Кто может запрашивать список аффилированных лиц. Какие сейчас сроки для изменения данных в списке аффилированных лиц? Список аффилированных лиц: последние изменения

Вавулин Денис Александрович

Начальник отдела по работе с регионами Орловского регионального отделения ФКЦБ. Кандидат экономических наук, доцент кафедры "Государственное управление и финансы" Института бизнеса и права ОрелГТУ. Специалист по корпоративному управлению.

Согласно п. 4 ст. 93 Федерального закона "Об акционерных обществах" акционерные общества обязаны предоставлять отчетность о своих аффилированных лицах в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В развитие данной нормы Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг (ФКЦБ России) было принято Постановление от 30 сентября 1999 г. N 7, устанавливающее конкретный порядок предоставления информации об аффилированных лицах акционерных обществ. Однако после его отмены и вступления в силу с 15 мая 2003 г. Постановления ФКЦБ России от 1 апреля 2003 г. N 03-19/пс, утвердившего Положение о раскрытии информации об аффилированных лицах открытых акционерных обществ (далее - Положение), требования по предоставлению информации об аффилированных лицах акционерного общества существенно изменились.

Прежде всего необходимо отметить, что если ранее Постановлением ФКЦБ России от 30 сентября 1999 г. N 7 устанавливался порядок ведения учета аффилированных лиц и предоставления информации об аффилированных лицах, распространявшийся на все акционерные общества, то Положение устанавливает порядок раскрытия информации об аффилированных лицах, распространяющийся только на открытые акционерные общества. В соответствии с Положением закрытые акционерные общества освобождены от обязанности по раскрытию информации о своих аффилированных лицах.

Положением установлены два режима раскрытия информации для открытых акционерных обществ о своих аффилированных лицах.

1. Ежеквартальное представление списка аффилированных лиц, составленного на дату окончания отчетного квартала, с указанием всех изменений, произошедших в этом списке в отчетном квартале, в регистрирующий орган, осуществляющий государственную регистрацию выпусков эмиссионных ценных бумаг данного открытого акционерного общества (далее - регистрирующий орган).

При этом в течение 45 дней с даты окончания отчетного квартала список аффилированных лиц должен быть представлен в регистрирующий орган, который, в свою очередь, обеспечивает раскрытие представленных ему списков аффилированных лиц открытых акционерных обществ в сети Интернет.

1. Размещение списка аффилированных лиц открытого акционерного общества с указанием всех происходящих в этом списке изменений на странице (вэб-сайте) в сети Интернет.

При размещении списка аффилированных лиц открытого акционерного общества на странице (вэб-сайте) в сети Интернет должны раскрываться: список аффилированных лиц акционерного общества на текущую дату; списки аффилированных лиц акционерного общества на предыдущие даты, но не менее чем за три последних года, начиная с даты вступления в силу Положения. При этом в таких списках могут не раскрываться дата внесения изменения в список аффилированных лиц и содержание указанного изменения.

Изменения, вносимые в список аффилированных лиц, должны размещаться в сети Интернет в течение трех дней с даты, когда открытое акционерное общество узнало или должно было узнать об указанных изменениях.

В течение трех дней с даты размещения списка аффилированных лиц открытого акционерного общества на странице (вэб-сайте) в сети Интернет в регистрирующий орган представляется письмо, подтверждающее, что список аффилированных лиц акционерного общества размещен в сети Интернет, с указанием адреса страницы (вэб-сайта) в сети Интернет, на которой размещены указанные сведения. Данное письмо должно быть подписано лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа акционерного общества, и заверено печатью акционерного общества.

Об изменении адреса страницы (вэб-сайта) открытого акционерного общества в сети Интернет, а также об отсутствии и возобновлении доступа к указанной странице (вэб-сайту) акционерное общество должно уведомить регистрирующий орган в течение трех дней с момента такого изменения или возникновения обстоятельств, препятствующих доступу.

Следует отметить, что обязанность по соблюдению режима раскрытия информации об аффилированных лицах возложена Положением только на открытые акционерные общества, эмиссионные ценные бумаги которых по заявлению этих акционерных обществ допущены к листингу (в соответствии со ст. 2 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" листинг - включение ценных бумаг в котировальный список организатора торгов) хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг, имеющим лицензию ФКЦБ России. Такие открытые акционерные общества обязаны раскрывать информацию об аффилированных лицах названными выше двумя способами. Иные же открытые акционерные общества обязаны соблюдать лишь первый режим раскрытия информации.

Список аффилированных лиц любого открытого акционерного общества должен содержать следующую информацию:

а) полное фирменное наименование (наименование для некоммерческой организации), место нахождения и адрес для получения почтовых отправлений юридического лица или имя (фамилию, имя, отчество) и место жительства физического лица, являющегося аффилированным лицом открытого акционерного общества;

б) дату наступления основания (оснований), в силу которого лицо признается аффилированным лицом открытого акционерного общества в соответствии с законодательством Российской Федерации;

в) основание, в силу которого лицо признается аффилированным лицом открытого акционерного общества в соответствии с законодательством Российской Федерации (при наличии двух и более оснований аффилированности в списке должны быть перечислены все основания, в силу которых лицо признается аффилированным лицом открытого акционерного общества в соответствии с законодательством Российской Федерации);

г) долю акций открытого акционерного общества каждой категории, принадлежащих его аффилированному лицу;

д) дату внесения изменения в список аффилированных лиц и содержание указанного изменения.

При этом сведения, указанные в подп. "а" - "г", должны приводиться по состоянии на дату окончания отчетного квартала (периода), а сведения, указанные в подп. "д", должны содержать информацию, указанную в подп. "а" - "г", до и после внесенного изменения. Сведения о месте жительства физических лиц, включенных в список аффилированных лиц, раскрываются только с их согласия.

Список аффилированных лиц открытого акционерного общества должен содержать сведения, которые известны или должны быть известны этому акционерному обществу. В соответствии с п. 2 ст. 93 Федерального закона "Об акционерных обществах" аффилированные лица обязаны в письменной форме уведомлять акционерное общество о принадлежащих им акциях общества с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций. Если же аффилированное лицо не предоставило или несвоевременно предоставило такую информацию, в результате чего обществу причинен имущественный ущерб, то в соответствии с п. 3 ст. 93 данного Закона аффилированное лицо несет перед акционерным обществом ответственность в размере причиненного ущерба.

Список аффилированных лиц, представляемый открытым акционерным обществом в регистрирующий орган, должен быть подписан лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа этого акционерного общества, подтверждающим тем самым достоверность всей содержащейся в нем информации. В случае если список аффилированных лиц насчитывает более одного листа, он должен быть пронумерован, прошит, скреплен печатью акционерного общества на прошивке и заверен подписью уполномоченного лица акционерного общества.

Одновременно со списком аффилированных лиц открытого акционерного общества в регистрирующий орган представляется магнитный носитель, содержащий текст указанного списка в формате, соответствующем требованиям, установленным ФКЦБ России. Соответствие списка аффилированных лиц открытого акционерного общества и текста указанного списка, представленного на магнитном носителе, подтверждается письмом, подписанным лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа акционерного общества, и заверенным печатью акционерного общества.

В настоящее время требования к формату текста списка аффилированных лиц акционерного общества и к магнитным носителям, на которых информация направляется в регистрирующий орган, установлены распоряжением ФКЦБ России от 18 января 2001 г. N 18-р "Об утверждении требований к магнитным носителям и формату текста списка аффилированных лиц акционерного общества на магнитных носителях".

КонсультантПлюс: примечание.

Распоряжение ФКЦБ РФ от 18.01.2001 N 18-р "Об утверждении требований к магнитным носителям и формату текста списка аффилированных лиц акционерного общества на магнитных носителях" утратило силу в связи с изданием распоряжения ФКЦБ РФ от 15.08.2003 N 03-1729/р "Об утверждении временных требований к магнитным носителям и формату текстов документов, представляемых эмитентами эмиссионных ценных бумаг".

В качестве магнитного носителя информации должна использоваться дискета 3,5", форматированная на IBM - совместимых компьютерах. Файл, содержащий список аффилированных лиц акционерного общества, должен быть представлен в формате Securities Market Markup Language (SMML), разработанном ФКЦБ России.

Для заполнения электронных документов в формате SMML следует использовать специальный программный продукт - Электронную Анкету ФКЦБ России. Данную программу можно скачать на странице ФКЦБ России в сети Интернет (http://disclosure.fcsm.ru/) либо получить в региональных отделениях ФКЦБ России.

Текст списка аффилированных лиц открытого акционерного общества должен быть представлен в виде единого файла с именем alist.smm. Файл должен находиться в корневой директории, при этом магнитный носитель не должен содержать других директорий и файлов. Файл допускается упаковывать архиватором PKZIP версии не ранее 2.04. Имя архивированного файла должно совпадать с именем исходного файла и иметь расширение.ZIP.

В соответствии с Положением документы могут быть представлены в регистрирующий орган в форме электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью, в соответствии с нормативными правовыми актами ФКЦБ, устанавливающими порядок предоставления электронных документов (в настоящее время такой порядок установлен Постановлением ФКЦБ России от 30 января 2003 г. N 03-1/пс). В этом случае представление указанных документов на бумажном и магнитном носителях не требуется.

С практической точки зрения достаточно важны вопросы отнесения физических и юридических лиц к аффилированным лицам акционерного общества. В пункте 1 ст. 93 Федерального закона "Об акционерных обществах" установлено, что лицо признается аффилированным по отношению к акционерному обществу в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В настоящее время основания отнесения лиц к аффилированным лицам акционерного общества содержатся в ст. 4 Закона РСФСР от 22 марта 1991 г. N 948-1 "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках". При этом под аффилированными лицами акционерного общества следует понимать физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность данного акционерного общества.

Анализ норм Федерального закона "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" позволяет выделить следующих возможных аффилированных лиц для акционерного общества.

1. Лицо, являющееся членом совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества.
2. Лицо, являющееся членом коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции и т.п.) акционерного общества.
3. Лицо, являющееся единоличным исполнительным органом (генеральный директор, президент и т.п.) акционерного общества.
4. Лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество, а именно:

4.1. Лица (лицо), которые совместно с акционерным обществом в результате соглашения (согласованных действий) имеют право прямо или косвенно <*> распоряжаться (в том числе на основании договоров купли-продажи, доверительного управления, о совместной деятельности, поручения или иных сделок) более чем 50% от общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли, паи), составляющие уставный (складочный) капитал какого-либо юридического лица.

4.2. Юридическое лицо, в котором акционерное общество совместно с иными лицами (лицом) в результате соглашения (согласованных действий) имеют право прямо или косвенно распоряжаться (в том числе на основании договоров купли-продажи, доверительного управления, о совместной деятельности, поручения или иных сделок) более чем 50% от общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли, паи), составляющие уставный (складочный) капитал такого юридического лица.

4.3. Лица, которые совместно в результате соглашения (согласованных действий) имеют право прямо или косвенно распоряжаться (в том числе на основании договоров купли-продажи, доверительного управления, о совместной деятельности, поручения или иных сделок) более чем 50% от общего количества голосов, приходящихся на акции, составляющие уставный капитал акционерного общества.

4.4. Лица (лицо), совместно с которыми акционерное общество получило возможность на основании договора или иным образом определять решения, принимаемые другими лицами (лицом), в том числе определять условия ведения другими лицами (лицом) предпринимательской деятельности, либо осуществлять полномочия исполнительного органа других лиц (лица) на основании договора.

4.5. Лицо (лица), в отношении которого акционерное общество (либо акционерное общество совместно с другими лицами) получило возможность на основании договора или иным образом определять решения, принимаемые этим лицом, в том числе определять условия ведения другим лицом (лицами) предпринимательской деятельности, либо осуществлять полномочия исполнительного органа другого лица (лиц) на основании договора.

4.6. Лица (лицо), которые получили возможность на основании договора или иным образом определять решения, принимаемые акционерным обществом, в том числе определять условия ведения акционерным обществом предпринимательской деятельности, либо осуществлять полномочия исполнительного органа акционерного общества на основании договора.

4.7. Лицо, которое имеет право назначать <*> единоличный исполнительный орган и (или) более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) по предложению которого избрано более 50% состава совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества.

4.8. Юридическое лицо, в котором акционерное общество имеет право назначать единоличный исполнительный орган и (или) более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) по предложению акционерного общества избрано более 50% состава совета директоров (наблюдательного совета) этого лица.

4.9. Юридическое лицо, в котором более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров составляют те же физические лица, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) лица, предложенные одним и тем же юридическим лицом, что и лица, составляющие более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров акционерного общества.

4.10. Физические лица, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) лица, предложенные одним и тем же юридическим лицом, составляющие одновременно более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров акционерного общества и иного юридического лица.

4.11. Юридическое лицо (лица), в котором имеют право самостоятельно или через представителей распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие его уставный капитал, те же физические лица, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) юридические лица, которые имеют право самостоятельно или через представителей распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции, составляющие уставный капитал акционерного общества.

4.12. Физические лица, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) юридические лица, которые имеют право самостоятельно или через представителей распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции, составляющие уставный капитал акционерного общества, и одновременно имеют право самостоятельно или через представителей распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный капитал иного юридического лица (лиц).

4.13. Физические лица, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) юридические лица, которые с акционерным обществом имеют право самостоятельно или через представителей распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный капитал двух и более юридических лиц.

4.14. Два и более юридических лица, в которых акционерное общество с одними и теми же физическими лицами, их супругами, родителями, детьми, братьями, сестрами и (или) юридическими лицами имеет право самостоятельно или через представителей распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие их уставный капитал.

4.15. Физические и (или) юридические лица, которые имеют право самостоятельно или через представителей распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции, составляющие уставный капитал акционерного общества, и одновременно те же физические лица, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) лица, предложенные теми же юридическими лицами, составляют более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров иного юридического лица.

4.16. Юридическое лицо, в котором более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров составляют физические лица <*>, имеющие право самостоятельно или через представителей распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции, составляющие уставный капитал акционерного общества.

4.17. Физические лица, которые составляют более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров акционерного общества и одновременно эти лица <*> имеют право самостоятельно или через представителей распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный капитал другого юридического лица.

4.18. Юридическое лицо, в котором в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие его уставный капитал, имеют право самостоятельно или через представителей распоряжаться физические лица <*>, одновременно составляющие более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров акционерного общества.

4.19. Лица (лицо), которые с акционерным обществом имеют право самостоятельно или через представителей распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный капитал какого-либо юридического лица, и одновременно эти лица <*> и лица, предложенные акционерным обществом, составляют более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров другого юридического лица.

4.20. Юридическое лицо, в котором акционерное общество и иные лица имеют право самостоятельно или через представителей распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие его уставный капитал, и одновременно лица, предложенные акционерным обществом, и эти "иные лица" <*> составляют более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров другого юридического лица.

4.21. Юридическое лицо, в котором более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров составляют в совокупности лица, предложенные акционерным обществом, и иные физические лица <*>, которые в сумме с акционерным обществом имеют право самостоятельно или через представителей распоряжаться более чем 50% голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный капитал другого юридического лица.

1. Лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный капитал данного акционерного общества.
2. Юридическое лицо, в котором данное акционерное общество имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица.
3. В случае если акционерное общество является участником финансово-промышленной группы (ФПГ), то его аффилированными лицами также являются:

7.1. Лица, являющиеся участниками ФПГ.

7.2. Лица, являющиеся членами советов директоров (иных коллегиальных органов управления) юридических лиц - участников ФПГ.

7.3. Лица, являющиеся членами коллегиальных исполнительных органов юридических лиц - участников ФПГ.

7.4. Лица, являющиеся единоличными исполнительными органами юридических лиц - участников ФПГ.

Необходимо отметить, что хотя требования по раскрытию информации об аффилированных лицах, установленные в Положении, в настоящее время распространяются только на открытые акционерные общества, вести учет своих аффилированных лиц должны как открытые, так и закрытые акционерные общества. Кроме того, в соответствии с п. 1 ст. 91 Федерального закона "Об акционерных обществах" все акционерные общества обязаны обеспечивать доступ акционерам к спискам аффилированных лиц, которые среди прочих документов, определенных в п. 1 ст. 89 Закона, должны храниться в акционерном обществе.

ООО по требованию своего участника обязано предоставить ему доступ к списку аффилированных лиц (пп. 8 п. 2 ст. 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ). Соответственно, ООО обязано вести список аффилированных лиц.

Напомним, что аффилированными лицами являются физлица и организации, которые способны оказывать влияние на деятельность конкретной фирмы. Подробнее о том, кто является аффилированным лицом организации, можно прочитать в ст. 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 .

Список аффилированных лиц ООО: хранение

Такой список хранится в организации как минимум 10 лет (п. 150 Перечня , утв. Приказом Минкультуры от 25.08.2010 N 558).

Если организация нарушит это правило, то ей грозит штраф (ч. 2 ст. 13.25 КоАП РФ):

• от 200 тыс. руб. до 300 тыс. руб. (штраф будет наложен саму фирму);
• от 2,5 тыс. руб. до 5 тыс. руб. (штраф будет наложен на должностных лиц организации).

Как составить список аффилированных лиц

Утвержденной формы списка аффилированных лиц для ООО нет. Вы можете разработать собственную форму такого списка или же взять за основу форму списка аффилированных лиц для акционерных обществ (Приложение 4 к Положению, утв. Банком России 30.12.2014 N 454-П), внеся в нее некоторые коррективы.

Закона N 208-ФЗ и раздела VIII Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденного приказом ФСФР от 04.10.2011 N 11-46/пз-н (далее — Положение N 11-46/пз-н), сохраняется и после вступления в силу изменений в ГК РФ*(2). Однако после 1 сентября 2014 года он указывает на необходимость раскрытия информации в соответствии с нормами ст. 92 Закона N 208-ФЗ и разделом VIII Положения N 11-46/пз-н только публичными акционерными обществами, одновременно говоря о том, что требования к составу информации, подлежащей обязательному раскрытию акционерными обществами, которые привели устав в соответствие с ГК РФ и не являются публичными, а также к порядку и срокам раскрытия такой информации будут установлены законодательством Российской Федерации при его приведении в соответствие с ГК РФ в редакции Закона N 99-ФЗ.

Составление списка афф.лиц

ФЗ об АО. Следует ли такому непубличному АО, которое ранее раскрывало годовые отчеты и годовую бухгалтерскую отчетность, раскрыть заново годовые отчеты и годовую бухгалтерскую отчетность за 2013 и 2014 гг., или можно «заново» начать раскрытие с годовой отчетности и годового отчета за 2015 год уже в 2016 году?Формально в данной ситуации, поскольку в общем случае законы обратной силы не имеют, восстанавливать на сайте годовые отчеты и годовую бухгалтерскую отчетность за 2013 и 2014 гг. не нужно, то есть общество как бы «заново» начинает раскрытие информации в 2016 году, после аудита годовой бухгалтерской отчетности и утверждения годового отчета АО, соответственно.Другая ситуация: Общество с количеством акционеров более 50 не приводило устав в соответствие с ГК РФ и оставалось по состоянию на 1.07.2015 открытым акционерным, не считая себя при этом публичным.

Обязательное раскрытие информации непубличными ао

Необходимо отметить, что неполное раскрытие информации или включение в список аф. л. заведомо недостоверных сведений также считается недобросовестным поведением, за которое законодатель предусмотрел административную ответственность – см. ст. 15.19 КоАП РФ (а для кредитных организаций еще и дополнительно по ст. 19.7.3 КоАП РФ). Таким образом, список аффилированных лиц АО может быть использован заинтересованными лицами в разных случаях хозяйственной жизни общества.

При этом установлены жесткие требования как к его форме, так и к срокам опубликования. Однако определением того, кто входит в этот список, занимается каждое АО самостоятельно на основе определения закона.

Глава 73. раскрытие информации об аффилированных лицах акционерного общества

Со дня вступления в силу указанных изменений тип вновь создаваемого акционерного общества должен определяться только в соответствии с нормами ГК РФ (п. 5 ст. 3 Закона N 99-ФЗ). При этом изменения, введенные Законом N 99-ФЗ, не затронули положений ст.
92 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее — Закон N 208-ФЗ), касающихся публичного раскрытия информации акционерными обществами. Исходя из положений данной статьи (в редакции, действовавшей в апреле 2015 года в момент создания непубличного АО, указанного в вопросе), информацию, раскрываемую акционерными обществами, следовало разделить на два типа: информацию, подлежащую раскрытию только открытыми акционерными обществами (п.
1), и информацию, которую были обязаны раскрывать как открытые, так и закрытые акционерные общества в случае публичного размещения ими облигаций и других ценных бумаг (п. 2).

Список аффилированных лиц

Отдельно следует заметить, что непубличное ОАО, утратившее обязанность раскрытия информации, не обязано также обеспечивать доступ к ранее раскрытым документам и сведениям (устав, списки аффилированных лиц, годовые отчеты и отчетность и т.д.). То же относится и к непубличным ОАО, в отношении которых объем раскрываемой информации сократился, за исключением, соответственно, обеспечения доступности ранее раскрытых годовых отчетов и годовой бухгалтерской отчетности (т.е.

тех документов, обязанность раскрытия которых законодателем сохранена). Аналогичные выводы содержатся и в письме Банка России от 02.12.2015г. №52-5/15994.

Список аффилированных лиц акционерного общества (нюансы)

Президиума ВАС РФ от 24.06.2014 № 3891/14);

• совершение сделки с заинтересованностью (определение КС РФ от 02.11.2011 № 1486-О-О);
• банкротство (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 18.03.2014 по делу № А69-845/2013, определение ВС РФ от 08.04.2015 № 305-ЭС14-1353 и др.);
• оспаривание решения третейского суда (постановление КС РФ от 18.11.2014 № 30-П, определение ВС РФ от 19.03.2015 по делу № 310-ЭС14-4768 и др.).

Способы раскрытия информации об аффилированных лицах Можно предположить, что основной смысл ведения списка аф. л. заключается не только в фиксации информации, но и в предоставлении возможности всем заинтересованным лицам, причем неопределенному кругу таких лиц, знакомиться с этой информацией. Поэтому законодатель и предусмотрел обязанность АО раскрывать информацию о своих аф.
л. В упоминавшемся выше Положении в п.

Новые правила раскрытия информации акционерными обществами

В связи с многочисленными вопросами, возникающими у акционерных обществ при установлении обязанности осуществлять обязательное раскрытие информации и определении ее объема, приводим следующие разъяснения о порядке раскрытия информации публичными и непубличными акционерными обществами. Согласно ст. 3 Федерального закона от 05.05.2014г. № 99-ФЗ1 нормы гражданского кодекса, действующие в редакции указанного закона, применяются к акционерным обществам независимо от того, приведен ли их устав и фирменное наименование в соответствие с ним.
Таким образом, в настоящее время все акционерные общества подразделяются на публичные и непубличные и руководствуются в своей деятельности соответствующими положениями законодательства независимо от их наименования. В соответствии со ст.

Важно

В частности, к информации, подлежащей раскрытию в соответствии с п. 1 ст. 92 Закона N 208-ФЗ на момент создания АО, указанного в вопросе, относились: годовой отчет и годовой бухгалтерский баланс общества; проспект ценных бумаг общества; сообщение о проведении общего собрания его акционеров; устав общества и его внутренние документы, регулирующие деятельность его органов; сведения об аффилированных лицах АО, а также иные сведения, предусмотренные п. 69.1 и главой 75 Положения Банка России от 30.12.2014 N 454-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» (далее — Положение N 454-П). Эта же информация должна была раскрываться и лицами, не поименованными в п.

Раскрытие списка аффилированных лиц непубличным акционерным обществом

Таким образом, говоря об акционерных обществах, не приведших свое наименование в соответствие с ГК, следует сделать следующие выводы:

• в отношении публичных ОАО обязательное раскрытие сохранилось в прежнем объеме;
• непубличные ОАО с количеством акционеров более 50 обязанность обязательного раскрытия информации сохранили, хотя ее объем сократился до 2 документов (годовой отчет и годовая бухгалтерская отчетность);
• непубличные ОАО с количеством акционеров 50 и менее обязанность раскрытия информации утратили полностью;
• ЗАО с количеством акционеров 50 и менее, как и прежде, информацию не раскрывают, а ЗАО с количеством акционеров более 50, напротив, такую обязанность приобрели (в объеме годового отчета и годовой бухгалтерской отчетности).

Внимание

Принимая во внимание, что нормы раздела VIII Положения N 11-46/пз-н касались раскрытия информации именно открытым акционерным обществом, а на закрытые АО распространялись лишь в случае публичного размещения этими АО ценных бумаг (п. 8.1 этого Положения), то можно сделать вывод, что в своем разъяснении Банк России подтвердил распространение норм п. 1 ст. 92 Закона N 208-ФЗ после 1 сентября 2014 года только на публичные акционерные общества. Следовательно, исходя из совокупного толкования п. 1.1 ст.

АО (непубличное) создано путем преобразования государственного унитарного предприятия в результате приватизации, зарегистрировано в апреле 2015 года. Акции общества распределялись путем закрытой подписки единственному участнику.

АО, созданное в результате приватизации, раскрывало следующие сведения: устав, список аффилированных лиц, решение о выпуске акций, бухгалтерскую отчетность. Общество не раскрывало информацию в форме ежеквартального отчета, а также иную информацию, раскрытие которой обязательно в связи с публичным размещением акционерным обществом ценных бумаг. На момент создания общества Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» не был приведен в соответствие с ГК РФ и не давал ответ на вопрос по раскрытию информации непубличными обществами. Поэтому общество начало раскрывать информацию на сайте Интерфакс.
ЦБ РФ от 12.11.2009 № 2332-У), так и по списку аф. л. из группы лиц, в которую также входит банк. В силу особой специфики указанных субъектов подробно на них в нашей статье останавливаться не будем. Итак, список аф. л. содержит информацию двух групп.

1. Первую группу составляют данные об АО как эмитенте: название АО, адрес, адрес в сети Интернет, подписи ответственных лиц, а также код эмитента и дата, на которую искомый список аф. л. составлен.
2. Вторую группу составляют данные о входящих в указанный список лицах: имя или наименование, адрес, основания внесения и дата возникновения такого основания, а также доля акций лица из указанного списка как в общем числе обыкновенных акций, так и в уставном капитале АО в целом.

Кроме того, список аф. л. должен содержать как статическую информацию, так и изменения в содержании за определенный период.

Внимание, эмитенты!
Порядок раскрытия и предоставления информации об аффилированных лицах и существенных фактах претерпел значительные изменения. В сегодняшнем выпуске мы публикуем подробные комментарии к новациям, с рекомендациями и примерными формами документов.

Основные изменения, внесенные приказом ФСФР России от 23.04.2009 № 09-14/пз-н , касаются порядка раскрытия информации об аффилированных лицах, а также существенных фактов и сообщений о сведениях, способных значительно повлиять на стоимость ценных бумаг. Отменено требование об их представлении в регистрирующий орган на бумажном и электронном носителях. При этом для всех без исключения ОАО, а также ЗАО, осуществивших (осуществляющих) публичное размещение ценных бумаг, введена обязанность раскрывать на своих сайтах списки аффилированных лиц и изменения, вносимые в них, а в лентах новостей уполномоченных информационных агентств — сообщения о размещении списков аффилированных лиц в сети Интернет.

Важнейшие новации, содержащиеся в приказе ФСФР России от 02.06.2009 № 09-17/пз-н, затрагивают состав сведений об аудиторе и оценщике, содержащихся в проспекте ценных бумаг и ежеквартальном отчете, что продиктовано завершившимся переходом оценщиков и аудиторов на саморегулирование.

Приказом ФСФР России от 18.06.2009 № 09-23/пз-н установлен новый формат текстов документов, представляемых в ФСФР на электронных носителях (для ежеквартальных отчетов). Для заполнения электронного документа, являющегося ежеквартальным отчетом эмитента, должен будет использоваться специальный программный продукт («Программа-анкета для ежеквартального отчета эмитентов ФСФР России»), который будет распространяться без взимания платы через сайт ФСФР России.

Рассмотрим эти новации более подробно.

Изменения, внесенные приказом ФСФР России от 23.04.2009 № 09-14/пз-н (далее - приказ № 09-14/пз-н) в части раскрытия информации об аффилированных лицах (постатейный комментарий)

Новая редакция раздела 8.5 «Раскрытие информации об аффилированных лицах акционерного общества» вступила в силу 1 июля с. г.8.5. Раскрытие информации об аффилированных лицах акционерного общества.

8.5.1. Акционерные общества обязаны раскрывать информацию об аффилированных лицах в форме списка аффилированных лиц.

Комментарий к п. 8.5.1

1. В соответствии с п. 1 ст. 92 Фе­дерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее - Закон об АО) открытое акционерное общество обязано раскрывать иные сведения, определяемые федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг. Согласно п. 2 ст. 92 Закона об АО обязательное раскрытие информации в случае публичного размещения обществом облигаций или иных ценных бумаг осуществляется в объеме и порядке, установленными федеральным органом исполнительной власти по фондовому рынку.

Раздел VIII Положения в качестве дополнительных сведений, подлежащих раскрытию открытыми акционерными обществами, а также закрытыми АО, осуществившими (осуществляющими) публичное размещение ценных бумаг, определяет списки и информацию об аффилированных лицах.

2. Аффилированным лицом в соответствии с определением из Закона РСФСР № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» считается физическое или юридическое лицо, способное влиять на деятельность юридических и (или) физических лиц - индивидуальных предпринимателей, а именно:

Член его совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;

Лица, принадлежащие к группе лиц, в которую входит данное общество;

Лица, имеющие право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющих уставный или складочный капитал, а также вклады и доли данного юридического лица;

Юридическое лицо, в котором данное общество имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющих уставный или складочный капитал, а также вклады и доли данного юридического лица.

3. Еще одно основание аффилированности, определен­ное указанным Законом, связано с участием общества в финансово­-промышленной группе (ФПГ). Если юрлицо является участником ФПГ, к его аффилированным лицам также относятся члены советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников группы. В то же время в связи с признанием утратившим силу Федерального закона от 30.11.95 № 190-ФЗ «О финансово­-промышленных группах» и отсутствием в законодательстве юридического определения понятия «финансово-­промышленная группа» автор полагает, что при составлении списков аффилированных лиц общество может не учитывать основания аффилированности по факту участия в ФПГ.

4. Отметим, что п. 8.5.1 не претерпел изменений по сравнению с предыдущей редакцией раздела 8.5.8.5.2. Список аффилированных лиц акционерного общества должен быть составлен по форме согласно приложению 26 к настоящему Положению.

Список аффилированных лиц акционерного общества должен содержать сведения, которые известны или должны быть известны этому акционерному обществу.

Комментарий к п. 8.5.2

1. В действующем законодательстве правовые механизмы, обязывающие аффилированных лиц представлять сведения о себе, описаны фрагментарно:

Первый случай прямо предусмотрен п. 2. ст. 93 Закона об АО. Он обязывает аффилированное лицо письменно уведомить общество о принадлежащих этому лицу акциях. Отметим, что, если аффилированному лицу не принадлежит ни одной акции общества, по нашему мнению, оно не несет обязательств по его уведомлению;

Второй случай может проистекать из норм ст. 30 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» (далее - Закон о РЦБ), обязывающих владельцев обыкновенных акций не позднее чем через пять дней со дня внесения соответствующей приходной записи по лицевому счету (счету депо) направить уведомления эмитенту и в федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг о приобретении пяти и более процентов общего количества размещенных обыкновенных акций, а также о любом изменении, в результате которого доля принадлежащих ему таких акций стала более или менее 5, 10, 15, 20, 25, 30, 50 или 75%;

Третий случай также предусмотрен ст. 30 Закона о РЦБ. Он обязывает приобретателя акций общества, выпуск ценных бумаг которого сопровождался регистрацией проспекта эмиссии, по соглашению с акционером определять порядок голосования по таким акциям на общем собрании, если в результате приобретения данное лицо самостоятельно или совместно со своими аффилированными лицами прямо либо косвенно получает возможность распоряжаться более чем 5, 10, 15, 20, 25, 30, 50 или 75% голосов по размещенным обыкновенным акциям. Не позднее пяти дней с момента внесения соответствующей приходной записи по лицевому счету (счету депо) или с момента возникновения права распоряжения голосами по акциям на общем собрании, в том числе на основании договора, указанное лицо обязано направить уведомление эмитенту, а также в федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Отметим, что ненаправление такого уведомления грозит ответственностью по ст. 15.19 части 3 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

Это важно

В списки аффилированных лиц необходимо включать только известную организации информацию об этих лицах.

2. В некоторых случаях общество должно узнавать сведения об аффилированных лицах либо новую информацию о них (например, при избрании членов совета директоров или избрании (назначении) исполнительных органов общества, а также при составлении списка акционеров, имеющих право на участие в общем собрании). Также сведения об аффилированных лицах необходимо узнавать при совершении сделки с заинтересованностью.

Дело в том, что основанием отнесения сделки к категории сделок с заинтересованностью могут быть отношения аффилированности с обществом контр­агента по сделке либо его уполномоченных лиц. Очевидно, что обществу доступна информация о таких аффилированных лицах, как управляющая организация, которой переданы полномочия единоличного исполнительного органа, а также дочерние и зависимые общества и т.п.

3. По каждому аффилированному лицу в списке необходимо указывать:

Полное фирменное наименование (для организации) или ФИО (для физического лица);

Место нахождения (для юридического лица) или место жительства (для физического лица. Кстати, оно указывается только с его согласия);

Основания (основание), в силу которых лицо признается аффилированным;

Дата наступления оснований (основания);

Доля участия аффилированного лица в уставном капитале общества, в %;

Доля принадлежащих аффилированному лицу обыкновенных акций общества, в %.

4. Месту нахождения юридического лица посвящена ст. 4 Гражданского кодекса РФ. В соответствии с п. 2 и 3 указанной статьи место нахождения общества определяется местом его госрегистрации и указывается в учредительных документах. При этом юридическое лицо регистрируется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа или лиц, имеющих право действовать от имени общества без доверенности.

Аналогичные нормы содержатся также в п. 2 ст. 4 и п. 3 ст. 11 Закона об АО.

Исходя из указанных положений в уставах акционерных обществ и иных юридических лиц в качестве места нахождения указывались, как правило, субъект РФ, область, район, село, город, где находился постоянно действующий исполнительный орган юридического лица, а в случае его отсутствия - иные орган или лицо, имеющие право действовать от имени юридического лица без доверенности. Одновременно устав юридического лица содержал, как правило, почтовый адрес, по которому осуществлялась связь с ним.

Изменение понятия «место нахождения» связано со вступлением в силу Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц».

Во-­первых, в соответствии с подп. «в» п. 1 ст. 5 данного закона в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) содержится в том числе адрес (место нахождения) постоянно действующего исполнительного органа общества (при отсутствии такого органа - иного органа или лица, имеющего право действовать от имени общества без доверенности), по которому осуществляется связь с организацией. Иного адреса (места нахождения) общества ЕГРЮЛ при этом не содержит.

Во­-вторых, Федеральным законом от 21.03.2002 № 31-ФЗ «О приведении законодательных актов в соответствие с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц» понятие «почтовый адрес» исключено из федеральных законов, регулирующих деятельность юридических лиц определенных организационноправовых форм.

Таким образом, под местом нахождения общества понимается адрес помещения, в котором находится его постоянно действующий исполнительный орган, а в случае отсутствия такового - орган или лицо, имеющие право действовать от имени общества без доверенности.

5. В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» место жительства физического лица является его персональными данными и не подлежит распространению в СМИ без предварительного согласия этого лица. Если эмитент указывает в списке аффилированных лиц точный адрес места жительства физического лица, субъекту раскрытия необходимо иметь письменное согласие данного лица на распространение его персональных данных в свободном доступе.

Не рекомендуется указывать какие­-либо сведения о месте жительства физического лица в списке аффилированных лиц, включая наименование населенного пункта. Вместо этого в соответствующем поле списка лучше написать «согласие физического лица на раскрытие информации не получено».

6. У одного и того же лица может быть несколько оснований для признания аффилированным - например, лицо, являющееся единоличным исполнительным органом, будет входить с обществом в одну группу лиц согласно нормам ст. 9 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции». Кроме того, оно может быть членом совета директоров (наблюдательного совета) и коллегиального исполнительного органа.

В списке аффилированных лиц для каждого лица необходимо указывать все известные обществу основания аффилированности. Важно учесть, что у каждого основания аффилированности может быть своя дата возникновения, поэтому при наличии нескольких оснований необходимо указывать дату возникновения каждого.

7. Для членов совета директоров (наблюдательного совета) эмитента моментом появления основания аффилированности будет считаться:

Момент проведения общего собрания акционеров (если решение принималось им);

Дата принятия решения (если решение принято единственным акционером).

При этом, если член совета директоров переизбирается собранием акционеров на новый срок, в список аффилированных лиц необходимо внести новую дату возникновения основания аффилированности, поскольку членом совета он является не на основании решения собрания, например, двухлетней давности, а на основании решений последнего собрания акционеров.

8. Для единоличного и коллегиального исполнительных органов моментом появления основания аффилированности может считаться:

Дата начала осуществления полномочий, отраженная в протоколе органа управления, избравшего (назначившего) соответствующее лицо (лиц), а в случае отсутствия такой даты - день фактического вступления в должность или проведения собрания (заседания) органа управления, принявшего данное решение;

Для управляющей организации - момент начала осуществления ею полномочий единоличного исполнительного органа (ЕИО). Решение о передаче полномочий ЕИО управляющей организации либо управляющему принимается общим собранием акционеров. Но юридически передача полномочий происходит после вступления в силу положений договора между обществом и управляющей организацией. Момент передачи полномочий, как правило, фигурирует в соответствующем договоре и считается моментом появления основания аффилированности.

9. Пункт 8.5.2 не претерпел изменений по сравнению с предыдущей редакцией раздела 8.5.

8.5.3. Акционерное общество обязано опубликовать на своей веб­-странице текст списка аффилированных лиц, составленного на дату окончания отчетного квартала, не позднее двух рабочих дней с этой даты окончания, а тексты изменений в списке аффилированных лиц - не позднее двух рабочих дней с даты внесения изменений.

Комментарий к п.8.5.3

1. Ранее действующей редакцией раздела 8.5 Положения о раскрытии информации для подавляющего большинства АО (за исключением открытых обществ, обязанных раскрывать ежеквартальные отчеты эмитента эмиссионных ценных бумаг, и ЗАО, осуществивших публичное размещение облигаций) не устанавливалось требований к раскрытию списков аффилированных лиц, а также изменений в них через Интернет.

Новая редакция устанавливает, что списки аффилированных лиц всех без исключения ОАО (а также ЗАО, публично разместивших облигации), а также любые изменения, вносимые в эти списки, должны раскрываться в сети Интернет в течение двух рабочих дней с момента окончания соответствующего квартала либо с момента внесения таких изменений. Положение не устанавливает точной формы, в которой должны раскрываться данные сообщения. В качестве таковой можно предложить следующую форму по аналогии с тем, как раскрываются изменения в списке аффилированных лиц на дату окончания отчетного квартала (см. таблицу).

Если в течение одного дня вносятся (раскрываются) несколько изменений, их можно размещать в одном файле.

2. Прежняя редакция п. 8.5.3 раздела 8.5. Положения о раскрытии информации содержала требование представлять в регистрирующий орган список его аффилированных лиц, составленный на дату окончания отчетного квартала, не позднее 45 дней с этой даты. Однако в новой редакции указанного раздела о такой обязанности субъекта раскрытия не упоминается. Следовательно, списки аффилированных лиц начиная с составленных на 30 июня 2009 г. могут не представляться в регистрирующий орган. Отмена госрегулятором с 1 июля с.г. требований представлять списки аффилированных лиц в регистрирующий орган не отменяет обязанность общества физически иметь (хранить) такие списки, подписанные уполномоченными лицами, поскольку данное требование установлено частью 1 ст. 89 Закона об АО. Списки составляются по форме, утвержденной приложением 26 к Положению о раскрытии информации.

3. Требования к формату документа, размещаемого субъектом раскрытия информации на своей странице в сети Интернет, Положение не устанавливает. Ранее в соответствии с распоряжением ФКЦБ России от 15.08.2003 № 03-1729/р «Об утверждении временных требований к магнитным носителям и формату текстов документов, представляемых эмитентами эмиссионных ценных бумаг» все файлы, предоставляемые в электронном виде в регистрирующий орган, должны были быть записаны в формате Rich Text Format в кодировке Windows (CP 1251) и иметь расширение.rtf, а файл, содержащий список аффилированных лиц, должен был иметь имя alist.rtf. Следует отметить, что данные требования ранее распространялись только на формат файлов, предоставляемых в регистрирующий орган.

Исходя из общих требований к раскрытию информации в Интернете, изложенных в п. 1.6 Положения о раскрытии информации и гласящих, что «при опубликовании информации в сети Интернет эмитент обязан обеспечить свободный и необременительный доступ к такой информации», можно сделать вывод: для раскрытия информации эмитенту желательно использовать наиболее распространенные форматы документов - RTF, PDF, DOC, HTML, при необходимости применяя наиболее распространенные архиваторы (ZIP, RAR и т.п.).

4. Срок, в течение которого общество должно внести изменения в список аффилированных лиц, в настоящее время не регулируется нормативными правовыми актами ФСФР России. В утратившем силу постановлении ФКЦБ России от 30.09.99 № 7 «О порядке ведения учета аффилированных лиц и представления информации об аффилированных лицах акционерных обществ» для внесения в список изменений устанавливался трехдневный срок.

5. В отношении кредитных организаций действуют требования п. 2.2 Положения Банка России от 20.07.2007 № 307-П «О порядке ведения учета и представления информации об аффилированных лицах кредитных организаций», в соответствии с которыми срок для внесения изменений в список аффилированных лиц установлен в три рабочих дня с момента, когда кредитной организации стало известно о документально подтвержденном факте, требующем внесения изменений и (или) дополнений в список.

6. С учетом требований Положения о деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, утвержденного Приказом ФСФР России от 09.10.2007 № 07-102/пз-н, эмитенты, чьи ценные бумаги включены в котировальные листы А1, А2, Б, В, И, обязаны принять на себя обязательства по представлению фондовой бирже списка аффилированных лиц эмитента и его регулярному обновлению. При этом действующие правила листинга российских фондовых бирж не конкретизируют сроки внесения изменений в списки аффилированных лиц, устанавливая только сроки представления таких изменений.

Эмитентам, ценные бумаги которых включены в котировальные листы А1, А2, Б, В, И, советуем вносить изменения в списки аффилированных лиц в разумные сроки (например, в течение семи дней с момента, когда эмитент узнал о документально подтвержденном факте, требующем внесения изменений и (или) дополнений в список аффилированных лиц (в соответствии с п. 2 ст. 314 Гражданского кодекса РФ в случаях, когда обязательство не предусматривает срок его исполнения и не содержит условий, позволяющих определить этот срок, оно должно быть исполнено в разумный срок после возникновения обязательства)).

8.5.4. Текст списка аффилированных лиц акционерного общества должен быть доступен на странице в сети Интернет в течение не менее трех лет с даты истечения срока, установленного настоящим Положением для его опубликования в сети Интернет, а если он опубликован в сети Интернет после истечения такого срока, - с даты его опубликования в сети Интернет.Текст изменений, произошедших в списке аффилированных лиц акционерного общества, должен быть доступен на странице в сети Интернет в течение не менее трех месяцев с даты истечения срока, установленного настоящим Положением для его опубликования в Интернете, а если он опубликован в Интернете после истечения такого срока, - с даты его опубликования в Интернете.

Комментарий к п. 8.5.4

1. Ранее действующая редакция раздела 8.5 Положения о раскрытии информации устанавливала срок, в течение которого список аффилированных лиц должен был быть доступен в Интернете - три года с даты опубликования в Сети. Согласно новой редакции если общество публикует текст списка либо изменений в нем в сети Интернет до истечения установленного Положением срока, то период, в течение которого данная информация должна быть доступна в Сети, продляется на столько дней, на сколько раньше была произведена публикация. Например, если список, составленный 30 июня, был опубликован 1 июля, он должен быть доступен в сети Интернет на один день дольше, чем опубликованный 2 июля.

Сообщение о раскрытии акционерным обществом на странице в Интернете списка аффилированных лиц акционерного общества должно содержать:

Полное и сокращенное фирменные наименования акционерного общества, его место нахождения;

Присвоенный акционерному обществу налоговыми органами идентификационный номер налогоплательщика;

Основной государственный регистрационный номер, за которым в ЕГРЮЛ внесена запись о создании акционерного общества;

Уникальный код эмитента, присваиваемый регистрирующим органом;

Адрес страницы в Интернете, используемой акционерным обществом для раскрытия информации;

Институт аффилированных лиц - достаточно новое явление как в теоретическом, так и в практическом плане. В статье раскрывается само определение и сфера его применения.

Будет также уделено внимание правилам учета данной категории, ответственности за их невыполнение, а также взаимоотношениям основных и дочерних организаций.

Аффилированные лица. Понятие и виды

Само словосочетание возникло в русском языке в 90-е годы. Впервые понятие аффилированного лица упоминалось в 1992-м году в приложении к Указу Президента РФ. В нем шла речь об инвестиционных фондах. В широком смысле аффиляция подразумевает приближенность к чему-либо, поскольку английский глагол to affiliate, от которого происходит слово, употребляется в значении "присоединяться, соединяться".

Также этот термин можно трактовать как вступление в членство. Аффилированные лица в той или иной степени оказывают влияние друг на друга, будь то хозяйственная или экономическая деятельность. В общей сложности они представляют собой определенную группу.

Законодательное отражение этот термин нашел в 1995-м году, а официальное определение появилось лишь в 1998-м году в результате внесения изменений в Закон о конкуренции. Аффилированные лица – это граждане или предприниматели, которые могут оказывать влияние на предпринимательскую деятельность других людей или компаний. Существуют некоторые аспекты, в соответствии с которыми субъект считается контролирующим по отношению к организации. Аффилированные лица ОАО – это граждане или предприниматели:

• Имеющие в распоряжении более 20% голосующих акций. При этом аффилированные лица Акционерного общества обладают возможностью воздействовать на на процесс принятия решений в этой организации.
• Имеющие в распоряжении более 50% голосующих акций.

Считается, что физическое лицо способно оказать серьезное воздействие на организацию, обладая возможностью участвовать в принятии решений, даже не контролируя ее деятельность.

Законодательная база

Статья 4 ФЗ, как было выше сказано, определяет, что такое аффилированные лица. Кроме того, нормативный акт расшифровывает и возможный состав данной категории. В список аффилированных лиц в первую очередь входят субъекты, тесно связанные с механизмом контроля.

К ним могут быть отнесены держатели крупного пакета голосующих акций, непосредственные участники процесса управления предприятием. Аффилированность подразумевает, как правило, возможность одностороннего воздействия одной стороны хозяйственно-экономической деятельности на другую.

Следует подчеркнуть, что имеются в виду отношения, носящие не имущественный, а именно управленческий характер. Имущественную зависимость можно, скорее, определить как следствие, а вовсе не условие возникновения зависимости от контроля. Не последнюю роль в данном вопросе играют взаимоотношения родственного характера.

Классификация

Согласно Закону о конкуренции, аффилированные лица могут быть у:

1. Предприятия:

Один из владельцев данного юридического лица;

Член какого-либо органа управления (например, совета директоров);

Лица, имеющие в своем распоряжении не менее 20% от всего количества решающих акций;

Организация, в которой рассматриваемый субъект получает право распоряжаться количеством голосов, превышающим 20% от общего;

Сторона, осуществляющая полномочия единоличного органа.

2. Физического лица, ведущего предпринимательскую деятельность:

Граждане, которые относятся к той же самой группе, что и данный субъект;

Организация, в которой рассматриваемый предприниматель вправе распоряжаться 20% и более от всего количества голосов, выраженных решающими акциями, вкладами, долями в уставном капитале.

3. Предпринимателей-участников финансово-промышленных групп:

Члены наблюдательных органов либо советов директоров;

Коллегиальные управленческие структуры;

Субъекты, которые осуществляют полномочия единоличных подразделений группы.

Сфера применения данной категории

Категорию аффилированных лиц достаточно часто можно встретить не только в теоретической, но и в практической части деятельности предпринимателей. Между тем, как практика показывает, многие не имеют четкого представления о данной категории. Это, в свою очередь, часто становится причиной достаточно серьезных ошибок в процессе экономической деятельности субъекта. Преимущественно термин "аффилированные лица" ассоциируется с корпоративным правом. Чаще всего он используется при:

• процессе выявления лиц, заведомо имеющих интерес в действиях общества, которые предположительно приведут к заключению сделки;
• идентификации директоров, обладающих правом решающего голоса в отношении интересующей их сделки, которую намерено совершить открытое акционерное общество с численностью участников свыше тысячи;
• определении перечня субъектов, о которых хозяйственному обществу должны быть предоставлены сведения;
• процессе установления лиц, предоставление информации о которых обязано обеспечить акционерное общество;
• определении перечня участников, преодолевших тридцатипроцентный рубеж в ходе приобретения акций ОАО; в этом случае должны соблюдаться определенные процедуры, ход которых регулируется законодательно.

Взаимоотношения основного общества с дочерним

Как взаимодействуют аффилированные лица? Пример таких отношений можно рассмотреть, взяв преобладающее (основное) общество и дочернее (зависимое от главного). При создании последнего компания получает широкие возможности увеличить объем своей деятельности. Главное отличие основного общества от филиалов - юридическая самостоятельность.

Обязанности

Аффилированные лица имеют не только права и возможности. В силу своего статуса они обладают рядом обязанностей. В первую очередь им вменяется поставить в известность общество о принадлежащих им акциях. Это необходимо делать в письменной форме и с указанием оговоренных подробностей (точное количество, типы бумаг и т. д.).

Информация должна поступить в определенный срок с момента приобретения акций в собственность. Несмотря на то что не предусмотрена ответственность таких лиц перед законом в связи с непредоставлением в течение отведенного времени необходимых сведений, определенные санкции в их адрес все же существуют.

Если по вине аффилированных лиц акционерное общество понесло убытки какого-либо характера (например, имущественный ущерб), то в качестве наказания будет выступать компенсация всей суммы причиненного вреда (в соответствии со статьей 15 ГК РФ).

Обязанности предприятий по учету

Компания обязана вести список аффилированных лиц. Перечень в обязательном порядке предоставляется в соответствующие инстанции, отвечающие за регулирование данного рынка. Антимонопольное законодательство предполагает наложение штрафа за нарушение существующих правил предоставления необходимой информации. Такие же нормы распространяются и на список аффилированных лиц ООО. Перечни следует публично размещать на странице в сети Интернет.

Такие требования вполне объяснимы. Подобная информация весьма востребована в рамках определенного порядка по заключению сделок, в которых участвуют аффилированные лица. К ним, в частности, относят соглашения с заинтересованностью. Возникает закономерный вопрос: "А обязано ли закрытое акционерное общество подавать сведения об аффилированных лицах?"

Ведь оно, как правило, не занимается публичным размещением ценных бумаг. Соответственно, правило, касающееся открытого акционерного общества, не распространяется в полной мере на ЗАО. Тем не менее в его обязанности входит ведение учета рассматриваемых субъектов, хотя и в произвольной форме. Если же ЗАО осуществляет публичное размещение облигаций, то и оно обязано обнародовать реестр аффилированных лиц на сайте в Интернете.

Порядок учета

Если взять любой пример списка аффилированных лиц, то в перечне будут присутствовать следующие сведения:

1. Наименование фирмы (краткое и полное), почтовый адрес.

2. Фамилия и инициалы субъекта, адрес проживания (для физлиц);

3. Основания для того, чтобы являться влиятельной стороной, дата наступления этих оснований.

Ответственность

Существуют разные виды наказания за нарушение предписанного порядка.

1. Административная ответственность. Она наступает в том случае, если сведения предоставлены не полностью или с нарушением сроков, отмеченных в законодательстве.

2. Налоговая ответственность. Она наступает в отношении взаимозависимых лиц и касается необоснованной корректировки цен, идущей вразрез с реальной обстановкой на рынке. Если по результатам проверки окажется, что стоимость совершенной сделки отклоняется от существующей на торговой площадке более чем на 20%, этот факт дает право контролирующему органу произвести доначисление налога и пени. При этом взыскание производится в безакцептном порядке.

3. За нарушение порядка осуществления сделок, участниками которых являются аффилированные лица, также может налагаться гражданско-правовая ответственность.