Platí sa daň pri kúpe pozemku? Kto je povinný platiť daň z predaja pozemku? Položky a stránky vyžadujúce osobitnú pozornosť

Kúpa alebo predaj pozemku je zákonným prevodom vlastníctva a podľa zákonných požiadaviek musí prejsť registračným konaním. V dôsledku toho spoločnosť Rosreestr v rámci medzirezortnej interakcie informuje daňovú službu. Predávajúci by si mal uvedomiť, že existujú prípady, kedy je povinný zaplatiť daň z takejto transakcie. Zamyslime sa nad otázkou zdaňovania transakcie pri predaji pozemku a ujasnime si, aké inovácie nám prinesie rok 2019.

Ako predať pozemok v roku 2019?

Aká daň sa vzťahuje na predaj pôdy?

Predmetom dane (daň z príjmov fyzických osôb) je každý príjem, ktorý fyzická osoba získa, a to aj z predaja nehnuteľnosti.

Daň z predaja pozemku v roku 2019 pre jednotlivcov zostáva rovnaká – 13 %. Pre nerezidentov je sadzba dane 30 %.

Táto norma je zakotvená v článku 207 daňového poriadku Ruskej federácie. Daňovníkmi sú fyzické osoby, rezidenti Ruskej federácie aj nerezidenti, ktorí poberali príjmy z ruských zdrojov. Na výpočet základu dane sa všetky príjmy prijaté v akejkoľvek forme berú v súlade s článkom 210 daňového poriadku.

Upozorňujeme, že pre daňových rezidentov len tie osoby sú občanmi Ruskej federácie, ktorí sa zdržiavali na ruskom území aspoň 183 kalendárnych dní počas 12-mesačného obdobia. Výnimkou je vojenský personál a štátni zamestnanci vyslaní do zahraničia.

Daň z predaja pozemkov vlastnených viac alebo menej ako 3 alebo 5 rokov

Malo by sa spresniť, že nie každý je povinný platiť daň z finančných prostriedkov získaných z predaja nehnuteľnosti. V skutočnosti to, či budete pri predaji pozemku oslobodení od dane z príjmu fyzických osôb, závisí od toho, koľko rokov ste nehnuteľnosť vlastnili pred transakciou. Daňový poriadok stanovuje dve situácie, kedy sa výška dane nevypočíta:

1. Pri kúpe pozemku pred rokom 2016 je efektívna doba držby minimálne 3 roky(článok 17.1 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie). Pre prípady prijatia prídelu platí rovnaká lehota ako:

• dar od blízkeho príbuzného (podľa príslušnej dohody);
• dedičstvo;

V prípade predaja pozemku po troch rokoch vlastníctva nie je potrebné podávať daňovému úradu priznanie, vyčísliť a odviesť daň z príjmov fyzických osôb do rozpočtu.

2. V ostatných prípadoch platí minimálna dĺžka trvania 5 rokov.

Tieto lehoty sa začínajú počítať odo dňa registrácie práva na úrade štátnej správy, odo dňa uvedeného vo výpise z registra práv k nehnuteľnostiam (USRN) alebo v osvedčení o registrácii.

Pri predaji pozemku sa daň neúčtuje v týchto prípadoch:

• pri vlastníctve predmetu dlhšie ako minimálne stanovené obdobie (3 roky alebo 5 rokov) za cenu nie vyššiu ako 5 miliónov rubľov;
• pozemok bol kúpený za cenu nižšiu alebo rovnú cene, za ktorú bol predaný, čo je potvrdené dokladmi.

Výška dane

Pri predaji pozemku pred uplynutím minimálnej doby držby musíte vedieť, že výpočet dane prebieha tak, že daňovník má na výber:

1. Odpočet nákladov. Znížením výnosu z predaja o výšku výdavkov, ktoré boli vynaložené na nadobudnutie tohto pozemku do nehnuteľnosti. Patria sem aj náklady na úroky z úveru na kúpu pozemku, ako aj služby realitnej kancelárie. Predpokladom je doklad o vynaložených nákladoch. Toto právo môžu uplatniť iba obyvatelia Ruskej federácie.
2. Odpočet majetku. Jeho veľkosť je 1 milión rubľov. Používa sa bez prekročenia tejto sumy v jednom zdaňovacom období. To znamená, že v jednom kalendárnom roku môžete predať viacero parciel, ktoré sú vo vlastníctve a evidencii menej ako 3 roky. Odpočet však nebude poskytnutý viac ako milión rubľov. Zostávajúca suma bude zdanená sadzbou 13 % pre rezidentov (30 % pre nerezidentov).

V prípade predaja je cena pozemku nižšia 1 000 000 rubľov, potom nemusíte platiť daň, ak využijete odpočet nehnuteľnosti. V tomto prípade je však potrebné predložiť vyhlásenie vo formulári 3-NDFL s uvedením potrebného odpočtu.

Príjem z predaja pozemku sa vypočíta takto:

• je určená suma prevedená kupujúcim predávajúcemu uvedená v zmluve o transakcii;
• táto suma sa znižuje o preukázané výdavky na obstaranie veci, ktorá sa v dôsledku tejto transakcie predáva, alebo o sumu odpočítania majetku.

Príklad výpočtu dane z príjmov fyzických osôb. Pozemok získal Ivanov I.M. v roku 2018 za 1,2 milióna rubľov. V roku 2019 ho predáva za 1,5 milióna rubľov. Daň je možné vypočítať dvoma spôsobmi a podľa vlastného uváženia si môžete vybrať ten najziskovejší:

1. Pri použití odpočtu majetku sa základ dane bude rovnať 1,5 milióna – 1 milión = 500 tisíc rubľov. Daň z príjmu fyzických osôb = 500 tisíc rubľov * 13 % = 65 tisíc rubľov. (Táto možnosť je použiteľná, ak kupujúci nemôže poskytnúť doklady preukazujúce kúpu stránky a potvrdiť výdavky, ktoré s tým vznikli.)
2. Je zrejmé, že výhodnou možnosťou by bolo zníženie základu dane o sumu výdavkov: 1,5 milióna – 1,2 milióna = 300 tisíc rubľov. Daň z príjmu fyzických osôb = 300 tisíc rubľov * 13 % = 39 tisíc rubľov.

Ak za účelom kúpy tohto pozemku občan Ivanov I.M. zobral úver z banky, potom sa k potvrdeným výdavkom môžu pripočítať úroky, ktoré zaplatil úverovej inštitúcii. Preukážete ich potvrdením z banky. Základ dane sa tak ešte zmenší o výšku zaplatených úrokov.

Je možné daňovo podhodnotiť náklady na predaj pozemku?

Samostatne by sa malo povedať o prípade, keď sa pozemok predal pod jeho katastrálnu hodnotu s cieľom vyhnúť sa zdaneniu. Nové vydanie daňového poriadku definuje ustanovenia o predaji akejkoľvek nehnuteľnosti, ktorá zahŕňa aj pozemky nadobudnuté po roku 2016.

Ak sa pozemok predáva pod jeho katastrálnu hodnotu, použije sa porovnanie s katastrálnym ocenením na začiatku roka, kedy je k nemu zapísaný prevod vlastníckych práv. V prípade, že výška príjmu z predaja je nižšia ako hodnota podľa katastra, tak sa vypočítava základ dane. koeficient 0,7.

Napríklad: Občan Markov M.M. v roku 2019 vstúpila do dedičstva pozemku a v tom istom období ho predala za 300 tisíc rubľov. Jeho katastrálna hodnota je oveľa vyššia a odhaduje sa na 1 500 tisíc rubľov.

Základ na výpočet dane bude 1500 tisíc * 0,7 = 1050 tisíc rubľov. Ak uplatníme odpočet majetku, znížime ho o 1 milión rubľov a zostane 50 tisíc rubľov.

Daň z príjmu fyzických osôb = 50 tisíc * 13% = 6500 rubľov.

V prípade, že by sa katastrálna hodnota tejto lokality ukázala byť nižšia ako jeden a pol milióna rubľov, potom by sa znížila o faktor 0,7, celková hodnota by bola nižšia ako 1 milión rubľov. Po odpočítaní majetku nevzniká zdaniteľný príjem. To znamená, že občan Markov M.M. V dôsledku toho nedosiahol zdaniteľné príjmy a bol oslobodený od dane.

1300 tisíc * 0,7 = 910 tisíc rubľov - 1 milión rubľov = 0

Pri predaji pozemku, ktorý je v podielovom vlastníctve viacerých osôb, existujú vlastnosti:

• Pri predaji akcií v rámci jednej zmluvy o transakcii sa odpočítanie majetku uplatní jednorazovo, t.j. za celú cenu nehnuteľnosti vo výške 1 milión rubľov (napríklad pozemok je v spoločnom vlastníctve dvoch osôb v rovnakých podieloch a predáva sa na základe jednej zmluvy, potom sa každému z nich poskytne odpočet 500 000 rubľov);
• Pri predaji akcií na základe rôznych dohôd má každý vlastník právo využiť odpočet majetku týkajúci sa jeho podielu (pre každú dohodu bude odpočet 1 milión rubľov).

Postup a termíny platenia dane z pozemkov v roku 2019

Príjem získaný v prípade, že sa predá pozemok, ktorý bol vo vlastníctve kratšieho ako minimálne obdobie, a je priznaná daň z príjmu fyzických osôb, ktorá sa má zaplatiť do rozpočtu. Toto je zodpovednosťou daňovníka. Aj nulový výsledok dane z príjmov fyzických osôb si vyžaduje potvrdenie výpočtov daňovým úradom.

To znamená, že musíte vyplniť vyhlásenie vo formulári 3-NDFL a predložiť ho budúci rok po prijatí príjmu, najneskôr do 30. apríla. Daň z príjmu fyzických osôb musí byť zaplatená v roku podania daňového priznania. najneskôr do 15. júla.

Ak bol pozemok v roku 2018 predaný pred termínom splatnosti, tak daňové priznanie (3-NDFL) je potrebné podať do 30.4.2019 a daň z pozemku zaplatiť do 15.7.2019.

Ak sa vyhlásenie predloží Federálnej daňovej službe včas, ale zmešká sa lehota na zaplatenie dane, za každý deň omeškania sa budú uplatňovať pokuty. Pri nesplnení povinnosti priznania a platby je vinníkovi uložená pokuta vo výške 20 % zo sumy zdaniteľného príjmu. Okrem pokuty podliehajú vymáhaniu aj penále vypočítané vo výške 1/300 refinančnej sadzby centrálnej banky platnej ku dňu výpočtu dlhu.

Príklady vyplnených vyhlásení v týchto prípadoch:

Zo ziskov, ktoré občania našej krajiny dostanú akýmkoľvek spôsobom, sú povinní platiť daň.

Patrí sem aj uložená povinnosť, pretože predajom majetku jeho vlastník získava príjem.

Od roku 2017 nadobudli účinnosť novely zákona prijaté v roku 2016, preto došlo k zmene systému zdaňovania a sadzieb.

Všetky aspekty zdaňovania u nás upravuje daňový poriadok.

Na základe Článok 224 ods ste povinný platiť daň zo zisku prijatého z predaja nehnuteľnosti. Zákon zároveň stanovuje určité doby vlastníctva k nehnuteľnosti, ktorá bola predaná. Poplatok sa platí, ak je doba držby kratšia, ako ustanovuje zákon.

Predtým bola táto lehota tri roky. Ale po nadobudnutí účinnosti Federálny zákon č. 382-FZ, ktorým sa vykonávajú zmeny v doterajšom zdaňovaní, všetky nehnuteľnosti, ktoré sa stali vlastníctvom po 1. januári 2016, podliehajú dani z príjmov pri ich predaji, ak doba vlastníctva v čase predaja je kratšia ako päť rokov.

Daňový poriadok tiež špecifikuje postup pri platení dane, výpočte jej sadzby a výhod, ktoré sa poskytujú určitým kategóriám daňovníkov.

Okrem toho by ste mali vedieť, že podľa § 130 Občianskeho zákonníka sa za nehnuteľnosť uznávajú aj tie veci, ktoré sa nachádzajú a nemožno ich bez poškodenia premiestniť na iné miesto. To znamená, že dom, ktorý stojí na pozemku, je samostatná nehnuteľnosť a jeho predaj podlieha odvodom do štátneho rozpočtu.

Kto by mal platiť

Zo zákona platia dane všetci jednotlivci, ktorí predávajú pozemok, dom alebo akýkoľvek iný majetok.

Poplatok musia zaplatiť obyvatelia krajiny aj tí, ktorí nie sú rezidentmi.

Obyvatelia Do úvahy sa nepočítajú len občania krajiny, ale aj tí, ktorí na území našej krajiny žijú aspoň šesť mesiacov aj bez toho, aby boli jej občanmi. Obyvatelia krajiny sú povinní platiť dane z predaja akéhokoľvek majetku nachádzajúceho sa v Rusku aj v zahraničí.

Nerezidenti sú tí jednotlivci, ktorí sa nezdržiavajú v krajine dlhšie ako šesť mesiacov. Môžu to byť Rusi žijúci v iných krajinách dlhšie ako 6 mesiacov v roku a cudzinci. Sú povinní platiť daň iba pri predaji pozemkov nachádzajúcich sa v Rusku.

Závisí od stavu občana Sadzba dane. Obyvatelia tak platia za predaj pôdy poplatok vo výške 13 % z prijatého príjmu, pre nerezidentov je sadzba 30 %.

Držba majetku

Pri majetku nadobudnutom po 1.1.2016 sa podľa zákona ustanovuje zdaňovacie obdobie vlastníctva - najmenej päť rokov.

Ak bola nehnuteľnosť kúpená pred týmto časom, teda pred 1. januárom 2016, zdaňovacie obdobie vlastníctva je 3 roky.

Daňové výhody

Zákon určuje nielen výšku cla, ale aj kategórie občanov, ktorí majú výhody pri platení daní alebo sú od nich úplne oslobodení.

V súvislosti so zmenami v daňovom poriadku platnými od roku 2016 uvoľnenie povolené z príspevkov do rozpočtu za pozemky nadobudnuté po r
1. januára 2016 po uplynutí platnosti trojročný doba vlastníctva v týchto prípadoch:

Navyše od platenia daní bez ohľadu na obdobie vlastníctva pôdy fyzické osoby sú oslobodené takéto prípady:

• predaný pozemok bol jediným majetkom rodiny a za výťažok bolo zakúpené bývanie;
• majetok je vo vlastníctve viac ako tri roky a jeho hodnota nepresahuje 5 miliónov rubľov;
• pozemok sa predáva za rovnakú cenu, za akú bol kúpený, alebo za nižšiu cenu, pričom bude potrebné pripraviť a predložiť všetky podklady.

Vo všetkých ostatných prípadoch musíte byť oslobodení od platenia daní vlastniť pozemok minimálne 5 rokov.

Ešte raz stojí za zmienku nehnuteľnosti sú Parcela aj dom, ktorý sa na nej nachádza, nemusia mať vždy rovnakú dobu vlastníctva. Často sa stáva, že sa najprv kúpi pozemok a v priebehu posledných rokov sa na ňom postaví dom. Pri súčasnom predaji domu a pozemku sa daň vypočíta za každý objekt samostatne s prihliadnutím na dobu vlastníctva každého z nich a ich hodnotu.

Výpočet sumy

Komu určiť výšku základu dane, je potrebné vziať do úvahy nasledujúce faktory:

Po prvé, aby ste pochopili, či vôbec musíte platiť daň, musíte určiť dobu vlastníctva nehnuteľnosti a ako sa dostala do vlastníctva. Možno sa v dôsledku toho ukáže, že predaj pozemkov nepodlieha clám.

Vo všetkých ostatných prípadoch je potrebné vychádzať z príjmu, ktorý sa dosiahol v dôsledku predaja pôdy. S prihliadnutím na nové požiadavky sa táto suma porovnáva s jej katastrálnou hodnotou. V tomto prípade sa tento ukazovateľ vynásobí koeficientom 0,7; ak sa ukáže, že získaný výsledok je vyšší ako prijatý príjem, potom sa ako základ pre základ dane použije 70 % katastrálnej hodnoty.

Z tejto sumy odpočítajú sa všetky možné výhody:

• so sociálnymi dávkami – 600 m2. pozemok nie je predmetom dane;
• daňový odpočet - 1 000 000 rubľov, ak bol pozemok vo vlastníctve menej ako 5 rokov;
• výdavky na kúpu pozemku (ak bolo vlastníctvo nadobudnuté v dôsledku kúpy pozemku, a nie darom, privatizáciou alebo dedením)

Zníženie základu dane o sociálne dávky platí v každom prípade.

V závislosti od okolností si však môžete vybrať medzi daňovým odpočtom a nákladmi na nákup pozemku: ak sú náklady vyššie ako 1 milión rubľov, potom je výhodnejšie použiť tieto parametre; ak boli náklady nižšie, potom základ dane sa znižuje o výšku zrážky.

Výsledná suma vynásobené sadzbou dane(13 % pre rezidentov a 30 % pre nerezidentov).

Platobný postup a podmienky

Všetci daňovníci sú povinní podať daňové priznanie k dani z príjmov najneskôr do 30. apríla roku nasledujúcom po roku, v ktorom bol príjem prijatý. To znamená, že ak bola parcela predaná v roku 2018, tak do 30. apríla 2019 musíte vyplniť a podať daňovému úradu priznanie. Výšku dane si musí každý daňovník vypočítať samostatne. Vyplnené vyhlásenie je potrebné predložiť daňovému úradu v mieste registrácie.

Ak bol tento rok váš príjem určený len predajom parcely, tak priznanie obsahuje údaje len o tomto majetku. Ak by sa okrem neho dosiahol príjem z predaja iného majetku, tak všeobecné vyhlásenie vo formulári 3-NDFL.

Všetky dane musia byť zaplatené najneskôr do 15. júla v tom istom roku, v ktorom bolo podané priznanie.

Vyhlásenie nemôžu podať len tí občania, ktorí sú oslobodení od platenia daní. Všetky kontroverzné otázky je lepšie vyriešiť vopred konzultáciou s daňovými úradmi a poskytnutím všetkých potrebných dokumentov na overenie. Celý postup výpočtu a zoznam požadovaných dokumentov nájdete na webovej stránke Federálnej daňovej služby.

V prípade nezaplatenia dane na porušovateľa sa vzťahujú sankcie. Pokuta je 20% príjmu za každý deň po splatnosti a pokuta je 5% alebo najmenej 1 000 rubľov za deň.

Ak dostanete od daňového úradu oznámenie o potrebe zaplatiť daň, ale zo zákona ste od nej oslobodení, alebo je suma vystavená správcom dane značne nafúknutá, musíte sa obrátiť na daňový úrad so všetkými dokladmi, ktoré potvrdzujú vaše právo nezaplatiť daň alebo znížiť základ dane.

Vlastnosti pre poľnohospodársku pôdu

Príjem z predaja podlieha dani z príjmov rovnako ako predaj akejkoľvek nehnuteľnosti. To isté platí pre jednotlivcov ponuku, ako pri predaji pozemku na individuálnu bytovú výstavbu: 13 % pre rezidentov a 30 % pre nerezidentov. Vypočíta sa tiež podľa všeobecnej schémy.

Oslobodené od platenia osoby, ktoré vlastnia pozemok viac ako 5 rokov. Všetky základné výhody platia aj pre vlastníkov poľnohospodárskej pôdy.

Ak ste však zaregistrovaný ako samostatný podnikateľ a získavate zisk zo stránky, potom bude v tomto prípade veľkosť sadzby dane a postup jej platby závisieť od všeobecnej schémy zdaňovania vašej organizácie.

Informácie o zmenách v legislatíve týkajúcej sa platenia tohto typu príspevkov do rozpočtu nájdete v nasledujúcom videu:

Všetky ustanovenia v článku sú relevantné v roku 2019.
Daň z predaja pozemku platia všetky fyzické osoby, ak predávaná nehnuteľnosť patrila bývalému vlastníkovi menej ako 3 roky. Od roku 2016 sa toto obdobie predĺžilo a v súčasnosti predstavuje 5 rokov.

Predchádzajúca trojročná lehota zostáva pri nehnuteľnostiach nadobudnutých a zapísaných do vlastníctva pred rokom 2016, ako aj pri nehnuteľnostiach darovaných, dedených, privatizovaných a získaných na základe zmluvy o doživotnej rente. Pri týchto druhoch nehnuteľností je doba vlastníctva, ktorá oslobodzuje občana od platenia dane pri predaji pozemku, minimálne 3 roky. Pozrime sa, v akých ďalších prípadoch sa môžete vyhnúť plateniu dane pri predaji mzdového tovaru.

Keď sa neplatia dane

Podmienky, ktoré oslobodzujú občana od povinnosti platiť daň z príjmu fyzických osôb za predaný pozemok:

• doba vlastníctva je viac ako tri (v niektorých prípadoch päť) rokov. Bezpodmienečný základ pre oslobodenie od platenia platieb z príjmu z predaja pozemkov a domov;
• zisk z predaja mzdy a domu je plne krytý zrážkou dane.

Ak je prijatý príjem rovný alebo nižší ako hodnota zrážky z majetku, daň z predaja pozemku nie je predmetom platby do rozpočtu, ale povinnosť podávať správy o prijatom zisku zostáva zachovaná.

Ak je teda splnená aspoň jedna z vyššie uvedených podmienok, výška odvodu príjmu do rozpočtu bude nulová. Uvažujme ďalej, v akých prípadoch je potrebné priznať prijaté príjmy a v akej výške možno uplatniť zrážku vo vzťahu k prijatým príjmom.

Zníženie zisku z predaja prenajatého majetku na odpočet dane

Sumu prijatú z predaja úveru (držaného na dobu kratšiu ako zákonom stanovené obdobie) možno znížiť o:

• celé náklady na kúpu predávanej nehnuteľnosti;
• suma stanovená zákonom vo výške 1 milión rubľov.

Toto zvýhodnenie nie je zo zákona odpočítaním dane, ale svojím charakterom ho možno tiež zaradiť medzi jeden z druhov benefitov. Túto preferenciu je možné uplatniť, ak výšku nákladov na kúpu nehnuteľnosti dokladujú príslušnými papiermi.

Preto, ak bol predaný pozemok predtým získaný ako dedičstvo od starej mamy alebo bol darovaný, potom nebude možné využiť túto výhodu, pretože vlastníkovi nevznikli žiadne priame náklady na kúpu a náklady na kúpu predchádzajúceho vlastníka (poručiteľa alebo darcu) nemožno v tomto prípade brať do úvahy.

Ak nie je možné zdokladovať náklady na nákup, občan si môže zisk získaný predajom znížiť o ustanovenú výšku odpočtu dane. Maximálnu výšku odpočtu možno použiť, ak sa príjem rovná alebo presahuje 1 milión rubľov.

Príklad #1

Topalov V.D. v roku 2019 predal pozemok, ktorý mesiac predtým zdedil po matke. Výška príjmu predstavovala 3 542 300 rubľov. Keďže pozemok bol v jeho vlastníctve menej ako 3 roky, daň z predaja pozemku musí vypočítať z prijatého zisku.

Vzhľadom na to, že pozemok bol zdedený a neexistujú žiadne dokumenty potvrdzujúce náklady na jeho kúpu, Topalov bude môcť využiť iba daňový odpočet vo výške 1 milióna rubľov. Ak vezmeme do úvahy túto výhodu, výška platby, ktorá sa má zahrnúť do rozpočtu, bude 330 499 rubľov:

(3 542 300 – 1 000 000) x 13 %

Príklad č.2

Soloviev A.I. v roku 2015 kúpil malý pozemok s malým domom za 1 360 500 rubľov. O rok neskôr sa ho rozhodol predať. Výška príjmu predstavovala 2 585 000 rubľov. Keďže doba držby je tiež kratšia ako stanovená, získaný zisk podlieha dani z príjmov fyzických osôb.

Vzhľadom na to, že Solovjov má doklady potvrdzujúce kúpu pozemku a domu, môže pri výpočte dane zohľadniť všetky náklady. Suma splatná do rozpočtu bude 159 185 rubľov:

(2 585 000 – 1 360 500) x 13

Po zodpovedaní otázky, či je potrebné platiť daň pri predaji pôdy, zvážime, v akých prípadoch je potrebné priznať prijatý zisk.

Prezentácia správ o prijatých ziskoch

Povinnosť priznať prijaté príjmy vzniká až vtedy, keď je potrebné zaplatiť daň z predaja nehnuteľnosti. To znamená, že ak je pozemok vo vlastníctve viac ako 3 (5) rokov a príjem z predaja nie je zdaňovaný, nie je potrebné podávať ani výkazy.

Ak je však splatná daň nulová (výška odpočtu presahuje prijaté príjmy), bude potrebné podať vyhlásenie.

Hlásenie (vrátane nulového hlásenia) je potrebné podať do 30. apríla roku nasledujúceho po dátume predaja nehnuteľnosti a prijatia príjmu.

Ak jednotlivec nepredloží vyhlásenie včas, bude to mať za následok daňovú povinnosť a uloženie pokuty vo výške najmenej tisíc rubľov.

Platba dane z príjmu fyzických osôb

Splatnú daň je potrebné zaplatiť najneskôr do 15. júla roku nasledujúceho po kúpe a predaji pozemku.

Po určení, v ktorých prípadoch príjem podlieha dani z príjmu, zvážime vlastnosti výpočtu a platenia dane z príjmu pri predaji prenajatého majetku.

Vlastnosti výpočtu a platby dane z príjmu fyzických osôb:

• základná sadzba dane je 13 %, ak však občan žil v zahraničí viac ako 183 dní po celý rok v roku, v ktorom nehnuteľnosť predal, potom bude musieť vypočítať daň sadzbou 30 %, v r. okrem toho nebude môcť využiť odpočet, pretože nerezidenti sú zbavení tejto preferencie;
• ak sa v priebehu jedného roka predalo niekoľko obytných nehnuteľností alebo iných nehnuteľností na bývanie, celková výška odpočtu bude jeden milión rubľov za celý majetok;
• skutočnosť, že má príjem (iný ako z predaja nehnuteľnosti), nie je dôležitá pre získanie odpočtu;
• Daň sa musí zaplatiť Federálnej daňovej službe v mieste vašej registrácie.

Stále máte otázky? Napíšte svoju otázku do formulára nižšie a získajte podrobné právne poradenstvo:

Kto má platiť za pozemok, aká je jeho rozloha, kedy je zdĺhavé platiť daň? V našom materiáli zvážime všetky aspekty platenia za to, prípravu správ a preštudujeme všetky ostatné nuansy, ktoré pomôžu správne vykonávať výpočty pre fyzické a právnické osoby.

Kto by mal platiť daň z predaja pozemku?

Existujú dve hlavné kategórie platiteľov tejto dane:

• Jednotlivci - obyvatelia Ruskej federácie, ktorí počas roka strávili v Rusku najmenej 183 dní.
• Právnické osoby a fyzické osoby podnikateľov, ktorí sú .

Obyvatelia musia platiť túto daň bez ohľadu na to, či sa nachádza v Rusku alebo mimo jeho územia. Ale nerezidenti iba vtedy, ak bol predaj pozemku dokončený v Rusku.

Výška dane pre fyzické osoby je:

• 13 % pre obyvateľov.
• 30 % pre nerezidentov.

V prípade právnických osôb sa však príjem získaný z predaja pozemku musí zohľadniť v celkovej výške príjmu z ich činnosti, preto výpočet a ďalšie podmienky platenia dane určuje daňový systém používaný pri podnik.

Trvanie vlastníctva je dôležitým faktorom pri výpočtoch

Daňové právne predpisy vrátane článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie stanovujú dve obdobia vlastníctva pozemkov, ktoré boli nadobudnuté po 1. januári 2016. A obe ovplyvňujú výšku daňovej povinnosti:

3 ročné obdobie

Táto lehota sa považuje za dostatočnú na oslobodenie fyzickej osoby od platenia dane po predaji pozemku. Ak sa chcete vyhnúť plateniu dane, musíte mať jeden z nasledujúcich dôvodov:

1. Medzi príbuznými existuje darovacia zmluva.
2. Pozemok je sprivatizovaný.
3. K dispozícii je zmluva o doživotnej údržbe.

5 ročné obdobie

Toto obdobie je zároveň minimálnou prípustnou dobou, ktorá umožňuje jednotlivcom oslobodenie od platenia dane.

Ale dôležitá poznámka je, že sa dá použiť, ak nie je možné uplatniť 3-ročné obdobie. Pre pozemky kúpené pred 1. januárom 2016 bude naďalej platiť trojročná lehota.

Je pravda, že federálny zákon stanovuje, že samotné regióny môžu tieto obdobia pre určité kategórie občanov na ich žiadosť skrátiť.

Ako vypočítať daň z príjmu fyzických osôb?

Jednotlivci sami musia platiť dane, určiť výhody (ak nejaké existujú) a vykonať všetky výpočty. Preto je také dôležité presne pochopiť, ako v tomto prípade - ak kontrolné orgány zistia chyby, môžu sa uplatniť nároky.

Jednou z najdôležitejších otázok je, aká výška sa platí daň, aké doklady je potrebné vyhotoviť a ako sa vykonávajú platby? Poďme sa na to pozrieť bližšie.

Daň sa platí zo sumy, ktorá je základom dane – pri jej výpočte sú zohľadnené všetky náklady na obstaranie bývania, odvody atď. Na určenie základu dane je potrebné vziať do úvahy aj:

Najprv určíme obdobie, kedy bol pozemok vo vlastníctve, potom berieme ako základ sumu získanú v dôsledku transakcie. Základ dane ho najčastejšie nepresahuje, ale umožňuje vám znížiť jeho veľkosť v dôsledku odpočtov. Potom sa základ vypočíta individuálne.

Zároveň je od roku 2016 potrebné analyzovať prijatú sumu, porovnať ju so sumou prijatou v transakcii (tieto informácie nájdete v zmluve) a zohľadniť katastrálnu hodnotu.

Ak je príjem získaný z transakcie nižší ako suma získaná v dôsledku vynásobenia katastrálnej hodnoty koeficientom 0,7, potom sa v tomto prípade musí použiť táto hodnota, a nie náklady na predaný pozemok.

Primárna hodnota teda nemôže byť nižšia ako 70 % hodnoty katastra. Po prijatí sumy musíte odpočítať:

1. 10 tisíc rubľov je sociálna dávka.
2. Pevný odpočet dane, ktorý sa rovná 1 miliónu a možno ho uplatniť len na pozemky, ktoré sú vo vlastníctve aspoň päť rokov.
3. Výška výdavkov, ktoré boli vynaložené na nákup lokality. V tomto prípade musia byť výdavky potvrdené (účtenky, zmluva atď.). Túto možnosť nemožno využiť pri pozemkoch prijatých ako dedičstvo alebo dar.

Sociálne dávky je možné využiť vo všetkých prípadoch, ale uplatnenie daňového odpočtu je vecou každého a závisí od okolností. Napríklad, ak sa ukáže, že výška nákladov je vyššia ako suma odpočtu, je oveľa racionálnejšie použiť nákladovú metódu. Niektorí občania však stále využívajú svoje právo na odpočet na zníženie základu dane.

Zaplatenie dane z predaja pozemku a priznanie

Okrem toho sú daňovníci zodpovední za podávanie priznaní a platenie daní. Samotný doklad je potrebné predložiť daňovému úradu najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa. To znamená, že pri predaji parcely v roku 2015 je potrebné doklad zaslať na overenie najneskôr do 30.4.2016. Daň sa platí najneskôr do 15. júla toho istého roku (po podaní priznania).

Ak fyzická osoba získala iba príjem z predaja svojho majetku vo vykazovanom roku, vyhlásenie bude obsahovať iba informácie o tejto transakcii. Ak existujú iné príjmy, napríklad prenájom majetku alebo predaj iných predmetov, vypracuje sa všeobecné vyhlásenie vo formulári 3-NDFL.

Tento doklad nesmie poskytnúť len ten, kto pri predaji nemusí platiť daň, napríklad, kto vlastní pozemok viac ako 5 rokov a pod. Ak je táto povinnosť prítomná, ale pri výpočte dane sa ukáže, že je nulová alebo nižšia, vyhlásenie sa vyhotoví v súlade so všetkými pravidlami, ale daň sa nemusí platiť.

Spolu s týmto dokladom sa oplatí poskytnúť daňovému úradu aj ďalšie doklady na potvrdenie výhody, nároku na odpočet, šeky a zmluvy potvrdzujúce výdavky. Všetky tieto dokumenty môže daňový inšpektor nepochybne skontrolovať aj bez vás, keďže má prístup do rôznych databáz, táto podmienka je však povinná - ak neexistujú žiadne podporné dokumenty, môže sa ukázať, že nedochádza k odpočtu, čo znamená, že dane budú prepočítať v prospech zvýšenia .

Na zjednodušenie prípravy výkazov a výpočtov môžu jednotlivci využívať špecializované služby na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Tam máte tiež možnosť zadať svoj osobný účet, kde môžete kontaktovať oddelenie, klásť otázky, vykonávať platby atď.

Môžu odmietnuť prijať vyhlásenie?

Je dôležité mať na pamäti, že daňový inšpektor nemôže priznanie prijať, ale iba z právnych dôvodov, medzi ktoré patria:

• Nedostatok dôležitých dokumentov – napríklad pas žiadateľa.
• Chýbajúci podpis na vyhlásení.
• Pri predložení dokladu na daňový úrad, pod ktorý žiadateľ nepatrí.
• Dokument je nesprávne vyplnený.

Ak ste však dokument vyplnili správne a inšpektor odmietol prijať vaše vyhlásenie, máte právo odvolať sa na nadriadenú osobu - v tomto prípade čelí zamestnanec daňovej služby disciplinárnemu konaniu.

Dane z predaja pozemkov fyzickým osobám podnikateľom alebo právnickým osobám

Ako sme už povedali, individuálni podnikatelia a právnické osoby musia platiť túto daň len v prípade, že pozemok využívajú na komerčné účely. Preto sa všetky príjmy z predaja pozemkov zahrnú do celkového základu dane podniku.

Bude existovať trochu iná forma výpočtu - sadzba sa vypočíta na základe prijatého daňového systému a vytváranie správ a platenie daní sa vykonáva podľa všeobecných pravidiel pre platenie daní.

Príklady výpočtov - užitočné informácie

Pozrime sa bližšie na daňové výpočty pri predaji pozemku, čo vám umožní vyhnúť sa nákupu a správne zostaviť vyhlásenie a vykonať platby.

Jednotlivci

Máme nasledujúce údaje: daňovník si môže uplatniť odpočet majetku – táto výhoda je definovaná v článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie. Ak je predávajúci pozemku oslobodený od platby v súlade s článkom 217 daňového poriadku Ruskej federácie, môže znížiť základ dane o 1 milión rubľov. Odpočítať túto sumu a zaplatiť daň z výslednej sumy je zdĺhavé. Existuje príklad: pozemok sa predal za 3 milióny rubľov a predávajúci dokázal znížiť základňu o 1 milión rubľov, v dôsledku čoho bola suma, z ktorej je potrebné vykonať výpočet, 2 milióny rubľov.

Preto sa daň bude rovnať: 2 milióny rubľov * 0,13 = 260 tisíc rubľov.

Jednotlivec môže podľa vlastného uváženia buď využiť odpočet, alebo v dokumente uviesť výdavky, ktoré vynaložil na kúpu stránky, čím sa základ zníži o túto sumu. Druhá možnosť bude najracionálnejšia v prípade:

1. Existujú dokumenty, ktoré potvrdia výdavky - šeky, kúpno-predajná zmluva s uvedením ceny.
2. Výška nákladov presiahla 1 milión rubľov.

Napríklad: občan Ivanov kúpil pozemok za 2 milióny rubľov, ale predal ho za 3 milióny rubľov a všetky potrebné potvrdenia a dokumenty boli zachované. Ivanov to musí „nahlásiť“ vo svojom priznaní a znížiť výdavky o 1 milión. Čiastka dane teda bude:

1 milión rubľov * 0,13 = 130 tisíc rubľov.

Právnické osoby

Všetko závisí od toho, aký daňový systém je v podniku prijatý:

Pri práci v osobitnom režime alebo v zjednodušenom daňovom systéme sa používa sadzba 6 %. Je to jednoduché vypočítať: pri predaji majetku v hodnote 3 milióny bude výška dane 180 tisíc rubľov (3 milióny * 6%)

Ak spoločnosť funguje na princípe „Výnosy znížené o výdavky“, musíte použiť sadzbu 15 %. Tento systém umožňuje odpočítať si od základu dane tieto druhy výdavkov:

• Na zápis, schválenie vlastníctva, vymeranie pozemkov a pod.
• Zaplatiť štátny poplatok za registráciu.
• Zaplatiť notársky poplatok.

Náklady na kúpu pozemku však nemožno použiť na odpočet - to by sa malo pamätať, aby nedošlo k chybám vo výpočtoch.

Ak sa práce vykonávajú podľa všeobecného režimu, potom príjem z predaja pozemku musí podliehať sadzbe 20 % zo zisku. Je pravda, že daňový poriadok Ruskej federácie vám umožňuje znížiť túto sumu o výdavky vynaložené na nákup, ak máte podporné dokumenty.

Zodpovednosť za nezaplatenie a nepodanie priznania

Ak po predaji parcely predávajúci nepodá daňové priznanie a nezaplatí daň, budú voči nemu uplatnené sankcie - pokuty, penále a pod. V tomto prípade sa účtuje pokuta za každý deň omeškania vo výške 1/300 sadzby refinancovania stanovenej Centrálnou bankou Ruskej federácie.

Pokuty sa poskytujú za nepodanie priznania alebo za chyby v ňom vo výške 1/200 zo sumy dane, najviac však do 30 %. Minimálna pokuta nie je nižšia ako 1 000 rubľov.

V prípade nezaplatenia dane alebo zaplatenia neúplnej sumy sa poskytuje pokuta vo výške 20-40% z celkovej dane. Výška závisí od dôvodu nezaplatenia.

V kontakte s

zápletka

Ak jednotlivec predá pozemok, má povinnosť zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb v súlade s normami kapitoly 23 daňového poriadku Ruskej federácie. Na to, aby povinnosť platiť daň z príjmov fyzických osôb skutočne vznikla, sa musia zhodovať dve podmienky: tak vlastník pozemku, ako aj samotný pozemok musia podliehať pravidlám upravujúcim postup pri platení dane z príjmov fyzických osôb.

Pokiaľ ide o daňových poplatníkov, môžu to byť občania Ruskej federácie aj cudzinci, ale samotná lokalita sa musí nachádzať na území Ruska. V rámci dane z príjmu fyzických osôb sú daňovníci rozdelení do 2 kategórií a bez ohľadu na občianstvo sa rozlišuje podľa času pobytu na území Ruskej federácie a vyzerá takto:

• Obyvatelia sú tí, ktorí žijú v Ruskej federácii o niečo viac ako šesť mesiacov po dobu 12 mesiacov, presnejšie viac ako 183 dní. Odchod z krajiny na liečenie alebo štúdium na dobu kratšiu ako šesť mesiacov sa neberie do úvahy.
• Tí, ktorí sa zdržiavajú v Rusku kratšie, sa nepovažujú za obyvateľov.

Obaja sú povinní platiť daň z príjmu fyzických osôb, ak získali príjem z predaja pôdy v Rusku.

Dôležité: v súlade s listom Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 11. decembra 2015 č. OA-3-17/4698@ samotná prítomnosť ruského občana v krajine po dobu kratšiu ako 183 dní počas kalendárneho rok nie je dôvodom na stratu jeho štatútu rezidenta. Tento problém sa rieši v každom prípade individuálne v závislosti od dostupnosti trvalého pobytu v Ruskej federácii.

Sadzba dane pri predaji pozemku fyzickou osobou

Sadzba dane z príjmov fyzických osôb je daňovou legislatívou stanovená na 13 %. Ale sú tu aj výnimky. Pri predaji pozemkov sa táto sadzba vzťahuje na daňových rezidentov a osoby, ktoré nie sú daňovými rezidentmi, využívajú sadzbu 30 %.

Ukazuje sa, že ak bol pozemok predaný za 2 000 000 rubľov a predávajúci nie je oslobodený od povinnosti platiť daň z príjmu fyzických osôb a nemá nárok na žiadne odpočty, bude musieť zaplatiť 260 000 rubľov (2 000 000 * 13%). Nerezidentný predajca však už zaplatí 600 000 rubľov (2 000 000 * 30%).

Ako držba pozemku ovplyvňuje výšku dane pri predaji pozemku?

Prijatie peňazí z predaja nehnuteľnosti sa nie vždy považuje za príjem. Ak vlastník vlastnil parcelu viac ako 3 roky a potom ju predal, tak je oslobodený od platenia dane. Toto pravidlo je zakotvené v článku 17.1 čl. 217 Daňový poriadok Ruskej federácie. Do 1. januára 2016 platilo presne toto pravidlo, no teraz sa doba vlastníctva nehnuteľnosti potrebná na oslobodenie od dane predĺžila na 5 rokov. Na oslobodenie od dane z príjmov fyzických osôb teda podľa nových pravidiel musíte byť vlastníkom pozemku viac ako 5 rokov. Ak sa však získalo vlastníctvo pozemku:

• dedením alebo darom od člena rodiny alebo blízkeho príbuzného;
• počas privatizácie;
• počas vykonávania dohody o doživotnom výživnom so závislými osobami;

potom sa predaj s následným oslobodením od platenia dane z predaja pozemku môže realizovať aj po 3 rokoch.

Inovácia sa týka transakcií uskutočnených po 01.01.2016. V tomto prípade sa neberie do úvahy dátum podpisu zmluvy, ale dátum, kedy predávajúci dostane peniaze. Ak teda bola zmluva podpísaná na konci roka 2015 a kupujúci zaplatil peniaze už v roku 2016, za zdaňovacie obdobie sa bude považovať rok 2016 a mechanizmus zdaňovania sa použije s príslušnými zmenami.

Aké odpočty možno uplatniť pri zdaňovaní predajcov pozemkov?

Pri príjme z predaja pozemku sa uplatňuje odpočet majetku upravený v ust. 220 Daňového poriadku Ruskej federácie. Ak vlastník nie je po predaji pozemku oslobodený od platenia dane z príjmov fyzických osôb a stane sa tak vtedy, keď ho vlastnil menej ako 3 roky a od roku 2016 - menej ako 5 rokov, potom si môže uplatniť odpočet z nehnuteľnosti vo výške 1 000 000 rubľov.

Mechanizmus uplatnenia tohto odpočtu vyzerá takto: najprv sa od sumy prijatej pri predaji odpočíta suma odpočtu a na zvyšnú sumu sa uplatní sadzba dane.

Nepoznáte svoje práva?

Ak sa pozemok predal za 2 000 000 rubľov, daň bude:

(2 000 000 - 1 000 000) * 13% = 130 000 rubľov.

Ale namiesto 1 000 000 rubľov si môžete z príjmu z predaja pôdy odpočítať sumu vynaloženú na nákup tohto pozemku. Táto možnosť je vhodná len vtedy, ak je možné zdokumentovať výšku nákladov. Je vhodné ho použiť, ak náklady na nákup pozemku presiahli 1 000 000 rubľov.

Ak bol pozemok predaný za 2 000 000 rubľov a zakúpený za 1 750 000 rubľov, daň bude:

(2 000 000 - 1 750 000) * 13 % = 32 500 rubľov

Druhá možnosť je výrazne výnosnejšia, ale nie je vhodná pre privatizované pozemky získané ako dar alebo dedičstvo.

Ďalšia vlastnosť odpočtu majetku: ak pozemok vlastnili napríklad 3 ľudia, ktorých podiely sú rovnaké, a bol predaný na základe jednej zmluvy, potom každý zo spoluvlastníkov získa právo iba na tretinu majetku odpočet. Ak však spoluvlastníci predajú svoje podiely samostatne, každý bude mať právo uplatniť odpočet vo výške 1 000 000 rubľov.

Postup priznania a platenia dane

Priznanie musia podať osoby, ktoré predali pozemok a nie sú oslobodené od platenia dane z príjmov fyzických osôb. Tí vlastníci parciel, ktorí predali pozemky, ktoré im patrili viac ako 3 roky, nemusia podávať priznanie. Ale sú situácie, keď dostávajú aj platobné výmery. Tu stačí doložiť daňové doklady, z ktorých vyplýva, že sú oslobodení od platenia dane.

Zákon stanovuje lehotu na podanie priznania. Podáva sa spravidla po skončení zdaňovacieho obdobia, t.j. kalendárneho roka, do 30. apríla nasledujúceho roka. Daňovník má v podstate 4 mesiace na priznanie príjmu.

Vyhlásenie sa vyhotovuje v špeciálne schválenom formulári 3-NDFL. Udáva výšku príjmu z predaja pozemku a výšku uplatneného odpočtu majetku. Daňovník robí výpočet samostatne.

Daňovník spolu s vyhlásením predkladá daňové doklady, ktoré potvrdzujú údaje v ňom uvedené, a to:

• Na potvrdenie výšky príjmu je potrebná kúpno-predajná zmluva.
• Ak sa pri kúpe pozemku uplatňuje odpočet vo výške zaplatenej sumy, sú potrebné aj bankové výpisy alebo potvrdenie od predávajúceho o prijatí peňazí alebo iné podobné dokumenty.

Originály týchto dokumentov musíte mať pri sebe.

Vypočítanú sumu dane je potrebné zaplatiť do 15. júla. V opačnom prípade bude za každý mesiac omeškania pokuta vo výške 20 % z nezaplatenej sumy. Pokuta za nepredloženie vyhlásenia sa však rovná 5% z nezaplatenej sumy za každý mesiac omeškania, v každom prípade však nie menej ako 1 000 rubľov.

Daň z predaja pozemku platí do rozpočtu predávajúci s prihliadnutím na zrážky z majetku. Okrem toho môže byť predávajúci oslobodený od platenia dane úplne, ak predal pozemok, ktorý vlastnil viac ako 3 roky. Predávajúci je povinný oznámiť daňovému úradu prijaté príjmy, a to aj v prípade, že výška dane po uplatnení odpočtu je nulová.