Vai, pērkot zemi, jāmaksā nodoklis? Kam jāmaksā nodoklis par zemes pārdošanu? Vienumi un lapas, kam jāpievērš īpaša uzmanība

Zemes pirkšana vai pārdošana ir likumīga īpašumtiesību nodošana, un saskaņā ar tiesību aktu prasībām tai ir jāveic reģistrācijas procedūra. Tā rezultātā starpresoru mijiedarbības ietvaros Rosreestr paziņo nodokļu dienestam. Pārdevējam jāapzinās, ka ir gadījumi, kad viņam par šādu darījumu ir jāmaksā nodoklis. Apskatīsim jautājumu par zemes gabala pārdošanas darījuma aplikšanu ar nodokli un noskaidrosim, kādus jauninājumus mums nesīs 2019. gads.

Kā pārdot zemes gabalu 2019. gadā?

Kāds nodoklis tiek uzlikts par zemes pārdošanu?

Ar nodokli (iedzīvotāju ienākuma nodokli) tiek aplikti jebkuri ienākumi, ko gūst privātpersona, arī no nekustamā īpašuma pārdošanas.

Nodoklis par zemes pārdošanu 2019. gadā privātpersonām paliek nemainīgs – 13%. Nerezidentiem nodokļa likme ir 30%.

Šī norma ir noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 207. pantā. Nodokļu maksātāji ir fiziskas personas, gan Krievijas Federācijas rezidenti, gan nerezidenti, kas guvuši ienākumus no Krievijas avotiem. Lai aprēķinātu nodokļa bāzi, visi ienākumi, kas saņemti jebkurā formā, tiek ņemti saskaņā ar Nodokļu kodeksa 210. pantu.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka nodokļu rezidentiem tikai tās personas ir Krievijas Federācijas pilsoņi, kuras 12 mēnešu laikā Krievijas teritorijā uzturējās vismaz 183 kalendārās dienas. Izņēmums ir militārpersonas un ierēdņi, kas nosūtīti uz ārzemēm.

Nodoklis par zemes pārdošanu, kas pieder vairāk vai mazāk par 3 vai 5 gadiem

Jāprecizē, ka ne visiem ir jāmaksā nodoklis par līdzekļiem, kas saņemti no nekustamā īpašuma pārdošanas. Faktiski tas, vai, pārdodot zemesgabalu, tiksiet atbrīvots no iedzīvotāju ienākuma nodokļa, ir atkarīgs no tā, cik gadus jums piederēja īpašums pirms darījuma. Nodokļu kodekss paredz divas situācijas, kad nodokļa summa netiks aprēķināta:

1. Ja zeme tika iegādāta pirms 2016. gada, spēkā esošais valdījuma termiņš ir vismaz 3 gadi(Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 17.1. punkts). Tas pats periods attiecas uz piešķīruma saņemšanas gadījumiem kā:

• dāvana no tuva radinieka (saskaņā ar atbilstošu vienošanos);
• mantojums;

Zemes gabala pārdošanas gadījumā pēc trīs gadu īpašumtiesībām nav jāiesniedz nodokļu administrācijai deklarācija, jāaprēķina un jāiemaksā budžetā iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

2. Citos gadījumos minimālais termiņš ir 5 gadi.

Šos periodus sāk skaitīt no brīža, kad tiesības reģistrētas valsts iestādē, no datuma, kas norādīts Nekustamā īpašuma tiesību reģistra (USRN) izrakstā vai reģistrācijas apliecībā.

Pārdodot zemes gabalu, nodoklis netiek iekasēts šādos gadījumos:

• ja īpašumā objekts ir ilgāks par minimālo noteikto periodu (3 gadi vai 5 gadi) par izmaksām, kas nepārsniedz 5 miljonus rubļu;
• zemes gabals tika iegādāts par cenu, kas ir mazāka vai vienāda ar to, par kuru tas tika pārdots, un to apliecina dokumenti.

Nodokļa summa

Pārdodot zemes gabalu pirms minimālā valdījuma termiņa beigām, jums jāzina, ka nodokļa aprēķināšana notiek, nodokļu maksātājam izvēloties:

1. Izdevumu atskaitīšana. Samazinot pārdošanas ieņēmumus par izdevumu summu, kas tika iztērēta šīs zemes iegūšanai par nekustamo īpašumu. Tas ietver arī procentu izmaksas par kredītu, kas ņemts zemes iegādei, kā arī nekustamo īpašumu pakalpojumus. Priekšnoteikums ir radušos izmaksu dokumentārs pierādījums. Šīs tiesības var izmantot tikai Krievijas Federācijas iedzīvotāji.
2. Īpašuma atskaitījums. Tās lielums ir 1 miljons rubļu. Izmanto, nepārsniedzot šo summu vienā taksācijas periodā. Tas nozīmē, ka vienā kalendārajā gadā var pārdot vairākus zemes gabalus, kas īpašumā un reģistrēti mazāk nekā 3 gadus. Bet atskaitījums tiks sniegts ne vairāk kā miljons rubļu. Pārējā summa tiks aplikta ar nodokli 13% apmērā rezidentiem (30% - nerezidentiem).

Pārdodot, zemes gabala izmaksas ir zemākas 1 000 000 rubļu, tad jums nav jāmaksā nodoklis, ja izmantojat īpašuma atskaitījumu. Bet šajā gadījumā ir jāiesniedz deklarācija 3-NDFL formā, norādot nepieciešamo atskaitījumu.

Ienākumus no zemes pārdošanas aprēķina šādi:

• ir norādīta pircēja pārdevējam pārskaitītā darījuma līgumā noteiktā summa;
• šo summu samazina par dokumentāli apliecinātiem izdevumiem par šī darījuma rezultātā pārdotā objekta iegādi vai īpašuma atskaitījuma summu.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķina piemērs. Zemes gabalu iegādājās Ivanovs I.M. 2018. gadā par 1,2 miljoniem rubļu. 2019. gadā viņš to pārdod par 1,5 miljoniem rubļu. Nodokli var aprēķināt divos veidos, un jūs varat izvēlēties izdevīgāko pēc saviem ieskatiem:

1. Izmantojot īpašuma atskaitījumu, nodokļa bāze būs 1,5 miljoni – 1 miljons = 500 tūkstoši rubļu. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis = 500 tūkstoši rubļu * 13% = 65 tūkstoši rubļu. (Šī iespēja ir piemērojama, ja pircējs nevar iesniegt dokumentus, kas apliecina vietnes iegādi un apliecināt par to radušos izdevumus.)
2. Acīmredzot izdevīgs variants būtu nodokļa bāzes samazināšana par izdevumu summu: 1,5 miljoni – 1,2 miljoni = 300 tūkstoši rubļu. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis = 300 tūkstoši rubļu * 13% = 39 tūkstoši rubļu.

Ja, lai iegādātos šo zemes gabalu, pilsonis Ivanovs I.M. paņēma kredītu bankā, tad apstiprinātajiem izdevumiem var pieskaitīt procentus, ko viņš samaksājis kredītiestādē. Jūs varat tos pierādīt, izmantojot bankas sertifikātu. Tādējādi nodokļa bāze kļūs vēl mazāka par samaksāto procentu summu.

Vai ir iespējams nenovērtēt zemes gabala pārdošanas izmaksas nodokļu vajadzībām?

Atsevišķi jāteic par gadījumu, kad zemes gabals tika pārdots zem tā kadastrālās vērtības, lai izvairītos no nodokļu nomaksas. Nodokļu kodeksa jaunajā redakcijā ir definēti nosacījumi jebkura nekustamā īpašuma pārdošanai, kurā ietilpst zeme, kas iegādāta pēc 2016. gada.

Ja zemesgabals tiek pārdots zem tā kadastrālās vērtības, tad tiek piemērots salīdzinājums ar kadastrālo vērtējumu tā gada sākumā, kad uz to reģistrēta īpašuma tiesību pāreja. Gadījumā, ja ienākumu summa no pārdošanas ir mazāka par vērtību pēc kadastra, tad tiek aprēķināta nodokļa bāze. koeficients 0,7.

Piemēram: Pilsonis Markovs M.M. gadā noslēdza zemesgabala mantojumu un tajā pašā laika posmā to pārdeva par 300 tūkstošiem rubļu. Tās kadastrālā vērtība ir daudz augstāka un tiek lēsta 1500 tūkstošu rubļu apjomā.

Nodokļa aprēķināšanas bāze būs 1500 tūkstoši * 0,7 = 1050 tūkstoši rubļu. Ja piemērosim īpašuma atskaitījumu, mēs to samazinām par 1 miljonu rubļu un paliks 50 tūkstoši rubļu.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis = 50 tūkstoši * 13% = 6500 rubļu.

Gadījumā, ja šīs vietnes kadastrālā vērtība izrādījās mazāka par pusotru miljonu rubļu, tad, samazinot to par 0,7, kopējā summa būtu mazāka par 1 miljonu rubļu. Pēc īpašuma atskaitīšanas ar nodokli apliekamā ienākuma nav. Tas nozīmē, ka pilsonis Markovs M.M. Rezultātā viņš nesaņēma ar nodokli apliekamus ienākumus un tika atbrīvots no nodokļa.

1300 tūkstoši * 0,7 = 910 tūkstoši rubļu - 1 miljons rubļu = 0

Pārdodot zemes gabalu, kas ir vairāku personu kopīpašumā, ir pazīmes:

• Pārdodot akcijas viena darījuma līguma ietvaros, īpašuma atskaitījums tiek piemērots vienu reizi, t.i. par visām īpašuma izmaksām 1 miljona rubļu apmērā (piemēram, zemes gabals ir kopīpašums divām personām vienādās daļās un tiek pārdots saskaņā ar vienu līgumu, tad atskaitījums tiks veikts katram no 500 tūkstošiem rubļu);
• Pārdodot akcijas saskaņā ar dažādiem līgumiem, katram īpašniekam ir tiesības izmantot īpašuma atskaitījumu par savu daļu (katram līgumam atskaitījums būs 1 miljons rubļu).

Zemes nodokļa maksāšanas kārtība un termiņi 2019. gadā

Ienākumi, kas gūti gadījumā, ja tiek pārdota zeme, kas bijusi īpašumā mazāk par minimālo periodu, un tiek deklarēts budžetā iemaksājams iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Tā ir nodokļu maksātāja atbildība. Pat nulles rezultātam attiecībā uz iedzīvotāju ienākuma nodokli ir nepieciešams nodokļu iestādes aprēķinu apstiprinājums.

Tas nozīmē, ka jums ir jāaizpilda deklarācija veidlapā 3-NDFL un jāiesniedz nākamajā gadā pēc ienākumu saņemšanas, ne vēlāk kā līdz 30. aprīlim. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāsamaksā deklarācijas iesniegšanas gadā. ne vēlāk kā līdz 15. jūlijam.

Ja zeme 2018. gadā pārdota pirms termiņa, tad nodokļa deklarācija (3-NDFL) jāiesniedz līdz 2019. gada 30. aprīlim, bet zemes nodoklis jāsamaksā līdz 2019. gada 15. jūlijam.

Ja deklarācija Federālajā nodokļu dienestā tiek iesniegta savlaicīgi, bet nodokļu samaksas termiņš tiek nokavēts, tad par katru nokavēto dienu tiks piemērotas soda sankcijas. Neizpildot pienākumu gan deklarēties, gan maksāt, vainīgajai personai uzliek naudas sodu 20% apmērā no apliekamā ienākuma summas. Papildus soda naudai tiek iekasēta arī soda nauda, ​​kas aprēķināta 1/300 apmērā no Centrālās bankas refinansēšanas likmes, kas ir spēkā parāda aprēķināšanas dienā.

Aizpildītu deklarāciju piemēri šādos gadījumos:

No peļņas, ko mūsu valsts iedzīvotāji saņem jebkādā veidā, viņiem ir jāmaksā nodoklis.

Tas ietver arī nodevu, kas tiek uzlikta, jo, pārdodot īpašumu, tā īpašnieks gūst ienākumus.

Kopš 2017. gada stājušies spēkā 2016. gadā pieņemtie likuma grozījumi, tāpēc mainīta nodokļu sistēma un likmes.

Visus nodokļu aspektus mūsu valstī regulē Nodokļu kodekss.

Pamatojoties 224. panta 1. punkts jums ir jāmaksā nodoklis par peļņu, kas saņemta no nekustamā īpašuma pārdošanas. Vienlaikus likums paredz noteiktus īpašumtiesību periodus uz pārdoto īpašumu. Nodeva tiek maksāta, ja valdījuma laiks ir mazāks par likumā noteikto.

Iepriekš šis periods bija trīs gadi. Bet pēc spēkā stāšanās Federālais likums Nr.382-FZ, ar kuru tiek veiktas izmaiņas esošajā nodokļu sistēmā, visi nekustamie īpašumi, kas īpašumā nonākuši pēc 2016. gada 1. janvāra, to pārdodot, ir apliekami ar ienākuma nodokli, ja īpašumtiesību termiņš pārdošanas brīdī ir mazāks par pieciem gadiem.

Nodokļu kodeksā ir noteikta arī nodokļa maksāšanas kārtība, tā likmes aprēķināšana un atvieglojumi, kas paredzēti noteiktām nodokļu maksātāju kategorijām.

Turklāt jāzina, ka saskaņā ar Civilkodeksa 130. pantu par nekustamo īpašumu ir atzīstami arī tie objekti, kuri atrodas un kurus nevar bez bojājumiem pārvietot uz citu vietu. Proti, māja, kas stāv uz zemes gabala, ir atsevišķs nekustamais īpašums, un arī tās pārdošana ir apliekama ar iemaksām valsts budžetā.

Kam būtu jāmaksā

Saskaņā ar likumu nodokļus maksā visas fiziskas personas, kas pārdod zemi, māju vai jebkuru citu īpašumu.

Nodeva jāmaksā gan valsts iedzīvotājiem, gan tiem, kas nav rezidenti.

Iedzīvotāji Tiek uzskatīti ne tikai valsts pilsoņi, bet arī tie, kuri dzīvo mūsu valsts teritorijā vismaz sešus mēnešus, pat nebūdami tās pilsoņi. Valsts iedzīvotājiem ir jāmaksā nodokļi par jebkura īpašuma pārdošanu, kas atrodas gan Krievijā, gan ārvalstīs.

Nerezidenti ir tās personas, kuras nedzīvo valstī ilgāk par sešiem mēnešiem. Tie var būt krievi, kas dzīvo citās valstīs ilgāk par 6 mēnešiem gadā, un ārvalstu pilsoņi. Viņiem nodoklis ir jāmaksā tikai tad, kad tiek pārdoti zemes gabali, kas atrodas Krievijā.

Atkarīgs no pilsoņa statusa nodokļa likme. Tādējādi iedzīvotāji maksā nodevu par zemes pārdošanu 13% apmērā no saņemtajiem ienākumiem, nerezidentiem likme ir 30%.

Īpašuma valdīšana

Saskaņā ar likumu mantai, kas iegūta pēc 2016. gada 1. janvāra, tiek noteikts īpašumtiesību apliekamais periods - vismaz piecus gadus.

Ja īpašums iegādāts pirms šī laika, tas ir, līdz 2016. gada 1. janvārim, īpašumtiesību apliekamais periods ir 3 gadi.

Nodokļu priekšrocības

Likums nosaka ne tikai nodevas apmēru, bet arī pilsoņu kategorijas, kurām ir pabalsti, maksājot nodokļus vai ir pilnībā no tiem atbrīvoti.

Tādējādi saistībā ar izmaiņām Nodokļu kodeksā, kas ir spēkā kopš 2016. gada, izlaišana atļauta no iemaksām budžetā par zemes gabaliem, kas iegādāti pēc
2016. gada 1. janvārī, beidzoties termiņam trīs gadus vecsīpašumtiesību periods šādos gadījumos:

Turklāt no nodokļu maksāšanas neatkarīgi no zemes īpašumtiesību perioda privātpersonas ir atbrīvotas tādi gadījumi:

• pārdotais gabals bija vienīgais ģimenes īpašums un par ienākumiem tika iegādāts mājoklis;
• īpašums pieder vairāk nekā trīs gadus, un tā vērtība nepārsniedz 5 miljonus rubļu;
• zeme tiek pārdota par tādu pašu cenu, kāda tā tika iegādāta, vai par zemākām izmaksām, un būs jāsagatavo un jāiesniedz visi apliecinošie dokumenti.

Visos citos gadījumos, lai tiktu atbrīvots no nodokļu maksāšanas, jums tas ir jādara pieder zeme vismaz 5 gadus.

Ir vērts vēlreiz atzīmēt, ka nekustamā īpašuma objekti ir Gan zemes gabalam, gan mājai, kas atrodas uz tā, var ne vienmēr būt vienāds īpašumtiesību periods. Bieži gadās, ka vispirms tiek nopirkts zemes gabals, un pēdējo gadu laikā uz tā tiek uzcelta māja. Pārdodot māju un zemesgabalu vienlaikus, nodoklis tiks aprēķināts katram objektam atsevišķi, ņemot vērā katra īpašumtiesību periodu un vērtību.

Summas aprēķins

Uz nosaka ar nodokli apliekamās bāzes vērtības apmēru, jāņem vērā šādi faktori:

Pirmkārt, lai saprastu, vai vispār ir jāmaksā nodoklis, ir jānosaka īpašuma īpašumtiesību periods un kā tas nonācis īpašumā. Varbūt rezultātā izrādīsies, ka zemes pārdošana nav apliekama ar nodevām.

Visos citos gadījumos par pamatu jāņem ienākumi, kas gūti zemes pārdošanas rezultātā. Ņemot vērā jaunās prasības, šī summa tiek salīdzināta ar tās kadastrālo vērtību. Šajā gadījumā šis rādītājs tiek reizināts ar koeficientu 0,7; ja iegūtais rezultāts izrādās lielāks par gūtajiem ienākumiem, tad par nodokļa bāzes bāzi ņem 70% no kadastrālās vērtības.

No šīs summas tiek atņemti visi iespējamie pabalsti:

• ar sociālajiem pabalstiem – 600 kv.m. zemes gabals nav apliekams ar nodokli;
• nodokļa atlaide – 1 000 000 rubļu, ja zeme bija īpašumā mazāk nekā 5 gadus;
• zemes iegādes izdevumi (ja īpašumtiesības iegūtas zemes gabala iegādes, nevis dāvinājuma, privatizācijas vai mantojuma rezultātā)

Nodokļa bāzes samazināšana sociālajiem pabalstiem attiecas jebkurā gadījumā.

Bet jūs varat izvēlēties starp nodokļa atskaitījumu un zemes gabala iegādes izmaksām atkarībā no apstākļiem: ja izmaksas ir lielākas par 1 miljonu rubļu, tad ir izdevīgāk izmantot šos parametrus; ja izmaksas bija mazākas, tad nodokļa bāze tiek samazināts par atskaitījuma summu.

Iegūtā summa reizināts ar nodokļa likmi(13% rezidentiem un 30% nerezidentiem).

Apmaksas kārtība un noteikumi

Visiem nodokļu maksātājiem ir jāiesniedz ienākuma nodokļa deklarācija ne vēlāk kā līdz 30. aprīlim gadu pēc ienākumu saņemšanas. Tas ir, ja gabals tika pārdots 2018. gadā, tad līdz 2019. gada 30. aprīlim ir jāaizpilda un jāiesniedz deklarācija nodokļu inspekcijā. Katram nodokļu maksātājam nodokļa summa jāaprēķina neatkarīgi. Aizpildītā deklarācija jāiesniedz nodokļu iestādēm reģistrācijas vietā.

Ja šogad jūsu ienākumus noteica tikai zemes gabala pārdošana, tad deklarācijā ir informācija tikai par šo īpašumu. Ja papildus tam tika gūti ienākumi no cita īpašuma pārdošanas, tad vispārējā deklarācija 3-NDFL formā.

Jāmaksā visi nodokļi ne vēlāk kā līdz 15. jūlijam tajā pašā gadā, kad tika iesniegta deklarācija.

Deklarāciju nedrīkst iesniegt tikai tie pilsoņi, kuri ir atbrīvoti no nodokļu maksāšanas. Labāk ir atrisināt visus strīdīgos jautājumus iepriekš, konsultējoties ar nodokļu iestādēm un iesniedzot visus nepieciešamos dokumentus pārbaudei. Visu aprēķina procedūru un nepieciešamo dokumentu sarakstu var atrast Federālā nodokļu dienesta vietnē.

Nodokļa nemaksāšanas gadījumā pārkāpējam tiek piemērotas sankcijas. Sods ir 20% no saņemtajiem ienākumiem par katru nokavēto dienu, un sods ir 5% vai vismaz 1 tūkstotis rubļu dienā.

Ja saņemat paziņojumu no nodokļu inspekcijas par nepieciešamību maksāt nodokli, bet saskaņā ar likumu esat no tā atbrīvots vai nodokļu iestādes izsniegtā summa ir stipri uzpūsta, jums jāsazinās ar nodokļu iestādi ar visiem dokumentiem, kas apstiprina. jūsu tiesības nemaksāt nodokli vai samazināt nodokļa bāzi.

Īpašības lauksaimniecības zemei

Ienākumi no pārdošanas tiek aplikti ar ienākuma nodokli tāpat kā jebkura īpašuma pārdošana. Tas pats attiecas uz privātpersonām cena, tāpat kā pārdodot zemes gabalu individuālā mājokļa būvniecībai: 13% rezidentiem un 30% nerezidentiem. To arī aprēķina pēc vispārējās shēmas.

Atbrīvots no maksājuma personas, kurām zeme pieder vairāk nekā 5 gadus. Visi pamata atvieglojumi attiecas arī uz lauksaimniecības zemes īpašniekiem.

Tomēr, ja esat reģistrējies kā individuālais uzņēmējs un saņemat peļņu no vietnes, tad šajā gadījumā nodokļa likmes lielums un maksāšanas kārtība būs atkarīga no jūsu organizācijas vispārējās nodokļu shēmas.

Informāciju par izmaiņām likumdošanā attiecībā uz šāda veida iemaksu veikšanu budžetā skatiet šajā video:

Visi rakstā minētie noteikumi attiecas uz 2019. gadu.
Nodokli par zemes pārdošanu maksā visas fiziskās personas, ja pārdotais īpašums bijušajam īpašniekam piederējis mazāk nekā 3 gadus. Kopš 2016. gada šis periods ir palielināts un pašlaik ir 5 gadi.

Iepriekšējais trīs gadu periods paliek nekustamajiem īpašumiem, kas iegādāti un reģistrēti īpašumā līdz 2016.gadam, kā arī dāvinātajiem, mantotajiem, privatizētajiem un mūža rentes līguma ietvaros saņemtajiem nekustamajiem īpašumiem. Šiem īpašuma veidiem īpašumtiesību periods, kas atbrīvo pilsoni no nodokļa maksāšanas par zemes gabala pārdošanu, ir vismaz 3 gadi. Apsvērsim, kādos citos gadījumos jūs varat izvairīties no nodokļa maksāšanas par algotu preču pārdošanu.

Kad netiek maksāti nodokļi

Nosacījumi, kas atbrīvo pilsoni no pienākuma maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli par pārdoto zemi:

• īpašumtiesību termiņš ir vairāk nekā trīs (dažos gadījumos pieci) gadi. Beznosacījumu pamats atbrīvojumam no maksājumiem par ienākumiem no zemes un māju pārdošanas;
• peļņu no algas un mājas pārdošanas pilnībā sedz nodokļu atlaide.

Ja saņemtie ienākumi ir vienādi vai mazāki par īpašuma atskaitījuma vērtību, nodoklis par zemes gabala pārdošanu netiek iemaksāts budžetā, taču saglabājas pienākums iesniegt atskaites par gūto peļņu.

Tādējādi, ja ir izpildīts vismaz viens no iepriekš minētajiem nosacījumiem, budžetā iemaksājamā ienākumu maksājuma summa būs nulle. Tālāk apsvērsim, kādos gadījumos ir nepieciešams deklarēt saņemtos ienākumus un kādā apmērā var izmantot atskaitījumu attiecībā uz saņemtajiem ienākumiem.

Peļņas samazināšana no iznomātā īpašuma pārdošanas nodokļa atskaitīšanai

Summu, kas saņemta no aizdevuma pārdošanas (turēts mazāk nekā likumā noteikto termiņu), var samazināt par:

• visas pārdotā īpašuma iegādes izmaksas;
• likumā noteiktā summa 1 miljona rubļu apmērā.

Šis pabalsts pēc likuma nav nodokļa atlaide, taču pēc savas būtības to var klasificēt arī kā vienu no atvieglojumu veidiem. Šo preferenci var piemērot, ja izmaksu summa par nekustamā īpašuma iegādi ir dokumentēta ar attiecīgiem papīriem.

Attiecīgi, ja pārdotais zemes gabals iepriekš saņemts kā mantojums no vecmāmiņas vai dāvināts, tad šo labumu nevarēs izmantot, jo nebija tiešu īpašnieka izmaksu par iegādi, bet pirkuma izmaksas. iepriekšējā īpašnieka (testatora vai dāvinātāja) šajā gadījumā nevar ņemt vērā .

Ja pirkuma izmaksas nevar dokumentēt, pilsonis var samazināt no pārdošanas gūto peļņu par noteikto nodokļa atskaitījuma summu. Maksimālo atskaitījuma summu var izmantot, ja ienākumi ir vienādi vai pārsniedz 1 miljonu rubļu.

1. piemērs

Topalovs V.D. 2019. gadā viņš pārdeva mēnesi iepriekš no mātes mantoto zemes gabalu. Ienākumu summa sastādīja 3 542 300 rubļu. Tā kā zemes gabals bija viņa īpašumā nepilnus 3 gadus, viņam no saņemtās peļņas jāaprēķina nodoklis par zemes gabala pārdošanu.

Sakarā ar to, ka zeme tika mantota un nav dokumentu, kas apliecinātu tās iegādes izmaksas, Topalovs varēs izmantot tikai nodokļa atlaidi 1 miljona rubļu apmērā. Ņemot vērā šo pabalstu, budžetā iekļaujamā maksājuma summa būs 330 499 rubļi:

(3 542 300–1 000 000) x 13%

Piemērs Nr.2

Solovjevs A.I. 2015. gadā iegādājās nelielu zemes gabalu ar nelielu māju par 1 360 500 rubļiem. Gadu vēlāk viņš nolēma to pārdot. Ienākumu summa sasniedza 2 585 000 rubļu. Tā kā turēšanas periods ir arī mazāks par noteikto, saņemtā peļņa tiek aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Tā kā Solovjova rīcībā ir zemes un mājas iegādi apliecinoši dokumenti, viņš, aprēķinot nodokli, var ņemt vērā visas izmaksas. Budžetā maksājamā summa būs 159 185 rubļi:

(2 585 000–1 360 500) x 13

Atbildot uz jautājumu, vai, pārdodot zemi, ir jāmaksā nodoklis, mēs apsvērsim, kādos gadījumos ir nepieciešams deklarēt saņemto peļņu.

Atskaišu prezentēšana par saņemto peļņu

Pienākums deklarēt saņemtos ienākumus rodas tikai tad, kad nepieciešams maksāt nodokli par īpašuma pārdošanu. Tas ir, ja zemesgabals ir īpašumā vairāk nekā 3 (5) gadus un ienākumi no pārdošanas netiek aplikti ar nodokli, atskaites arī nav jāiesniedz.

Bet, ja maksājamais nodoklis ir nulle (atskaitījuma summa pārsniedz saņemtos ienākumus), būs jāiesniedz deklarācija.

Pārskati (arī nulles atskaite) jāiesniedz līdz nākamā gada 30. aprīlim pēc īpašuma pārdošanas un ienākumu saņemšanas datuma.

Ja privātpersona neiesniedz deklarāciju laikā, tai tiks piemērotas nodokļu saistības un naudas sods vismaz tūkstoš rubļu apmērā.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājums

Maksājamais nodoklis jāsamaksā ne vēlāk kā līdz nākamā gada 15.jūlijam pēc zemes pirkšanas un pārdošanas.

Noskaidrojot, kādos gadījumos ienākumi ir apliekami ar ienākuma nodokli, apskatīsim ienākuma nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas pazīmes, pārdodot nomas īpašumu.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas iezīmes:

• nodokļa pamatlikme ir 13%, savukārt, ja pilsonis dzīvoja ārzemēs vairāk nekā 183 dienas visu gadu tajā gadā, kurā viņš īpašumu pārdeva, tad viņam nodoklis būs jāaprēķina pēc 30% likmes. turklāt viņš nevarēs izmantot atskaitījumu, jo nerezidentiem šī priekšrocība ir liegta;
• ja vienā gadā tika pārdoti vairāki dzīvojamie īpašumi vai cits dzīvojamais nekustamais īpašums, kopējā atskaitījuma summa būs viens miljons rubļu par visu īpašumu;
• ienākumu gūšanas faktam (izņemot no nekustamā īpašuma pārdošanas) atskaitījuma saņemšanai nav nozīmes;
• Nodoklis ir jāmaksā Federālajam nodokļu dienestam jūsu reģistrācijas vietā.

Vai joprojām ir jautājumi? Uzrakstiet savu jautājumu zemāk esošajā veidlapā un saņemiet detalizētu juridisku padomu:

Kam jāmaksā par zemes gabalu, cik ir tā lielums, kad ir apnicīgi maksāt nodokli? Savā materiālā mēs apsvērsim visus aspektus, kas saistīti ar apmaksu, atskaišu sagatavošanu un izpētīsim visas citas nianses, kas palīdzēs pareizi veikt aprēķinus fiziskām un juridiskām personām.

Kam jāmaksā nodoklis par zemes pārdošanu?

Ir divas galvenās šī nodokļa maksātāju kategorijas:

• Privātpersonas - Krievijas Federācijas iedzīvotāji, kuri gada laikā pavadījuši Krievijā vismaz 183 dienas.
• Juridiskas personas un individuālie uzņēmēji, kas ir .

Šis nodoklis iedzīvotājiem ir jāmaksā neatkarīgi no tā, vai tas atrodas Krievijā vai ārpus tās teritorijas. Bet nerezidenti tikai tad, ja Krievijā tika pabeigta zemes gabala pārdošana.

Nodokļa summa fiziskām personām ir:

• 13% iedzīvotājiem.
• 30% nerezidentiem.

Bet juridiskajām personām ienākumi, kas gūti no zemes gabala pārdošanas, ir jāņem vērā kopējā ienākumu summā no to darbības, tāpēc nodokļa aprēķinu un citus nosacījumus nodokļa maksāšanai nosaka nodokļu sistēma, kas tiek izmantota. uzņēmums.

Īpašumtiesību ilgums ir svarīgs faktors aprēķinos

Nodokļu tiesību akti, tostarp Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pants, nosaka divus īpašumtiesību periodus zemes gabaliem, kas iegūti pēc 2016. gada 1. janvāra. Un tie abi ietekmē nodokļu saistību lielumu:

3 gadu periods

Šis periods tiek uzskatīts par pietiekamu, lai atbrīvotu personu no nodokļa maksāšanas pēc zemes gabala pārdošanas. Lai izvairītos no nodokļu maksāšanas, jums ir jābūt vienam no šiem iemesliem:

1. Starp radiniekiem ir dāvinājuma līgums.
2. Zemes gabals ir privatizēts.
3. Ir pieejams mūža uzturēšanas līgums.

5 gadu periods

Šis periods ir arī minimālais pieļaujamais, kas ļauj atbrīvot personas no nodokļa maksāšanas.

Bet svarīga piezīme ir tāda, ka to var izmantot, ja nav iespējams piemērot 3 gadu periodu. Zemes gabaliem, kas iegādāti līdz 2016. gada 1. janvārim, turpinās piemērot trīs gadu periodu.

Tiesa, federālais likums nosaka, ka reģioni paši var saīsināt šos periodus noteiktām pilsoņu kategorijām pēc viņu pieprasījuma.

Kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli?

Personām pašām jāmaksā nodokļi, jānosaka pabalsti (ja tādi ir) un jāveic visi aprēķini. Tāpēc ir tik svarīgi saprast, kā tieši šajā gadījumā – galu galā, ja pārbaudes iestādes konstatē kļūdas, var tikt izvirzītas pretenzijas.

Viens no būtiskākajiem jautājumiem ir, cik liels nodoklis tiek nomaksāts, kādi dokumenti ir jānoformē un kā notiek maksājumi? Apskatīsim tuvāk.

Nodoklis tiek maksāts no summas, kas ir nodokļa bāze - tas tiek aprēķināts, ņemot vērā visas mājokļa iegādes izmaksas, atskaitījumus utt. Lai noteiktu nodokļa bāzi, jāņem vērā arī:

Vispirms nosakām periodu, kad zemes gabals bija īpašumā, tad par bāzi ņemam darījuma rezultātā saņemto summu. Nodokļa bāze visbiežāk to nepārsniedz, taču tas ļauj samazināt tās lielumu atskaitījumu dēļ. Tad bāze tiek aprēķināta individuāli.

Vienlaikus kopš 2016. gada ir jāanalizē saņemtā summa, jāsalīdzina ar darījumā saņemto (šī informācija ir atrodama līgumā), un jāņem vērā kadastrālā vērtība.

Ja no darījuma gūtie ienākumi ir mazāki par summu, kas saņemta, reizinot kadastrālo vērtību ar koeficientu 0,7, tad šajā gadījumā ir jāizmanto šī vērtība, nevis pārdotā zemes gabala izmaksas.

Tādējādi primārā vērtība nevar būt mazāka par 70% no kadastrālās vērtības. Pēc summas saņemšanas jums ir jāatņem:

1. 10 tūkstoši rubļu ir sociālais pabalsts.
2. Fiksēta nodokļa atlaide, kas ir vienāda ar 1 miljonu un var tikt piemērota tikai zemei, kas ir īpašumā vismaz piecus gadus.
3. Izdevumu summa, kas tika iztērēta vietnes iegādei. Šajā gadījumā izdevumi ir jāapstiprina (kvītis, līgums utt.). Šo iespēju nevar izmantot zemei, kas saņemta mantojumā vai dāvinājumā.

Sociālos pabalstus var izmantot visos gadījumos, bet nodokļu atlaides piemērošana ir katra paša darīšana un atkarīga no apstākļiem. Piemēram, ja izmaksu summa izrādās lielāka par atskaitījuma summu, daudz racionālāk ir izmantot izmaksu metodi. Tomēr daži pilsoņi joprojām izmanto savas tiesības saņemt atskaitījumu, lai samazinātu nodokļu bāzi.

Nodokļa nomaksa par zemes pārdošanu un deklarēšana

Turklāt nodokļu maksātāji ir atbildīgi par deklarāciju iesniegšanu un nodokļu nomaksu. Pats dokuments ir jāiesniedz nodokļu inspekcijā ne vēlāk kā līdz pārskata gadam sekojošā gada 30.aprīlī. Tas ir, pārdodot zemes gabalu 2015. gadā, dokuments ir jānosūta pārbaudei ne vēlāk kā līdz 2016. gada 30. aprīlim. Nodokļa samaksa tiek veikta ne vēlāk kā līdz tā paša gada 15.jūlijam (pēc deklarācijas iesniegšanas).

Ja privātpersona pārskata gadā guvusi tikai ienākumus no sava īpašuma pārdošanas, tad deklarācijā būs tikai informācija par šo darījumu. Ja ir citi ienākumi, piemēram, no īpašuma nomas vai citu objektu pārdošanas, tiek sastādīta vispārīgā deklarācija 3-NDFL formā.

Šo dokumentu var neiesniegt tikai tie, kuriem, pārdodot, nav jāmaksā nodoklis, piemēram, kam zemes gabals pieder vairāk nekā 5 gadus utt. Ja šis pienākums ir, bet, aprēķinot nodokli, tas izrādās nulle vai mazāks, deklarācija tiek noformēta atbilstoši visiem noteikumiem, bet nodoklis nav jāmaksā.

Kopā ar šo dokumentu ir vērts iesniegt nodokļu inspekcijai arī citus dokumentus, lai apstiprinātu pabalstu, tiesības izmantot atskaitījumu, čekus un izdevumus apliecinošus līgumus. Neapšaubāmi, nodokļu inspektors visus šos dokumentus var pārbaudīt arī bez jums, jo viņam ir pieeja dažādām datu bāzēm, tomēr šis nosacījums ir obligāts - ja nav apliecinošu dokumentu, var izrādīties, ka atskaitīšanas nav, kas nozīmē, ka nodokļi tiks iekasēti. pārrēķina par labu palielinājumam .

Lai vienkāršotu pārskatu un aprēķinu sagatavošanu, personas var izmantot specializētus pakalpojumus Federālā nodokļu dienesta vietnē. Tur arī ir iespēja ievadīt savu personīgo kontu, kurā var sazināties ar nodaļu, uzdot jautājumus, veikt maksājumus utt.

Vai viņi var atteikties pieņemt deklarāciju?

Ir svarīgi atcerēties, ka nodokļu inspektors var nepieņemt deklarāciju, bet tikai juridisku iemeslu dēļ, kas ietver:

• Svarīgu dokumentu trūkums, piemēram, pieteikuma iesniedzēja pase.
• Paraksta trūkums deklarācijā.
• Iesniedzot nodokļu inspekcijā dokumentu, kuram pieteicējs nepieder.
• Dokuments ir aizpildīts nepareizi.

Bet, ja dokumentu aizpildījāt pareizi un inspektors atteicās pieņemt jūsu deklarāciju, jums ir tiesības vērsties pie augstākstāvošas personas - šajā gadījumā nodokļu dienesta darbiniekam draud disciplinārsods.

Nodokļi par zemes pārdošanu individuālajiem uzņēmējiem vai juridiskām personām

Kā jau teicām, individuālajiem uzņēmējiem un juridiskām personām šis nodoklis ir jāmaksā tikai tad, ja viņi zemi izmanto komerciāliem mērķiem. Tāpēc visi ienākumi no zemes pārdošanas tiks iekļauti uzņēmuma kopējā nodokļa bāzē.

Būs nedaudz citādāka aprēķina forma - likme tiek aprēķināta, balstoties uz pieņemto nodokļu sistēmu, un atskaišu veidošana un nodokļu maksāšana notiek pēc vispārējiem nodokļu maksāšanas noteikumiem.

Aprēķinu piemēri - noderīga informācija

Sīkāk apskatīsim nodokļu aprēķinus, pārdodot zemes gabalu, kas ļaus izvairīties no iegādes un pareizi noformēt deklarāciju un veikt maksājumus.

Privātpersonas

Mums ir šādi dati: nodokļu maksātājs var piemērot īpašuma atskaitījumu - šī priekšrocība ir noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. pantā. Ja zemes gabala pārdevējs ir atbrīvots no maksājuma saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantu, viņš var samazināt nodokļa bāzi par 1 miljonu rubļu. Ir apnicīgi atņemt šo summu un maksāt nodokli no iegūtās summas. Ir piemērs: zemes gabals tika pārdots par 3 miljoniem rubļu, un pārdevējs varēja samazināt bāzi par 1 miljonu rubļu, kā rezultātā summa, no kuras jāveic aprēķins, bija 2 miljoni rubļu.

Tāpēc nodoklis būs vienāds ar: 2 miljoni rubļu * 0,13 = 260 tūkstoši rubļu.

Pēc saviem ieskatiem persona var izmantot atskaitījumu vai dokumentā uzrādīt izdevumus, kas tai radušies, iegādājoties vietni, samazinot bāzi par šo summu. Otrā iespēja būs visracionālākā šādos gadījumos:

1. Ir dokumenti, kas apliecinās izdevumus - čeki, pirkuma-pārdošanas līgums, kurā norādīta cena.
2. Izdevumu summa pārsniedza 1 miljonu rubļu.

Piemēram: pilsonis Ivanovs nopirka zemes gabalu par 2 miljoniem rubļu, bet pārdeva to par 3 miljoniem rubļu, un tika saglabātas visas nepieciešamās kvītis un dokumenti. Ivanovam par to “jāziņo” savā deklarācijā un jāsamazina izdevumi par 1 milj.Tāpēc nodokļa summa būs:

1 miljons rubļu * 0,13 = 130 tūkstoši rubļu.

Juridiskas personas

Tas viss ir atkarīgs no tā, kāda nodokļu sistēma tiek pieņemta uzņēmumā:

Strādājot īpašā režīmā vai vienkāršotā nodokļu sistēmā, tiek izmantots 6% tarifs. To ir vienkārši aprēķināt: pārdodot īpašumu 3 miljonu vērtībā, nodokļa summa būs 180 tūkstoši rubļu (3 miljoni * 6%).

Ja uzņēmums darbojas pēc principa “Ieņēmumi samazināti par izdevumiem”, jāizmanto 15% likme. Šī sistēma ļauj no nodokļa bāzes atskaitīt šādus izdevumu veidus:

• Par reģistrāciju, īpašumtiesību saskaņošanu, uzmērīšanu u.c.
• Samaksāt valsts nodevu par reģistrāciju.
• Samaksāt notāra atlīdzību.

Bet zemes gabala iegādes izmaksas nevar izmantot atskaitīšanai - tas ir jāatceras, lai aprēķinos nepieļautu kļūdas.

Ja darbi tiek veikti pēc vispārējā režīma, tad ienākumiem no zemes gabala pārdošanas jāpiemēro likme 20% apmērā no peļņas. Tiesa, Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss ļauj samazināt šo summu par izdevumiem, kas radušies par pirkumu, ja jums ir apliecinoši dokumenti.

Atbildība par nemaksāšanu un deklarācijas neiesniegšanu

Ja pēc zemes gabala pārdošanas pārdevējs neiesniegs nodokļa deklarāciju un nesamaksās nodokli, viņam tiks piemērotas sankcijas - naudas sodi, soda naudas utt. Šajā gadījumā par katru nokavēto dienu tiek iekasēta soda nauda 1/300 apmērā no Krievijas Federācijas Centrālās bankas noteiktās refinansēšanas likmes.

Par deklarācijas neiesniegšanu vai kļūdām tajās paredzēts naudas sods 1/200 apmērā no nodokļa summas, bet ne vairāk kā 30%. Minimālais naudas sods nav mazāks par 1000 rubļiem.

Nodokļa nemaksāšanas vai nepilnas summas samaksas gadījumā paredzēts naudas sods 20-40% apmērā no kopējā nodokļa. Summa ir atkarīga no nemaksāšanas iemesla.

Saskarsmē ar

sižetu

Ja privātpersona pārdod zemes gabalu, tad tai ir pienākums maksāt nodokli par fizisko personu ienākumiem saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. nodaļas normām. Lai iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas pienākums reāli rastos, jāsakrīt diviem nosacījumiem: gan uz personu, kurai piederēja zemes gabals, gan uz pašu zemesgabalu, ir jāattiecas uz iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas kārtību regulējošiem noteikumiem.

Kas attiecas uz nodokļu maksātājiem, tie var būt gan Krievijas Federācijas pilsoņi, gan ārzemnieki, taču pašai vietnei jāatrodas Krievijas teritorijā. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa ietvaros nodokļu maksātāji tiek iedalīti 2 kategorijās, un neatkarīgi no pilsonības atšķirība tiek veikta pēc uzturēšanās laika Krievijas Federācijas teritorijā un izskatās šādi:

• Iedzīvotāji ir tie, kuri Krievijas Federācijā dzīvo nedaudz vairāk par sešiem mēnešiem 12 mēnešus vai precīzāk, vairāk nekā 183 dienas. Izbraukšana no valsts, lai ārstētu vai studētu uz laiku, kas ir mazāks par sešiem mēnešiem, netiek ņemts vērā.
• Tie, kas Krievijā uzturas īsāku laiku, netiek uzskatīti par rezidentiem.

Abiem ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ja viņi guvuši ienākumus no zemes pārdošanas Krievijā.

Svarīgi: saskaņā ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 11. decembra vēstuli Nr. OA-3-17/4698@ tikai Krievijas pilsoņa atrašanās valstī mazāk nekā 183 dienas kalendārā. gads nav pamats viņa iedzīvotāja statusa zaudēšanai. Šis jautājums tiek atrisināts katrā gadījumā atsevišķi, atkarībā no pastāvīgās dzīvesvietas pieejamības Krievijas Federācijā.

Nodokļa likme, pārdodot zemes gabalu privātpersonai

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme nodokļu likumdošanā noteikta 13% apmērā. Bet šeit ir izņēmumi. Attiecībā uz zemes pārdošanu šī likme attiecas uz nodokļu rezidentiem, un personas, kuras nav nodokļu rezidenti, izmanto 30% likmi.

Izrādās, ja zemes gabals tika pārdots par 2 000 000 rubļu un pārdevējs nav atbrīvots no pienākuma maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli un viņam nav tiesību uz jebkādiem atskaitījumiem, tad viņam būs jāmaksā 260 000 rubļu (2 000 000 * 13%). Bet pārdevējs nerezidents jau maksās 600 000 rubļu (2 000 000 * 30%).

Kā zemes īpašumtiesības ietekmē nodokļa apmēru, pārdodot zemes gabalu?

Naudas saņemšana no nekustamā īpašuma pārdošanas ne vienmēr tiek uzskatīta par ienākumu. Ja īpašniekam zemes gabals piederēja vairāk nekā 3 gadus un pēc tam to pārdeva, tad viņš ir atbrīvots no nodokļa maksāšanas. Šis noteikums ir ietverts Art. 17.1. 217 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Līdz 2016. gada 1. janvārim bija spēkā tieši šāda norma, bet tagad nodokļa atbrīvojumam nepieciešamais īpašuma īpašumtiesību periods ir palielināts līdz 5 gadiem. Tādējādi saskaņā ar jaunajiem noteikumiem, lai tiktu atbrīvots no iedzīvotāju ienākuma nodokļa, jābūt zemes gabala īpašniekam ilgāk par 5 gadiem. Bet, ja īpašumtiesības uz zemes gabalu ir iegūtas:

• mantojot vai dāvinot no ģimenes locekļa vai tuva radinieka;
• privatizācijas laikā;
• mūža uzturēšanas līguma izpildes laikā ar apgādājamajiem;

tad pārdošanu ar sekojošu atbrīvojumu no nodokļa maksāšanas par zemes pārdošanu var turpināt veikt pēc 3 gadiem.

Jauninājums attiecas uz darījumiem, kas veikti pēc 01.01.2016. Šajā gadījumā tiek ņemts vērā nevis līguma parakstīšanas datums, bet gan datums, kad pārdevējs saņem naudu. Līdz ar to, ja līgums noslēgts 2015.gada beigās, un pircējs naudu samaksājis jau 2016.gadā, tad par taksācijas periodu tiks uzskatīts 2016.gads, un ar atbilstošām izmaiņām tiks izmantots nodokļu maksāšanas mehānisms.

Kādus atskaitījumus var piemērot, apliekot ar nodokli zemes pārdevējus?

Runājot par ienākumiem no zemes pārdošanas, tiek piemērots īpašuma atskaitījums, ko regulē Art. 220 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Ja īpašnieks pēc zemes gabala pārdošanas nav atbrīvots no iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas, un tas notiek, ja tas viņam pieder mazāk nekā 3 gadus, bet kopš 2016. gada - mazāk nekā 5 gadus, tad viņš var piemērot īpašuma atskaitījumu 1 000 000 rubļu.

Šī atskaitījuma piemērošanas mehānisms izskatās šādi: pirmkārt, no pārdošanas saņemtās summas tiek atņemta atskaitījuma summa, bet atlikušajai summai tiek piemērota nodokļa likme.

Nezini savas tiesības?

Ja zemes gabals tika pārdots par 2 000 000 rubļu, nodoklis būs:

(2 000 000 - 1 000 000) * 13% = 130 000 rubļu.

Bet 1 000 000 rubļu vietā no ienākumiem no zemes pārdošanas var atskaitīt summu, kas iztērēta šī zemes gabala iegādei. Šī iespēja ir piemērota tikai tad, ja izmaksu summu var dokumentēt. Nu, ieteicams to izmantot, ja zemes gabala iegādes izmaksas pārsniedza 1 000 000 rubļu.

Ar nosacījumu, ka zemes gabals tika pārdots par 2 000 000 rubļu un iegādāts par 1 750 000 rubļu, nodoklis būs:

(2 000 000 - 1 750 000) * 13% = 32 500 rubļu

Pēdējais variants ir ievērojami izdevīgāks, taču tas nav piemērots privatizētiem zemes gabaliem, kas saņemti dāvinājumā vai mantojumā.

Vēl viena īpašuma atskaitījuma iezīme: ja zemes gabals bija kopīpašumā, piemēram, 3 personām, kuru daļas ir vienādas, un tika pārdots saskaņā ar vienu līgumu, tad katrs no kopīpašniekiem saņems tiesības tikai uz trešo daļu īpašuma atskaitīšana. Bet, ja kopīpašnieki savas daļas pārdos atsevišķi, tad katram būs tiesības piemērot atskaitījumu 1 000 000 rubļu apmērā.

Nodokļu deklarēšanas un maksāšanas kārtība

Deklarācija jāiesniedz personām, kuras pārdevušas savu zemi un nav atbrīvotas no iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas. Tiem zemesgabalu īpašniekiem, kuri pārdeva zemi, kas viņiem piederējusi ilgāk par 3 gadiem, deklarācija nav jāiesniedz. Bet ir situācijas, kad viņi saņem arī nodokļu maksāšanas paziņojumus. Šeit jums tikai jāiesniedz nodokļu dokumenti, kas parāda, ka viņi ir atbrīvoti no nodokļa maksāšanas.

Likumā ir noteikts termiņš deklarācijas iesniegšanai. Parasti to iesniedz pēc taksācijas perioda, t.i., kalendārā gada, beigām līdz nākamā gada 30.aprīlim. Būtībā nodokļu maksātājam ir 4 mēneši, lai deklarētu savus ienākumus.

Deklarācija tiek sastādīta speciāli apstiprinātā veidlapā 3-NDFL. Tas norāda no zemes gabala pārdošanas gūto ienākumu apmēru un piemērotā īpašuma atskaitījuma apmēru. Nodokļu maksātājs aprēķinu veic patstāvīgi.

Kopā ar deklarāciju nodokļu maksātājs iesniedz nodokļu dokumentus, kas apliecina tajā norādīto informāciju, proti:

• Lai apstiprinātu ienākumu apmēru, nepieciešams pirkuma-pārdošanas līgums.
• Ja, iegādājoties zemes gabalu, tiek piemērots atskaitījums samaksātās summas apmērā, tad nepieciešami arī bankas izraksti vai pārdevēja kvīts par naudas saņemšanu vai citi līdzīgi dokumenti.

Jums līdzi jābūt šo dokumentu oriģināliem.

Aprēķinātā nodokļa summa jāsamaksā līdz 15. jūlijam. Pretējā gadījumā par katru nokavēto mēnesi tiks piemērots naudas sods 20% apmērā no nesamaksātās summas. Bet naudas sods par deklarācijas neiesniegšanu ir vienāds ar 5% no nesamaksātās summas par katru nokavēto mēnesi, bet jebkurā gadījumā ne mazāk kā 1000 rubļu.

Nodokli par zemes pārdošanu budžetā iemaksā pārdevējs, ņemot vērā īpašuma atskaitījumus. Turklāt pārdevējs var tikt pilnībā atbrīvots no nodokļa maksāšanas, ja viņš pārdeva zemes gabalu, kas viņam piederēja vairāk nekā 3 gadus. Pārdevējam ir pienākums paziņot nodokļu inspekcijai par saņemtajiem ienākumiem, pat ja nodokļa summa pēc atskaitījuma piemērošanas ir nulle.