Porezi i naknade koje plaćaju pojedinci. PIT (porez na dohodak fizičkih lica). Podjela poreza koji se naplaćuju pojedincima

Poreske obaveze su odavno postale sastavni dio modernog čovjeka. Informacije o tome kako funkcionira oporezivanje pojedinci, vrste poreza sadrži Porezni zakonik Ruske Federacije. Danas ćemo pokušati da više naglasimo glavne poreze koje plaćaju građani Rusije.

Vrste poreza i naknada od fizičkih lica

Bitan! Treba imati na umu da:

• Svaki slučaj je jedinstven i individualan.
• Pažljivo proučavanje pitanja ne garantuje uvijek pozitivan ishod slučaja. Zavisi od mnogo faktora.

Da biste dobili najdetaljniji savjet o svom problemu, samo trebate odabrati bilo koju od predloženih opcija:

Rusko zakonodavstvo definira sljedeće vrste poreza i naknada od fizičkih lica:

• transportna obaveza pojedinaca;
• porez na dohodak fizičkih lica;
• porez na imovinu;
• porez na zemljište;
• državna pristojba - naknada, čiji iznos varira ovisno o karakteristične karakteristike pružao javne usluge.

Razmotrite detaljnije vrste poreza koje plaćaju pojedinci.

porezi na dohodak

9% na dividende koje primaju rezidenti Ruske Federacije

13% je općenito primjenjiva stopa

35% - na kamatu na depozite, dobitke od kockanja

30% na dobit stranaca - nerezidenata Rusije

15% na dividende koje primaju stranci

Pravo korištenja imaju lica čiji prihodi (zarada) podliježu porezu od trinaest posto, što vam omogućava da vratite isplaćeni prihod.

• profesionalni;
• standard;
• imovine;
• društveni.

Postupak primjene navedenog pravila, specifičnosti njegove primjene uređeni su važećim zakonodavstvom.

Transportna taksa

Porez na transport je uključen u vrste poreza koji se naplaćuju pojedincima godišnje.

• automobili;
• autobusi;
• skuteri;
• motocikli;
• motorne sanke;
• vodni, vazdušni transport;
• drugi samohodni mehanizam koji je prošao državnu registraciju.

Porezna stopa se izračunava u rubljama, ovisno o količini konjskih snaga motora. Opštinski organi saveznih subjekata imaju pravo da sami utvrđuju porez, ali ne više od desetostrukog iznosa utvrđenog.

Porez na imovinu

Popularna vrsta poreza koji se naplaćuje pojedincima je porez na imovinu. Plaćaju ga svi Rusi, stranci koji posjeduju nekretnine. Konačan iznos poreza, kategorije lica koja su oslobođena plaćanja, utvrđuju organi lokalne samouprave svakog federalnog subjekta.

• 0,1% na privatne stambene zgrade, nedovršene kuće, garaže, parking mjesta, komunalne zgrade;
• 2% na objekte čija je katastarska vrijednost veća od tri stotine miliona rubalja;
• 0,5% u odnosu na ostale zgrade.

U nedostatku cijene imovine u katastarskom registru, za obračun poreske obaveze koriste se inventarne procjene, koje se množe sa koeficijentima deflatora. Detaljniji postupak za određivanje vrsta, poreskih plaćanja fizičkih lica reguliran je Poglavljem 36 Poreskog zakonika Ruske Federacije.
Kada poreski obveznici posjeduju dio objekta (udio u stanu), porez se naplaćuje srazmjerno njihovom udjelu. Imovinska obaveza za nasljednika nastaje od trenutka državne registracije njegovog prava na imovinu, a ne od prijema papira kojim se potvrđuje pravo na nasljeđe.

Porez na zemljište od fizičkih lica

• posjedovati zemljišnu parcelu;
• koristiti zemljište po pravu doživotnog zakupa;
• izdao pravo trajnog korištenja na parcelama.

Za fizička lica, obaveze poreza na zemljište iznose 0,3%. Međutim, zakonodavstvo predviđa uspostavljanje drugih stopa u odnosu na kategorije zemljišnih parcela, njihovu površinu.

Obaveza za prethodnu godinu plaća se prije početka decembra tekuće godine. U Ruskoj Federaciji pojedinci plaćaju poreze, vrste naknada koje se odnose na zemljište, prema poreskim obavještenjima.

Koji prihodi fizičkih lica podliježu porezu na dohodak fizičkih lica, a koji ne?

Vrste prihoda koji podliježu porezu na dohodak

• od prodaje imovine koja je u vlasništvu manje od 3 godine;
• od izdavanja imovine;
• prihod dobijen vani Ruska Federacija;
• prihod od dobitaka;
• drugi prihodi.

Vrste prihoda koji NE podležu porezu na dohodak fizičkih lica

• prihod od prodaje imovine koja je u vlasništvu duže od tri godine;
• prihod od nasljedstva;
• prihodi primljeni na osnovu ugovora o donaciji od člana porodice i (ili) bliskog srodnika u skladu sa Porodičnim zakonikom Ruske Federacije (od supružnika, roditelja i djece, uključujući usvojitelje i usvojenu djecu, djedove, bake i unuke, pune i polukrvni (koji imaju zajedničkog oca ili majku) braće i sestara);
• drugi prihodi.

Dopunjavanje budžeta Ruske Federacije svih nivoa vrši se na teret poreza i naknada. Porezi građana nisu izuzetak.

Lični porezi u Rusiji

Razmotrite detaljno sve postojeće poreze za fizička lica, uklj. kako saznati o postojećem poreskom dugu, kako ga otplatiti, na šta obratiti pažnju prilikom obračuna poreza na postojeću imovinu i transakcije.

Predmet oporezivanja fizičkih lica

Predmet oporezivanja fizičkih lica su prihodi (plata, nasljedstva, pokloni, dividende...) i imovina (stanovi, automobili, vikendice...). Važno je znati da nezakoniti prihodi neće snositi samo administrativnu ili krivičnu odgovornost, već i plaćati poreze.

Ko je poreski obveznik

Poreski obveznici mogu biti punoljetni i maloljetni državljani Rusije (koji zapravo borave u Rusiji najmanje 183 kalendarska dana u roku od 12 uzastopnih mjeseci) i nerezidenti - lica koja posluju na teritoriji Ruske Federacije sa državljanstvom drugih država.

• Maloljetna i maloljetna djeca mogu posjedovati imovinu, uklj. nasljeđivanjem, koje je predmet oporezivanja. Obaveza plaćanja pada na pleća roditelja i zakonskih zastupnika.
• Osim toga, pojedinci su dužni da plaćaju porez - rezidenti (provedu 183 ili više dana godišnje u zemlji) i nerezidenti Ruske Federacije.

Spisak (lista) poreza koji građani plaćaju u budžete Ruske Federacije uključuje

Dohodak (porez na dohodak) br.1

Glavna vrsta direktnih poreza. Izračunava se kao procenat ukupnog prihoda pojedinaca, umanjen za dokumentovane troškove, u skladu sa važećim zakonom.

Postoje izuzeci u obliku neoporezivog prihoda

• prihod od prodaje imovine koja je u vlasništvu duže od tri godine;
• prihod od nasljedstva;
• prihodi primljeni na osnovu ugovora o donaciji od člana porodice i (ili) bliskog srodnika u skladu sa Porodičnim zakonikom Ruske Federacije (od supružnika, roditelja i djece, uključujući usvojitelje i usvojenu djecu, djedove, bake i unuke, pune i polukrvni (koji imaju zajedničkog oca ili majku) braće i sestara).

Porez na imovinu #2

Od 2017. godine oporezivanje nekretnina na osnovu katastarske vrijednosti provodi se u 72 konstitutivna entiteta Ruske Federacije. Poreske obavijesti za plaćanje poreza na imovinu fizičkih lica na osnovu katastarske vrijednosti u odnosu na nepokretnosti koje su priznate kao objekti oporezivanja šalje Federalna poreska služba.

Transportna taksa br. 3

Porez na transport je regionalni, primenjuje se zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije o porezu i obavezan je za plaćanje na teritoriji odgovarajućeg konstitutivnog entiteta Ruske Federacije. Sva sredstva od toga idu u budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

Porez na zemljište br. 4

Obveznici poreza na zemljište su fizička lica koja posjeduju zemljišne parcele koje su priznate kao predmet oporezivanja u skladu sa čl. 389 Poreskog zakonika Ruske Federacije, o pravu vlasništva, pravu trajnog (trajnog) korištenja ili pravu doživotnog naslijeđenog posjeda (klauzula 1 člana 388 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Fizička lica se ne priznaju kao poreski obveznici u pogledu zemljišnih parcela koje imaju na pravu besplatnog korišćenja, uključujući i pravo besplatnog korišćenja na određeno vreme, ili su im preneta ugovorom o zakupu.

Akciza br. 5

Malo ljudi zna da akcizni obveznici mogu biti i pojedinci (ne individualni poduzetnici). To je moguće pri uvozu/izvozu akcizne robe preko carine (član 179. Poreskog zakona).

Voda taksa #6

Pojedinci, uključujući individualne poduzetnike, koji koriste vodna tijela koja podliježu licenciranju u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.

Lovačka naknada br.7 i ribolova br.8

Građani, individualni preduzetnici i pravna lica koji dobiju, u skladu sa utvrđenom procedurom, dozvolu (dozvolu) za korištenje objekata divljeg svijeta na teritoriji Ruske Federacije. Obračun se vrši u skladu sa članom 333 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Porez za samozaposlene br. 9

Od 1. januara slobodnjaci su konačno dobili priliku da rade "na belo" bez nepotrebne birokratije i preplaćivanja poreza. Zvanični naziv je Porez na profesionalni prihod (PIT). Novo jedinstveni porez do sada se testira za profesionalnu aktivnost samo u četiri regiona, uključujući Moskvu i Tatarstan. Glavni cilj eksperimenta je legalizirati status freelancera i pomoći onima koji rade za sebe da izađu iz sjene. Razumijemo šta znači biti samozaposlen, kako to može biti od koristi i šta kažu oni koji se odluče da svoja primanja pokažu državi.

Kako bi se prevazišlo nepovjerenje građana, zakonom je garantovana nepromjenjivost stope profesionalne poreske obaveze na 10 godina: 4% za prihode od rada sa fizičkim licima, 6% za individualne preduzetnike i pravna lica.

Postoje i indirektni porezi.

• državna pristojba - naknada čiji iznos varira u zavisnosti od karakteristika javnih usluga koje se pružaju.
• akcize na podzemlje - pri kupovini benzina, alkohola osnov cijene su državne takse.

Ovi porezi su klasifikovani kako slijedi

1. Po nivou:
   1. federalni;
   2. regionalni;
   3. lokalni.
2. Putem ulaska:
   1. ravno;
   2. indirektno.
3. U zavisnosti od platioca:
   1. od pojedinaca
   2. pravna lica.

Dobar dan, dragi čitaoci! Porezi su sastavni dio ekonomski sistem bilo koju zemlju. Oni prave budžete različitim nivoima: od federalnog do lokalnog, stvaraju materijalnu osnovu za postojanje države. Plate funkcionera, održavanje administrativnog aparata, uprava na različitim nivoima, policije, vojske i drugih državnih organa isplaćuju se kroz plaćanje poreza, koje vrše pravna lica, individualni preduzetnici i fizička lica. Danas ćemo detaljnije govoriti o ličnim porezima.

Phys. lica su stanovništvo naše zemlje, odnosno svako od nas. Oporezivanje nije laka kategorija da biste je sami shvatili, morate provesti mnogo sati proučavajući Porezni zakonik Ruske Federacije. Stoga ćemo danas razmotriti glavne vrste poreza koje pojedinci plaćaju. Najjednostavnije ćemo objasniti njihovu suštinu, proces obračunavanja i plaćanja. Reći ćemo vam kako provjeriti postojanje obaveza, kao i iznose koji se moraju uplatiti u budžet. A da počnemo sa razmatranjem ko su poreski obveznici i kako ih država vodi.

Lični porezi: porezni obveznici i kako se uzimaju u obzir?

Poreski obveznik pojedinac je lice:

• ko posjeduje pokretnu ili nepokretnu imovinu - predmet oporezivanja;
• koji prima prihode ili materijalnu korist.

Platioci mogu biti punoljetna i maloljetna lica. Djeca mogu posjedovati imovinu koja podliježe oporezivanju. Plaćanje ovih obaveza vrše roditelji ili zakonski zastupnici djeteta. Osim toga, pojedinci su dužni da plaćaju porez - rezidenti (provedu 183 ili više dana godišnje u zemlji) i nerezidenti Ruske Federacije.

Računovodstvo poreskih obveznika vrši se korišćenjem PIB-a (matični broj). Dodjeljuje se kada Federalna porezna služba dobije podatke o izgledu predmeta oporezivanja od određene osobe. Na primjer, prilikom kupovine automobila ili traženja posla.

Federalna porezna služba ne može uvijek pratiti činjenicu nastanka predmeta oporezivanja. U tom slučaju građani su dužni samostalno prenijeti ove podatke poreskim organima. Prikrivanje prijeti administrativnom, au ekstremnim slučajevima i krivičnom odgovornošću. Ako se „sumnja“ da imate skrivene prihode, onda će inspekcijski službenici poslati dopis sa zahtjevom da podnesete prijavu o prihodima.

Porezi koje plaćaju fizička lica (kao i pravna lica i individualni preduzetnici) mogu se klasifikovati na sledeći način:

1. Po nivou:

• federalni;
• regionalni;
• lokalni.

1. Putem ulaska:

• ravno;
• indirektno.

1. U zavisnosti od platioca:

• od pojedinaca
• pravna lica.

U posljednjem pasusu nema pojedinačnih preduzetnika, jer se, strogo govoreći, odnose i na fizička lica. Ali zbog činjenice da je oporezivanje fizičkih. osobe koje su registrovane kao samostalni preduzetnici imaju značajne razlike, obično se izdvajaju kao posebna kategorija platiša zbog pogodnosti da se informacije sagledaju „nezvanično“. Članakotkriva nijanse oporezivanja intelektualne svojine.

Koje poreze plaćaju pojedinci: 8 glavnih vrsta!

Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa sljedeće vrste poreza za fizička lica:

1. Prihodi (porez na dohodak).
2. Nekretnina.
3. Transport.
4. Zemljište.
5. Akcize.
6. Voda.
7. Naknada za lov.
8. Naknada za ribolov.

Naravno, svaki porez se naplaćuje i plaća samo kada postoji predmet koji mu odgovara. Pogledajmo sada pobliže koje poreze plaćaju pojedinci.

Obračun poreza na dohodak fizičkih lica: potrebno je podijeliti!

Suština poreza na dohodak građana otkriva se u njegovom nazivu – „porez na dohodak građana“. Obračun i prijenos iznose poreza na dohodak fizičkih lica od plate sprovodi poslodavac. Potrebno ga je samostalno prijaviti i isplatiti iz sljedećih vrsta prihoda:

1. Od prodaje pokretne ili nepokretne imovine koja je u vlasništvu manje od tri godine.
2. primljeno u inostranstvu.
3. Najamnine.
4. Dobici (lutrije, izvlačenja).
5. drugi prihodi.

Porez fizičkih lica se ne plaća na prihode:

1. Od prodaje nekretnine koja je vaša više od tri godine.
2. Nasljedstvom.
3. Donacijom od bliskog rođaka ili člana porodice.

Porez na dohodak fizičkih lica jedan je od glavnih poreza koji plaća većina naših sugrađana. Prijave za porez na dohodak fizičkih lica moraju se podnijeti do 30. aprila naredne godine. To znači da se deklaracija za 2016. godinu mora dostaviti do 30. aprila 2017. godine. Pored fizičkih lica koja su ostvarila dodatni prihod, obrazac 3-porez na dohodak fizičkih lica podnose Federalnoj poreznoj službi oni koji žele da dobiju poreski odbitak. Pričaćemo o tome malo kasnije.

Porez na dohodak fizičkih lica mora se platiti do 15. jula naredne godine, odnosno rok za uplatu za 2016. godinu je 15. jun 2017. godine. Ali prije svega, hajde da shvatimo kako se obračunava porez na dohodak. Formula je vrlo jednostavna:

IZNOS POREZA = POREZNA STOPA * POREZNA OSNOVICA.

Poreska stopa je procenat od iznosa poreza. Poreska osnovica je iznos na koji se plaća porez, odnosno iznos prihoda. Za porez na dohodak građana postoji pet opcija za stopu:

1. 9% je najmanje uobičajena stopa i trenutno se primjenjuje samo na prihode od hipotekarnih obveznica izdatih prije 1. januara 2007. godine.
2. 13% je standardna stopa po kojoj većina rezidentnih obveznika plaća porez sa:

• plata,
• naknade po građanskopravnim ugovorima (zaključenim za obavljanje poslova, pružanje usluga na određeno vrijeme),
• dividende,
• prihod od prodaje imovine.

1. 15% - stopa koja se primjenjuje na fizičke. lica koja nisu rezidenti Ruske Federacije, ali primaju dividende od ruskih kompanija.
2. 30% - primjenjivat će se na sve vrste prihoda nerezidenata Ruske Federacije, osim na dividende.
3. 35% je maksimalna stopa poreza na dohodak fizičkih lica. Podliježe sljedećim prihodima:

• dobitak,
• prihodi od depozita, depozita.

Ovdje vrijedi pojasniti: ako godišnji postotak ne prelazi stopu refinansiranja na početku godine (8,25%) + 10%, onda takav prihod ne podliježe porezu na dohodak građana. Obračun se vrši samo za iznos koji prelazi 18,25% uloženih sredstava. Govorimo o rubljama. Ako je depozit u dolarima, tada se više od 9% uloženog novca naplaćuje na cjelokupni prihod.

• Prihodi od naknada za korišćenje pozajmljenih sredstava KZK-a i poljoprivrednih KZK-a.

Vratimo se sada na pitanje odbitka poreza – troškova koji se uzimaju u obzir za oporezivanje.

Prvo, samo obveznici poreza na dohodak fizičkih lica po stopi od 13% mogu umanjiti poresku osnovicu ili vratiti dio ranije plaćenih poreza.

Drugo, postoje 3 vrste odbitaka za individualne preduzetnike (ne za pojedinačne preduzetnike):

• ¾ standard (za djecu, za "sebe" invalide Velikog domovinskog rata, heroje Ruske Federacije, preživjele u Černobilju), socijalni (iznosi potrošeni na obrazovanje, dobrotvorne svrhe, liječenje, akumulaciju penzija),
• ¾ imovine (prilikom kupovine ili izgradnje stambenog prostora)
• ¾ profesionalno.

Treće, fizički nerezidenti nemaju pravo na ove odbitke. U svim detaljima, tema poreskih odbitaka je otkrivena u članovima 218-221 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Lični porezi: imovinske obaveze!

Pojedinci su dužni da plaćaju porez na imovinu (IN) ako posjeduju nekretnine:

1. Kuća, stan, soba.
2. Garaža ili parking mjesto.
3. Nedovršeni objekti.
4. Kompleks zgrada i objekata ujedinjenih zajedničkim ciljem.
5. Ostale zgrade.

Od 2015. godine proces obračuna osnovice za IT je doživio značajne promjene. Sada se vrijednost imovine ne obračunava po inventarnoj vrijednosti, već po katastarskoj. Krajem 2016. godine ove promjene su zahvatile 28 konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, a do 2020. godine obuhvatit će cijelu zemlju. To je učinjeno kako bi se smanjilo poresko opterećenje stanovništva, koristeći sistem poreskih olakšica u zavisnosti od vrste objekta:

• ¾ stan - 20 m²;
• ¾ soba - 10 m²;
• ¾ kuća - 50 m²;

Ovo je koliko trebate oduzeti od površine stanovanja prije nego što izračunate iznos koji se plaća. Zanimljivo, ne morate to sami da radite. Federalna poreska služba će svakom vlasniku nekretnine poslati obavijest o potrebi plaćanja poreza.

Cijene se kreću od 0,1% do 2% cijene. Sve zavisi od vrste i veličine stambenog prostora, kao i od lokacije, jer je porez na imovinu lokalni. To znači da pravo na utvrđivanje stope imaju lokalni savjeti: za stambene prostore - od 0,1 do 0,3%, za komercijalne i skupe nekretnine - do 2%, ostale - do 0,5%.

Obaveza poreza na prijevoz: što više konja, teže ih je zadržati!

Transportna taksa se plaća za svako vozilo koje podliježe državnoj registraciji. Vlasniku se godišnje šalje dopis u kojem se navodi poreska osnovica i obračunava iznos uplate. Podaci za plaćanje nalaze se u prilogu pisma.

Za tekući poreski period, morate platiti u narednoj kalendarskoj godini. Tako je 2016. godine vlasniku automobila isplaćena isplata za 2015. godinu. Inače, uplate se moraju izvršiti prije 1. decembra, inače će penal početi da se obračunava. Ako želite provjeriti ispravnost iznosa navedenog na priznanici, na službenoj web stranici poreza postoji poseban kalkulator.

Među najznačajnijim faktorima za obračun iznosa poreza izdvajamo:

1. Regija prebivališta vlasnika automobila. Svaka regija ima svoje stope, kao i koeficijente povećanja.
2. Horsepower. Možda jedan od glavnih faktora, jer se porez obračunava u zavisnosti od njihovog broja. U ovom slučaju se koristi raznolik sistem. Na primjer, u Moskvi za svaku hp. "putnički automobili" do 100 KS potrebno je platiti 12 rubalja, od 100 do 125 KS - 25 rubalja i tako dalje.
3. Cijena. Za automobile čija cijena prelazi 3 miliona rubalja, predviđen je koeficijent množenja od 1,1 do 3, ovisno o starosti automobila, tipu.
4. Tip vozila, jer svako od njih ima svoje koeficijente i stope.

Ako se ne slažete sa iznosom naplaćenog poreza, obratite se kancelariji FTS-a na mjestu registracije ili kontakt centru.

Porez na zemljište: ako imate - cijenite, cijenite - platite!

Svaki pojedinac koji posjeduje zemljišnu parcelu, ili pravo na doživotno vlasništvo, ili pravo na neograničeno korištenje, plaća porez. Stopa može varirati između 0,025% i 1,5%, što je ostavljeno na diskreciju lokalnih vijeća. Informacije za svoju regiju možete provjeriti na web stranici Federalne porezne službe. Poreska osnovica se utvrđuje na osnovu katastarske vrijednosti zemljišta.

Rokovi za plaćanje su isti kao i za transportnu taksu: do 1. decembra naredne godine. Deklaracije se ne podnose, a porez obračunavaju stručnjaci poreske inspekcije, nakon čega se šalje obavijest u mjesto prebivališta vlasnika. Obično stiže mjesec dana prije roka za plaćanje. Ako se to nije dogodilo, onda je bolje da sami preuzmete inicijativu i saznate koliko i gdje trebate platiti kako ne bi počelo prikupljanje penala.

Akciza: granica zatvorena!

Akciza je savezni indirektni porez. Malo ljudi zna da akcizni obveznici mogu biti i pojedinci (ne individualni poduzetnici). To je moguće pri uvozu/izvozu akcizne robe preko carine (član 179. Poreskog zakona). Ovo su:

1. Alkohol.
2. Proizvodi koji sadrže alkohol s masenim udjelom većim od 9%.
3. Alkoholni proizvodi.
4. Duvanski proizvodi.
5. Vozila: automobili, motocikli (od 150 KS).
6. Gorivo: dizel, kućna peć i benzin.
7. Motorna ulja.

Detaljnije, porezi fizičkih lica na uvoz/izvoz akciznih proizvoda obuhvaćeni su članom 181. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Porez na vodu: plaćamo čistoću!

Pojedinci (ne individualni preduzetnici) plaćaju porez na vodu samo kada se voda uzima iz arteškog bunara. Za bušenje takvog bunara za vodu potrebno je dobiti licencu. Zahvaćanje vode iz plićih vodonosnih slojeva za ličnu upotrebu ne podliježe oporezivanju ili licenciranju.

Obračun poreskih obaveza, kao i njihovo plaćanje, odgovornost je poreskog obveznika. Stopa za 2016. je 93 rublja po jedinici zapremine, odnosno po 1000 m³. Za vlasnike bunara koji nemaju ugrađena brojila, primjenjuje se faktor množenja 1,1. Do 2025. godine planirano je postepeno povećanje poreske stope. Poreska osnovica je količina ispumpane vode za određeni vremenski period. Potrebno je podneti prijave i uplatiti porez do 20. aprila, 20. juna, 20. oktobra i 20. januara, za 1., 2., 3. i 4. kvartal.

To može ostaviti utisak da arteški bunar- ovo je veoma korisno (u poređenju sa voda iz česme). Ali nemojte zaboraviti da je trošak bušenja, dokumentacije, plus dobivanje licence oko milion rubalja. Ovisno o regiji zemlje, ovaj iznos može doseći 2 miliona rubalja.

Naknade za lov: Što više plijena, više poreza!

Ovu vrstu federalnog poreza plaćaju pojedinci koji su dobili dozvolu za lov:

• teritorije koje su u javnom vlasništvu;
• teritorije koje su dodijeljene individualnim preduzetnicima ili pravnim licima;
• zaštićena prirodna područja.

Iznos naknade se obračunava korištenjem stope u naturi i broja životinja. Stopa za svaku vrstu se postavlja posebno. Spisak možete pronaći u članu 333 Poreskog zakona. Naknada se plaća istovremeno sa dobijanjem dozvole. Phys. lica (ne individualni preduzetnici) ne prijavljuju ovu vrstu naknade.

Naknade za ribolov: mala naknada za veliki ulov!

Član 333. Poreskog zakonika navodi pomorstvo vrste za koje se plaća naknada. Ali prije nego što počnete s pecanjem, morate dobiti dozvolu. Formula za obračun naknade je standardna:

Količina = broj ulova* stopa predviđena za ovu vrstu.

Naknada se plaća u fazama. Prvi je jednokratna naknada (10% od ukupnog iznosa). Druga faza su redovni doprinosi ((ukupan iznos - jednokratni doprinos)/broj mjeseci za koje se izdaje dozvola). Treća faza je plaćanje jednokratne naknade najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem ističe dozvola. Fizičko izvještavanje. pojedinci nisu obezbeđeni.

Kako provjeriti poreske obaveze?

Pojedinačni porezi se moraju platiti na vrijeme. U suprotnom će početi da se naplaćuju kazne. Činjenica da nije primljeno obavještenje (prema transportna taksa ili porez na imovinu), neće ublažiti krivicu. Potpuna odgovornost je na poreskom obvezniku. Kako ne biste kasnili s plaćanjem, potrebno je periodično provjeravati da li vam je pripao iznos duga za bilo koji porez. To možete učiniti na dva načina:

1. Posjeta poreskoj upravi.
2. Preko ličnog računa poreskog obveznika.

Lična poseta, bez sumnje bolje teme da možete postaviti sva svoja pitanja, provjeriti ispravnost obračuna, osporiti iznos. Nedostaci ove metode su prilično očigledni: oduzima puno vremena, a ponekad i dalje košta živce. Poreska uprava je popularno mjesto kod poreskih obveznika, a ljudi u redu su obično neprijateljski raspoloženi.

Internet, odnosno lični račun poreskog obveznika, može vas spasiti od posjete poreznoj upravi. Strogo govoreći, ipak morate jednom posjetiti inspekciju kako biste dobili login sa lozinkom. Ali ovaj postupak ne traje više od 15 minuta. Glavna stvar je da sa sobom ponesete pasoš (TIN ako je dostupan).

Dobit ćete ispis sa vašim podacima za prijavu. Preporučuje se da promijenite lozinku prilikom prvog posjeta računu. Informacije se pojavljuju u roku od tri dana od trenutka prve registracije. Na početnoj stranici lični računće pivot table. Prikazuje obračunati iznos, plaćeni, preplaćeni iznos i dug. Iznad, u kartici "Objekti oporezivanja" možete vidjeti koje poreze plaćaju pojedinci. Pogodnost ličnog računa je što se može koristiti za podnošenje žalbe Federalnoj poreznoj službi, kao i za dobijanje odgovora bez lične posjete.

Kako platiti porez: TOP 6 najboljih načina!

Obveznici poreza na dohodak građana iz zarade, suočeni sa potrebom da sami plaćaju poreze, često imaju poteškoća. Predstavljamo vam 6 praktičnih načina plaćanja poreza.

Metoda 1. Blagajna banke.

Zgodno je da će sav posao umjesto vas obaviti profesionalac. Potrebno je samo navesti podatke o plaćanju i pasoš. Platilac dobija nalog za plaćanje označen od strane banke i može biti potpuno miran. Loša strana je što ponekad morate stajati u dugom redu. Detalji se jednostavno generišu putem vašeg ličnog naloga.

Metoda 2. Platni terminal.

Uz to, naravno, možete platiti samo neke poreze. Na primjer, transport. Ali brzo, bez redova, na bilo kom pogodnom mestu. Jedini značajan nedostatak je relativno visoka provizija. Neki terminali naplaćuju jednostavno iznuđivačke naknade za plaćanja.

Metod 3. Lični račun poreskog obveznika.

Uz pomoć ličnog računa ne možete samo saznati sve potrebne informacije i dalje plaćaju porez. Jedina mana je to što se podržava plaćanje karticama otvorenima u partnerskim bankama Federalne poreske službe, a njihov broj nije velik (oko 13). Treba napomenuti da poreski organi sarađuju sa gotovo svim većim bankama.

Porez na lični dohodak (PIT) — federalni porez u Rusiji, koji se naplaćuje na prihode pojedinaca.

Do 2002. godine ovaj porez se zvao "Porez na dohodak". Mnogi ga i dalje tako zovu.

Naziv se odnosi i na prva slova naziva poreza - porez na dohodak fizičkih lica.

Komentar

Porez na dohodak fizičkih lica regulisan je Poglavljem 23 Poreskog zakonika Ruske Federacije (TC RF).

Poreski obveznici

Sljedeći su obveznici poreza na dohodak fizičkih lica (klauzula 1, član 207 Poreskog zakona Ruske Federacije):

Pojedinci koji su porezni rezidenti Ruske Federacije,

Kao i pojedinci koji primaju prihode iz izvora u Ruskoj Federaciji koji nisu porezni rezidenti Ruske Federacije.

poreski rezidenti priznaju se pojedinci koji borave u Ruskoj Federaciji najmanje 183 kalendarska dana u roku od 12 uzastopnih mjeseci.

Period boravka pojedinca u Ruskoj Federaciji ne prekida se za periode njegovog odlaska van teritorije Ruske Federacije (klauzula 2 člana 207 Poreskog zakona Ruske Federacije):

Za kratkotrajno (manje od šest mjeseci) liječenje ili edukaciju,

A takođe i za obavljanje radnih ili drugih poslova vezanih za obavljanje poslova (pružanje usluga) na podmorskim nalazištima ugljovodonika.

Predmet oporezivanja

Predmet oporezivanja je prihod koji primaju poreski obveznici (član 209 Poreskog zakona Ruske Federacije):

1) iz izvora u Ruskoj Federaciji i (ili) iz izvora izvan Ruske Federacije - za fizička lica koja su poreski rezidenti Ruske Federacije;

2) iz izvora u Ruskoj Federaciji - za fizička lica koja nisu poreski rezidenti Ruske Federacije.

Poreska osnovica

Prilikom utvrđivanja poreske osnovice, svi prihodi poreskog obveznika koje je primio u novcu iu naturi, odnosno pravo raspolaganja kojim je nastao, kao i prihodi u vidu materijalne koristi, utvrđeni u skladu sa članom 212. Kodeks Ruske Federacije (član 210 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako se po njegovom nalogu, odlukom suda ili drugih organa vrše bilo kakvi odbici od prihoda poreskog obveznika, takvi odbici ne umanjuju poresku osnovicu (stav 2. stav 1. člana 210. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Primjer

Zaposlenom se isplaćuje prihod od 100 rubalja. Od ovog prihoda, odlukom suda, zadržava se 25 rubalja alimentacije.

Porez na dohodak fizičkih lica podliježe iznosu prihoda od 100 rubalja (porez na dohodak fizičkih lica se zadržava po stopi od 13%), a alimentacija se odbija od iznosa, minus porez.

Osnovna pravila za obračun poreske osnovice za porez na dohodak fizičkih lica:

Poreska osnovica se utvrđuje posebno za svaku vrstu prihoda, za koje se utvrđuju različite poreske stope (klauzula 2, član 210 Poreskog zakona Ruske Federacije). Stope poreza na dohodak građana određene su članom 224 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Poreska osnovica za prihod od učešća u kapitalu utvrđuje se odvojeno od ostalih prihoda, na koje se primenjuje poreska stopa iz stava 1. člana 224. Poreskog zakona Ruske Federacije (stopa poreza na dohodak fizičkih lica od 13%). Karakteristike obračuna poreza na prihod od učešća u kapitalu utvrđene su članom 275. Poreskog zakona Ruske Federacije (član 2. člana 210. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Poreska osnovica za prihod od prodaje nekretnina utvrđuje se uzimajući u obzir specifičnosti utvrđene članom 217.1 Poreskog zakona Ruske Federacije (član 6. člana 210. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Prihodi (rashodi) poreskog obveznika denominirani (nominirani) u stranoj valuti preračunavaju se u rublje po zvaničnom kursu Centralne banke Ruske Federacije, utvrđenom na datum stvarnog prijema navedenog prihoda (datum stvarnih rashoda) ( Član 5, član 210 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Oporezivi period

Kalendarska godina se priznaje kao poreski period (član 216 Poreskog zakona Ruske Federacije).

poreske stope

Poreske stope definisane su u čl. 224 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Osnovna stopa poreza na dohodak građana - 13%(Član 1, član 224 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ali za neke vrste prihoda su određene više poreske stope.

Poreska stopa 35% utvrđuje se u vezi sa sljedećim prihodima (klauzula 2 člana 224 Poreskog zakona Ruske Federacije):

Troškovi svih dobitaka i nagrada primljenih u tekućim takmičenjima, igrama i drugim događajima u svrhu reklamiranja robe, radova i usluga, iznad iznosa navedenih u stavu 28 člana 217 Poreskog zakona Ruske Federacije (4.000 rubalja godišnje);

Prihod od kamata na depozite u bankama u smislu prekoračenja iznosa navedenih u članu 214.2 Poreskog zakona Ruske Federacije (za depozite u ruskim bankama u rubljama - stopa refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije povećana je za 5 procentnih poena, a za depozite u stranoj valuti - 9% godišnje);

Uštede na kamatama kada poreski obveznici primaju pozajmljena (kreditna) sredstva koja prelaze iznose navedene u stavu 2. člana 212. Poreskog zakona Ruske Federacije (prilikom primanja pozajmljenih sredstava, jeftinije od 2/3 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije u rubljama ili 9% u stranoj valuti);

U vidu plaćanja za korišćenje sredstava članova kreditno-potrošačke zadruge (akcionara), kao i kamata za korišćenje sredstava poljoprivredne kreditne potrošačke zadruge, privučenih u vidu kredita članova poljoprivredne potrošačke kreditne zadruge zadruge ili pridruženi članovi poljoprivredne kreditne potrošačke zadruge, iznad iznosa navedenih u članu 214.2.1 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Poreska stopa 30% utvrđuje se za sve prihode koje primaju pojedinci koji nisu porezni rezidenti Ruske Federacije, s izuzetkom primljenih prihoda (član 3. člana 224. Poreskog zakona Ruske Federacije):

U obliku dividende od učešća u kapitalu u aktivnostima ruskih organizacija, za koje je poreska stopa određena na 15 procenata;

Od obavljanja radnih aktivnosti navedenih u članu 227.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije, za koje je porezna stopa utvrđena na 13 posto;

Od obavljanja radnih aktivnosti kao visokokvalifikovani specijalista u skladu sa Federalnim zakonom br. 115-FZ od 25. jula 2002. "O pravnom statusu stranih državljana u Ruskoj Federaciji", za koji je poreska stopa određena na 13 posto;

Od realizacije radnih aktivnosti učesnika Državnog programa pomoći pri dobrovoljnom preseljavanju u Rusku Federaciju sunarodnika koji žive u inostranstvu, kao i članova njihovih porodica koji su se zajednički preselili na stalni boravak u Rusku Federaciju, u vezi sa poreska stopa je 13 posto;

Od obavljanja radnih obaveza od strane članova posade brodova koji plove pod Državna zastava Ruska Federacija, za koju je poreska stopa utvrđena na 13 posto;

Od obavljanja radne aktivnosti od strane stranih državljana ili lica bez državljanstva koja su priznata kao izbjeglice ili im je odobren privremeni azil na teritoriji Ruske Federacije u skladu sa Federalnim zakonom "O izbjeglicama", za koje se utvrđuje porezna stopa od 13 posto.

Poreska stopa 30% utvrđuje se iu pogledu prihoda od hartija od vrijednosti (isključujući prihode u obliku dividendi) izdatih Ruske organizacije prava po kojima su evidentirana na deviznom nominovanom depozitnom računu, depozitnom računu stranog ovlašćenog vlasnika i (ili) depozitnom računu u programu depozitara isplaćena licima čije informacije nisu dostavljene poreskom agentu u skladu sa zahtevima člana 214.6 Poreskog Kodeks Ruske Federacije (klauzula 6 člana 224 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Postupak obračuna poreza

Postupak za obračun poreza uređen je čl. 225 Poreskog zakona Ruske Federacije.

1) Obračun poreza na dohodak fizičkih lica, oporeziv po stopi od 13%

Utvrđuje se iznos poreza na dohodak po stopi poreza na dohodak fizičkih lica od 13%. Iznos prihoda se umanjuje za poreske olakšice- standardni, socijalni, imovinski, profesionalni odbici, koji se daju zaposlenom u skladu sa čl. 218, st. 4, 5 str.1 čl. 219, st. 3, 4 str.1 čl. 220, čl. 221 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Poreska osnovica = D(13%) - V

D(13%) - Oporeziv na dohodak po stopi od 13%

B - standardni, socijalni, imovinski, profesionalni odbici koji se daju zaposlenom u skladu sa čl. 218, st. 4, 5 str.1 čl. 219, st. 3, 4 str.1 čl. 220, čl. 221 Poreskog zakona Ruske Federacije.

U pogledu prihoda od učešća u kapitalu u organizaciji, ne primenjuju se poreski odbici predviđeni članovima 218 - 221 Poreskog zakonika (član 210 Poreskog zakonika, tačka 2).

porez na dohodak = porezna osnovica * 13%

2) Obračun poreza na dohodak fizičkih lica oporezovan drugim poreskim stopama

Utvrđuje se dohodak koji se oporezuje po drugim stopama poreza na dohodak građana.

porez na dohodak = porezna osnovica * 30%

porez na dohodak = porezna osnovica * 35%

Datum stvarnog prijema prihoda

Datum stvarnog prijema prihoda određuje kada prihod nastaje za poreske svrhe i regulisan je članom 223 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Primjer

Prilikom primanja prihoda u gotovini - dan isplate prihoda, uključujući i prenos prihoda na račune poreskog obveznika u bankama ili, u njegovo ime, na račune trećih lica (tačka 1. tačka 1. člana 223. Poreskog zakona od Ruska Federacija).

Prilikom primanja prihoda u naturi - dan prenosa prihoda u naturi (klauzula 2, stav 1, član 223 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Prilikom primanja prihoda u vidu materijalne koristi - dan nabavke dobara (radova, usluga), sticanja vredne papire.

U slučaju da se uplata za stečene hartije od vrednosti izvrši nakon prenosa vlasništva ovih hartija od vrednosti na poreskog obveznika, datum stvarnog prijema prihoda utvrđuje se kao dan izvršenja odgovarajuće uplate u ime stečenih hartija od vrednosti ( klauzula 3, stav 1, član 223 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Dan prebijanja protiv homogenih potraživanja (klauzula 4, tačka 1, član 223 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Dan kada se loš dug u skladu sa utvrđenom procedurom otpisuje sa bilansa organizacije (klauzula 5, tačka 1, član 223 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Za primanja upućenog lica (npr. u vidu dnevnice) datum priznavanja prihoda je poslednji dan u mesecu u kome se odobrava avansni izveštaj po povratku zaposlenog sa službenog puta (tačka 6. , klauzula 1, član 223 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Prilikom ostvarivanja prihoda u vidu materijalne koristi od štednje na kamati pri primanju pozajmljenih (kreditnih) sredstava - poslednjeg dana svakog meseca u periodu za koji su pozajmljena (kreditna) sredstva obezbeđena (tačka 7. tačka 1. član 223. Porezni zakonik Ruske Federacije).

Prilikom primanja u vidu zarade, datum stvarnog prijema poreskog obveznika je poslednji dan u mesecu za koji mu je ostvaren prihod za obavljanje radnih obaveza u skladu sa ugovorom o radu (ugovor) (tačka 2.). , član 223 Poreskog zakona Ruske Federacije).

U slučaju prestanka radnog odnosa prije isteka kalendarskog mjeseca, datum stvarnog primitka prihoda u vidu zarade od strane poreskog obveznika je posljednji dan rada za koji mu je ostvaren prihod (tačka 2. člana 223. Porezni zakonik Ruske Federacije).

Postupak i uslovi plaćanja poreza

Postupak i uslovi plaćanja poreza definisani su članovima Poreskog zakona Ruske Federacije:

Član 226 Postupak i rokovi plaćanja poreza od strane poreskih agenata

Član 226.1. Karakteristike obračuna i plaćanja poreza od strane poreskih agenata prilikom obavljanja transakcija sa vrijednosnim papirima, transakcija s finansijskim instrumentima terminskih transakcija, kao i prilikom plaćanja vrijednosnim papirima ruskih emitenata

Član 227 Postupak i rokovi plaćanja poreza, postupak i rokovi plaćanja akontacije od strane navedenih lica

Fizički preduzetnici, samostalni građani plaćaju porez na dohodak građana najkasnije do 15. jula naredne godine nakon isteka poreskog perioda (član 6. člana 227. Poreskog zakonika).

Fizička lica koja su dužna da podnesu poresku prijavu (navedena u članu 228 Poreskog zakona Ruske Federacije) plaćaju porez na dohodak građana najkasnije do 15. jula godine koja sledi nakon isteka poreskog perioda (klauzula 4 člana 228 Poreskog zakona). Ruske Federacije).

Član 227.1. Karakteristike obračuna iznosa poreza i podnošenja poreske prijave od strane pojedinih kategorija stranih državljana koji ostvaruju radna aktivnost za iznajmljivanje u Ruskoj Federaciji. Postupak plaćanja poreza

Beneficije i odbici

Olakšice za porez na dohodak fizičkih lica utvrđene su u čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije. Na primjer, porez na dohodak fizičkih lica ne podliježe:

Državne naknade, osim naknada za privremenu invalidninu (uključujući naknade za negu bolesnog deteta), kao i druge isplate i naknade isplaćene u skladu sa važećim zakonom. Istovremeno, naknade koje ne podliježu oporezivanju uključuju naknade za nezaposlene, naknade za trudnoću i porođaj; (klauzula 1, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Državne penzije (klauzula 2, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Naknade davaocima za darovanu krv, majčino mlijeko i drugu pomoć; (klauzula 4, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Alimentacija koju primaju poreski obveznici; (klauzula 5 člana 217 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Iznosi paušalnih plaćanja (uključujući u obliku finansijske pomoći) izvršeni (član 8. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije):

poslodavci članovima porodice preminulog zaposlenog, penzionisanog bivšeg radnika ili penzionisanog radnika, bivšeg zaposlenog, u vezi sa smrću člana (članova) njegove porodice;

poslodavci zaposlenima (roditeljima, usvojiteljima, starateljima) pri rođenju (usvajanje (usvajanje) djeteta, plaćeno u prvoj godini nakon rođenja (usvajanje), ali ne više od 50 hiljada rubalja za svako dijete;

Iznosi koje poslodavci plaćaju za pružanje zdravstvenih usluga svojim zaposlenima, njihovim supružnicima, roditeljima, djeci (uključujući usvojenu djecu), štićenicima mlađim od 18 godina, kao i njihovim bivšim zaposlenima koji su otišli u penziju zbog invalidnosti ili starosti, i preostali na raspolaganju poslodavcima nakon plaćanja poreza na dobit; (klauzula 10, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Prihodi koje primaju pojedinci koji su porezni rezidenti Ruske Federacije za relevantni poreski period (klauzula 17.1, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije):

od prodaje objekata nepokretnosti, kao i udela u navedenoj imovini, uzimajući u obzir specifičnosti utvrđene članom 217.1 ovog zakonika;

od prodaje druge imovine u vlasništvu poreskog obveznika tri ili više godina.

Prihodi u novcu i naturi primljeni od fizičkih lica putem donacije, izuzev slučajeva donacije nekretnina, vozila, dionica, dionica, dionica, osim ako nije drugačije određeno ovom klauzulom (član 18.1. Poreskog zakonika Ruske Federacije). Federacija).

Prihodi primljeni na poklon oslobođeni su oporezivanja ako su donator i poklonoprimac članovi porodice i (ili) bliski srodnici u skladu sa Porodičnim zakonikom Ruske Federacije (supružnici, roditelji i djeca, uključujući usvojitelje i usvojenu djecu, djed, baka i unučad, punokrvna i polukrvna (zajedničkog oca ili majke) braća i sestre);

Prihod koji ne prelazi 4.000 rubalja primljen po svakom od sljedećih osnova za poreski period (klauzula 28, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije):

vrijednost poklona koje su poreski obveznici primili od organizacija ili individualni preduzetnici;

trošak nagrada u novcu i naturi koje primaju porezni obveznici na takmičenjima i takmičenjima koja se održavaju u skladu sa odlukama Vlade Ruske Federacije, zakonodavnih (predstavničkih) tijela državna vlast odnosno predstavničkih organa lokalne samouprave;

iznos novčane pomoći koju poslodavci pružaju svojim zaposlenima, kao i bivšim zaposlenima koji su zbog odlaska u penziju dali otkaz zbog invalidnosti ili starosti;

naknadu (isplatu) poslodavaca svojim zaposlenima, njihovim supružnicima, roditeljima, djeci (uključujući i usvojenu), štićenicima (mlađim od 18 godina), bivšim zaposlenima (penzionerima po godinama), kao i invalidnim osobama, za troškove lijekova kupili (za njih) lijekove za medicinsku upotrebu koje im je propisao ljekar koji prisustvuje. Oslobođenje od oporezivanja se vrši po podnošenju dokumenata koji potvrđuju stvarne troškove nabavke ovih lijekova za medicinsku upotrebu;

trošak svih dobitaka i nagrada primljenih u tekućim takmičenjima, igrama i drugim događajima u svrhu reklamiranja robe (radova, usluga);

iznos materijalne pomoći koja se pruža invalidima javne organizacije osobe sa invaliditetom;

Prihodi u novcu ili naturi u vidu plaćanja troškova putovanja do i od mesta studiranja za osobe mlađe od 18 godina koje studiraju u ruskim predškolskim i opšteobrazovnim ustanovama koje imaju odgovarajuću licencu; (klauzula 45, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Odbici su definisani u čl. 218 - 221 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Predviđene su sljedeće vrste poreskih olakšica za porez na dohodak fizičkih lica:

Poreski odbici prilikom prenosa gubitaka od učešća u investicionom partnerstvu (član 220.2. Poreski zakon Ruske Federacije)

Pravila za primjenu poreskih olakšica:

Za prihode koji podliježu poreznoj stopi utvrđenoj stavom 1. člana 224. Poreskog zakona Ruske Federacije (stopa poreza na dohodak od 13%), poreska osnovica se umanjuje za iznos poreskih olakšica predviđenih članovima 218. - 221. Poreskog zakona Ruske Federacije (član 3. člana 210. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako je iznos poreskih odbitaka u poreskom periodu više od iznosa prihod za koji je poreska stopa utvrđena stavom 1. člana 224. Poreskog zakona Ruske Federacije podložna oporezivanju za isti poreski period, tada se u odnosu na ovaj poreski period prihvata poreska osnovica nula. Za naredni poreski period ne prenosi se razlika između iznosa poreskih olakšica u ovom poreskom periodu i iznosa dohotka za koji je poreska stopa utvrđena članom 1. člana 224. Poreskog zakona Ruske Federacije. (osim penzionera) (klauzula 3 člana 210 Poreskog zakona RF).

Za poreske obveznike koji primaju penzije u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, u nedostatku u poreskom periodu prihoda koji se oporezuje po poreskoj stopi utvrđenoj stavom 1. člana 224. Poreskog zakona Ruske Federacije, razlika između iznosa poreski odbici i iznos dohotka za koji je predviđena poreska stopa, utvrđen stavom 1 člana 224 Poreskog zakona Ruske Federacije, mogu se preneti na prethodne poreske periode (klauzula 3 člana 210 Poreskog zakonika Ruske Federacije). Ruska Federacija).

Za prihode za koje su predviđene druge poreske stope (od stava 1. člana 224. Poreskog zakona Ruske Federacije - 13%), poreska osnovica se utvrđuje kao novčana vrijednost takvog prihoda koji podliježe oporezivanju. Istovremeno, ne primjenjuju se porezni odbici predviđeni članovima 218. - 221. Poreskog zakona Ruske Federacije (član 4. člana 210. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Što se tiče prihoda od učešća u kapitalu u organizaciji, ne primjenjuju se porezni odbici predviđeni članovima 218. - 221. Poreskog zakona Ruske Federacije (član 3. člana 210. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Poreska prijava

Poresku prijavu poreza na dohodak fizičkih lica podnose poreskom organu samostalni preduzetnici i građani (po opštem sistemu oporezivanja), fizička lica koja su ostvarila prihode na čiju isplatu porez na izvoru nije zadržan. Poreska prijava se podnosi najkasnije do 30. aprila godine nakon isteka poreskog perioda (član 227, član 227.1., tačka 1 člana 228, član 229 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Poresku prijavu mogu podnijeti i pojedinci koji traže poreske olakšice (sticanje stanovanja, školovanje, liječenje itd.).

Primjer

Lica koja su dužna samostalno obračunati porez i podnijeti poresku prijavu navedena su u čl. 228 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Karakteristike individualnih preduzetnika (IP)

Pojedinačni preduzetnici koji primjenjuju opšti sistem oporezivanja obračunavaju i plaćaju porez na dohodak fizičkih lica. IP prihod se utvrđuje u opšti poredak(o čemu se govorilo gore).

Troškovi intelektualne svojine utvrđeni su čl. 221 Poreznog zakona Ruske Federacije -. Dakle, ukazuje se da sastav rashoda prihvaćenih za odbitak utvrđuje poreski obveznik samostalno na način sličan postupku utvrđivanja rashoda za poreske svrhe, utvrđen u poglavlju „Porez na dobit pravnih lica“.

Odnosno, individualni preduzetnik priznaje iste troškove kao i organizacije. Na primjer, ako je individualni poduzetnik stekao osnovna sredstva (na primjer, prostor) ili nematerijalna imovina(npr. prava na žigove), onda ih može otpisati kao rashode kroz amortizaciju po istim pravilima kao i organizacije.

Porez je obavezan doprinos obveznika budžetu i vanbudžetskim fondovima u iznosima utvrđenim zakonom iu utvrđenim rokovima. Izražava monetarne odnose koje država ima sa pravnim i fizičkim licima u vezi sa preraspodjelom nacionalnog dohotka i mobilizacijom finansijskih sredstava u budžetske i vanbudžetske fondove države. Doprinos daju glavni učesnici u proizvodnji bruto domaćeg proizvoda:

O radnici koji svojim radom stvaraju materijalne i nematerijalne koristi i ostvaruju određeni prihod;

O privredni subjekti, vlasnici kapitala.

Zbog poreskih doprinosa formiraju se finansijska sredstva države, akumuliraju se u njenom budžetu i vanbudžetskim fondovima. Ekonomski sadržaj poreza, dakle, izražava se odnosom privrednih subjekata i građana, s jedne strane, i države, s druge, u pogledu formiranja javnih finansija.

Ali porezi nisu samo ekonomska, već i finansijska kategorija u isto vrijeme. Kao finansijska kategorija, porezi izražavaju opšta svojstva svojstvena svim finansijskim odnosima, i njihove karakteristične osobine i karakteristike, sopstveni oblik kretanja, odnosno funkcije koje ih razlikuju od ukupnosti finansijskih odnosa. Funkcije poreza otkrivaju njihovu društveno-ekonomsku suštinu, unutrašnji sadržaj. U čemu je tačno uloga poreza na stanovništvo tržišnu ekonomiju Koje funkcije obavljaju u ekonomskom mehanizmu? Postoji nekoliko gledišta na ovaj problem, ali bih izdvojio tri funkcije poreza:

O distribucija;

O fiskalni;

O kontrola.

Štaviše, distributivna funkcija se može podijeliti na regulatornu i stimulativnu, itd.

Najdosljednije implementirana funkcija je fiskalna. Fiskalna funkcija je glavna, karakteristična u početku za sve države. Uz nju se formiraju državni novčani fondovi, odnosno materijalni uslovi za funkcionisanje države.

Kroz fiskalnu (budžetsku) funkciju povlači se dio prihoda građana za održavanje državnog aparata, odbranu zemlje i onaj dio neproizvodne sfere koji nema svoje izvore prihoda (mnogi kulturni institucije – biblioteke, arhivi i dr.), ili su nedostatne da obezbede odgovarajući nivo razvoja – fundamentalne nauke, pozorišta, muzeji i mnoge obrazovne institucije, itd. Upravo ova funkcija pruža realnu mogućnost da se deo vrednosti nacionalni dohodak u korist najnebogatijih društvenih slojeva.

Vrijednost fiskalne funkcije raste sa povećanjem ekonomskog nivoa razvoja društva. Dvadeseti vek karakteriše ogroman porast državnih prihoda od poreza, što je povezano sa proširenjem njenih funkcija i određenim politikama. društvene grupe oni na vlasti. Država sve više finansijskih sredstava troši na ekonomske i socijalne mjere, na administrativni aparat.

Druga funkcija poreza na stanovništvo kao ekonomske kategorije je da postaje moguće kvantificirati porezne prihode i uporediti ih sa potrebama države za finansijskim sredstvima. Zahvaljujući kontrolnoj funkciji, procjenjuje se efikasnost svakog poreskog kanala i poreske „štampe“ u cjelini, te se uočava potreba za promjenama poreskog sistema i budžetske politike. Kontrolna funkcija poreskih i finansijskih odnosa ispoljava se samo u uslovima funkcije distribucije.

U početku je distributivna funkcija poreza bila čisto fiskalne prirode: da se puni državni trezor kako bi se izdržavala vojska, administrativni aparat i socijalna sfera. Ali pošto je država smatrala neophodnim da aktivno učestvuje u organizaciji privrednog života u zemlji, imala je regulatorne funkcije koje su se sprovodile kroz poreski mehanizam. U poreskom regulisanju dohotka stanovništva pojavile su se stimulativne i ograničavajuće (destimulativne) podfunkcije. Ali većina poreza koji se trenutno naplaćuju u Ruskoj Federaciji ima samo fiskalnu svrhu, a samo neki od njih imaju regulatornu funkciju.

Regulatorna funkcija znači da porezi, kao aktivni učesnik u procesima redistribucije, imaju ozbiljan uticaj na reprodukciju, stimulišući ili ograničavajući njen tempo, jačajući ili slabeći akumulaciju kapitala, proširujući ili smanjujući efektivnu tražnju stanovništva. Ova funkcija je neodvojiva od fiskalne i usko je povezana s njom. Proširenje poreskog metoda u mobilizaciji za stanje nacionalnog dohotka izaziva stalni kontakt poreza sa učesnicima u proizvodnom procesu, čime se obezbeđuje stvarne prilike utiču na privredu zemlje, u svim fazama reprodukcije.

Stimulirajuća podfunkcija poreza ostvaruje se kroz sistem olakšica, izuzetaka, preferencija vezanih za pogodnosti koje formiraju obilježja predmeta oporezivanja. Manifestuje se u promjeni predmeta oporezivanja, smanjenju oporezive osnovice, smanjenju poreske stope.

Podjela poreza koji se naplaćuju pojedincima

U poreskom sistemu Rusije postoje 3 grupe poreza, u zavisnosti od organa koji prikuplja porez i koristi ga:

1. Federalni porezi.

2. Regionalni porezi.

3. Lokalne takse i naknade.

Istaknut ću glavne vrste poreza od stanovništva u Rusiji.

Glavne vrste poreza koje plaća stanovništvo.

u Državna dužnost

u Porez na zemljište

u Porez na imovinu

u Porez na kupovinu stranih novčanica

u Porez na vlasnike vozila

u Porez na dohodak fizičkih lica

u Kotizacija od fizičkih lica – preduzetnika

u Naknada za parkiranje

u Naknada za graničnu obradu

u Naknada za čišćenje teritorija naselja

u Doprinosi za osiguranje u Penzioni fond Ruske Federacije

u Carinska plaćanja

Porez na dohodak fizičkih lica

Opće odredbe

Porez na dohodak fizičkih lica je glavni porez koji plaćaju pojedinci na gotovo sve vrste prihoda ostvarenih tokom godine.

Porez se plaća u zakonom utvrđenim rokovima, po obračunskoj osnovi od početka godine, prebijajući prethodno plaćene iznose.

Porez na plate zadržavaju poslodavci. Građani koji su tokom godine ostvarili prihode ne samo od obavljanja radnih i srodnih poslova u mjestu svog glavnog posla (službe, studiranja) dužni su poreznoj upravi podnijeti prijavu prihoda.

Ako se međunarodnim ugovorima Ruske Federacije ili bivšeg SSSR-a utvrđuju druga pravila za oporezivanje određenih kategorija građana, tada se primjenjuju pravila međunarodnog ugovora.

Pojedinačni preduzetnici koji su prešli na pojednostavljeni sistem oporezivanja, računovodstva i izvještavanja plaćaju porez na dobit u vidu plaćanja godišnjeg troška patenta.

Platioci

Državljani Ruske Federacije, strani državljani, lica bez državljanstva:

nalazi se u Ruskoj Federaciji najmanje 183 dana u kalendarskoj godini - prema prihodima iz izvora u Ruskoj Federaciji i inostranstvu

nalazi se u Ruskoj Federaciji manje 183 dana u kalendarskoj godini - samo za prihode iz izvora u Ruskoj Federaciji

Predmet oporezivanja

Ukupan oporezivi prihod ostvaren u kalendarskoj godini, kako u novcu tako iu naturi, uključujući i materijalne koristi.

Datum prijema prihoda je datum isplate prihoda (uključujući avans), odnosno prijenosa prihoda, odnosno datum prijenosa prihoda u naturi.

Ukupan oporezivi prihod

materijalnu dobit

Kada zaposleni dobije beskamatni ili niskokamatni zajam od organizacije, ukupni oporezivi prihod uključuje novčanu korist u obliku uštede na kamati.

Pogodnost je razlika između iznosa izračunatog na osnovu 2/3 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije za sredstva u rubljama (ili 10% godišnje za sredstva u stranoj valuti) i stvarnog iznosa kamate plaćeno. Porez na dohodak zadržava organizacija.

Prodaja imovine

Prilikom prodaje imovine u vlasništvu građanina koji nije registrovan kao poreski obveznik, ukupan oporezivi dohodak može se umanjiti za iznos koji ne prelazi 5000 puta veći od MMOT-a, pri prodaji stanova, vikendica, baštenskih kućica, zemljišnih parcela, zemljišnih udjela (dionice), ili za iznos koji ne prelazi 1000 puta veći od MMOT-a - prilikom prodaje druge imovine. (Na zahtjev platitelja, ovaj odbitak se može zamijeniti odbitakom stvarno nastalih i dokumentovanih troškova.)

Primanje prihoda iz izvora izvan Ruske Federacije

Prilikom primanja prihoda iz izvora izvan Ruske Federacije od strane građana koji imaju prebivalište u Ruskoj Federaciji, iznosi poreza plaćenih izvan Ruske Federacije se prihvataju za odbitak, ali ne više od iznosa koji dospiju u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, tj. koristeći rusku skalu poreza na dohodak.

Prihodi koji ne podliježu oporezivanju

Kamate i dobici na državne hartije od vrijednosti i na hartije od vrijednosti lokalnih samouprava

Isplate osiguranja (naknade) po obaveznom osiguranju, po ugovorima dobrovoljnog dugoročnog (na period od najmanje pet godina) životnog osiguranja, osiguranja imovine i osiguranja od odgovornosti u vezi sa događajem osigurani slučaj, na ime naknade štete po život, zdravlje i medicinske troškove

Kamate i dobici na depozite u bankama koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije, otvorene:

q u rubljama - ako se kamata plaća u okviru stope refinansiranja koju je odredila Centralna banka Ruske Federacije

q u stranoj valuti - ako se kamata plaća u roku od 15% godišnje

Državne naknade, penzije, studentske stipendije

Dohodak se oporezuje po fiksnoj stopi

Kamate i dobici na depozite u bankama koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije u iznosu većem od stope refinansiranja koju je utvrdila Centralna banka Ruske Federacije, koja je bila na snazi ​​tokom perioda depozita (15% godišnje - za depozite u stranoj valuti), a pojedine vrste plaćanja osiguranja se oporezuju odvojeno od ostalih vrsta prihoda kod izvora prihoda po stopi od 15%.

Poreska osnovica

Standardni odbici.

Standardni odbici se vrše na mjestu glavnog radnog mjesta, a u nedostatku istog - iz bilo kojeg drugog izvora prihoda na zahtjev poreskog obveznika, odnosno od strane poreskog obveznika na kraju godine.

Ne primjenjuje se u slučaju 3- i 5-strukih beneficija i beneficija u okviru dohotka oporezovanog po minimalnoj stopi.

Odbici za penziju

Iznosi koji se odbijaju od zarade zaposlenika i plaćaju se Penzionom fondu Ruske Federacije (1% prihoda zaposlenog). Odbitak samo prema glavnom izvoru prihoda; drugi izvori zadržavaju doprinose u Fond PIO, ali ne vrše odbitak prilikom obračuna poreza na dohodak.

Odbici za izdržavanje djece i izdržavanih osoba

Proizvedeno za svako dijete ili uzdržavano dijete

Proizveden od strane glavnog izvora prihoda ili od strane poreskog obveznika na kraju godine.

Isplata u dobrotvorne svrhe

Iznosi u okviru prihoda koje poreski obveznik prenosi u dobrotvorne svrhe preduzećima, organizacijama i ustanovama kulture, obrazovanja, zdravstva i socijalnog osiguranja, koji se delimično ili u potpunosti finansiraju iz budžeta.

Odbijen od strane glavnog izvora prihoda ili od strane poreskog obveznika na kraju godine.

Odbici za programere

Iznosi usmjereni iz prihoda građana - graditelja i kupaca - za kupovinu ili izgradnju (dovršetak) stambenih zgrada, stanova, vikendica i vrtnih kućica na teritoriji Ruske Federacije, uključujući iznose koji se koriste za otplatu bankarskih kredita i kamata na njih .

Iznosi koji se odbijaju su u okviru 5.000 veličina MMOT-a, koji se uzimaju u obzir za trogodišnji period, ali ne veći od iznosa ukupnog godišnjeg prihoda.

Odbici se vrše samo za jedan objekat u roku od 3 kalendarske godine, počevši od godine podnošenja zahtjeva računovodstvu glavnog izvora prihoda ili poreskoj upravi.

Poreske stope

Poreske stope na ukupan prihod ostvaren u 1999. godini

Poreske stope na ukupan prihod ostvaren u 2000

Obaveze poslodavaca i drugih organizacija da odbiju porez

Postupak obračuna i poreza po odbitku

Prilikom isplate zarada i drugih vrsta naknada zaposlenima, porez obračunava i zadržava preduzeće na mjesečnom nivou od ukupnog oporezivog prihoda po obračunskoj osnovi, prebijajući iznosom poreza po odbitku u prethodnim mjesecima.

Poreski odbici se vrše prema glavnom izvoru prihoda (na glavnom mjestu rada) i mogu se ostvariti iz drugog izvora prihoda samo ako ne postoji glavno mjesto rada.

Porez koji nije zadržan ili nije u potpunosti zadržan, preduzeće naplaćuje od fizičkih lica sve dok se dug u potpunosti ne otplati u skladu sa zakonom utvrđenim garancijama (ne više od 50% mjesečnog prihoda).

Prilikom isplate prihoda od prodaje imovine građaninu porez na dohodak zadržava organizacija - izvor prihoda, ako prihod prelazi neoporezivi minimum (5000- ili 1000-struki MMOT), a ako građanin nije obavesti poreski organ da je registrovan kod poreskih organa (da je dobio identifikacioni broj obveznika - PIB) i da će samostalno platiti porez. U suprotnom, organizacija koja isplaćuje prihod će njegov iznos prijaviti poreskom organu u svom mjestu.

Preduzeća prenose u budžet obračunate i zadržane iznose poreza fizičkim licima najkasnije na dan kada stvarno dobiju novac od banke za plate ili najkasnije na dan kada prenesu plate sa bankovnih računa u ime zaposlenih.

Preduzeća koja nemaju bankovne račune niti isplaćuju plate iz prihoda od prodaje proizvoda (radova, usluga) iznose poreza prenose bankama najkasnije narednog dana od dana isplate zarade.

Ako pojedinci primaju prihode od poslodavaca ne za obavljanje radnih obaveza (na primjer, regres za godišnji odmor, plaćanja bolovanja ili prihod u obliku materijalnih i socijalnih davanja), obračunati i zadržani porez na dohodak mora se prenijeti najkasnije od petog dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem su primljeni prihodi ili su izvršene navedene uplate.

Prenos poreza za filijale i druga izdvojena odeljenja koja nemaju bankovne račune vrši matična organizacija u regionalni budžet na lokaciji filijale ili pododeljenja.

Prijavljivanje poreskim organima

Preduzeća su dužna da podnesu poreskoj upravi:

izvještaj o ukupnim iznosima prihoda i zadržanim iznosima poreza, na prihode isplaćene fizičkim licima koji nisu u mjestu njihovog glavnog rada - tromjesečno, najkasnije do 1. dana drugog mjeseca nakon izvještajnog kvartala (nakon godine - ne kasnije od 1. aprila naredne godine za izvještavanje)

izvještaj o primanjima isplaćenim fizičkim licima na glavnom mjestu rada - godišnje, najkasnije do 1. aprila naredne godine

informacije o plaćanjima fizičkim licima za ispunjenje obaveza po hartijama od vrijednosti (uključujući zadužnice), kao i o drugim transakcijama kupovine i prodaje vrijednosnih papira

· Izvještaji se dostavljaju na magnetnim medijima ili putem telekomunikacija (ne odnosi se na preduzeća do 10 zaposlenih, osim za banke, osiguravajuće organizacije i profesionalne učesnike na tržištu hartija od vrijednosti).

Organizacije koje su poreski agenti su odgovorne prema prvom dijelu Poreskog zakona za poreske agente.

Odgovornost građana za podnošenje poreskih prijava i plaćanje poreza na dohodak

Poresku prijavu moraju podnijeti fizička lica koja su ostvarila prihode od drugih organizacija i samostalnih preduzetnika, osim prihoda po osnovnom mjestu rada (službe, studiranja), ako ukupan prihod u protekloj godini prelazi iznos prihoda koji se oporezuje kod minimalna stopa

Prijava se podnosi poreskom organu najkasnije do 30. aprila naredne godine. Pojedinci imaju pravo da u roku od mjesec dana od njenog podnošenja razjasne podatke koje su naveli u izjavi.

U prijavi se navodi svaki izvor isplate prihoda i iznos obračunatog i plaćenog poreza (posebno po prihodima od glavnog posla i iz drugih izvora).

Osobine oporezivanja stranih državljana i lica bez državljanstva

Strani državljani i lica bez državljanstva sa stalnim boravkom u Ruskoj Federaciji (više od 183 dana u kalendarskoj godini)

Strani državljani i lica bez državljanstva sa stalnim boravkom u Ruskoj Federaciji (više od 183 dana u kalendarskoj godini) plaćaju porez na dohodak u Rusiji na svoj prihod širom svijeta. Oporezivi dohodak ovih građana utvrđuje se na isti način kao i dohodak građana Ruske Federacije, sa sljedećim karakteristikama:

U prihode uključeno:

iznos naknada isplaćenih u vezi sa boravkom na teritoriji Ruske Federacije

iznos naknade troškova za školovanje djece u školi, ishranu, putovanja članova porodice platitelja na odmor i za slične svrhe

Doplate poslodavca za svaki dan boravka na teritoriji Ruske Federacije.

Isključeno iz prihoda:

Iznosi koji se odbijaju u državno socijalno osiguranje i penzione fondove

iznos naknade za troškove zakupa stana i održavanja automobila u službene svrhe

· iznos putnih troškova vezanih za kretanje unutar teritorije Ruske Federacije i van njenih granica u granicama.

Deklaracije o prihodima

Deklaracija o prihodima podnosi se poreskoj upravi u mjestu poslovanja (ili prebivališta) u Ruskoj Federaciji:

o procijenjenom prihodu u kalendarskoj godini - u roku od mjesec dana od dana dolaska u Rusku Federaciju (sa daljnjim boravkom u Ruskoj Federaciji u narednoj kalendarskoj godini - do 30. aprila naredne godine)

U slučaju prestanka djelatnosti na teritoriji Ruske Federacije tokom kalendarske godine i odlaska iz Ruske Federacije, prijava o prihodima koji su stvarno primljeni tokom perioda boravka mora se podnijeti najkasnije mjesec dana prije polaska.

Postupak obračuna i plaćanja poreza

Porez se obračunava na osnovu prijave prihoda poreski organ. Akontacije se vrše prije 15. maja, 15. avgusta, 15. novembra u jednakim dijelovima iznosa obračunatog u iznosu od 75% poreskih obaveza (utvrđenih prema dostavljenoj prijavi).

Doplata za preračun za izvještajnu godinu vrši se u roku od mjesec dana od dana prijema obavještenja o uplati koju poreski organ šalje obvezniku.

Prebijanje iznosa poreza plaćenih izvan Ruske Federacije

Porezi plaćeni izvan Ruske Federacije prihvataju se za prebijanje samo u granicama utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije, tj. koristeći rusku skalu poreza na dohodak.

Strani državljani i lica bez državljanstva koji borave u Ruskoj Federaciji manje od 183 dana u kalendarskoj godini

Strani državljani i lica bez državljanstva koji nemaju prebivalište u Ruskoj Federaciji plaćaju porez na dohodak u skladu s općim postupkom na prihode iz izvora u Ruskoj Federaciji za obavljanje radnih obaveza na mjestu svog glavnog i neglavnog posla .

Za ostale prihode iz izvora u Ruskoj Federaciji porez se zadržava po stopi od 20% na izvoru plaćanja, osim ako nije drugačije propisano međunarodnim ugovorima Ruske Federacije, bivšeg SSSR-a ili odlukama donesenim na osnovu principa reciprociteta. .

Ugovori o dvostrukom oporezivanju

Naplata poreza na dohodak stranih fizičkih lica i lica bez državljanstva može se prekinuti ili ograničiti u skladu sa međunarodnim ugovorima Ruske Federacije i bivšeg SSSR-a, kada se u odgovarajućoj stranoj državi poduzmu iste mjere u odnosu na državljane Ruske Federacije, što mora biti zvanično potvrđeno od strane centralne poreske uprave ove strane države. U potonjem slučaju, oslobađanje od oporezivanja vrši se na osnovu uputstava Ministarstva finansija Ruske Federacije.

Porez na imovinu građana

Predmet oporezivanja

Stambene kuće, stanovi, dače, garaže, bilo koje druge zgrade (šupe, radionice, šupe), motorni čamci, helikopteri, avioni i druga vozila (osim automobila, motocikala itd.).

Postupak obračuna i plaćanja

Plaćen porez jednom godišnje na osnovu procjena Zavoda za tehnički inventar i pratećih inspekcija. Porez na zgradu izračunati po stopi od 0,1 odsto inventarne vrednosti, a ako takva procena nije izvršena, onda od troška utvrđenog pri obračunu iznosa obaveznog državnog osiguranja. Isplata se vrši u jednakim dijelovima u dvije faze: do 15. septembra i do 15. novembra.

Privilegije

Od poreza na pokretnu i nepokretnu imovinu u potpunosti pušten

Građani sa posebnim uslugama prema državi, invalidi 1. i 2. grupe, kao i osobe pogođene radijacionim udesom

Heroji Sovjetski savez i Heroji Ruske Federacije, kao i osobe nagrađen ordenom slava od tri stepena

Invalidi prve i druge grupe, invalidi od djetinjstva, iz reda civila i civila, koji su služili ili bili na redovnim dužnostima u vojnih jedinica, štabovi i ustanove koje su u sastavu vojske na terenu,

vojnih lica, kao i otpuštenih građana vojna služba po navršenju starosne granice, služenju vojnog roka, zdravstvenom stanju ili u vezi sa organizacionim i kadrovskim mjerama, sa ukupnim trajanjem vojnog roka od 20 godina ili više.

članovi porodica vojnika koji su ostali bez hranitelja.

Pored gore navedenih kategorija poreske olakšice na nekretnine su:

· sve kategorije penzionera, građana koji su otpušteni iz vojne službe ili pozvani na vojnu obuku, na međunarodnoj dužnosti u Avganistanu i drugim zemljama u kojima su vođena neprijateljstva.

roditelji, supružnici vojnih i državnih službenika poginulih na dužnosti,

· radnici kulture, umjetnosti, zanatlije - vlasnici zgrada, prostorija, uključujući i stambene, za vrijeme organizovanja radionica u njima.

Od plaćanja porez na vozila vlasnici motornih čamaca sa snagom motora ne većom od 10 konjskih snaga su izuzeti.

Porez od vlasnika vozila

Predmet oporezivanja

Obveznici ovog poreza su vlasnici automobila, motocikala, autobusa i drugih samohodnih vozila sa gumama.

Obračun poreza

Porez obračunat od strane poreskog obveznika samostalno na osnovu snage motora u procentu od minimalne zarade po jedinici snage (1 ks). Snaga, ako nije navedena u pasošu vozila, izračunava se ovisno o veličini motora. Plaćen porez godišnje prije prolaska državnog tehničkog pregleda.

Privilegije

Porez od vlasnika vozila ne plaćaju osobe sa invaliditetom za posebno opremljene automobile i motorna kola.

porez na poklon

Predmet oporezivanja

Imovina prenesena nasljedstvom ili poklonom. Prilikom nasljeđivanja porez se plaća na imovinu čija vrijednost prelazi 850 MMOT, a na darivanje - ako je imovina veća od 80 MMOT. Porez plaća građanin koji prima nasljedstvo ili poklon.

Porez na zemljište

Predmet oporezivanja

Poljoprivredno zemljište, zemljište koje se daje građanima za lične pomoćne parcele, uključujući i parcele u hortikulturnim zadrugama, zemljište za izgradnju stambenih objekata, vikendice, garaže. U zavisnosti od osnovne namjene, zemljište koje se dodjeljuje građanima dijele se na poljoprivredna i nepoljoprivredna zemljišta.

Obračun i plaćanje poreza

Porez na zemljište se obračunava na osnovu površine parcele i odobrenih stopa poreza na zemljište. Porez na zemljište za parcele u seoskim naseljima i van njihovih granica, date građanima za lične pomoćne parcele, baštovanstvo, košenje sijena, ispašu, hortikulturu, naplaćuje se na cijeloj površini zemljišne parcele po prosječnim poreskim stopama za poljoprivredno zemljište uprav. okrug. Stopa poreza prihvatila lokalna vlast u iznosu od 0,1 do 2 posto troškova. Za zemljište na kojem se nalaze stambeni objekti, naknada se obračunava po stopi od 3 posto stope poreza na zemljište, ali ne manje od 60 rubalja po kvadratnom metru.

Porez se plaća dva puta godišnje u jednakim udjelima - do 15. septembra i do 15. novembra.

Privilegije

oslobođeni plaćanja poreza na zemljište

Građani koji se bave narodnim umjetničkim zanatima,

članovi Velike Otadžbinski rat, kao i građani koji podliježu povlasticama utvrđenim za učesnike u Drugom svjetskom ratu.

osobe sa invaliditetom 1 i 2 grupe,

Građani izloženi zračenju

vojna lica i građani prevedeni u rezervni sastav prije navršenih godina služenja, zdravstvenih razloga ili organizaciono-štabnih mjera, ako je ukupno trajanje službe 20 godina ili više.

članovi porodica vojnih lica, Uprave unutrašnjih poslova, ustanova kazneno-popravnog sistema koji su ostali bez hranitelja na službenoj dužnosti,

· Heroji Sovjetskog Saveza, Heroji Ruske Federacije, Heroji socijalističkog rada, puni kavaliri Ordena slave i Radničke slave i za „Službu domovini u Oružanim snagama SSSR-a“.

Građani koji prvi put organizuju seljačka (poljoprivredna) preduzeća u prvih pet godina nakon davanja zemljišta.

· Građani koji su dobili narušeno zemljište za poljoprivredne potrebe (zahtjevaju rekultivaciju) za prvih 10 godina korištenja.