Quels BCC sont établis pour les personnes morales aux fins du paiement de l'impôt sur le revenu en 2017 ? Quels BCC doivent être utilisés pour payer les pénalités et les amendes ? Nous vous présentons un tableau pratique avec les BCC actuels pour 2017.
Payer ses impôts en 2017 : nouveaux tarifs
La procédure de paiement de l'impôt sur le revenu en 2017 dépend du taux d'imposition, qui dépend du type de revenu (bénéfice). Cm. " ".
Par règle générale(et le plus souvent) l'impôt sur le revenu doit être payé sur des budgets de deux niveaux :
- 3 pour cent du montant du bénéfice – en budget fédéral(si le Code des impôts de la Fédération de Russie ne fixe pas de taux zéro) ;
- 17 pour cent des bénéfices vont au budget régional (à moins que le Code des impôts de la Fédération de Russie et la législation régionale ne prévoient d'autres taux). Cette procédure est prévue au paragraphe 1 de l'article 284. Code fiscal RF.
3 % vont au budget fédéral et 17 % au budget régional. Appliquer ces taux aux bénéfices perçus à partir du 1er janvier 2017. Pour les bénéfices 2016, appliquez des taux différents : 2% au budget fédéral et 18% au budget régional.
Impôt pour 2016 : date limite de paiement
Le montant de l'impôt sur le revenu accumulé au titre de 2016 doit être transféré aux budgets au plus tard le 28 mars de l'année suivant la période fiscale. C'est-à-dire au plus tard le 28 mars 2017 (clause 1 de l'article 287, clause 4 de l'article 289 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Calculez-le (réduisez-le) en tenant compte des acomptes transférés au cours de l'année écoulée (clause 1 de l'article 287 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Exemple.
Fin 2016, Cosmos LLC a réalisé un bénéfice de 1 600 000 roubles. L'impôt sur le revenu est accumulé à hauteur de :
- au budget fédéral - 32 000 roubles. (1 600 000 RUB × 2 % );
- au budget régional - 288 000 roubles. (1 600 000 RUB × 18 %).
Lire aussi Remise sur les impôts et impôt sur le revenu des personnes physiques sur les ventes de voitures en 2016
Au cours de l'année, Cosmos a effectué des acomptes d'un montant de :
- au budget fédéral - 29 000 roubles;
- au budget régional - 199 000 roubles.
Les versements anticipés d'impôt sur le revenu réduisent le montant de l'impôt sur le revenu à payer fin 2016. Elle a donc composé :
- au budget fédéral - 3 000 roubles. (32 000 RUB – 29 000 RUB) ;
- au budget régional - 89 000 roubles. (288 000 RUB – 199 000 RUB).
Le 28 mars 2017, le comptable de Kosmos (personne morale) a formalisé le paiement de l'impôt avec les documents suivants :
ordre de paiement au budget fédéral d'un montant de 3 000 roubles;
ordre de paiement au budget régional d'un montant de 89 000 roubles.
KBK pour 2017 : tableau
En 2017, pour payer l'impôt sur le revenu il faut utiliser des codes classement budgétaire, qui détermine la propriété du paiement envoyé au budget aux fins de paiement entités juridiques impôts sur le revenu, pénalités et amendes.
But | Paiement obligatoire | Peine | Bien |
Impôt sur le revenu en 2017 | |||
au budget fédéral (sauf pour les groupes consolidés de contribuables) | 182 1 01 01011 01 1000 110 | 182 1 01 01011 01 2100 110 | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
aux budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie (à l'exception des groupes consolidés de contribuables) | 182 1 01 01012 02 1000 110 | 182 1 01 01012 02 2100 110 | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
au budget fédéral (pour les groupes consolidés de contribuables) | 182 1 01 01013 01 1000 110 | 182 1 01 01013 01 2100 110 | 182 1 01 01013 01 3000 110 |
aux budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie (pour les groupes consolidés de contribuables) | 182 1 01 01014 02 1000 110 | 182 1 01 01014 02 2100 110 | 182 1 01 01014 02 3000 110 |
lors de la mise en œuvre des accords de partage de production conclus avant le 21 octobre 2011 (avant l'entrée en vigueur de la loi du 30 décembre 1995 n° 225-FZ) | 182 1 01 01020 01 1000 110 | 182 1 01 01020 01 2100 110 | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
des revenus d'organisations étrangères non liées à des activités en Russie par l'intermédiaire d'un bureau de représentation permanent | 182 1 01 01030 01 1000 110 | 182 1 01 01030 01 2100 110 | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
des revenus des organisations russes sous forme de dividendes des organisations russes | 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
des revenus d'organisations étrangères sous forme de dividendes d'organisations russes | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 2100 110 | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
des dividendes d'organisations étrangères | 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
des intérêts sur l'État et les municipalités titres | 182 1 01 01070 01 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
des bénéfices de sociétés étrangères contrôlées | 182 1 01 01080 01 1000 110 | 182 1 01 01080 01 2100 110 | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
Des modifications ont été apportées au BCC 2017 de l'impôt sur le revenu des personnes morales. Un code distinct a été introduit pour l'impôt sur le revenu des sociétés étrangères contrôlées. Consultez les codes fiscaux, pénalités et amendes en vigueur dans les tableaux.
Lors du remplissage des ordres de paiement de l'impôt sur le revenu, dans le champ 104 de l'ordre de paiement, vous devez indiquer le code de classification budgétaire approprié.
Le KBK de l'impôt sur le revenu 2017 est composé de 20 caractères (tous les caractères du code ne peuvent pas être égaux à « 0 ») et est divisé en deux groupes en fonction du budget auquel la personne morale transfère l'impôt. Pour les paiements courants, les codes sont les suivants.
Principaux BCC de l'impôt sur le revenu en 2017 pour les personnes morales
Depuis 2017, le BCC pour le transfert de l'impôt sur les revenus sous forme de bénéfice d'une société étrangère contrôlée (CFC) a changé. Le nouveau BCC pour ces paiements est 182 1 01 01080 01 0000 110. Le ministère des Finances a introduit des modifications par arrêté n° 90n du 20 juin 2016.
Veuillez noter que lors du paiement de l'impôt sur les dividendes, KBK dépend de qui a payé les revenus et à qui.
Chaque entreprise connaît le KBK, ou code de classification budgétaire. Les organisations qui calculent et paient des impôts envoient de l'argent en utilisant ces codes. Toutes les organisations budgétaires ont leur propre code, selon lequel l'opérateur envoie espèces.
Une erreur commise dans les détails peut entraîner le blocage du montant. En conséquence, l’argent n’arrivera pas à temps là où il est nécessaire. Cela peut entraîner des pénalités et des intérêts de la part du bureau des impôts. Et puis votre organisation devra reconnaître le KBK par des pénalités d'impôt sur le revenu au budget de l'entité constitutive de la Fédération de Russie.
S'il s'avère que votre entreprise est en retard dans le prochain paiement, vous devez alors vous préparer au fait que vous devrez payer une amende et une pénalité. Vous devrez effectuer vous-même le calcul des pénalités, en fonction des jours de retard.
Les paiements eux-mêmes sont effectués à l'aide de différents codes. Lorsque des fonds supplémentaires n'ont pas été versés, le BCC pour les pénalités est indiqué :
KBC pour les amendes :
La législation ne précise pas les délais de paiement des impôts. Toutes les organisations qui exercent des activités commerciales sont tenues de verser des sommes d’argent au trésor public. Les entreprises calculent ces montants en fonction de leurs bénéfices.
Une fois le calcul effectué et la taxe calculée, le paiement doit être effectué. Il existe à cet effet son propre impôt sur le revenu KBK.
Impôt sur le revenu KBK
Les organisations, dans le cadre de leurs activités, réalisent des bénéfices sur lesquels elles sont tenues de payer des impôts à l'État. Selon le sujet, les organisations paient une taxe forfaitaire de 20 %.
- 2% vont au Trésor fédéral.
- 18% vont au budget régional.
L'impôt sur le revenu est payé par les organisations qui travaillent pour OSNO. Les entreprises utilisant d'autres types de fiscalité : fiscalité simplifiée, UTII - paient un impôt unique.
Si votre organisation fonctionne selon un système fiscal général, elle paie des impôts sur les bénéfices perçus. En conséquence, dans Document de paiement Le code KBK est indiqué :
Ces informations sont fournies par tous les contribuables, à l'exception des groupes de contribuables appartenant à une union de personnes et des sociétés étrangères.
Le taux d'imposition standard est de 20 %. Le taux minimum que les collectivités locales peuvent fixer est de 13,5 %. Le pourcentage alloué au budget fédéral reste en tout cas inchangé.
À la fin de la période de déclaration, vous devez remplir une déclaration et effectuer le paiement des impôts. Les codes KBK sont indiqués dans les documents de paiement. Sur la base de ces données, l'argent est envoyé.
Sanctions KBK au budget fédéral
Si l’entreprise est en retard de paiement pour une raison quelconque, des pénalités et des amendes sont imposées. Il existe un BCC pour les pénalités sur l'impôt sur le revenu au budget fédéral, qui est un ensemble de chiffres à 20 chiffres. Donc, si vous devez envoyer de l'argent au budget fédéral moyennant une pénalité :
- 182 1 01 01011 01 2100 110 – KBK.
Lors de l'envoi d'une pénalité au fonds régional KBC :
- 182 1 01 01012 02 2100 110.
Lorsque vous remplissez les documents de paiement, assurez-vous de vérifier soigneusement où va l'argent.
Chaque code KBK est une organisation spécifique. Si vous faites la moindre erreur, l’argent ira à la mauvaise adresse. Tout retard de paiement peut entraîner des amendes et pénalités supplémentaires.
Impôt sur le revenu et BCC
Toutes les entreprises exerçant un certain type d’activité réalisent des bénéfices et sont tenues de payer des impôts à l’État sur ces bénéfices. Toutes les activités financières des entreprises sont directement liées à l'impôt sur le revenu.
Pour toutes les opérations comptables et le remplissage des documents de paiement, il existe des BCC distincts.
Regardons les pénalités KBK pour l'impôt sur le revenu.
182 1 01 01011 01 2100 110 – Pénalités fiscales KBK au Trésor fédéral.
182 – Code de l'organisme gouvernemental.
1 – code de revenu.
01 – code fiscal.
01011 – poste de revenu.
01 – niveau budgétaire (fédéral ou régional).
2100 – motif du paiement (amendes, taxes, amendes).
110 – classification du bénéfice (revenu). Fiscal, non fiscal, propriétaire.
L'exactitude et la précision lors de la saisie des détails aideront l'entreprise à éviter des dépenses inutiles. Le paiement dans les délais des taxes n'entraînera pas de pénalités de la part de NI.
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Dans le mode "Relevés de salaire", la possibilité d'imprimer une liste de relevés a été ajoutée
Impôt sur le revenu KBK
Le montant du paiement mensuel ou trimestriel obligatoire au Service fédéral des impôts est réparti entre les budgets de la Fédération de Russie. différents niveaux. KBK de l'impôt sur le revenu est une désignation numérique nécessaire pour lier le virement à un budget précis et délivrer un titre de paiement.
L'impôt sur le revenu est payé par les personnes morales enregistrées dans la Fédération de Russie. Lors du choix de régimes préférentiels, par exemple la Taxe Agricole Unifiée ou le régime fiscal simplifié, l’impôt sur les bénéfices de l’organisation n’est pas transféré au titre de la BCC.
Les nuances du paiement de l'impôt sur le revenu selon les différents BCC
Le montant payable en 2017-2020 est réparti dans l’ordre suivant :
- 3 % de l’assiette fiscale va au budget russe.
- 17 % de l'assiette fiscale est transférée au budget de l'entité constitutive de la Fédération de Russie.
Tableau avec KBK pour l'impôt sur le revenu
Nom de la taxe | Type KBK | Code |
---|---|---|
Impôt sur les sociétés (sauf pour les groupes consolidés de contribuables), crédité au budget fédéral | Impôt | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
Peine | 182 1 01 01011 01 2100 110 | |
Amendes | 182 1 01 01011 01 3000 110 | |
Impôt sur les sociétés (à l'exception des groupes consolidés de contribuables), crédité aux budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie | Impôt | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
Peine | 182 1 01 01012 02 2100 110 | |
Amendes | 182 1 01 01012 02 3000 110 | |
Impôt sur les bénéfices des organisations de groupes consolidés de contribuables, crédité au budget fédéral | Impôt | 182 1 01 01013 01 1000 110 |
Peine | 182 1 01 01013 01 2100 110 | |
Amendes | 182 1 01 01013 01 3000 110 | |
Impôt sur les bénéfices des organisations de groupes consolidés de contribuables, crédité aux budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie | Impôt | 182 1 01 01014 02 1000 110 |
Peine | 182 1 01 01014 02 2100 110 | |
Amendes | 182 1 01 01014 02 3000 110 | |
Impôt sur les sociétés lors de la mise en œuvre des accords de partage de production conclus avant l'entrée en vigueur Loi fédérale du 30 décembre 1995 n° 225-FZ « Sur les accords de partage de production » et ne prévoyant pas de taux d'imposition spéciaux pour créditer la taxe spécifiée au budget fédéral et aux budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie | Impôt | 182 1 01 01020 01 1000 110 |
Peine | 182 1 01 01020 01 2100 110 | |
Amendes | 182 1 01 01020 01 3000 110 | |
Impôt sur les sociétés sur les revenus des organisations étrangères non liées à des activités dans la Fédération de Russie par l'intermédiaire d'un établissement stable, à l'exception des revenus perçus sous forme de dividendes et d'intérêts sur les titres publics et municipaux | Impôt | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
Peine | 182 1 01 01030 01 2100 110 | |
Amendes | 182 1 01 01030 01 3000 110 | |
Impôt sur les sociétés sur les revenus reçus sous forme de dividendes d'organisations russes Organisations russes | Impôt | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
Peine | 182 1 01 01040 01 2100 110 | |
Amendes | 182 1 01 01040 01 3000 110 | |
Impôt sur les sociétés sur les revenus reçus sous forme de dividendes d'organisations russes par des organisations étrangères | Impôt | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
Peine | 182 1 01 01050 01 2100 110 | |
Amendes | 182 1 01 01050 01 3000 110 | |
Impôt sur les sociétés sur les revenus reçus sous forme de dividendes d'organisations étrangères par des organisations russes | Impôt | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
Peine | 182 1 01 01060 01 2100 110 | |
Amendes | 182 1 01 01060 01 3000 110 | |
Impôt sur les sociétés sur les revenus perçus sous forme d'intérêts sur les titres de l'État et des communes | Impôt | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
Peine | 182 1 01 01070 01 2100 110 | |
Amendes | 182 1 01 01070 01 3000 110 | |
Impôt sur les sociétés sur les revenus sous forme de bénéfices des sociétés étrangères contrôlées | Impôt | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
Peine | 182 1 01 01080 01 2100 110 | |
Amendes | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
Le programme vous aidera à éviter les erreurs courantes lors du remplissage des documents de paiement et la perte de virements. Vous pouvez payer l'impôt sur le revenu au titre du KBK en 2017 selon les valeursprésentées ci-dessus.
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