'un conjoint, parents et enfants, y compris parents adoptifs et enfants adoptés, grands-pères, grands-mères et petits-enfants, plein et métis (ayant un père ou une mère en commun) de frères et sœurs) ;
• autre revenu.

La reconstitution des budgets de la Fédération de Russie à tous les niveaux est effectuée au détriment des taxes et des redevances. Les impôts des citoyens ne font pas exception.

Impôts personnels en Russie

Considérez en détail toutes les taxes existantes pour les particuliers, incl. comment connaître la dette fiscale existante, comment la rembourser, à quoi faire attention lors du calcul de l'impôt sur la propriété existante et les transactions.

Objet de l'imposition des particuliers

L'objet de l'imposition des personnes physiques est le revenu (salaire, succession, donations, dividendes...) et l'immobilier (appartements, voitures, chalets...). Il est important de savoir que les revenus illégaux entraîneront non seulement une responsabilité administrative ou pénale, mais paieront également des impôts.

Qui est le contribuable

Les contribuables peuvent être des citoyens russes adultes et mineurs (séjournant en Russie pendant au moins 183 jours civils au cours de 12 mois consécutifs) et des non-résidents - des personnes opérant sur le territoire de la Fédération de Russie avec la citoyenneté d'autres États.

• Les enfants mineurs et mineurs peuvent posséder des biens, incl. par héritage, qui fait l'objet d'un impôt. L'obligation de payer incombe aux parents et aux représentants légaux.
• En outre, les particuliers sont tenus de payer des impôts - résidents (passent 183 jours ou plus par an dans le pays) et non-résidents de la Fédération de Russie.

La liste (liste) des impôts payés par les citoyens aux budgets de la Fédération de Russie comprend

Revenu (impôt sur le revenu des personnes physiques) n ° 1

Le principal type d'impôts directs. Il est calculé en pourcentage du revenu total des particuliers, déduction faite des dépenses documentées, conformément à la loi applicable.

Il existe des exceptions sous la forme de revenus non imposables

• les revenus de la vente d'un bien immobilier détenu depuis plus de trois ans ;
• revenus d'héritage;
• revenu reçu dans le cadre d'un accord de donation d'un membre de la famille et (ou) d'un parent proche conformément au Code de la famille de la Fédération de Russie (d'un conjoint, parents et enfants, y compris parents adoptifs et enfants adoptés, grands-pères, grands-mères et petits-enfants, plein et métis (ayant un père ou une mère commun) de frères et sœurs).

Impôt foncier #2

Depuis 2017, une imposition foncière basée sur la valeur cadastrale a été effectuée dans 72 entités constitutives de la Fédération de Russie. Les avis d'imposition pour le paiement de l'impôt sur la propriété des particuliers en fonction de la valeur cadastrale en relation avec des objets immobiliers reconnus comme objets d'imposition sont envoyés par le Service fédéral des impôts.

Taxe de transport n° 3

La taxe de transport est régionale, est mise en œuvre par les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie sur l'impôt et est obligatoire pour le paiement sur le territoire de l'entité constitutive correspondante de la Fédération de Russie. Tous les fonds qui en proviennent vont aux budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie.

Taxe Foncière N°4

Les contribuables fonciers sont les personnes physiques qui possèdent des terrains reconnus comme objet d'imposition conformément à l'art. 389 du Code fiscal de la Fédération de Russie, sur le droit de propriété, le droit d'usage permanent (perpétuel) ou le droit de possession héréditaire à vie (clause 1 de l'article 388 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Les particuliers ne sont pas reconnus comme contribuables pour les terrains dont ils disposent en droit de libre usage, y compris le droit de libre usage à durée déterminée, ou qui leur sont cédés en vertu d'un contrat de bail.

Accise n° 5

Peu de gens savent que les particuliers (et non les entrepreneurs individuels) peuvent également être des payeurs d'accise. Cela est possible lors de l'importation / exportation de produits soumis à accise par la douane (article 179 du code des impôts).

Taxe d'eau #6

Les particuliers, y compris les entrepreneurs individuels, qui utilisent des plans d'eau soumis à autorisation conformément à la législation de la Fédération de Russie.

Droit de chasse n°7 et de pêche n°8

Citoyens, entrepreneurs individuels et entités juridiques qui reçoivent, conformément à la procédure établie, une licence (permis) pour l'utilisation d'objets fauniques sur le territoire de la Fédération de Russie. Le calcul est effectué conformément à l'article 333 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Impôt pour les indépendants n° 9

Depuis le 1er janvier, les indépendants ont enfin eu la possibilité de travailler "en blanc" sans bureaucratie inutile ni trop-payés d'impôts. Le nom officiel est l'impôt sur le revenu professionnel (IPP). Nouveau impôt unique jusqu'à présent, il n'est testé pour l'activité professionnelle que dans quatre régions, dont Moscou et le Tatarstan. L'objectif principal de l'expérience est de légaliser le statut d'indépendant et d'aider ceux qui travaillent pour eux-mêmes à sortir de l'ombre. Nous comprenons ce que signifie être indépendant, comment cela peut être bénéfique et ce que disent ceux qui décident de montrer leurs revenus à l'État.

Pour vaincre la méfiance des citoyens, la loi garantit l'invariabilité du taux de la taxe professionnelle pendant 10 ans : 4 % pour les revenus lorsqu'on travaille avec des particuliers, 6 % pour les entrepreneurs individuels et les personnes morales.

Il existe également des impôts indirects.

• taxe d'État - une redevance dont le montant varie en fonction des caractéristiques des services publics fournis.
• taxes d'accise sur le sous-sol - lors de l'achat d'essence, d'alcool, la base du prix est constituée par les frais gouvernementaux.

Ces impôts sont classés comme suit

1. Par niveau :
   1. fédéral;
   2. régional;
   3. local.
2. Par voie d'entrée :
   1. droit;
   2. indirect.
3. Selon le payeur :
   1. de particuliers
   2. entités juridiques.

Bonjour, chers lecteurs! Les taxes font partie intégrante système économique n'importe quel pays. Ils font des budgets différents niveaux: du fédéral au local, créer la base matérielle de l'existence de l'État. Les salaires des fonctionnaires, l'entretien de l'appareil administratif, les administrations à différents niveaux, la police, l'armée et d'autres organismes gouvernementaux sont payés par le paiement d'impôts, qui sont effectués par des personnes morales, des entrepreneurs individuels et des particuliers. Aujourd'hui, nous parlerons plus en détail des impôts personnels.

Phys. les visages sont la population de notre pays, c'est-à-dire chacun de nous. La fiscalité n'est pas une catégorie facile à comprendre par vous-même, vous devez passer de nombreuses heures à étudier le Code des impôts de la Fédération de Russie. Par conséquent, nous examinerons aujourd'hui les principaux types d'impôts que les particuliers paient. Aussi simplement que possible, nous expliquerons leur essence, le processus d'accumulation et de paiement. Nous vous indiquerons comment vérifier l'existence d'obligations, ainsi que les montants qui doivent être versés au budget. Et commençons par examiner qui sont les contribuables et comment l'État les suit.

Impôts personnels : les contribuables et comment sont-ils pris en compte ?

Un contribuable particulier est une personne :

• qui possède des biens meubles ou immeubles - objet d'imposition ;
• qui perçoit un revenu ou un avantage matériel.

Les payeurs peuvent être majeurs et mineurs. Les enfants peuvent posséder des biens imposables. Le paiement de ces obligations est effectué par les parents ou les représentants légaux de l'enfant. En outre, les particuliers sont tenus de payer des impôts - résidents (passent 183 jours ou plus par an dans le pays) et non-résidents de la Fédération de Russie.

La comptabilisation des contribuables est effectuée à l'aide du TIN (numéro d'identification). Il est attribué lorsque le Service fédéral des impôts reçoit des données sur l'apparence d'un objet d'imposition d'une personne en particulier. Par exemple, lors de l'achat d'une voiture ou de la recherche d'un emploi.

Le Service fédéral des impôts ne peut pas toujours suivre le fait de la survenance d'un objet d'imposition. Dans ce cas, les citoyens sont tenus de transférer ces données de manière indépendante aux autorités fiscales. La dissimulation menace la responsabilité administrative et, dans les cas extrêmes, même la responsabilité pénale. Si vous êtes "suspecté" d'avoir des revenus cachés, le personnel d'inspection enverra une lettre vous demandant de soumettre une déclaration de revenus.

Les impôts payés par les particuliers (ainsi que les personnes morales et les entrepreneurs individuels) peuvent être classés comme suit :

1. Par niveau :

• fédéral;
• régional;
• local.

1. Par voie d'entrée :

• droit;
• indirect.

1. Selon le payeur :

• de particuliers
• entités juridiques.

Dans le dernier paragraphe, il n'y a pas d'entrepreneurs individuels, car, à proprement parler, ils désignent également des individus. Mais en raison du fait que la fiscalité physique. personnes enregistrées en tant qu'entrepreneurs individuels présente des différences significatives, elles sont généralement distinguées en tant que catégorie distincte de payeurs pour la commodité de percevoir les informations « officieusement ». Articlerévèle les nuances de la fiscalité de la propriété intellectuelle.

Quels impôts les particuliers paient-ils : 8 types principaux !

Le Code fiscal de la Fédération de Russie prévoit les types d'impôts suivants pour les particuliers :

1. Revenu (impôt sur le revenu des personnes physiques).
2. Propriété.
3. Transport.
4. Atterrir.
5. Exciser.
6. Eau.
7. Frais de chasse.
8. Frais de pêche.

Naturellement, toute taxe n'est perçue et payée que lorsqu'il existe un objet qui lui correspond. Examinons maintenant de plus près les impôts que paient les particuliers.

Accumulation d'impôt sur le revenu : il faut partager !

L'essence de l'impôt sur le revenu des particuliers se révèle dans son nom - "impôt sur le revenu des particuliers". Calcul et transfert les montants de l'impôt sur le revenu des particuliers depuis salaires effectués par l'employeur. Il est nécessaire de le déclarer et de le payer de manière indépendante à partir des types de revenus suivants:

1. De la vente d'un bien meuble ou immeuble détenu depuis moins de trois ans.
2. reçu à l'étranger.
3. Loyers locatifs.
4. Gains (loteries, dessins).
5. autre revenu.

Les impôts des particuliers ne sont pas payés sur les revenus perçus :

1. De la vente d'une propriété qui vous appartient depuis plus de trois ans.
2. Par héritage.
3. Par don d'un proche parent ou d'un membre de la famille.

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est l'un des principaux impôts que paient la plupart de nos concitoyens. Les déclarations d'impôt sur le revenu des personnes physiques doivent être déposées avant le 30 avril de l'année suivant l'année de déclaration. Cela signifie que la déclaration pour 2016 doit être déposée avant le 30 avril 2017. En plus du physique les personnes qui ont perçu des revenus supplémentaires, le formulaire d'impôt sur le revenu des 3 personnes est soumis au Service fédéral des impôts par ceux qui souhaitent bénéficier d'une déduction fiscale. Nous en reparlerons un peu plus tard.

L'impôt sur le revenu des particuliers doit être payé avant le 15 juillet de l'année suivant l'année de déclaration, c'est-à-dire que la date limite de paiement pour 2016 est le 15 juin 2017. Mais tout d'abord, voyons comment l'impôt sur le revenu des particuliers est calculé. La formule est très simple :

MONTANT DE LA TAXE = TAUX DE LA TAXE * BASE DE LA TAXE.

Le taux d'imposition est un pourcentage du montant de la taxe. L'assiette fiscale est le montant sur lequel l'impôt est payé, c'est-à-dire le montant des revenus. Pour l'impôt sur le revenu des particuliers, il existe cinq options pour le taux :

1. 9% est le taux le moins courant et ne s'applique actuellement qu'aux revenus des obligations adossées à des créances hypothécaires émises avant le 1er janvier 2007.
2. 13 % est le taux standard auquel la plupart des payeurs résidents paient des impôts avec :

• salaire,
• la rémunération dans le cadre de contrats de droit civil (conclus pour l'exécution d'un travail, la prestation de services pendant une certaine durée),
• dividendes,
• les revenus de la vente de biens.

1. 15% - le taux appliqué au physique. les personnes qui ne sont pas des résidents de la Fédération de Russie, mais qui reçoivent des dividendes de sociétés russes.
2. 30% - sera appliqué à tous les types de revenus des non-résidents de la Fédération de Russie, à l'exception des dividendes.
3. 35% est le taux maximum de l'impôt sur le revenu des particuliers. Elle est soumise aux revenus suivants :

• gains,
• revenus de dépôts, dépôts.

Ici, il convient de clarifier: si le pourcentage annuel ne dépasse pas le taux de refinancement au début de l'année (8,25%) + 10%, alors ces revenus ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. L'accumulation ne se produit que pour le montant qui dépasse 18,25% des fonds investis. Nous parlons de roubles. Si le dépôt est en dollars, plus de 9% de l'argent investi est prélevé sur l'ensemble des revenus.

• Revenu des frais d'utilisation des fonds empruntés du KPC et du KPC agricole.

Revenons maintenant à la question de la déduction fiscale - dépenses prises en compte pour l'imposition.

Premièrement, seuls les contribuables à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 % peuvent réduire la base d'imposition ou rembourser une partie des impôts précédemment payés.

Deuxièmement, il existe 3 types de déductions pour les entrepreneurs individuels (et non les entrepreneurs individuels) :

• ¾ standard (pour les enfants, pour "vous-même" les vétérans handicapés de la Grande Guerre patriotique, les héros de la Fédération de Russie, les survivants de Tchernobyl), social (montants dépensés pour l'éducation, la charité, le traitement, l'accumulation de pension),
• ¾ propriété (lors de l'acquisition ou de la construction d'un logement)
• ¾ professionnel.

Troisièmement, physique les non-résidents n'ont pas le droit de percevoir ces déductions. Dans tous les détails, le sujet des déductions fiscales est divulgué dans les articles 218-221 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Impôts personnels : propriété oblige !

Les particuliers sont tenus de payer la taxe foncière (IN) s'ils possèdent des biens immobiliers :

1. Maison, appartement, chambre.
2. Garage ou parking.
3. Bâtiments inachevés.
4. Un complexe de bâtiments et de structures unis par un objectif commun.
5. Autres bâtiments.

Depuis 2015, le processus de calcul de la base pour l'informatique a subi des changements importants. Désormais, la valeur de la propriété est calculée non pas par la valeur d'inventaire, mais par la valeur cadastrale. Fin 2016, ces changements concernaient 28 entités constitutives de la Fédération de Russie et, d'ici 2020, ils couvriront l'ensemble du pays. Cela a été fait pour réduire la pression fiscale sur la population, en utilisant un système de déductions fiscales en fonction du type d'objet :

• Appartement ¾ - 20 m² ;
• ¾ chambre - 10 m² ;
• ¾ maison - 50 m² ;

C'est combien vous devez soustraire de la superficie du logement avant de calculer le montant à payer. Fait intéressant, vous n'avez pas à le faire vous-même. Le Service fédéral des impôts enverra un avis à chaque propriétaire de biens immobiliers sur la nécessité de payer des impôts.

Les taux varient de 0,1 % à 2 % du coût. Tout dépend du type et de la taille du logement, ainsi que de la localité, puisque la taxe foncière est locale. Cela signifie que le droit de déterminer le taux appartient aux conseils locaux: pour les locaux d'habitation - de 0,1 à 0,3%, pour les biens immobiliers commerciaux et coûteux - jusqu'à 2%, les autres - jusqu'à 0,5%.

Assujettissement à la taxe de transport : plus il y a de chevaux, plus il est difficile de les garder !

La taxe de transport est payée sur tout véhicule soumis à l'immatriculation de l'État. Son propriétaire reçoit annuellement une lettre indiquant la base d'imposition et calculant le montant du paiement. Les détails du paiement sont joints à la lettre.

Pour la période d'imposition en cours, vous devrez payer l'année civile suivante. Ainsi, en 2016, le propriétaire de la voiture a été payé pour 2015. Soit dit en passant, les paiements doivent être effectués avant le 1er décembre, sinon la pénalité commencera à s'accumuler. Si vous souhaitez vérifier l'exactitude du montant indiqué sur le reçu, alors sur le site officiel de la taxe, il y a une calculatrice spéciale.

Parmi les facteurs les plus significatifs pour le calcul du montant de la taxe, nous soulignons :

1. La région de résidence du propriétaire de la voiture. Chaque région a ses propres taux, ainsi que des coefficients croissants.
2. Puissance. Peut-être l'un des principaux facteurs, car la taxe est calculée en fonction de leur nombre. Dans ce cas, un système diversifié est utilisé. Par exemple, à Moscou pour chaque hp. "voitures particulières" jusqu'à 100 ch vous devez payer 12 roubles, de 100 à 125 ch - 25 roubles et ainsi de suite.
3. Prix. Pour les voitures dont le coût dépasse 3 millions de roubles, un coefficient multiplicateur de 1,1 à 3 est fourni, en fonction de l'âge de la voiture, du type.
4. Type de véhicule, puisque chacun d'eux a ses propres coefficients et tarifs.

Si vous n'êtes pas d'accord avec le montant de la taxe facturée, contactez le bureau FTS du lieu d'enregistrement ou le centre de contact.

Taxe foncière : si vous avez - appréciez, appréciez - payez !

Chaque individu qui possède un terrain, ou le droit de le posséder à vie, ou le droit de l'utiliser indéfiniment, paie une taxe. Le taux peut varier entre 0,025 % et 1,5 %, ce qui est laissé à la discrétion des conseils locaux. Vous pouvez vérifier les informations relatives à votre région sur le site Internet du Service fédéral des impôts. L'assiette fiscale est déterminée en fonction de la valeur cadastrale du terrain.

Les délais de paiement sont les mêmes que pour la taxe de transport : jusqu'au 1er décembre de l'année suivante. Les déclarations ne sont pas soumises et la taxe est calculée par les spécialistes de l'inspection des impôts, après quoi une notification est envoyée au lieu de résidence du propriétaire. Il arrive généralement un mois avant la date limite de paiement. Si cela ne s'est pas produit, il est préférable de prendre l'initiative par vous-même et de savoir combien et où vous devez payer afin que l'accumulation des pénalités ne commence pas.

Droits d'accises : la frontière est fermée !

Une accise est un impôt fédéral indirect. Peu de gens savent que les particuliers (et non les entrepreneurs individuels) peuvent également être des payeurs d'accise. Cela est possible lors de l'importation / exportation de produits soumis à accise par la douane (article 179 du code des impôts). Ceux-ci sont:

1. Alcool.
2. Produits contenant de l'alcool avec une fraction massique supérieure à 9 %.
3. Produits alcoolisés.
4. Produits du tabac.
5. Véhicules : voitures, motos (à partir de 150 ch).
6. Combustible : gasoil, réchaud domestique et essence.
7. Huiles moteur.

Plus en détail, les taxes des particuliers sur l'importation / l'exportation de produits soumis à accises sont couvertes par l'article 181 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Taxe d'eau : nous payons la propreté !

Les particuliers (et non les entrepreneurs individuels) ne paient la taxe d'eau que lorsque l'eau provient d'un puits artésien. Pour forer un tel puits d'eau, vous devez obtenir une licence. Le prélèvement d'eau dans des aquifères moins profonds pour un usage personnel n'est pas soumis à taxation ou à licence.

Le calcul des dettes fiscales, ainsi que leur paiement, relèvent de la responsabilité du contribuable. Le taux pour 2016 est de 93 roubles par unité de volume, c'est-à-dire par 1000 m³. Pour les propriétaires de puits qui n'ont pas de compteurs installés, un facteur multiplicateur de 1,1 est appliqué. Jusqu'en 2025, une augmentation progressive du taux d'imposition est prévue. La base d'imposition est le volume d'eau pompé pendant une certaine période de temps. Il est nécessaire de déposer les déclarations et de payer la taxe avant le 20 avril, le 20 juin, le 20 octobre et le 20 janvier, respectivement pour les 1er, 2ème, 3ème et 4ème trimestres.

Cela peut donner l'impression que puits artésien- c'est très avantageux (en comparaison avec eau du robinet). Mais n'oubliez pas que le coût du forage, de la documentation et de l'obtention d'une licence est d'environ 1 million de roubles. Selon la région du pays, ce montant peut atteindre 2 millions de roubles.

Frais de chasse : plus il y a de butin, plus il y a de taxes !

Ce type de taxe fédérale est payé par les particuliers qui ont reçu l'autorisation de chasser :

• les territoires qui sont dans le domaine public ;
• les territoires attribués à des entrepreneurs individuels ou à des personnes morales ;
• espaces naturels protégés.

Le montant de la redevance est calculé en fonction du tarif en nature et du nombre d'animaux. Le taux pour chaque type est fixé séparément. Vous pouvez trouver la liste à l'article 333 du code général des impôts. Les frais sont payés en même temps que le permis est reçu. Phys. les personnes (et non les entrepreneurs individuels) ne déclarent pas ce type de frais.

Tarifs de pêche : un petit tarif pour une grosse prise !

L'article 333 du code des impôts énumère espèces pour lequel une redevance est due. Mais avant de commencer à pêcher, vous devez obtenir une autorisation. La formule de calcul des frais est standard :

Montant = Nombre de prises*taux prévu pour cette espèce.

Les frais sont payés par étapes. Le premier est une redevance unique (10% du montant total). La deuxième étape est celle des cotisations régulières ((montant total - cotisation unique) / nombre de mois pour lesquels le permis est délivré). La troisième étape est le paiement d'une redevance unique au plus tard le 20e jour du mois suivant le mois au cours duquel le permis expire. Rapport physique. les particuliers ne sont pas fournis.

Comment vérifier les obligations fiscales?

Les impôts individuels doivent être payés à temps. Sinon, les pénalités commenceront à s'accumuler. Le fait qu'aucune notification n'ait été reçue (selon taxe de transport ou impôt foncier), n'atténuera pas la culpabilité. L'entière responsabilité incombe au contribuable. Afin de ne pas retarder le paiement, vous devez vérifier périodiquement si le montant dû pour toute taxe vous a été dû. Vous pouvez le faire de deux manières :

1. Visite au bureau des impôts.
2. Via le compte personnel du contribuable.

Visite personnelle, sans aucun doute meilleurs thèmes que vous pouvez poser toutes vos questions, vérifier l'exactitude de la provision, contester le montant. Les inconvénients de cette méthode sont assez évidents : cela prend beaucoup de temps, et parfois cela coûte encore des nerfs. Le bureau des impôts est un endroit populaire auprès des contribuables, et les personnes qui font la queue ont tendance à être carrément hostiles.

Internet, à savoir le compte personnel du contribuable, peut vous éviter de vous rendre au bureau des impôts. À proprement parler, vous devez toujours visiter l'inspection une fois afin d'obtenir un identifiant avec un mot de passe. Mais cette procédure ne prend pas plus de 15 minutes. L'essentiel est d'emporter votre passeport avec vous (TIN si disponible).

Vous recevrez une impression avec vos informations de connexion. Il est recommandé de changer votre mot de passe la première fois que vous visitez le compte. Les informations apparaissent dans les trois jours suivant le moment de la première inscription. Sur la page d'accueil compte personnel sera tableau croisé dynamique. Il montre le montant accumulé, payé, trop-payé et la dette. Ci-dessus, dans l'onglet "Objets d'imposition", vous pouvez voir quels impôts les particuliers paient. La commodité d'un compte personnel est qu'il peut être utilisé pour déposer un recours auprès du Service fédéral des impôts, ainsi que pour obtenir une réponse sans visite personnelle.

Comment payer ses impôts : TOP 6 des meilleures façons !

Les contribuables qui s'acquittent de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, confrontés à la nécessité de payer eux-mêmes leurs impôts, rencontrent souvent des difficultés. Nous portons à votre attention 6 façons pratiques de payer vos impôts.

Méthode 1. Caisse bancaire.

Il est pratique qu'un professionnel fasse tout le travail pour vous. Il vous suffit de fournir les détails de paiement et un passeport. Le payeur reçoit un ordre de paiement marqué par la banque, et peut être complètement calme. L'inconvénient est que parfois vous devez faire la queue dans une longue file d'attente. Les détails sont facilement générés via votre compte personnel.

Méthode 2. Terminal de paiement.

Avec cela, bien sûr, vous ne pouvez payer que quelques impôts. Par exemple, les transports. Mais rapidement, sans files d'attente, dans n'importe quel endroit pratique. Le seul inconvénient majeur est la commission relativement élevée. Certains terminaux facturent simplement des frais exorbitants pour les paiements.

Méthode 3. Compte personnel du contribuable.

Avec l'aide d'un compte personnel, vous pouvez non seulement découvrir tous information nécessaire et toujours payer des impôts. Le seul inconvénient est que les paiements sont pris en charge à l'aide de cartes ouvertes dans les banques partenaires du Service fédéral des impôts, et leur nombre n'est pas important (environ 13). Il convient de noter que les autorités fiscales coopèrent avec presque toutes les grandes banques.

Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP) — impôt fédéral en Russie, qui est prélevé sur le revenu des particuliers.

Jusqu'en 2002, cet impôt était appelé "Impôt sur le revenu". Beaucoup l'appellent encore ainsi.

Le nom est également appliqué par les premières lettres du nom de l'impôt - impôt sur le revenu des particuliers.

Un commentaire

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est régi par le chapitre 23 du Code fiscal de la Fédération de Russie (TC RF).

Contribuables

Sont reconnus comme contribuables de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (clause 1, article 207 du Code fiscal de la Fédération de Russie):

Les personnes physiques résidentes fiscales de la Fédération de Russie,

Ainsi que les personnes qui perçoivent des revenus de sources situées dans la Fédération de Russie et qui ne sont pas des résidents fiscaux de la Fédération de Russie.

résidents fiscaux sont reconnues les personnes qui séjournent effectivement dans la Fédération de Russie pendant au moins 183 jours civils au cours de 12 mois consécutifs.

La période de séjour d'un individu en Fédération de Russie n'est pas interrompue pendant les périodes de son départ hors du territoire de la Fédération de Russie (clause 2 de l'article 207 du Code fiscal de la Fédération de Russie):

Pour un traitement ou une éducation à court terme (moins de six mois),

Et aussi pour l'exécution de travaux ou d'autres tâches liées à l'exécution de travaux (prestation de services) dans des gisements d'hydrocarbures offshore.

Objet d'imposition

L'objet de l'imposition est le revenu perçu par les contribuables (article 209 du Code fiscal de la Fédération de Russie):

1) de sources en Fédération de Russie et (ou) de sources en dehors de la Fédération de Russie - pour les personnes physiques résidentes fiscales de la Fédération de Russie ;

2) de sources en Fédération de Russie - pour les personnes qui ne sont pas des résidents fiscaux de la Fédération de Russie.

L'assiette fiscale

Lors de la détermination de l'assiette imposable, tous les revenus du contribuable qu'il perçoit tant en espèces qu'en nature, ou dont il a le droit de disposer, ainsi que les revenus sous forme d'avantages matériels, déterminés conformément à l'article 212 du code fiscal Code de la Fédération de Russie (article 210 Code fiscal de la Fédération de Russie).

Si des déductions sont effectuées sur le revenu du contribuable par son ordonnance, par décision d'un tribunal ou d'autres organes, ces déductions ne réduisent pas l'assiette fiscale (paragraphe 2, clause 1, article 210 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Exemple

L'employé touche un revenu de 100 roubles. Sur ce revenu, par décision du tribunal, 25 roubles de pension alimentaire sont retenus.

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est soumis au montant du revenu de 100 roubles (l'impôt sur le revenu des personnes physiques est retenu à un taux de 13%) et la pension alimentaire est retenue sur le montant, moins l'impôt.

Règles de base pour le calcul de l'assiette de l'impôt sur le revenu des personnes physiques :

L'assiette fiscale est déterminée séparément pour chaque type de revenu, pour lequel différents taux d'imposition sont établis (clause 2, article 210 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Les taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont déterminés par l'article 224 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

La base d'imposition des revenus provenant de la participation au capital est déterminée séparément des autres revenus, auxquels s'applique le taux d'imposition prévu au paragraphe 1 de l'article 224 du Code fiscal de la Fédération de Russie (taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques de 13%). Les caractéristiques du calcul de l'impôt sur le revenu de la participation au capital sont établies par l'article 275 du Code fiscal de la Fédération de Russie (clause 2 de l'article 210 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

La base d'imposition des revenus de la vente de biens immobiliers est déterminée en tenant compte des spécificités établies par l'article 217.1 du Code fiscal de la Fédération de Russie (clause 6 de l'article 210 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Les revenus (dépenses) d'un contribuable libellés (nommés) en devises étrangères sont recalculés en roubles au taux de change officiel de la Banque centrale de la Fédération de Russie, établi à la date de réception effective dudit revenu (date de la dépense réelle) ( Clause 5, article 210 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Période imposable

Une année civile est reconnue comme une période fiscale (article 216 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

les taux d'imposition

Les taux d'imposition sont définis à l'art. 224 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Taux de base de l'impôt sur le revenu des particuliers - 13 %(Clause 1, article 224 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Mais pour certains types de revenus, des taux d'imposition plus élevés sont fixés.

Taux d'imposition 35% est établi par rapport aux revenus suivants (clause 2 de l'article 224 du Code fiscal de la Fédération de Russie):

Le coût de tous les gains et prix reçus lors de concours, jeux et autres événements en cours à des fins de publicité pour des biens, travaux et services, au-delà des montants spécifiés au paragraphe 28 de l'article 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie (4 000 roubles par an);

Revenus d'intérêts sur les dépôts dans les banques en termes de dépassement des montants spécifiés à l'article 214.2 du Code fiscal de la Fédération de Russie (pour les dépôts dans les banques russes en roubles - le taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie a augmenté de 5 points de pourcentage, et pour les dépôts en devises - 9% par an);

Économies sur les intérêts lorsque les contribuables reçoivent des fonds empruntés (crédits) supérieurs aux montants spécifiés au paragraphe 2 de l'article 212 du Code fiscal de la Fédération de Russie (lorsqu'ils reçoivent des fonds empruntés, moins chers que les 2/3 du taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie en roubles ou 9% en devises étrangères) ;

Sous forme de paiement pour l'utilisation des fonds des membres d'une coopérative de consommation de crédit (actionnaires), ainsi que d'intérêts pour l'utilisation des fonds par une coopérative de consommation de crédit agricole, attirés sous forme de prêts des membres d'une coopérative de consommation de crédit agricole coopérative ou membres associés d'une coopérative de consommation de crédit agricole, au-delà des montants spécifiés à l'article 214.2.1 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Taux d'imposition 30% est établi pour tous les revenus perçus par des particuliers qui ne sont pas résidents fiscaux de la Fédération de Russie, à l'exception des revenus perçus (clause 3 de l'article 224 du Code fiscal de la Fédération de Russie):

Sous forme de dividendes provenant de la participation au capital des activités d'organisations russes, à l'égard desquelles le taux d'imposition est fixé à 15 % ;

De la mise en œuvre des activités de travail spécifiées à l'article 227.1 du Code fiscal de la Fédération de Russie, à l'égard desquelles le taux d'imposition est fixé à 13 % ;

D'exercer des activités de travail en tant que spécialiste hautement qualifié conformément à la loi fédérale n ° 115-FZ du 25 juillet 2002 "sur le statut juridique des citoyens étrangers dans la Fédération de Russie", pour laquelle le taux d'imposition est fixé à 13 pour cent;

De la mise en œuvre d'activités de travail par les participants au programme d'État d'aide à la réinstallation volontaire dans la Fédération de Russie des compatriotes vivant à l'étranger, ainsi que les membres de leurs familles qui se sont réinstallés ensemble pour la résidence permanente en Fédération de Russie, à l'égard desquels le le taux d'imposition est fixé à 13 % ;

De l'accomplissement des tâches de travail par les membres de l'équipage des navires naviguant sous Drapeau de l'État la Fédération de Russie, pour laquelle le taux d'imposition est fixé à 13 % ;

De la mise en œuvre d'une activité de travail par des citoyens étrangers ou des apatrides reconnus comme réfugiés ou bénéficiant d'un asile temporaire sur le territoire de la Fédération de Russie conformément à la loi fédérale "sur les réfugiés", pour laquelle le taux d'imposition est fixé à 13 %.

Taux d'imposition 30% est également établi pour les revenus de titres (hors revenus sous forme de dividendes) émis Organisations russes, dont les droits sont inscrits sur le compte de dépôt d'un titulaire nominal étranger, le compte de dépôt d'un titulaire étranger autorisé et (ou) le compte de dépôt de programmes de dépôt versés à des personnes, dont les informations n'ont pas été fournies au mandataire fiscal en conformément aux exigences de l'article 214.6 du Code fiscal de la Fédération de Russie (clause 6 de l'art. 224 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Procédure de calcul de la taxe

La procédure de calcul de la taxe est régie par l'art. 225 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

1) Calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, imposable au taux de 13%

Le montant des revenus imposés au taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques de 13% est déterminé. Le montant des revenus est réduit de Déductions fiscales- les prélèvements forfaitaires, sociaux, patrimoniaux, professionnels, qui sont accordés au salarié conformément à l'art. 218, par. 4, 5 p.1 art. 219, par. 3, 4 p.1 art. 220, art. 221 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Assiette fiscale = D(13%) - V

D(13%) - Revenu imposable au taux de 13%

B - les retenues forfaitaires, sociales, patrimoniales, professionnelles qui sont accordées au salarié conformément à l'art. 218, par. 4, 5 p.1 art. 219, par. 3, 4 p.1 art. 220, art. 221 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

En ce qui concerne les revenus provenant de la participation au capital d'une organisation, les déductions fiscales prévues aux articles 218 à 221 du code des impôts ne sont pas appliquées (clause 2 de l'article 210 du code des impôts).

impôt sur le revenu = assiette fiscale * 13%

2) Calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques imposé à d'autres taux d'imposition

Le revenu imposé à d'autres taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques est déterminé.

impôt sur le revenu = assiette fiscale * 30%

impôt sur le revenu = assiette fiscale * 35%

Date de réception effective des revenus

La date de réception effective des revenus détermine le moment où les revenus sont générés à des fins fiscales et est régie par l'article 223 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Exemple

Lors de la réception de revenus en espèces - le jour du paiement des revenus, y compris le transfert des revenus sur les comptes du contribuable dans les banques ou, en son nom, sur les comptes de tiers (clause 1, clause 1, article 223 du Code des impôts de La fédération Russe).

Lors de la réception d'un revenu en nature - le jour du transfert du revenu en nature (clause 2, clause 1, article 223 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Lors de la réception d'un revenu sous forme d'avantage matériel - le jour de l'acquisition de biens (travaux, services), l'acquisition papiers précieux.

Dans le cas où le paiement des titres acquis est effectué postérieurement au transfert de propriété de ces titres au contribuable, la date d'encaissement effectif des revenus est déterminée comme le jour où le paiement correspondant est effectué en paiement de la valeur des titres acquis ( clause 3, clause 1, article 223 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Le jour de la compensation des créances homogènes (clause 4, clause 1, article 223 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Le jour où une créance irrécouvrable est annulée conformément à la procédure établie à partir du solde de l'organisation (clause 5, clause 1, article 223 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Pour les revenus d'une personne détachée (par exemple, sous forme d'indemnités journalières), la date de reconnaissance des revenus est le dernier jour du mois au cours duquel le rapport préalable est approuvé après le retour du salarié d'un voyage d'affaires (article 6 , clause 1, article 223 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Lors de la réception de revenus sous forme d'avantages matériels provenant d'économies sur les intérêts lors de la réception de fonds empruntés (crédit) - le dernier jour de chaque mois pendant la période pour laquelle les fonds empruntés (crédit) ont été fournis (clause 7 clause 1 article 223 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Lorsqu'il reçoit un revenu sous forme de salaire, la date de réception effective par le contribuable de ce revenu est le dernier jour du mois pour lequel il a accumulé un revenu pour les tâches de travail exercées conformément au contrat de travail (contrat) (clause 2 , article 223 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

En cas de cessation des relations de travail avant l'expiration du mois civil, la date de réception effective par le contribuable des revenus sous forme de salaire est le dernier jour de travail pour lequel il a été accumulé des revenus (clause 2 de l'article 223 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Procédure et modalités de paiement de la taxe

La procédure et les conditions de paiement de la taxe sont définies dans les articles du Code fiscal de la Fédération de Russie :

226 La procédure et les modalités de paiement de l'impôt par les agents des impôts

Article 226.1. Caractéristiques du calcul et du paiement de la taxe par les agents fiscaux lors de la réalisation de transactions sur titres, de transactions sur instruments financiers de transactions à terme, ainsi que lors de paiements sur titres d'émetteurs russes

227 Procédure et modalités de paiement de la taxe, procédure et modalités de versement des acomptes par lesdites personnes

Les entrepreneurs individuels, les citoyens indépendants paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques au plus tard le 15 juillet de l'année suivant la période fiscale expirée (clause 6 de l'article 227 du code des impôts).

Les personnes qui sont tenues de soumettre une déclaration de revenus (spécifiées à l'article 228 du Code des impôts de la Fédération de Russie) paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques au plus tard le 15 juillet de l'année suivant la période fiscale expirée (clause 4 de l'article 228 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Article 227.1. Caractéristiques du calcul du montant de l'impôt et du dépôt d'une déclaration d'impôt par certaines catégories de citoyens étrangers exerçant activité de travailà louer dans la Fédération de Russie. Procédure de paiement de la taxe

Avantages et déductions

Les avantages de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont établis à l'art. 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Par exemple, l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas soumis à :

Prestations de l'État, à l'exception des prestations d'invalidité temporaire (y compris les prestations pour soins à un enfant malade), ainsi que d'autres paiements et indemnités versés conformément à la législation applicable. Dans le même temps, les prestations non imposables comprennent les allocations de chômage, les allocations de grossesse et de naissance ; (Clause 1, article 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie)

Pensions d'État (clause 2, article 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie)

Rémunération des donneurs pour les dons de sang, de lait maternel et autres formes d'assistance ; (Clause 4, article 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie)

Pension alimentaire perçue par les contribuables ; (clause 5 de l'article 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie)

Les montants des paiements forfaitaires (y compris sous forme d'aide financière) effectués (clause 8 de l'article 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie):

employeurs aux membres de la famille d'un salarié décédé, d'un ancien salarié retraité, ou d'un salarié retraité, ancien salarié, à l'occasion du décès d'un ou de membre(s) de sa famille ;

employeurs aux employés (parents, parents adoptifs, tuteurs) à la naissance (adoption (adoption) d'un enfant, payés dans la première année après la naissance (adoption), mais pas plus de 50 000 roubles pour chaque enfant;

Montants versés par les employeurs pour la fourniture de services médicaux à leurs employés, leurs conjoints, parents, enfants (y compris les enfants adoptés), pupilles de moins de 18 ans, ainsi qu'à leurs anciens employés qui ont pris leur retraite pour cause d'invalidité ou de vieillesse, et restants à la disposition des employeurs après paiement de l'impôt sur les sociétés ; (clause 10, article 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie)

Revenus perçus par des personnes physiques résidentes fiscales de la Fédération de Russie pour la période fiscale concernée (clause 17.1, article 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie) :

de la vente d'objets immobiliers, ainsi que des parts dans lesdits biens, compte tenu des spécificités établies par l'article 217.1 du présent Code ;

de la vente d'autres biens appartenant au contribuable depuis trois ans ou plus.

Revenus en espèces et en nature reçus de particuliers par voie de donation, à l'exception des cas de donation de biens immobiliers, de véhicules, d'actions, d'actions, d'actions, sauf disposition contraire de la présente clause (clause 18.1. du Code fiscal de la Russie Fédération).

Les revenus reçus à titre de don sont exonérés d'impôt si le donateur et le donataire sont des membres de la famille et (ou) des parents proches conformément au Code de la famille de la Fédération de Russie (conjoints, parents et enfants, y compris les parents adoptifs et les enfants adoptés, grand-père, grand-mère et petits-enfants, frères et sœurs de sang pur et demi-sang (ayant un père ou une mère en commun) ;

Revenus ne dépassant pas 4 000 roubles perçus pour chacun des motifs suivants pour la période d'imposition (clause 28, article 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie):

la valeur des dons reçus par les contribuables d'organismes ou entrepreneurs individuels;

le coût des prix en espèces et en nature reçus par les contribuables lors de concours et de concours organisés conformément aux décisions du gouvernement de la Fédération de Russie, des organes législatifs (représentatifs) le pouvoir de l'État ou organes représentatifs de l'autonomie locale;

le montant de l'aide financière accordée par les employeurs à leurs employés, ainsi qu'à leurs anciens employés qui ont démissionné en raison d'un départ à la retraite pour cause d'invalidité ou de vieillesse ;

remboursement (versement) par les employeurs à leurs salariés, leurs conjoints, parents, enfants (y compris adoptés), pupilles (moins de 18 ans), anciens salariés (retraités par âge), ainsi qu'aux personnes handicapées, du coût des médicaments achetés par eux (pour eux) des médicaments à usage médical prescrits par le médecin traitant. L'exonération fiscale est accordée sur présentation de documents confirmant les dépenses réelles pour l'achat de ces médicaments à usage médical;

le coût des gains et prix reçus lors de concours, jeux et autres événements en cours à des fins publicitaires pour des biens (œuvres, services) ;

le montant de l'aide matérielle apportée aux personnes handicapées organismes publics personnes handicapées;

Revenu en espèces ou en nature sous forme de paiement des frais de voyage vers et depuis le lieu d'études pour les personnes de moins de 18 ans qui étudient dans des établissements d'enseignement préscolaire et général russes disposant de la licence appropriée ; (clause 45, article 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie)

Les déductions sont définies à l'art. 218 - 221 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Les types de déductions fiscales suivants pour l'impôt sur le revenu des particuliers sont fournis :

Déductions fiscales lors du report des pertes résultant de la participation à un partenariat d'investissement (article 220.2. Code fiscal de la Fédération de Russie)

Règles d'application des déductions fiscales :

Pour les revenus soumis au taux d'imposition établi par le paragraphe 1 de l'article 224 du Code des impôts de la Fédération de Russie (taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques de 13%), la base d'imposition est réduite du montant des déductions fiscales prévues par les articles 218 à 221 du Code fiscal de la Fédération de Russie (clause 3 de l'article 210 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Si le montant des déductions fiscales dans la période d'imposition est plus que le montant revenu pour lequel le taux d'imposition établi par le paragraphe 1 de l'article 224 du Code des impôts de la Fédération de Russie est soumis à l'imposition pour la même période d'imposition, alors en ce qui concerne cette période d'imposition, la base d'imposition est acceptée zéro. Pour la période fiscale suivante, la différence entre le montant des déductions fiscales au cours de cette période fiscale et le montant des revenus pour lesquels le taux d'imposition établi par la clause 1 de l'article 224 du Code fiscal de la Fédération de Russie est soumis à l'imposition n'est pas transféré (à l'exception des retraités) (clause 3 de l'article 210 du CGI RF).

Pour les contribuables recevant des pensions conformément à la législation de la Fédération de Russie, en l'absence dans la période d'imposition de revenus imposables au taux d'imposition établi par le paragraphe 1 de l'article 224 du Code fiscal de la Fédération de Russie, la différence entre le montant de les déductions fiscales et le montant des revenus pour lesquels le taux d'imposition est prévu, établis par le paragraphe 1 de l'article 224 du Code des impôts de la Fédération de Russie, peuvent être reportés aux périodes fiscales précédentes (clause 3 de l'article 210 du Code des impôts de la Fédération Russe).

Pour les revenus pour lesquels d'autres taux d'imposition sont prévus (que le paragraphe 1 de l'article 224 du Code des impôts de la Fédération de Russie - 13%), la base d'imposition est déterminée comme la valeur monétaire de ces revenus soumis à l'impôt. Dans le même temps, les déductions fiscales prévues aux articles 218 à 221 du Code fiscal de la Fédération de Russie ne sont pas appliquées (clause 4 de l'article 210 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

En ce qui concerne les revenus provenant de la participation au capital d'une organisation, les déductions fiscales prévues par les articles 218 à 221 du Code fiscal de la Fédération de Russie ne sont pas appliquées (clause 3 de l'article 210 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Déclaration d'impôt

La déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques est soumise à l'administration fiscale par les entrepreneurs individuels et les citoyens indépendants (utilisant le système général d'imposition), les personnes physiques qui ont perçu des revenus, sur le paiement desquels l'impôt à la source n'a pas été retenu. La déclaration de revenus est soumise au plus tard le 30 avril de l'année suivant la période fiscale expirée (article 227, article 227.1., clause 1 de l'article 228, article 229 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Une déclaration d'impôt peut également être déposée par les particuliers qui demandent des déductions fiscales (acquisition d'un logement, éducation, soins, etc.).

Exemple

Les personnes qui sont tenues de calculer l'impôt de manière indépendante et de déposer une déclaration de revenus sont indiquées à l'art. 228 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Caractéristiques des entrepreneurs individuels (IP)

Les entrepreneurs individuels appliquant le régime fiscal général calculent et paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Le revenu IP est déterminé en ordre général(discuté ci-dessus).

Les frais de propriété intellectuelle sont déterminés par l'art. 221 du Code fiscal de la Fédération de Russie -. Ainsi, il est indiqué que la composition des charges admises en déduction est déterminée par le contribuable de manière indépendante d'une manière similaire à la procédure de détermination des charges à des fins fiscales, établie par le chapitre "Impôt sur les sociétés".

Autrement dit, un entrepreneur individuel comptabilise les mêmes dépenses que les organisations. Par exemple, si un entrepreneur individuel a acquis des immobilisations (par exemple, des locaux) ou immobilisations incorporelles(par exemple, les droits de marque), il peut alors les amortir en charges par amortissement selon les mêmes règles que les organisations.

Une taxe est une contribution obligatoire du payeur au budget et aux fonds extrabudgétaires dans les montants déterminés par la loi et dans les délais établis. Il exprime les relations monétaires que l'État entretient avec les personnes morales et physiques dans le cadre de la redistribution du revenu national et de la mobilisation des ressources financières vers les fonds budgétaires et extrabudgétaires de l'État. Les contributions sont apportées par les principaux participants à la production du produit intérieur brut :

O les travailleurs qui créent des avantages tangibles et intangibles avec leur travail et perçoivent un certain revenu ;

O entités commerciales, propriétaires du capital.

En raison des contributions fiscales, les ressources financières de l'État sont formées, accumulées dans son budget et ses fonds hors budget. Le contenu économique des impôts s'exprime ainsi par le rapport entre les entités économiques et les citoyens, d'une part, et l'État, d'autre part, concernant la formation des finances publiques.

Mais les impôts ne sont pas seulement une catégorie économique, mais aussi une catégorie financière en même temps. En tant que catégorie financière, les impôts expriment les propriétés générales inhérentes à toutes les relations financières, ainsi que leurs traits et particularités distinctifs, leur propre forme de mouvement, c'est-à-dire les fonctions qui les distinguent de l'ensemble des relations financières. Les fonctions des impôts révèlent leur essence socio-économique, leur contenu interne. Quel est exactement le rôle des impôts sur la population dans économie de marché Quelles fonctions remplissent-ils dans le mécanisme économique ? Il y a plusieurs points de vue sur ce problème, mais je distinguerais trois fonctions des impôts :

Ô distribution ;

Ô fiscal ;

Ô contrôle.

De plus, la fonction distributive peut être divisée en fonction régulatrice et stimulante, etc.

La fonction la plus systématiquement mise en œuvre est la fonction fiscale. La fonction fiscale est la principale, caractéristique initialement de tous les États. Avec son aide, des fonds monétaires d'État sont formés, c'est-à-dire les conditions matérielles du fonctionnement de l'État.

Par la fonction fiscale (budgétaire), une partie des revenus des citoyens est prélevée pour l'entretien de l'appareil d'État, la défense du pays et cette partie de la sphère non productive qui n'a pas ses propres sources de revenus (de nombreux institutions - bibliothèques, archives, etc.), ou elles sont insuffisantes pour assurer le bon niveau de développement - science fondamentale, théâtres, musées et de nombreuses institutions d'enseignement, etc. C'est cette fonction qui offre une réelle opportunité de redistribuer une partie de la valeur de le revenu national au profit des couches sociales les moins aisées.

La valeur de la fonction budgétaire augmente avec une augmentation du niveau de développement économique de la société. Le XXe siècle se caractérise par une énorme augmentation des recettes fiscales de l'État, qui est associée à l'expansion de ses fonctions et de certaines politiques. groupes sociaux ceux au pouvoir. L'État dépense de plus en plus de ressources financières dans des mesures économiques et sociales, dans l'appareil administratif.

Une autre fonction de l'impôt sur la population en tant que catégorie économique est qu'il devient possible de quantifier les recettes fiscales et de les comparer aux besoins de ressources financières de l'État. Grâce à la fonction de contrôle, l'efficacité de chaque canal fiscal et de la "presse" fiscale dans son ensemble est évaluée, et les besoins d'évolution du système fiscal et de la politique budgétaire sont identifiés. La fonction de contrôle des relations fiscales et financières ne se manifeste que dans les conditions de la fonction de distribution.

Initialement, la fonction distributive des impôts était de nature purement fiscale : remplir le trésor de l'État afin de soutenir l'armée, l'appareil administratif et la sphère sociale. Mais comme l'État estimait nécessaire de participer activement à l'organisation de la vie économique du pays, il avait des fonctions de régulation qui s'exerçaient par le biais du mécanisme fiscal. Dans la réglementation fiscale des revenus de la population, des sous-fonctions stimulantes et restrictives (dissuasives) sont apparues. Mais la plupart des impôts actuellement prélevés dans la Fédération de Russie n'ont qu'un but fiscal, et seuls certains d'entre eux ont une fonction régulatrice.

La fonction de régulation signifie que les impôts, en tant que participants actifs aux processus de redistribution, ont un impact sérieux sur la reproduction, stimulant ou limitant son rythme, renforçant ou affaiblissant l'accumulation de capital, augmentant ou réduisant la demande effective de la population. Cette fonction est indissociable de la fiscalité et lui est étroitement liée. L'expansion de la méthode fiscale en mobilisation pour l'état du revenu national provoque un contact constant des impôts avec les participants au processus de production, ce qui lui assure de vraies opportunités influencent l'économie du pays, à tous les stades de la reproduction.

La sous-fonction stimulante des impôts est mise en œuvre à travers un système d'avantages, d'exceptions, de préférences liés aux caractéristiques génératrices d'avantages de l'objet de l'imposition. Elle se manifeste par une modification de l'objet de l'imposition, une diminution de la base imposable, une diminution du taux d'imposition.

Répartition des impôts perçus sur les particuliers

Dans le système fiscal de la Russie, il existe 3 groupes de taxes, selon l'autorité qui perçoit la taxe et l'utilise :

1. Impôts fédéraux.

2. Impôts régionaux.

3. Taxes et redevances locales.

Je soulignerai les principaux types d'impôts de la population en Russie.

Les principaux types d'impôts payés par la population.

u Devoir de l'État

u Taxe foncière

u Taxes foncières personnelles

u Taxe sur l'achat de billets étrangers

u Impôt sur les propriétaires de véhicules

u Impôt sur le revenu des personnes physiques

u Frais d'inscription des particuliers - entrepreneurs

u Frais de stationnement

u Frais de traitement à la frontière

u Frais de nettoyage des territoires des colonies

u Cotisations d'assurance à la Caisse de pensions de la Fédération de Russie

u Paiements douaniers

Impôt sur le revenu

Dispositions générales

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est le principal impôt payé par les particuliers sur presque tous les types de revenus perçus au cours de l'année.

La taxe est payée dans les délais établis par la législation, selon la méthode de la comptabilité d'exercice depuis le début de l'année, en compensant les montants précédemment payés.

La taxe sur les salaires est retenue par les employeurs. Les citoyens qui ont perçu au cours de l'année des revenus non seulement de l'exercice d'un travail et de fonctions équivalentes sur le lieu de leur activité principale (service, études) sont tenus de déposer une déclaration de revenus auprès de l'administration fiscale.

Si les traités internationaux de la Fédération de Russie ou de l'ex-URSS établissent d'autres règles pour l'imposition de certaines catégories de citoyens, les règles du traité international s'appliquent.

Les entrepreneurs individuels qui sont passés à un système simplifié d'imposition, de comptabilité et de déclaration paient l'impôt sur le revenu sous la forme du paiement du coût annuel d'un brevet.

Payeurs

Citoyens de la Fédération de Russie, citoyens étrangers, apatrides :

situé en Fédération de Russie au moins 183 jours par année civile - selon les revenus provenant de sources en Fédération de Russie et à l'étranger

situé en Fédération de Russie moins 183 jours par année civile - uniquement pour les revenus provenant de sources situées dans la Fédération de Russie

Objet d'imposition

Le total des revenus imposables perçus au cours d'une année civile, à la fois en espèces et en nature, y compris sous forme d'avantages matériels.

La date d'encaissement des revenus est la date de paiement des revenus (y compris l'avance), ou de transfert de revenus, ou la date de transfert de revenus en nature.

Revenu imposable total

gain matériel

Lorsqu'un employé bénéficie d'un prêt sans intérêt ou à faible taux d'intérêt d'une organisation, le revenu imposable total comprend l'avantage pécuniaire sous forme d'économies sur les intérêts.

L'avantage est la différence entre le montant calculé sur la base de 2/3 du taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie pour les fonds en roubles (ou 10% par an pour les fonds en devises étrangères) et le montant des intérêts réellement payé. L'impôt sur le revenu est retenu par l'organisation.

Vente de propriété

Lors de la vente d'un bien appartenant à un citoyen qui n'est pas enregistré en tant que contribuable, le revenu imposable total peut être réduit d'un montant ne dépassant pas 5000 fois la taille du MMOT, lors de la vente de logements, de chalets d'été, de maisons de jardin, de terrains, de parts de terrain (actions) , ou pour un montant ne dépassant pas 1000 fois la taille du MMOT - lors de la vente d'autres biens. (À la demande du payeur, cette déduction peut être remplacée par une déduction des dépenses réellement engagées et justifiées.)

Recevoir des revenus de sources extérieures à la Fédération de Russie

Lors de la perception de revenus provenant de sources extérieures à la Fédération de Russie par des citoyens qui ont une résidence permanente dans la Fédération de Russie, les montants d'impôts payés en dehors de la Fédération de Russie sont acceptés pour déduction, mais pas plus que les montants dus en vertu de la législation de la Fédération de Russie, c'est à dire. selon le barème russe de l'impôt sur le revenu.

Revenus non imposables

Intérêts et gains sur les titres de l'État et sur les titres des collectivités locales

Paiements d'assurance (remboursements) dans le cadre d'une assurance obligatoire, dans le cadre de contrats d'assurance-vie volontaire à long terme (pour une période d'au moins cinq ans), d'assurance de biens et d'assurance responsabilité civile en rapport avec l'événement événement assuré, en réparation des atteintes à la vie, à la santé et aux frais médicaux

Intérêts et gains sur les dépôts dans les banques situées sur le territoire de la Fédération de Russie, ouverts :

q en roubles - si les intérêts sont payés dans les limites du taux de refinancement fixé par la Banque centrale de la Fédération de Russie

q en devise étrangère - si les intérêts sont payés à moins de 15% par an

Prestations de l'État, pensions, bourses d'études

Revenus imposés à un taux fixe

Intérêts et gains sur les dépôts dans les banques situées sur le territoire de la Fédération de Russie d'un montant supérieur au taux de refinancement établi par la Banque centrale de la Fédération de Russie, qui était en vigueur pendant la période du dépôt (15% par an - pour les dépôts en devises étrangères), et certains types de paiements d'assurance sont imposés séparément des autres types de revenus à la source des revenus au taux de 15 %.

L'assiette fiscale

Déductions forfaitaires.

Les prélèvements forfaitaires sont opérés au lieu de l'emploi principal, et à défaut - par toute autre source de revenu à la demande du contribuable, ou par le contribuable en fin d'année.

Non applicable en présence d'avantages triples et quintuples et d'avantages compris dans les revenus imposés au taux minimum.

Déductions de retraite

Montants retenus sur les revenus de l'employé et payables à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie (1% du revenu de l'employé). Déductible uniquement par la principale source de revenus ; d'autres sources retiennent les cotisations au Fonds de pension, mais ne font pas de déduction lors du calcul de l'impôt sur le revenu.

Déductions pour l'entretien des enfants et des personnes à charge

Produit pour chaque enfant ou personne à charge

Produit par la principale source de revenu ou par le contribuable à la fin de l'année.

Retraits à des fins caritatives

Montants du revenu transférés par le contribuable à des fins caritatives aux entreprises, organisations et institutions de la culture, de l'éducation, des soins de santé et de la sécurité sociale, partiellement ou entièrement financés par le budget.

Déduit par la principale source de revenu ou par le contribuable à la fin de l'année.

Déductions pour les développeurs

Montants prélevés sur les revenus des citoyens - promoteurs et acheteurs - pour l'achat ou la construction (achèvement) de bâtiments résidentiels, d'appartements, de chalets d'été et de maisons de jardin sur le territoire de la Fédération de Russie, y compris les montants utilisés pour rembourser les prêts bancaires et les intérêts sur ceux-ci .

Les montants soumis à déduction sont inférieurs à 5 000 tailles de MMOT, pris en compte pour une période de trois ans, mais pas plus que le montant du revenu annuel total.

Les déductions ne sont effectuées que pour un objet dans les 3 années civiles, à compter de l'année où la demande a été soumise au service comptable de la principale source de revenus ou à l'administration fiscale.

Les taux d'imposition

Taux d'imposition sur le revenu total perçu en 1999

Taux d'imposition sur le revenu total perçu en 2000

Obligations des employeurs et autres organisations de retenir l'impôt

La procédure de calcul et de retenue à la source

Lors du paiement des salaires et autres types de rémunération aux employés, l'impôt est calculé et retenu par l'entreprise sur une base mensuelle sur le revenu imposable total selon la méthode de la comptabilité d'exercice, compensée par le montant de l'impôt retenu au cours des mois précédents.

Les déductions fiscales sont effectuées par la principale source de revenus (au lieu de travail principal) et ne peuvent être effectuées par une autre source de revenus que s'il n'y a pas de lieu de travail principal.

Les impôts non retenus ou partiellement retenus sont collectés par l'entreprise auprès des particuliers jusqu'au remboursement intégral de la dette conformément aux garanties établies par la loi (pas plus de 50% du revenu mensuel).

Lors du paiement du revenu de la vente d'un bien à un citoyen, l'impôt sur le revenu est retenu par l'organisation - la source du revenu, si le revenu dépasse le minimum non imposable (5000 ou 1000 fois MMOT), et si le citoyen n'a pas informer l'administration fiscale qu'il est enregistré auprès de l'administration fiscale (a reçu un numéro d'identification fiscale - TIN) et paiera l'impôt de manière indépendante. Dans le cas contraire, l'organisation qui verse les revenus doit déclarer son montant à l'administration fiscale de son lieu de résidence.

Les entreprises transfèrent au budget les montants d'impôt calculés et retenus des particuliers au plus tard le jour où elles reçoivent effectivement de la banque l'argent pour les salaires ou au plus tard le jour où elles transfèrent les salaires des comptes bancaires au nom des employés.

Les entreprises qui n'ont pas de compte bancaire ou qui paient des salaires sur le produit de la vente de produits (travaux, services) transfèrent les montants de la taxe aux banques au plus tard le lendemain du jour où le salaire est payé.

Si des personnes perçoivent des revenus d'employeurs non destinés à l'exercice de fonctions professionnelles (par exemple, des indemnités de vacances, des congés de maladie ou des revenus perçus sous forme d'avantages matériels et sociaux), l'impôt sur le revenu calculé et retenu sur ces revenus doit être transféré au plus tard que le cinquième jour du mois suivant le mois au cours duquel le revenu est reçu ou les paiements spécifiés sont effectués.

Le transfert d'impôt pour les succursales et autres subdivisions distinctes qui n'ont pas de compte bancaire est effectué par l'organisation principale au budget régional à l'emplacement de la succursale ou de la subdivision.

Déclaration aux autorités fiscales

Les entreprises sont tenues de remettre à l'administration fiscale :

rapport sur les montants totaux des revenus et des retenues d'impôt, sur les revenus versés aux personnes physiques hors du lieu de leur activité principale - trimestriellement, au plus tard le 1er jour du deuxième mois suivant le trimestre de déclaration (au bout d'un an - au plus tard que le 1er avril de l'année suivante pour la déclaration)

rapport sur les revenus versés aux particuliers sur leur lieu de travail principal - annuellement, au plus tard le 1er avril de l'année suivante

des informations sur les paiements effectués à des particuliers pour remplir des obligations en vertu de titres (y compris des billets à ordre), ainsi que sur d'autres opérations d'achat et de vente de titres

· Les déclarations doivent être transmises sur support magnétique ou par télécommunication (ne s'applique pas aux entreprises jusqu'à 10 salariés, à l'exception des banques, des organismes d'assurance et des acteurs professionnels du marché des valeurs mobilières).

Les organisations qui sont des agents fiscaux sont redevables en vertu de la première partie du code des impôts pour les agents fiscaux.

Responsabilité des citoyens de soumettre des déclarations de revenus et de payer l'impôt sur le revenu

Une déclaration de revenus doit être déposée par les particuliers qui ont perçu des revenus d'autres organisations et entrepreneurs individuels, à l'exception des revenus de leur lieu de travail principal (service, études), si le revenu total de l'année écoulée dépasse le montant des revenus imposés au taux minimal

La déclaration est déposée auprès de l'administration fiscale au plus tard le 30 avril de l'année suivant l'année de déclaration. Les personnes ont le droit, dans un délai d'un mois après sa soumission, de clarifier les données déclarées par elles dans la déclaration.

La déclaration indique chaque source de paiement de revenu et le montant de l'impôt dû et payé (séparément par revenu de l'emploi principal et d'autres sources).

Caractéristiques de l'imposition des citoyens étrangers et des apatrides

Citoyens étrangers et apatrides résidant en permanence dans la Fédération de Russie (plus de 183 jours par année civile)

Les citoyens étrangers et les apatrides résidant en permanence dans la Fédération de Russie (plus de 183 jours au cours d'une année civile) paient l'impôt sur le revenu en Russie sur leurs revenus mondiaux. Le revenu imposable de ces citoyens est déterminé de la même manière que le revenu des citoyens de la Fédération de Russie, avec les caractéristiques suivantes :

Inclus dans le revenu :

le montant des allocations versées en rapport avec la résidence sur le territoire de la Fédération de Russie

le montant de l'indemnisation des dépenses pour l'éducation des enfants à l'école, la nourriture, les voyages des membres de la famille du payeur en vacances et à des fins similaires

Suppléments de l'employeur pour chaque jour de séjour sur le territoire de la Fédération de Russie.

Exclus du revenu :

Montants déduits de l'assurance sociale et des caisses de retraite de l'État

le montant de l'indemnisation des frais de location d'un logement et d'entretien d'une voiture à des fins officielles

· le montant des frais de déplacement associés au déplacement sur le territoire de la Fédération de Russie et au-delà de ses frontières dans les limites.

Déclarations de revenus

La déclaration de revenus est soumise à l'administration fiscale du lieu d'activité (ou de résidence) en Fédération de Russie :

sur le revenu estimé au cours de l'année civile - dans un délai d'un mois à compter de la date d'arrivée dans la Fédération de Russie (avec un séjour supplémentaire dans la Fédération de Russie au cours de l'année civile suivante - jusqu'au 30 avril de l'année suivante)

En cas de cessation d'activité sur le territoire de la Fédération de Russie au cours de l'année civile et de départ de la Fédération de Russie, une déclaration des revenus effectivement perçus pendant la période de séjour doit être présentée au plus tard un mois avant le départ.

La procédure de calcul et de paiement de l'impôt

La taxe est calculée sur la base des déclarations de revenus autorité fiscale. Les acomptes sont versés avant le 15 mai, le 15 août, le 15 novembre en parts égales du montant calculé à hauteur de 75% des dettes fiscales (déterminées selon la déclaration soumise).

Le paiement supplémentaire pour le nouveau calcul pour l'année de déclaration est effectué dans un délai d'un mois à compter de la date de réception de l'avis de paiement envoyé par l'administration fiscale au payeur.

Compensation des montants d'impôt payés en dehors de la Fédération de Russie

Les impôts payés en dehors de la Fédération de Russie ne sont acceptés pour compensation que dans les limites établies par la législation de la Fédération de Russie, c'est-à-dire. selon le barème russe de l'impôt sur le revenu.

Citoyens étrangers et apatrides résidant en Fédération de Russie moins de 183 jours par année civile

Les citoyens étrangers et les apatrides qui n'ont pas de résidence permanente dans la Fédération de Russie paient l'impôt sur le revenu conformément à la procédure générale sur les revenus provenant de sources situées dans la Fédération de Russie pour l'exercice de leurs fonctions sur le lieu de leur travail principal et non principal .

Pour les autres revenus provenant de sources dans la Fédération de Russie, l'impôt est retenu à un taux de 20% à la source du paiement, sauf disposition contraire des traités internationaux de la Fédération de Russie, de l'ex-URSS ou de décisions prises sur la base du principe de réciprocité .

Conventions de double imposition

La perception de l'impôt sur le revenu des personnes physiques étrangères et des apatrides peut être résiliée ou limitée conformément aux traités internationaux de la Fédération de Russie et de l'ex-URSS, lorsque dans l'État étranger concerné les mêmes mesures sont prises à l'égard des citoyens de la Fédération de Russie, qui doit être officiellement confirmée par l'administration fiscale centrale de cet État étranger. Dans ce dernier cas, l'exonération fiscale est effectuée sur la base des instructions du ministère des Finances de la Fédération de Russie.

Taxe foncière des citoyens

Objet d'imposition

Maisons d'habitation, appartements, datchas, garages, tout autre bâtiment (hangars, ateliers, hangars), bateaux à moteur, hélicoptères, avions et autres véhicules (sauf voitures, motos, etc.).

Procédure de calcul et de paiement

Impôt payé une fois par an sur la base des estimations du Bureau de l'inventaire technique et des inspections associées. Taxe de construction calculéà un taux de 0,1% de la valeur d'inventaire, et si une telle évaluation n'a pas été faite, alors à partir du coût déterminé lors du calcul du montant de l'assurance obligatoire de l'État. Le paiement s'effectue à parts égales en deux temps : jusqu'au 15 septembre et jusqu'au 15 novembre.

Privilèges

De la taxe sur les biens mobiliers et immobiliers pleinement libéré

Citoyens bénéficiant de services spéciaux de l'État, personnes handicapées des groupes 1 et 2, ainsi que les personnes touchées par des accidents radiologiques

Héros l'Union soviétique et Héros de la Fédération de Russie, ainsi que des personnes récompensé par la commande gloire de trois degrés

Les personnes handicapées des premier et deuxième groupes, handicapées depuis l'enfance, parmi les civils et les civils, qui ont servi ou occupé des postes réguliers dans unités militaires, quartiers généraux et institutions faisant partie de l'armée sur le terrain,

le personnel militaire, ainsi que les citoyens renvoyés de service militaireà l'atteinte de la limite d'âge, du service militaire, de l'état de santé, ou dans le cadre de mesures d'organisation et de personnel, ayant une durée totale de service militaire de 20 ans ou plus.

les membres de la famille des militaires qui ont perdu leur soutien de famille.

En plus des catégories énumérées ci-dessus les avantages fiscaux immobiliers sont :

· toutes les catégories de retraités, citoyens libérés du service militaire ou appelés à suivre une formation militaire, effectuant des missions internationales en Afghanistan et dans d'autres pays où les hostilités ont eu lieu.

parents, conjoints de militaires et de fonctionnaires décédés dans l'exercice de leurs fonctions,

· travailleurs de la culture, des arts, des artisans - propriétaires de bâtiments, de locaux, y compris de logements, pendant la période d'organisation d'ateliers dans ceux-ci.

Dès le paiement taxe sur les véhicules les propriétaires de bateaux à moteur dont la puissance motrice n'excède pas 10 chevaux sont exemptés.

Taxe des propriétaires de véhicules

Objet de la taxation

Les contribuables de cette taxe sont les propriétaires de voitures, motos, bus et autres véhicules automoteurs équipés de pneumatiques.

Calcul de la taxe

Taxe calculée par le contribuable indépendamment en fonction de la puissance du moteur en pourcentage du salaire minimum par unité de puissance (1 CV). La puissance, si elle n'est pas indiquée dans le passeport du véhicule, est calculée en fonction de la cylindrée. Impôt payé annuellement avant de passer l'inspection technique d'état.

Privilèges

La taxe des propriétaires de véhicules n'est pas payée par les personnes handicapées pour les voitures et les voitures motorisées spécialement équipées.

impôt sur les donations

Objet d'imposition

Biens transmis par succession ou donation. Lors de l'héritage, l'impôt est payé sur la propriété dont la valeur dépasse 850 MMOT, et sur donation - si la propriété est supérieure à 80 MMOT. L'impôt est payé par un citoyen recevant un héritage ou une donation.

Impôt foncier

Objet d'imposition

Terres agricoles, parcelles de terrain fournies aux citoyens pour des parcelles subsidiaires personnelles, y compris des parcelles dans des coopératives horticoles, des terrains pour la construction de logements, des chalets d'été, des garages. Selon la destination principale, les terres attribuées aux citoyens sont divisées en terres agricoles et non agricoles.

Calcul et paiement de la taxe

La taxe foncière est calculée en fonction de la superficie de la parcelle et des taux de taxe foncière approuvés. L'impôt foncier pour les parcelles à l'intérieur des agglomérations rurales et à l'extérieur de leurs limites, fourni aux citoyens pour les parcelles subsidiaires personnelles, le jardinage, la fenaison, le pâturage, l'horticulture est prélevé sur toute la superficie de la parcelle de terrain aux taux d'imposition moyens pour les terres agricoles de l'administration district. taux d'imposition acceptée par la collectivité locale pour un montant de 0,1 à 2 % du coût. Pour les terrains occupés par des logements, les frais sont calculés à un taux de 3% du taux de la taxe foncière, mais pas moins de 60 roubles par mètre carré.

La taxe est payée deux fois par an à parts égales - jusqu'au 15 septembre et jusqu'au 15 novembre.

Privilèges

exonéré de taxe foncière

Citoyens engagés dans l'artisanat d'art populaire,

membres du Grand Guerre patriotique, ainsi que les citoyens qui sont assujettis aux avantages établis pour les participants à la Seconde Guerre mondiale.

Personnes handicapées des groupes 1 et 2,

Citoyens exposés aux radiations

militaires et citoyens transférés dans la réserve avant d'avoir atteint la limite d'âge pour service, raisons de santé ou mesures d'organisation et de personnel, si la durée totale de leur service est de 20 ans ou plus.

les membres des familles des militaires, la Direction de l'Intérieur, les établissements du système pénitentiaire ayant perdu leur soutien de famille dans l'exercice de leurs fonctions,

· Héros de l'Union soviétique, héros de la Fédération de Russie, héros du travail socialiste, cavaliers à part entière des ordres de la gloire et de la gloire du travail, et pour "le service à la patrie dans les forces armées de l'URSS".

Citoyens organisant des entreprises paysannes (fermes) pour la première fois pendant les cinq premières années après la mise à disposition des terres.

· Citoyens qui ont reçu des terres perturbées pour des besoins agricoles (nécessitant une remise en état) pendant les 10 premières années d'utilisation.