23. un 29. kontā ir ņemtas vērā palīgizmaksas. Programmā 1C 8.3 mēneša beigās tie tiek automātiski slēgti kontam 20. Slēgšanas mehānisms ir līdzīgs 20. skaitījumam:

Kontu slēgšanas 25., 26

25. konts tiek izmantots izmaksām, kuras jāsadala pašizmaksā, bet kuras nevar attiecināt uz vienu preču grupu:

Konta 25 slēgšanas procedūra ir noteikta Grāmatvedības politikā cilnē Izmaksas:

Šeit varat iestatīt nepieciešamo noteikumu skaitu kontu 25 un 26 izplatīšanai, kā arī norādīt datumu, no kura šis noteikums tiks izmantots:

Konts 26 ir paredzēts vispārējo saimniecisko izdevumu uzskaitei. Grāmatvedības politikā varat izvēlēties vienu no diviem veidiem, kā to slēgt:

• Tiešās izmaksas – saskaitiet 90;
• Pārdošanas izmaksās.

Otrajā gadījumā sadales uz izmaksām noteikumi tiek noteikti līdzīgi kā kontā 25. Ja 1C 8.3. noteikumi ir noteikti nepareizi vai nav izpildīti kontu slēgšanas nosacījumi, uz tiem paliks atlikums, kas saskaņā ar grāmatvedības metodiku nevajadzētu pastāvēt. 26. kontā nodokļu uzskaitē ir pieļaujams atlikums standartizētiem izdevumiem.

Kļūdas, slēdzot 25. un 26. kontu

Kļūdas, slēdzot 25. un 26. kontu 1C 8.3. un 8.2. punktā, ja nav izvēlēta tiešās izmaksu aprēķināšanas metode, parasti rodas tāpēc, ka norakstāmās izmaksas nav tieši attiecināmas uz kādu darbības veidu. Konta dati ir jāsadala proporcionāli bāzei, kuru 1C 8.3 mēs neatkarīgi iestatījām iestatījumos.

Pieņemsim, ka šis rādītājs nav iekļauts attiecīgā mēneša uzskaitē. Piemēram, ar noteiktu sadalījumu, kas ir proporcionāls ieņēmumiem, ieņēmumu nav:

Gadās, ka izplatīšanas metodes vispār nav norādītas, tad programma 1C 8.3 ziņos par to:

Metodēs ir jānorāda izplatīšanas bāze, kā arī varat norādīt tiešo izmaksu kontu, kurā jānoraksta vispārīgie ražošanas un vispārīgie uzņēmējdarbības izdevumi:

Tas ir, kad rodas konta atlikumi, jums jāanalizē noteiktie slēgšanas nosacījumi. Ir vairāki veidi, kā labot situāciju:

• Mainīt nosacījumus - pārrakstīt grāmatvedības politiku, ja noteikums uzstādīts nepareizi;
• Mākslīgi radīt nepieciešamos apstākļus slēgšanai - atspoguļot ieņēmumus utt.;
• Manuāla konta slēgšana ir ekstrēmākā iespēja.

Lai iegūtu papildinformāciju par to, kā mēneša beigās slēgt 20. un 25. kontu 1C 8.3 versijā, skatiet mūsu video nodarbību:

Konta slēgšana 44

Kontā 44 atspoguļoti pārdošanas izdevumi: reklāma, preču piegāde uz Jūsu noliktavu, reprezentācijas izdevumi. Pēc mēneša beigām atlikums šajā kontā var palikt kā daļa no normalizētajiem izdevumiem – nodokļu grāmatvedībā. Lai to izdarītu, kvīts dokumentā ir jāizvēlas atbilstošā izmaksu pozīcija:

Patēriņa veids rakstā jābūt - Normalizēts izdevumi:

Izklaides izdevumiem izmaksu veidam jābūt -

Šajā gadījumā mēneša beigās normas aprēķins iekļaušanai izdevumos tiks veikts automātiski (4% no darbaspēka izmaksām).

Transporta izmaksas uz kontu 44

Ja 44.kontā tiek ņemtas vērā transportēšanas izmaksas par preču nogādāšanu Jūsu noliktavā, tad izdevumu veidam jābūt

Tad saskaņā ar likumu, 1C 8.3., transportēšanas izmaksas tiks sadalītas proporcionāli preču atlikumam noliktavā un norakstītas preces pārdošanas brīdī gan grāmatvedībā, gan nodokļu uzskaitē un paliks atlikums. kontā 44:

Kādas metodes ir paredzētas transporta izmaksu sadalei NU un BU, tiek apspriestas mūsu video nodarbībā:

Reklāmas izdevumi

1C 8.3. nodaļā, lai automātiski aprēķinātu likmi 1% apmērā no ieņēmumiem reklāmas izdevumiem:

paredzēto izdevumu veids Standartizēts:

Standartizēto izdevumu norakstīšanas aprēķins

Normalizēto izdevumu norakstīšanas aprēķinu var pārbaudīt:

Reprezentācijas izdevumus aplūkojam normalizēto izdevumu palīdzībā-aprēķinos:

Ar kumulatīvām darbaspēka izmaksām var iepazīties sadaļā Pārskati-nodokļu uzskaites reģistri:

Mēs pārbaudām aprēķinu: RUB 437 647,91*4% = RUB 17 505,92:

Ieņēmumi no nodokļu uzskaites no SĀLS saskaņā ar 90.01 un 91.01:

Pārbaudīsim aprēķinu (2 535 720,97 RUB + 4 938,19 RUB)*1%=25 406,59 RUB:

Transporta izmaksu norakstīšanas pārbaude:

Šī palīdzība palīdzēs veikt aprēķinus:

Daļa tiek aprēķināta, izmantojot vidējo procentuālo formulu:

Mūsu gadījumā:

Pārbaudīsim aprēķinu (0+880.76)/(39.312.10+586.987.31)=0.0014=0.14%:

Plašāku informāciju par to, kā pārbaudīt, kā programma 1C 8.2 (8.3) norakstīja daļu no transportēšanas izmaksām uz grāmatvedības un nodokļu uzskaites finanšu rezultātu, skatiet mūsu video nodarbību:

Tiek slēgti 20 konti

1C 8.3. versijā iestatījumi 20 kontu slēgšanai ir pieejami cilnē Izdevumi:

Programmā 1C 8.3 ir trīs iespējas:

• Neizmantojiet skaitli 20 vispār;
• Izmantot produktu ražošanai;
• Izmantot darbu veikšanai vai pakalpojumu sniegšanai;

Pēdējā gadījumā jums ir jānosaka konta slēgšanas procedūra:

• Neņemot vērā ieņēmumus - konts 20 tiks slēgts katru mēnesi jebkurā gadījumā;
• Ņemot vērā ieņēmumus, konts 20 tiks slēgts tikai tad, ja būs izpārdošana (katras preču grupas kontekstā);
• Ņemot vērā tikai ieņēmumus - konts 20 tiks slēgts tikai tad, kad pārdošana tiks pabeigta ar dokumentu Ražošanas pakalpojumu sniegšana:

Biežākās kļūdas, slēdzot kontu 20

• Dokuments nav ievadīts Maiņu ražošanas pārskats– ražošanas izmaksas paliks līdzsvarā;
• Ieskaitot ieņēmumus ieņēmumi netiek atspoguļoti, tas ir, nav neviena pārdošanas dokumenta. Problēmu var atrisināt, formāli atspoguļojot ieņēmumus 1 rubļa apmērā;
• Ar atlasīto iestatījumu aizveras Ieskaitot ieņēmumus tikai no ražošanas pakalpojumiemīstenošana ir dokumentēta Pakalpojumu sniegšana, Ieviešana.
• Vienumu grupu dublēšana, tas ir, kad atlasītais iestatījums tiek aizvērts Ieskaitot ieņēmumus, ieņēmumi tiek atspoguļoti vienā produktu grupā, bet izmaksas citā - dubultojas:

Tāpēc konts 20 netiek slēgts:

• Izmaksu norakstīšanas vai pārdošanas dokumentā preču grupa vispār nav norādīta:

Programma 1C 8.3 ziņos par kļūdu, aizverot mēnesi:

1C 8.3. kontu var slēgt manuāli, taču labāk ir atrast kļūdu un to novērst.

Vai programmā 1C 8.3 ir iespējams nodrošināt automātisku izdevumu norakstīšanu no konta 20, neatspoguļojot ieņēmumus pa preču grupām, skatiet mūsu video:

Nepabeigta ražošana

Kontos 20, 23, 29 var būt bilance . Katrs uzņēmums patstāvīgi izvēlas nepabeigtā darba novērtēšanas metodiku un iekļauj to savās grāmatvedības politikās. Programma 1C 8.3 nodrošina tam dokumentu WIP inventārs:

Dokuments tiek izveidots katram izmaksu kontam atsevišķi, sadalījumā pa preču grupām. Grāmatvedības un nodokļu uzskaites summas tiek aprēķinātas un ievadītas manuāli:

Konts 23 “Palīgražošana” ir paredzēts, lai apkopotu informāciju par ražošanas izmaksām, kas ir palīgdarbības (palīgdarbības) organizācijas pamatražošanai. Jo īpaši šis konts tiek izmantots, lai uzskaitītu ražošanas izmaksas, kas nodrošina:

serviss ar dažāda veida enerģiju (elektrība, tvaiks, gāze, gaiss utt.);

transporta pakalpojumi;

pamatlīdzekļu remonts;

instrumentu, presformu, rezerves daļu ražošana; būvdetaļu, konstrukciju vai būvmateriālu bagātināšana (galvenokārt būvniecības organizācijās);

(pagaidu) bez nosaukuma būvju celtniecība;

akmens, grants, smilšu un citu nemetālisku materiālu ieguve;

mežizstrāde, zāģēšana;

lauksaimniecības produktu sālīšana, žāvēšana un konservēšana u.c.

Konta 23 “Palīgražošana” debetā atspoguļotas tiešās izmaksas, kas ir tieši saistītas ar produkcijas ražošanu, darbu veikšanu un pakalpojumu sniegšanu, kā arī netiešās izmaksas, kas saistītas ar palīgražošanas vadīšanu un uzturēšanu, un zaudējumi no defektiem. Tiešās izmaksas, kas tieši saistītas ar produkcijas ražošanu, darbu veikšanu un pakalpojumu sniegšanu, tiek norakstītas kontā 23 “Palīgražošana” no krājumu kontu kredīta, norēķini ar darbiniekiem par darba samaksu utt. Netiešās izmaksas, kas saistītas ar apsaimniekošanu un uzturēšanu no palīgražošanas, tiek norakstīti uz kontu 23 “Palīgražošana” no kontiem 25 “Vispārējie ražošanas izdevumi” un 26 “Vispārējie saimnieciskās darbības izdevumi”. Ja nepieciešams, ražošanas uzturēšanas izmaksas var ņemt vērā tieši 23. kontā “Palīgražošana” (bez iepriekšējas uzkrāšanas kontā 25 “Vispārējie ražošanas izdevumi”). Zaudējumi no defektiem tiek norakstīti kontā 23 “Palīgražošana” no konta 28 “Ražošanas defekti” kredīta.
Konta 23 “Palīgražošana” kredīts atspoguļo saražotās produkcijas, veiktā darba un sniegto pakalpojumu faktisko izmaksu summas. Šīs summas tiek norakstītas no konta 23 “Palīgražošana” uz kontu debetu:

20 "Galvenā produkcija"— izlaižot produktus (darbus, pakalpojumus) pamatražošanai;

29 “Pakalpojumu nozares un saimniecības”— izlaižot produktus (darbus, pakalpojumus) apkalpojošām nozarēm vai saimniecībām;

90 "Pārdošana" — veicot darbus un pakalpojumus trešajām personām;

40 “Produktu (darbu, pakalpojumu) izlaišana”- izmantojot šo kontu, lai uzskaitītu ražošanas izmaksas utt.

Konta 23 “Palīgražošana” atlikums mēneša beigās uzrāda nepabeigto darbu izmaksas.

23. konta “Palīgražošana” analītiskā uzskaite tiek veikta pa ražošanas veidiem.

Mēneša laikā konta 23 debetā iekļautas visas palīgražošanas izmaksas no atbilstošo materiālu, norēķinu un naudas kontu kredīta (10 “Materiāli”, 70 “Norēķini ar personālu par darba samaksu”, 25 “Vispārējie ražošanas izdevumi”, 26 “Vispārējie izdevumi”, 28. “Zaudējumi no laulības”, konti 02, 05, 11, 12, 13, 14, 16, 21, 23, 31, 40, 46, 50, 60, 63, 67, 69 utt.) .

Ražošanas uzturēšanas izmaksas var uzkrāt 23.kontā bez iepriekšējas uzkrāšanas 25.kontā.

Mēneša beigās palīgražošanas izmaksas tiek sadalītas proporcionāli patērēto pakalpojumu vai saražotās produkcijas apjomam atbilstošās mērvienībās (1 kW/h elektroenerģijas, 1 Gcal siltuma, 1 tonna tvaika, 1000). m 3 saspiesta gaisa, 1 m 3 ūdens, 1 tonna transportēšanas vai 1 stunda transportlīdzekļa ekspluatācijas, 1t - samazināts kravu apgrozījums utt.).

23. konts “Palīgiestudējumi”
atbilst kontiem

Žurnāla-pasūtījuma formā katra palīgražošanas ceha izmaksu uzskaite tiek veikta pakalpojumu ražošanas un saimniecību izmaksu uzskaites lapā (veidlapa Nr. 13). Tajos izmaksas tiek ņemtas vērā atsevišķiem produktu (pakalpojumu) veidiem un izmaksu pozīcijām. Izziņu ikmēneša rezultāti tiek pārsūtīti uz pasūtījumu žurnālu Nr.10.

Sagatavotās produkcijas, veikto darbu un sniegto pakalpojumu faktiskās izmaksas tiek norakstītas no konta 23 uz kontu debetu:

20 "Pamatražošana" - izlaižot produktus (darbus, pakalpojumus) galvenajai ražošanai vai pamatdarbības veidam,


46 “Produktu (darbu, pakalpojumu) pārdošana” - veicot darbus un pakalpojumus trešo personu uzņēmumiem;


29 “Pakalpojumu nozares un saimniecības” - izlaižot produktus (darbus, pakalpojumus) apkalpojošām nozarēm un saimniecībām,


citi konti (08, 10, 11, 12, 15, 21, 30, 31, 37, 40 utt.).


Pirmajā variantā mēs aprobežojamies ar izmaksu ņemšanu vērā katrai darbnīcai (pārdale). Grāmatvedības uzskaite neatspoguļo pusfabrikātu kustību, un kontroli pār to pārvietošanu no viena ceha uz otru veic grāmatvedība, pamatojoties uz operatīvajiem uzskaites datiem fiziskajā izteiksmē. Saskaņā ar šo izmaksu uzskaites kārtību pusfabrikātu pašizmaksa pēc katra pārstrādes posma netiek noteikta, bet tiek aprēķināta tikai gatavās produkcijas pašizmaksa.


Otrajā variantā pusfabrikātu kustība no ceha uz cehu tiek fiksēta grāmatvedības uzskaitē un pusfabrikātu pašizmaksa tiek aprēķināta pēc katra limita. Tajā pašā laikā grāmatvedības ieraksti galvenajā ražošanas kontā atkārto iepriekš reģistrētās ražošanas izmaksas tik reižu, cik pārstrādes fāzes iziet izejvielas un pamatmateriāli. Šāds iepriekš ņemto ražošanas izmaksu slāņojums apgrūtina produktu izmaksu uzskaiti un aprēķināšanu, un uzņēmuma ražošanas izmaksu kopsavilkuma rādītāji ir jāattīra no rūpnīcas iekšējā apgrozījuma. Vienlaikus šī iespēja ļauj identificēt pusfabrikātu izmaksas dažādos to apstrādes posmos un tādējādi nodrošina efektīvāku ražošanas izmaksu veidošanās procesa kontroli.


Uzņēmumu praksē bieži tiek izmantots jaukts vai daļēji pusfabrikāts, kurā pusfabrikāti tiek atspoguļoti grāmatvedībā pirmajos posmos kā pusfabrikāts, bet turpmākajos posmos - kā pusfabrikāti. pabeigta versija.


Ražošanas izmaksas tiek iekļautas tā pārskata perioda ražošanas izmaksās, uz kuru tās attiecas, neatkarīgi no samaksas laika - provizoriskās (īres u.c.) vai vēlākās (strādnieku atvaļinājumu apmaksa utt.).


Darbs, lai slēgtu kontu 23, ir šāds. Katram tipam tiek noteikti palīgražojumi: - faktiskās izmaksas; - izplatīšanai pakļautie veikala izdevumi; - norakstāmo veikala izdevumu novirzes no gada laikā sadalītajām šo izdevumu summām atbilstoši plānotajam procentam; - faktisko izmaksu uz vienu darba un pakalpojumu vienību aprēķins; - aprēķinu starpība uz darba vienību; - aprēķinu starpību pārskaitīšana uz pakalpojumu patērētāju kontiem. Nosakot analītisko kontu slēgšanas secību, ieteicams vadīties pēc šādiem principiem: 1. Pirmkārt, tiek slēgti konti, kuriem nav letes pakalpojumu, un patērētāju konti kontā 23. 2. Pēc tam - tie, kuriem nav letes pakalpojumu, bet ir patērētāju konti 23. konta ietvaros. 3. Pēc tam - minimālais letes pakalpojumu un minimālais patērētāju kontu skaits 23. kontā. 4. Konti ar maksimālo letes pakalpojumu skaitu un minimālo patērētāju kontu skaitu kontā 23 tiek slēgti pēdējie. Izmantojot šo kontu slēgšanas secību, nebūs pieļaujamas nekādas vienošanās ne aprēķinātās vienības izmaksās, ne aprēķinu starpības apmērā, kas izriet no skaitītāja pakalpojumiem neslēgtos kontos, kas uzskaitīti plānotajās izmaksās. Pamatojoties uz to, katra organizācija nosaka analītisko kontu slēgšanas secību, ņemot vērā īpašus uzņēmējdarbības nosacījumus.

2. PAKALPOJUMU RAŽOŠANAS UN EKONOMIKAS RAŽOŠANAS UZSKAITES NOZĪME UN MĒRĶI


Lai apkalpotu galvenos ražošanas cehus un citas struktūrvienības ar enerģijas, iepakošanas, transporta, remonta un apkopes pakalpojumiem un instrumentiem, organizācija izveido atbilstošā profila palīgražošanas telpas:


Enerģijas veikali (elektrības veikali, kompresoru un tvaika elektroenerģijas veikali, ūdens apgādes veikali utt.);


Konteineru cehi, kas nodarbojas ar atbilstošu konteineru izgatavošanu, pamatojoties uz izgatavojamās gatavās produkcijas specifiku, un konteineru remontu;


Transporta veikali, kas nodrošina iekraušanas un izkraušanas operācijas materiālu, ražošanas un citu krājumu pieņemšanas, likvidēšanas un iekšējās pārvietošanas laikā un veic nepieciešamos remontdarbus, lai uzturētu darba stāvoklī iekraušanas un izkraušanas mehānismus un piebraucamos ceļus;


Remontdarbnīcas, kas ražo un atjauno rezerves daļas, remonta iekārtas, ēkas u.c.;


Instrumentu darbnīcas, kas ražo instrumentus, to remontu un restaurāciju, ražo veidnes, presformas, armatūras u.c.


Kārtējo izmaksu uzskaites organizāciju palīgražošanā lielā mērā ietekmē to pašreizējā klasifikācija.


Tas ir balstīts uz šādām funkcijām:


Produktu veids;


Organizatoriskā vadības forma.


Individuālais ražošanas cikls raksturīgākais instrumentu cehiem, kur var veikt nestandarta iekārtu ražošanu, speciālo instrumentu izgatavošanu u.c.. Šādos cehos, kas saistīti ar sarežģītu tehnoloģisko procesu, var būt nepabeigti darbi. par pārskata periodu, un konkrētās iekārtas ražošanas pašizmaksa tiek aprēķināta tikai pēc konkrēta pasūtījuma izpildes, ieskaitot nepieciešamās pārbaudes.


Ja pēc pasūtījuma izpildes tiek ražoti vairāku veidu produkcija, tad katra no tiem pašizmaksa tiek aprēķināta, sadalot izmaksas starp produktu veidiem proporcionāli plānotajām vai standarta izmaksām.


Palīgcehiem ar sērijveida ražošanu tiek ražotas nelielas atsevišķu instrumentu vai rezerves daļu partijas, kas paredzētas galvenokārt iekšējam patēriņam.


Ražošanas masveida raksturs ir raksturīgs transporta un enerģētikas cehiem.


Pamatojoties uz saražotās produkcijas raksturu, izšķir palīgcehus ar vienkāršu un sarežģītu ražošanu.


Vienkāršās nozarēs tiek ražoti viendabīgi produkti. Tās ir transporta un enerģētikas darbnīcas. Pēdējo sastāvā ir elektrocehi, tvaika cehs, kompresoru cehs, apkures cehs, ūdens sūkņu stacija. Mērvienība tajos ir attiecīgi 1 kWh, 1000 m 3 saspiesta gaisa. 1 t tvaika, 1 m3 ūdens, 1 Gcal siltuma; tulkošanas veikalos aprēķina vienība ir 1 tonna transportēšanas vai 1 stunda transportlīdzekļa ekspluatācijas.


Šeit neviens darbs nenotiek. Ražošanas vienības pašizmaksu (elektrocehā saražotā 1 kWh elektroenerģijas vai kompresoru cehā 1000 m3 saspiestā gaisa) aprēķina, pārskata periodā saražotās kārtējās izmaksas konkrētam ceham dalot ar saražotās produkcijas apjomu. vai sniegtajiem pakalpojumiem. Kā redzat, šādās nozarēs tiek izmantota vienkārša aprēķina metode, pateicoties viena izplatīšanas ražošanas ciklam.


Sarežģītās nozarēs parasti ietilpst palīgražošanas cehi, kuros ražo dažādus produktus un pusfabrikātus. Šādu nozaru raksturīga iezīme ir nepabeigtu darbu klātbūtne.


Pārskata perioda beigās tiek sastādīts palīgražošanas pakalpojumu sadales pārskats, kas tiek atspoguļots grāmatvedībā reālā izteiksmē un aplēstās (faktiskās) izmaksās. Tā sastādīšanas pamatā ir skaitītāju rādījumi, pavadzīmēs uzrādītā informācija pa automašīnu markām, rēķini, pieņemšanas akti u.c.


Ja ir letes pakalpojumi no palīgražošanas cehiem (piemēram, elektrības padevi no elektrības ceha uz tvaika cehu pavada tvaika piegāde spēkstacijai), šādus pakalpojumus ieteicams novērtēt pēc standarta ( plānotās) izmaksas, koriģējot to mēneša pirmajās dienās / pēc pārskata mēneša, kad tiek aprēķināta atbilstošā veida preču vai pakalpojumu faktiskā pašizmaksa.


Palīgražošanas vadības organizatoriskā forma paredz atsevišķu ražotņu vai darbnīcu klātbūtni noteikta veida produktu (instrumentu, konteineru utt.) ražošanai vai pakalpojumu sniegšanai. Turklāt tās var būt atsevišķas uzņēmumu sekcijas un komandas vai attiecīgie pakalpojumi kā daļa no galvenajiem semināriem. Jebkurā gadījumā palīgražošanas vadības organizatoriskā forma jākoncentrē uz vismaz diviem mērķiem:


Veicināt uzņēmuma vadības efektivitāti kopumā;


Pakalpojumu sniegšana un darbu veikšana citām darbnīcām par zemākajām izmaksām.


Katram palīgceham katru mēnesi tiek atvērta izziņa Nr.12, kurā par katru pārskata periodu pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma atspoguļota plānotā un faktiskā informācija par kārtējām izmaksām.


Sintētiskā palīgražošanas uzskaite tiek veikta, pamatojoties uz pasūtījumu žurnāla Nr.10 pirmās sadaļas izziņas Nr.12 datiem.


Galvenais grāmatvedības reģistrs, kurā tiek uzkrāti dati par sniegto pakalpojumu apjomu, ir attīstības tabula, f. Nr.9 “Ražošanas palīgpakalpojumu izplatīšana”.


Izmaksas palīgstrādnieku pamatalgu, pamatmateriālu veidā tiek iekļautas konkrēta veida produktu (darbu, pakalpojumu) izmaksās tieši konta 23 “Palīgražošana” debetā. Apsaimniekošanas izmaksas, kas uzskaitītas 25.kontā “Ražošanas kopējie izdevumi”, tiek provizoriski sadalītas pa noteikto bāzi starp aprēķina objektiem un pēc tam tiek attiecinātas uz 23.kontu “Palīgražošana”.


Vispārējie saimnieciskās darbības izdevumi tiek iekļauti palīgdarbnīcu ražošanas (darba, pakalpojumu) izmaksās tikai tad, ja tie tiek pārdoti ārējiem patērētājiem.


Savstarpējos palīgdarbnīcu pakalpojumus uzskaitē atspoguļo plānotajās izmaksās ar iekšējo ierakstu kontā 23 “Palīgražošana”. Ja atbilstošās struktūras instrumentu, remonta un citu pakalpojumu veidā uzņēmumā netiek sadalītas kā neatkarīgas nodaļas, bet tiek piešķirtas atsevišķām galvenajām cehām, tad to uzturēšanas izmaksas tiek ņemtas vērā parastajā veidā ražošanas kontos, i., apejot kontu 23 “Palīgražošana”

Grāmatvedības politiku iestatīšana

Programmā katru gadu tiek izveidota grāmatvedības organizācija, un līdz ar to tiek aizpildītas uzziņu grāmatas: netiešo izmaksu noteikšanas metodes un tiešo izmaksu saraksts.

Ekrānuzņēmums parāda, ka ir divas izvēles rūtiņas:

« Izvade" - jāpieder tām organizācijām, kas nodarbojas ar ražošanu.

« » – jāizmanto organizācijām, kas specializējas ražošanas pakalpojumu sniegšanā.

Ja neviens no šiem iestatījumiem nav izvēlēts, tiek saprasts, ka programma veic uzskaiti par virzienu - "pirkts - pārdots" - nekas netiks ražots un pakalpojumi netiks sniegti, tāpēc konts 20 netiks izmantots vispār. šādas organizācijas darbību.

20., 23., 25., 26. kontos tiek apkopotas ražošanas izmaksas: 20. un 23. kontos tiek atspoguļoti organizācijas izdevumi, kurus var attiecināt uz konkrētu produkcijas veidu – tiešās izmaksas, bet 25. un 26. kontos – izdevumi, kas attiecas uz vairāku veidu ražošanu plkst. vienreiz produktus, tas ir, netiešās izmaksas. Kontu plānā “1C: Grāmatvedība 8” tiešo izdevumu kontiem ir apakškonts “ Nomenklatūras grupa", tāpēc šādus izdevumus var tieši norakstīt uz ražošanas pašizmaksu konkrētai preču grupai. Netiešajiem izdevumiem nav apakškonto " Nomenklatūras grupa“Līdz ar to tos nevar tieši iekļaut konkrēta produkta veida izmaksās.

Uzliekot karogu " Darbu veikšana un pakalpojumu sniegšana klientiem"Kļūst pieejams lauks, kurā jāatlasa nosacījums konta slēgšanai 20. janvārī mēneša beigās, ņemiet vērā, ka šis nosacījums attiecas tikai uz pakalpojumiem:

Neņemot vērā ieņēmumus - visas izmaksas, kas ir uzkrātas kontā 20.01, tiks norakstītas kā parastā darbība, mēnesi noslēdzot uz Dt 90.02.1. Pārdošanas izmaksas darbībām ar galveno nodokļu sistēmu", neatkarīgi no tā, vai bija ieņēmumi vai nebija.

Ņemot vērā visus ieņēmumus, šis nosacījums ir pilnīgs pretstats iepriekšējam, tas ir, ja mēneša beigās organizācijai ir ieņēmumi par konkrētu produktu grupu, tad konts 20.01 tiks slēgts, ja ieņēmumu nebija, tas netiks slēgts. Tāpat, ja mēneša beigās ir jāatspoguļo nepabeigtie darbi slēgtai vienību grupai, tad ir nepieciešams iegrāmatot dokumentu “ WIP inventārs", kurā norāda konkrētu preču grupu, kuru nevajadzētu slēgt izmaksu kontā 90.02.1.

Ņemot vērā ieņēmumus tikai no ražošanas pakalpojumiem - šī izmaksu norakstīšanas iespēja kontā 20.01 ir paredzēta organizācijām, kas sniedz ražošanas pakalpojumus; šāda veida darījumi tiek atspoguļoti dokumentā “ Pakalpojumu sniegšana" Izmantojot šo opciju, tiks ņemta vērā tikai ieņēmumu summa, kas tika iegrāmatota, izmantojot iepriekš minēto dokumentu. Ja dokuments " Preču un pakalpojumu pārdošana", tad šie ieņēmumi tiks ignorēti izmaksu norakstīšanai.

Arī šeit jāizvēlas iestatījums 26.kontā atspoguļoto netiešo izdevumu slēgšanai. Ja izvēlaties opciju “ IN pārdošanas izmaksas (tiešās izmaksas)", tad netiešās izmaksas mēneša beigās tiks norakstītas uz Dt 90.08. Ja atlasīsit opciju “Produktu, darbu, pakalpojumu izmaksās”, tad netiešās izmaksas mēneša beigās tiks norakstītas uz tiešo izmaksu kontu 01/20, un pēc tam konts 20 tiks slēgts kontā 43. Gatavie izstrādājumi».

Pēc tam, kad esat pārbaudījis " Izvade"reģistrs kļūst pieejams pielāgošanai" Netiešo izmaksu noteikšanas metodes" Šis reģistrs tiek aizpildīts katru gadu, veidojot organizācijas grāmatvedības politiku, tiek veikti ieraksti par to, kuras izmaksu pozīcijas tiek klasificētas kā netiešās izmaksas un kāda ir to sadales bāze. Jāpievērš uzmanība tam, ka, ja organizācija izmanto tiešo izmaksu aprēķināšanas metodi, tad ieraksti šeit jāveic tikai kontam 25. Veidojot ierakstus šajā reģistrā, jānorāda datums, no kura ieraksts ir spēkā (katrs sekojošs ieraksts ar jaunu datumu atceļ iepriekšējo ), organizāciju, izmaksu kontu, izmaksu posteni un piešķīruma bāzi norādītajai precei.

Ir vairākas iespējas, kā izvēlēties netiešo izmaksu sadales bāzi:

Izlaides apjoms – 25. konts tiek slēgts uz 20. kontu, ja datu bāzē ir dokuments “Ražošanas atskaite maiņai”, ar šo metodi redzēsim saražoto produktu skaitu.

Plānotās izmaksas - konts 25 tiek slēgts uz 20 kontu, ja ir dokuments “Ražošanas pārskats uz maiņu”, bet ar šo metodi atšķirībā no produkcijas apjoma redzēsim tikai saražotās produkcijas apjomu.

Darba samaksa - konts 25 tiks slēgts uz kontu 20 proporcionāli algām izmaksu pozīcijām NU - algas.

Materiālu izmaksas - konts 25 tiks slēgts uz kontu 20 proporcionāli materiālu izmaksām atbilstoši izmaksu pozīcijām NU - materiālu izmaksas.

Ieņēmumi – lai konts tiktu slēgts, ir jābūt ieņēmumiem, tas ir, datu bāzē ir pārdošanas dokumenti vai pakalpojuma sniegšanas akts.

Tiešās izmaksas - bāze ir konta 20 apgrozījums, bez atlases pa izmaksu pozīcijām.

Individuālās izmaksu pozīcijas - bāze ir apgrozījums kontā 20, ar atlasi pēc norādītā izmaksu pozīciju saraksta laukā “Izmaksu pozīciju saraksts”.

Nav izplatīts — atlasot šo bāzi, nekas netiks aizvērts; tā būs jāaizver manuāli. Šo sadales bāzi izmanto retos gadījumos, kad standarta slēgšana, izmantojot iepriekš minētās sadales bāzes, nav piemērota.

Tiešo izdevumu saraksts

Lai pareizi aizpildītu pārskatu un aprēķinātu, katru gadu jākonfigurē tiešo izdevumu saraksts (izvēlne “ Galvenā» – « Nodokļi un atskaites» – « Ienākuma nodoklis» – « Tiešo izdevumu saraksts"). Veicot uzskaiti visa gada garumā, šim sarakstam varat pievienot jaunus vienumus, kas attiecas uz tiešajiem izdevumiem pareizai uzskaitei.

Šajā direktorijā ieraksti ir konfigurēti pareizai 20. un 23. kontu slēgšanai. Līdzīgi kā netiešo izdevumu direktorijā, ieraksti tiek izveidoti, izmantojot pogu " Izveidot" Norādīts derīguma termiņš, organizācija, nodokļu uzskaites izdevumu veids, debeta konts, sīkāk var norādīt arī uzskaites izmaksu pozīciju (viens izdevumu veids nodokļu uzskaites sistēmā var ietvert vairākas uzskaites pozīcijas, var pārbaudīt šo atsaucoties uz uzziņu grāmatu " Izdevumi" (izvēlne " Katalogi" - "Ieņēmumi un izdevumi" - "Izmaksu pozīcijas»).

Izdevumu pozīcijas, kas nav uzskaitītas šajā sarakstā, programma automātiski atzīst par netiešajām izmaksām pat tad, ja mēnesis tiek slēgts ar normatīvo darbību " Kontu slēgšana: 20., 23., 25., 26» tiek norakstīti nodokļu grāmatvedībā uz kontu 90.08.

Ieteikumi kļūdu labošanai, kas rodas, slēdzot mēnesi

Ļoti izplatīta situācija ir tāda, ka mēneša slēgšana bija veiksmīga, programma neradīja nekādas kļūdas, bet, veidojot bilanci, lietotājs pamana, ka 20. janvārī konts tika slēgts kontam 90. augustā vai netika slēgts. pavisam. Jums ir jāveic šādas darbības:

apskatiet ierakstus rutīnas operācijā “Kontu slēgšana: 20, 23, 25, 26”, kuram kontam tika slēgts konts 20/23. Ja tas tika slēgts 90. augustā, tad jums ir jāpārbauda tiešo izdevumu saraksts, varbūt šeit nav pietiekami daudz ierakstu;

saskaņā ar ziņojumu “Apakškontro: preču grupas analīze, analizējiet, kurai preču grupai un izmaksu pozīcijai konta 20/23 pilnīga/daļēja slēgšana kontam 90.02 nenotika. Ja tiešo izdevumu konti netiek slēgti uz ražošanas pašizmaksas, tas var nozīmēt, ka programmā ir nepabeigti darbi, nav pietiekami daudz ierakstu tiešo izdevumu sarakstā vai nav ieņēmumu šai preču grupai.

Pēc dokumentu pārbaudes un izmaiņu veikšanas tajos mēnesis ir jāslēdz vēlreiz.

Gadās arī, ka programma rada kļūdas, norādot, kur ir problēma un kas jādara, lai šīs kļūdas labotu. Šeit viss ir vienkārši, jums vajadzētu izlasīt visu programmas sniegto informāciju, izlabot kļūdas, ievērojot ieteikumus, un vēlreiz aizvērt mēnesi.

Nobeigumā vēlreiz vērsīsim uzmanību uz to, ka katru gadu tiek veidota organizācijas grāmatvedības politika un līdz ar to tiek izveidotas netiešo izmaksu sadales metodes un tiešo izmaksu saraksts. Tiešo izdevumu saraksts ir tieši saistīts ar ierakstu klātbūtni tajā, programma “1C: Grāmatvedība 8”, red. 3.0, nosaka, ko, slēdzot mēnesi, norakstīt kā netiešos izdevumus, un kādus novirzīt.

izmaksu uzskaites politika 1C

Kā daļu no instrukcijām, kā slēgt kontu 20, kā arī citus izmaksu kontus - 23, 25, 26 1C: Grāmatvedība 8.3, nekavējoties jāņem vērā, ka, pārbaudot šo operāciju mēneša beigās, atlikumi konti 25 un 26 * beigās nedrīkst būt mēnesis; 20. un 23., gluži pretēji, var būt līdzsvars starp nepabeigto darbu, darbu vai pakalpojumu apjomu.

*Nodokļu grāmatvedībā līdz 31.decembrim 26.kontu var slēgt ar atlikumu standartizētiem izdevumiem (piemēram, reklāmas izdevumi).

No saražoto preču pašizmaksas viedokļa visi izdevumi tiek klasificēti kā tieši vai netieši*. Pirmo no tiem, bez šaubām, var iekļaut konkrētu preču veidu ražošanas procesā, tas ir, tie var būt palīgmateriāli, galvenā ražošanas personāla algas u.c. Šādu izdevumu pārskatus var skatīt “Nomenklatūrā”. grupa” sadaļu, bet netiešās nevar būt, jo tās nevar attiecināt uz noteikta veida preces sākotnējām izmaksām. Tie parasti tiek attiecināti, piemēram, uz administratīvajiem izdevumiem, samaksu par administratīvā un vadības līmeņa darbu utt.

*Šī atšķirība ir raksturīga galvenokārt rūpniecības uzņēmumu grāmatvedībai.

Izmaksu kontu slēgšana mēneša beigās

25. konta, kā arī 20., 23. un 26. konta slēgšana tiek veikta, izmantojot atbilstošo regulēto operāciju, kas atrodas sadaļā “Darbības/Perioda slēgšana/Mēneša slēgšana” vai “Operācijas/Perioda slēgšana/Ikdienas operācijas”.

Abu veidu izdevumu attēlošana grāmatvedībā

Tabulā “Izdevumu atspoguļošanas un norakstīšanas iestatījumi grāmatvedībā” (zemāk) ir abu veidu izdevumu iestatījumi grāmatvedībā, kas atrodas sadaļā “Galvenās/Grāmatvedības politikas”.

Komerciālās struktūras, kuru darbība balstās uz pakalpojumiem ražotājiem, atzīmējiet izvēles rūtiņu blakus “Darba veikšana/pakalpojumu sniegšana...”, konfigurēt “Izmaksas tiek norakstītas” saskaņā ar vienu no opcijām:

• “Izņemot ieņēmumus”: no Kt 20 līdz Dt 90,02, t.i. pat ja kontā nav apgrozījuma 90.01.
• “Ieskaitot visus ieņēmumus”: no Kt 20 uz Dt kontu 90.02 saistībā ar preču grupām, kurām tā bija.
• “Ieskaitot ieņēmumus tikai no ražošanas pakalpojumiem”: var norakstīt pēc emisijas reģistrācijas ar veikto pakalpojumu aktu.

Pašiem ražotājiem ir jāatzīmē izpildei "Izvade".

Pēc šīm darbībām būs pieejams slēdžu komplekts “Iekļauti vispārīgie uzņēmējdarbības izdevumi”:

Tādējādi netiešie izdevumi no Kt 26 tiks norakstīti uz tiešo kontu Dt - 20 vai 23 (otrajā gadījumā mēneša beigās papildus izdevumi tiks automātiski norakstīti uz Dt 20, bet pēc tam no Kt 20 līdz 40 vai 43).

Ja konts 25 tiek izmantots, lai parādītu netiešos izdevumus ražošanas uzņēmumā, jums ir jāizveido noteikums to grāmatošanai tiešajos kontos, izmantojot saiti uz iepriekš apskatītajām grāmatošanas metodēm. Saskaņā ar grāmatvedības metodiku no 25 tie tiek iegrāmatoti uz Dt 20 vai 23. Tāpat sadales gadījumā uz 23, mēneša beigās izmaksas automātiski tiks norakstītas uz Dt 20, un pēc tam slēgtas 40 vai 23. 43.

Tas ir, noslēdzot mēnesi, netiešie izdevumi vispirms tiek norakstīti no Kt 26 uz Dt 90,08 (norakstīšanas gadījumā, izmantojot tiešo izmaksu metodi) vai no Kt 26 uz Dt 20 vai 23 (saskaņā ar grāmatošanas noteikumiem, ja kāds ir izveidots). Izmaksas no 25 tiks norakstītas Dt 20 vai 23 saskaņā ar pārdales noteikumiem. Tiešās preces tiek norakstītas pa preču grupām uz izmaksām.

Izdevumi nodokļu uzskaitē

Ar ražošanu attiecināmo tiešo izdevumu saraksts ir sadaļā “Galvenās/Grāmatvedības politikas/Nodokļu un atskaišu iestatīšana/Ienākuma nodoklis/Tiešo izdevumu saraksts.”

Izdevumi, kas nav uzskaitīti tiešajos izdevumos, nodokļu uzskaitē tiks uzskatīti par netiešajiem un tiks norakstīti 90.08, bet tiešie izdevumi tiks norakstīti 40.

", 2017. gada novembris

Gan iesācējiem, gan pieredzējušiem lietotājiem ir jautājumi par 20, 23, 25, 26 kontu slēgšanu. Izmantojot programmas “1C: Enterprise Accounting 8” piemēru, red. 3.0, apskatīsim, kādi iestatījumi ir jāveic, lai izmaksu konti katru mēnesi tiktu pareizi slēgti.

Grāmatvedības politiku iestatīšana

Programmā katru gadu tiek veidota organizācijas grāmatvedības politika, un līdz ar to tiek aizpildītas uzziņu grāmatas: netiešo izmaksu noteikšanas metodes un tiešo izmaksu saraksts.

Ekrānuzņēmums parāda, ka ir pieejamas divas izvēles rūtiņas:

« Izvade" - jāpieder tām organizācijām, kas nodarbojas ar ražošanu.

« Darbu veikšana un pakalpojumu sniegšana klientiem» – jāizmanto organizācijām, kas specializējas ražošanas pakalpojumu sniegšanā.

Ja neviens no šiem iestatījumiem nav izvēlēts, tad tiek saprasts, ka programmu vada tirdzniecības organizācija - "pirkts un pārdots" - nekas netiks ražots un pakalpojumi netiks sniegti, tāpēc konts netiks izmantots vispār. šādas organizācijas darbību.

Ieteikumi kļūdu labošanai, kas rodas, slēdzot mēnesi

Ļoti izplatīta situācija ir tāda, ka mēneša slēgšana bija veiksmīga, programma neradīja nekādas kļūdas, bet, veidojot bilanci, lietotājs pamana, ka 20. janvārī konts tika slēgts kontam 90. augustā vai netika slēgts. pavisam. Jums ir jāveic šādas darbības:

apskatiet ierakstus rutīnas operācijā “Kontu slēgšana: 20, 23, 25, 26” uz kuru kontu konts tika slēgts /. Ja tas tika slēgts 90. augustā, tad jums ir jāpārbauda tiešo izdevumu saraksts, varbūt šeit nav pietiekami daudz ierakstu;

saskaņā ar ziņojumu “Apakškontro: preču grupas analīze, analizēt, kurai preču grupai un izmaksu pozīcijai konts nav pilnībā/daļēji slēgts / uz kontu 90.02. Ja tiešo izdevumu konti netiek slēgti uz ražošanas pašizmaksas, tas var nozīmēt, ka programmā ir nepabeigti darbi, nav pietiekami daudz ierakstu tiešo izdevumu sarakstā vai nav ieņēmumu šai preču grupai.

Pēc dokumentu pārbaudes un izmaiņu veikšanas tajos mēnesis ir jāslēdz vēlreiz.

Gadās arī, ka programma rada kļūdas, norādot, kur ir problēma un kas jādara, lai šīs kļūdas labotu. Šeit viss ir vienkārši, jums vajadzētu izlasīt visu programmas sniegto informāciju, izlabot kļūdas, ievērojot ieteikumus, un vēlreiz aizvērt mēnesi.

Nobeigumā vēlreiz vērsīsim uzmanību uz to, ka katru gadu tiek veidota organizācijas grāmatvedības politika un līdz ar to tiek izveidotas netiešo izmaksu sadales metodes un tiešo izmaksu saraksts. Tiešo izdevumu saraksts ir galvenais, tieši tāpēc, ka tajā ir ieraksti, programma “1C: Grāmatvedība 8”, red. 3.0, nosaka, ko, slēdzot mēnesi, norakstīt kā netiešos izdevumus, un kādus novirzīt.