Koliko SP plaća premije osiguranja za sebe. Doprinosi u penzioni fond individualnih preduzetnika. Za obavezno zdravstveno osiguranje

Za samozaposleno stanovništvo koje ne vrši plaćanja fizičkim licima

Za Vas je utvrđen fiksni iznos premija osiguranja za obavezno penziono i obavezno zdravstveno osiguranje.

Kako se utvrđuje prihod od kojeg se obračunava 1% za obračun doprinosa? Oni koji plaćaju porez na dohodak fizičkih lica, primjenjuju pojednostavljeni sistem oporezivanja i jedinstveni poljoprivredni porez, uzimaju u obzir prihode koji su stvarno ostvarili od poduzetničke djelatnosti. Za "sponzore" osnova za izračunavanje 1% iznosa prihoda koji prelazi 300.000 rubalja biće imputirani prihod, za "patente" - potencijalno prihod. Za one koji koriste više režima oporezivanja, prihodi za različite režime se sumiraju.

Postupak za određivanje iznosa premije osiguranja za OPS na osnovu iznosa prihoda obveznika premija osiguranja koji ne vrše plaćanja i druge naknade fizičkim licima sa prihodom većim od 300 hiljada rubalja

Ako prihod isplatioca premije osiguranja prelazi 300 hiljada rubalja, tada se iznos premije osiguranja utvrđuje u fiksnom iznosu, koji se utvrđuje kao proizvod minimalne zarade utvrđene saveznim zakonom na početku finansijske godine za koju se plaćaju. plaćeno premije osiguranja, i stopu premija osiguranja u Penzioni fond Ruska Federacija utvrđeno tačkom 1. dijela 2. člana 12 savezni zakon br. 212-FZ (26%), povećan za 12 puta, plus 1,0 posto prihoda platitelja koji prelazi 300 hiljada rubalja. za obračunski period. U tom slučaju iznos premije osiguranja ne može biti veći od iznosa utvrđenog kao umnožak osmostruke minimalne zarade utvrđene saveznim zakonom na početku finansijske godine za koju se plaćaju premije osiguranja i stope premije osiguranja na Penziju. Fond Ruske Federacije, osnovan klauzulom 1. dijela 2. člana 12. Federalnog zakona br. 212-FZ, povećan je za 12 puta (154.851,84 rubalja u 2016. godini).

Regulatorni okvir

Dio 8 člana 14 Federalnog zakona br. 212-FZ utvrđuje da se, radi primjene odredaba dijela 1.1 člana 14 Federalnog zakona br. 212-FZ, iznos prihoda isplatitelja utvrđuje na sljedeći način:

1) za obveznike koji plaćaju porez na dohodak građana (u daljem tekstu: porez na dohodak građana) - u skladu sa članom 227. Poreskog zakona Ruske Federacije (u daljem tekstu: Poreski zakonik Ruske Federacije);

2) za obveznike koji primenjuju sistem oporezivanja poljoprivrednih proizvođača (jedinstveni poljoprivredni porez) (u daljem tekstu: UAT) - u skladu sa stavom 1. člana 346.5 Poreskog zakona Ruske Federacije;

3) za obveznike koji primenjuju pojednostavljeni sistem oporezivanja (u daljem tekstu: USN), u skladu sa članom 346.15 Poreskog zakonika Ruske Federacije;

4) za obveznike koji plaćaju jedinstveni porez za imputirani prihod za određene vrste aktivnosti (u daljem tekstu - UTII), - u skladu sa članom 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije;

5) za obveznike koji primenjuju patentni sistem oporezivanja (u daljem tekstu PSN) - u skladu sa članovima 346.47 i 346.51 Poreskog zakonika Ruske Federacije;

6) za obveznike koji primenjuju više režima oporezivanja, oporezivi prihodi od delatnosti se sumiraju.

U ovom slučaju, iznos prihoda isplatioca treba shvatiti kao:

1) za UTII - iznos imputiranog prihoda, izračunat uzimajući u obzir ukupnost uslova koji direktno utiču na primanje navedenog prihoda (članovi 346.27, 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije);

2) za PSN - iznos prihoda koji se potencijalno može ostvariti tokom trajanja patenta (član 346.47 i 346.51 Poreskog zakona Ruske Federacije);

3) za porez na dohodak fizičkih lica, jedinstveni poljoprivredni porez, pojednostavljeni poreski sistem - iznos prihoda koji je primio od preduzetničkih aktivnosti ili privatne prakse (prema članovima 227, 346.5, 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Dakle, obveznici koji koriste UTII ili PSN rukovode se iznosom imputiranog ili potencijalno primljenog prihoda, postupak za utvrđivanje kojeg utvrđuje Porezni zakonik Ruske Federacije. Pri tome, iznos prihoda koji su obveznici stvarno primili od poduzetničkih aktivnosti nije bitan.

Što se tiče režima oporezivanja kao što su porez na dohodak građana, jedinstveni poljoprivredni porez i pojednostavljeni poreski sistem, onda, na osnovu odredbi člana 227. Poreskog zakona Ruske Federacije, prilikom utvrđivanja prihoda obveznika koji plaćaju porez na dohodak, treba uzeti uzimajući u obzir iznos prihoda koji su stvarno primili od poslovanja ili bavljenja privatnom praksom, a na osnovu odredbi članova 346.5, 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije, prilikom utvrđivanja prihoda obveznika koji primjenjuju Jedinstveni porez na poljoprivredu odnosno pojednostavljenog poreskog sistema, treba uzeti u obzir prihode od prodaje, utvrđene u skladu sa članom 249. Poreskog zakona Ruske Federacije, kao i prihode izvan poslovanja, utvrđene u skladu sa članom 250. Kod Ruske Federacije.

Visina prihoda će se utvrditi na osnovu podataka koje dostavlja poreski organ u mjestu registracije obveznika premije osiguranja. Ako se primjenjuje više režima oporezivanja, onda se prihodi od djelatnosti zbrajaju. Ova pravila utvrđena su dijelom 8. člana 14. Federalnog zakona od 24. jula 2009. godine, Federalnog zakona br. 212-FZ.

Na osnovu podataka dobijenih od teritorijalnih organa Federalne poreske službe Rusije, teritorijalni organi PFR formiraju obaveze obveznika u smislu iznosa fiksne premije osiguranja, koja se plaća u skladu sa stavom 2. dela 1.1. člana 14. Federalnog zakona br. 212-FZ.

BITAN! U okviru Federalnog zakona br. 212-FZ, svi obveznici koji primjenjuju pojednostavljeni poreski sistem imaju jednaka prava i obaveze i ne smatraju se u zavisnosti od predmeta oporezivanja koji su odabrali: „prihod“ ili „prihod umanjen za iznos troškova”. S tim u vezi, obračun fiksnog iznosa premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje na osnovu visine prihoda isplatioca ne zavisi od predmeta oporezivanja po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Doprinosi obračunati iz prihoda koji prelaze 300.000 rubalja plaćaju se najkasnije do 1. aprila godine koja sledi nakon isteka obračunskog perioda.

Možete generirati račun, pregledati podatke o iznosu obračunate i plaćene premije osiguranja, kao i status duga koristeći elektronski servis "Kabinet uplatitelja".

Samozaposlena lica moraju uplatiti doprinose u budžet PFR platnim nalozima bez raspodjele na fondovske penzije i penzije osiguranja. To je zbog činjenice da raspodjelu premija osiguranja za fondovske penzije i penzije osiguranja vrši Penzioni fond Ruske Federacije na osnovu informacija iz individualnog personaliziranog računovodstva i opcije penzije koju odabere osiguranik.

Obveznici premija osiguranja koji ne vrše isplate i druge naknade fizičkim licima, sa prihodima za obračunski period iznad granice prihoda (300 hiljada rubalja), plaćaju premiju osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje u fiksnom iznosu sa dva naloga za plaćanje:

Fiksni iznos 19.356,48 RUB (2016) za BCC 392 1 02 02140 06 1100 160 i

1% iznosa viška na BCC 392 1 02 02140 06 1200 160, ali ne više od 154.851,84 rubalja.

Visina premije osiguranja ne može biti veća od iznosa utvrđenog kao umnožak osmostruke minimalne zarade utvrđene saveznim zakonom na početku finansijske godine za koju se plaćaju premije osiguranja i stope premije osiguranja, uvećane za 12 puta. (osim nosilaca seljačkih (farmskih) domaćinstava) .

Za starješine seljačkih gazdinstava utvrđen je poseban postupak plaćanja premija osiguranja, po kojem starješine uplaćuju premije osiguranja u budžet PFR u fiksnom iznosu za sebe i za svakog člana seljačkog gazdinstva. Istovremeno, fiksni iznos premije osiguranja utvrđuje se kao umnožak minimalne zarade utvrđene saveznim zakonom na početku finansijske godine za koju se plaćaju premije osiguranja, stope premije osiguranja prema relevantnoj državi ne -budžetski fond, uspostavljen 2. dijelom člana 12. Federalnog zakona N 212-FZ, povećan je 12 puta, a broj svih članova seljačke farme, uključujući i šefa seljačke farme.

BITAN! Za samozaposlene od 1. januara 2016. godine kako bi se odvojeno računovodstvo premije osiguranja, izvršene su izmjene u šiframa podvrsta budžetskih prihoda za CBC koji se koriste za plaćanje premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje u fiksnom iznosu:

Obračunava se od iznosa prihoda isplatioca, koji ne prelazi maksimalni prihod;

Obračunava se od iznosa primanja isplatioca koji prelazi granicu prihoda (1%).

Uvedeni su novi BCC koji plaćaju premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu.

CCC za plaćanje premija osiguranja, penala, kamata, kazni za obavezno penzijsko osiguranje u fiksnom iznosu koji se uplaćuju u budžet PFR za isplatu penzije osiguranja (uključujući i za plaćanje dugova za obračunske periode 2013-2015):

KZK za plaćanje premija osiguranja, penala, kamata, kazni za obavezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu u budžet FZZO (uključujući i za plaćanje dugova za obračunske periode 2013-2015):

KZS za plaćanje premija osiguranja, penala, kamata, kazni za obavezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu (budžet teritorijalni fond- za obračunske periode 2010-2011. uključujući):

Navedeni CCC se takođe koriste za otplatu duga po premijama osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje u fiksnom iznosu i za obavezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu, formiranih do 01.01.2016. /2016 o takvom dugu (za obračunske periode 2013-2015)

Za samozaposleno stanovništvo koje vrši plaćanja pojedincima

Ako obveznik premije osiguranja pripada istovremeno dvije kategorije samozaposlenog stanovništva - individualnom preduzetniku koji za sebe plaća premiju osiguranja i poslodavcu, tada obračunava i plaća premiju osiguranja za svaki razlog.

Tarife za obavezno penzijsko osiguranje

Plaćanje premija osiguranja mora se vršiti mjesečno najkasnije do 15. dana u mjesecu (tj. posljednji dan uplate je 15. dan) koji slijedi nakon obračunskog mjeseca. Ako posljednji dan roka pada na vikend ili neradni praznik, tada rok ističe sljedeći radni dan nakon njega. Obračunate, ali neuplaćene premije osiguranja priznaju se kao zaostale obaveze i podliježu naplati.

KZK za uplatu premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje, uplaćenih za isplatu penzije osiguranja:

BITAN! Građani iz redova samozaposlenih koji vrše isplate fizičkim licima podnose Fondu PIO izvještaje o premijama osiguranja za obavezno penzijsko i obavezno zdravstveno osiguranje, kao i individualne personalizirane računovodstvene podatke za svakog osiguranika zaposlenog. Izvještavanje se podnosi tromjesečno, prije 15. dana drugog kalendarskog mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog perioda:

• do 16. maja 2016. godine za 1. kvartal 2016. godine;
• do 15. avgusta 2016. godine za prvu polovinu 2016. godine;
• do 15. novembra 2016. godine za 9 mjeseci 2016. godine;
• do 15. februara 2017. godine za 2016. godinu.

Poslodavci su ključni učesnici ruskog penzijskog sistema. Premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje koje obračunavaju i uplaćuju Fondu PIO od isplata i drugih primanja u korist zaposlenih su buduće penzije njihovih zaposlenih i isplata penzija sadašnjim penzionerima.

Penzijski fond Rusije je administrator premija osiguranja za obavezno penzijsko i obavezno zdravstveno osiguranje.

Obveznici premija osiguranja su:

• lica koja vrše plaćanja i druge naknade fizičkim licima:
• organizacije;
• individualni preduzetnici (uključujući starešine seljačkih farmi);
• fizička lica koja nisu samostalni preduzetnici;
• samozaposlena populacija: individualni preduzetnici, advokati, notari koji se bave privatnom praksom, arbitražni upravnici koji ne isplaćuju isplate i druge naknade fizičkim licima, a za sebe plaćaju premije osiguranja.

BITAN! Za samozaposlene Od 1. januara 2016. godine, u cilju posebnog obračuna premija osiguranja, izvršene su izmjene u šiframa podvrsta budžetskih prihoda za CBC kojima se plaćaju premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje u fiksnom iznosu:

Obračunava se od iznosa prihoda isplatioca, koji ne prelazi maksimalni prihod;

Obračunava se od iznosa primanja isplatioca koji prelazi granicu prihoda (1%).

Uvedeni su novi BCC koji plaćaju premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu.

BITAN! Za sve kategorije obveznika Od 1. januara 2016. godine izvršene su izmjene u šiframa podvrsta prihoda CBC-a kako bi se posebno obračunavale kazne i kamate na pripadajuću uplatu.

Postupak plaćanja premija osiguranja

15. u mjesecu- posljednji dan uplate premija osiguranja za obavezno penzijsko i obavezno zdravstveno osiguranje za prethodni mjesec. Morate plaćati mjesečno. Ako posljednji dan roka pada na vikend ili neradni praznik, tada rok ističe sljedeći radni dan nakon njega. Obračunate, ali neuplaćene premije osiguranja priznaju se kao zaostale obaveze i podliježu naplati.

22% - osnovna stopa premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje.

+ 10% stopu premije osiguranja, ako je visina osnovice za obračun premije osiguranja kod poslodavca veća od utvrđene vrijednosti .

5,1% - stopu premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje.

796.000 rubalja- maksimalna vrijednost osnovice od koje se uplaćuju premije osiguranja u sistem obaveznog penzijskog osiguranja u 2016. godini (u skladu sa Uredbom Vlade Ruske Federacije od 26. novembra 2015. godine br. 1265).

BITAN! Od 2015. godine plaćanje premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje u budžet FZZO vrši se po utvrđenim stopama iz svih, bez ograničenja, iznosa uplata i drugih naknada u korist pojedinca za odgovarajuću finansijsku godinu, sa izuzetak iznosa koji ne podliježu premijama osiguranja u skladu sa članom 9. Federalnog zakona br. 212-FZ.

Osnovica za obračun premije osiguranja utvrđuje se posebno za svakog zaposlenog od početka obračunskog perioda po isteku svakog kalendarskog mjeseca po obračunskom principu. Prilikom obračuna premije osiguranja po dopunskoj stopi za pojedine kategorije poslodavaca na poslovima u opasnim i opasnim djelatnostima ne primjenjuje se odredba o ograničenju osnovice za obračun premije osiguranja.

Za svaku vrstu osiguranja potrebno je uplatiti premije osiguranja u posebnim dokumentima za poravnanje koji se šalju banci sa naznakom relevantnih računa Federalnog trezora i budžetskih klasifikacijskih oznaka.

Premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje moraju se plaćati bez podjele na dio osiguranja i fondovski dio.

U nedostatku banke, obveznici premija osiguranja - fizička lica mogu besplatno uplatiti premiju osiguranja preko blagajne lokalne uprave ili preko organizacije savezne poštanske službe.

Kodovi budžetske klasifikacije (BCC) za plaćanje premija osiguranja mogu biti.

BITAN! Iznos premija osiguranja koji će se prenijeti u relevantne državne vanbudžetske fondove, poslodavci moraju tačno odrediti - u rubljama i kopejkama. Do 2015. godine iznos premija osiguranja koji se prenosi u relevantne fondove bio je određen u punim rubljama.

Plaćanje premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje, kao i izrada izvještaja o uplaćenim i obračunatim uplatama, odvija se po istoj shemi kao i za obavezno penziono osiguranje. Prilikom prenosa premija osiguranja u fondove obaveznog zdravstvenog osiguranja, osiguranik je dužan da u nalozima za plaćanje navede svoj matični broj.

BITAN! Od 2015. godine banke su dužne da izdaju potvrde organima za praćenje plaćanja premija osiguranja o dostupnosti bankovnih računa i (ili) stanja Novac o računima, izvode o prometu po računima organizacija, individualnih preduzetnika u bankama u roku od tri dana od dana prijema obrazloženog zahteva organa za kontrolu plaćanja premija osiguranja (Procedura za davanje podataka od strane banaka o dostupnosti računima, o stanju gotovine na zahtjev teritorijalnih organa PFR-a, kao i odgovarajućim obrascima potvrda i izvoda, odobrenih Rezolucijom Upravnog odbora Penzionog fonda Ruske Federacije od 14. oktobra 2015. br. 377p).

BITAN! Od 2015. godine penzijski doprinosi se obračunavaju od plaćanja stranim državljanima i licima bez državljanstva (osim visokokvalifikovanih specijalista) koji privremeno borave na teritoriji Ruske Federacije, bez obzira na vrijeme trajanja zaključenih ugovora o radu.

Sveobuhvatne informacije i savjete o postupku plaćanja premija osiguranja možete dobiti u teritorijalnom tijelu Penzionog fonda Rusije po mjestu registracije osiguranika. Osim toga, na web stranici Penzionog fonda Ruske Federacije u „Kabinetu osiguranika“ osiguranik može pregledati registar uplata, dobiti potvrdu o usaglašavanju obračuna, izdati nalog za plaćanje, obračunati doprinose, izdati priznanice i još mnogo toga više u realnom vremenu. Osim toga, u rubrici "Elektronske usluge" nalazi se i usluga "Formiranje platnih dokumenata", pomoću koje možete pripremiti nalog za plaćanje.

Ako ste samostalni preduzetnik, od vas se traži da svake godine plaćate fiksne uplate Penzionom fondu Rusije (aka) i Federalnom fondu obaveznog medicinskog osiguranja (zvani FFOMS).

Ove uplate je potrebno izvršiti bez obzira na to da li ste zaposleni negdje drugdje, da li obavljate djelatnost ili samo ležite na kauču, registrovani ste kao samostalni poduzetnik. Na obavezne doprinose individualnih preduzetnika takođe ne utiče sistem oporezivanja na kojem se nalazi (USN, OSNO, UTII, PSN - plaćaju svi!), kao ni iznos vaših prihoda ili rashoda.
U svakom slučaju, dužni ste da izvršite transfer fiksnih plaćanja u ova dva fonda (PFR i FFOMS) godišnje.

Ova isplata je fiksna godišnje i indeksira se svake godine. Najčešće, naravno, - u širem pravcu.

Obračun premija osiguranja za individualne preduzetnike u Penzionom fondu Ruske Federacije i FFOMS-u za mjesec

Od 2018. pri obračunu premija osiguranja IP veličina ne igra ulogu. Umjesto toga, prema članu 430 Poreskog zakona Ruske Federacije, utvrđeni su fiksni iznosi doprinosa za 2018., 2019. i 2020. godinu (vidi gornju tabelu). Da biste saznali mjesečni iznos, potrebno je samo podijeliti ove iznose sa 12.

REFERENCA: do 2018. godine visina premije osiguranja zavisila je od vrednosti minimalne zarade, a formula za obračun premije osiguranja i zdravstvenih premija za individualne preduzetnike bila je sledeća:
PFR \u003d minimalna plata x 26% x 12 mjeseci.
FFOMS = minimalna plata x 5,1% x 12 mjeseci.

Kada platiti IP naknade

Prije nego što odgovorite na ovo pitanje, morate zapamtiti vrlo važne informacije:
Pojedinačni preduzetnici koji rade bez registrovanih radnika imaju mogućnost da odbiju 100% premija osiguranja PFR i FFOMS od poreskog opterećenja koje im nameće jedan ili drugi sistem oporezivanja.

Primjer.
Bavite se pružanjem usluga izrade sapuna. Tokom prvog kvartala napravili ste sapun za 30.000 rubalja. Radite po pojednostavljenom poreskom sistemu, plaćate porez od 6%. Od 30 hiljada rubalja. 6% je 1800 rubalja. Dakle, ovih 1800 na kraju kvartala plaćate ne porezu, već FOJ!
Ukupno, ispada da za preostala 3 kvartala morate platiti Penzionom fondu Ruske Federacije i FFOMS-u: (Ukupni iznos premije osiguranja je 1800 rubalja).

Fiksne premije osiguranja možete plaćati jednom mjesečno, jednom kvartalno, jednom u šest mjeseci ili jednom godišnje - bez obzira kada! Ovdje je važno pokriti akontaciju premijom osiguranja, koju individualni poduzetnici moraju uplaćivati ​​na kvartalnoj osnovi bez greške!

Ako niste platili FIU, nego ste novac poslali poreskoj upravi, a na kraju godine se ispostavilo da premije osiguranja u potpunosti pokrivaju porez (jer se svih 100% doprinosa odbija od poreza ), tada ćete morati da povučete ovaj novac od poreskih organa nazad, što će biti prilično problematično.

Kako pravilno plaćati premije osiguranja PFR-u i FFOMS-u

Pažnja! Razmotrimo primjer doprinosa za 2018. Njihov ukupan iznos iznosio je 32.385,00 rubalja.

Savjet: nemojte ih plaćati svaki mjesec. Nema svrhe.
Radili smo za prvi kvartal, izračunali porez i ispostavilo se da je to 10.000 rubalja. Dakle ovih 10 hiljada uplatite u PFR i FFOMS, a prvo u PFR CBC.

Poreskoj upravi ništa, jer su doprinosi prebijeni porezom. Ostalo je 22.385,00 rubalja, od čega je 5.840,00 u FFOMS-u.

Još 10.000 poreza izašlo je u drugom kvartalu. Opet ne plaćamo porez, već plaćamo FOJ. Ostalo je 12.385,00 rubalja, od čega je 5.840.000 u FFOMS-u.

Za treći kvartal izašlo je još 10.000 poreza. Opet ne plaćamo porez, već plaćamo FOJ.

ALI! U Fond PIO više ne šaljemo 10 hiljada, već ostatak od ukupnog doprinosa (od 26545,00), tj. 6.545,00. I ovom tranšom zatvaramo naše obaveze prema FOJ.
Ali naš porez je bio 10 hiljada, a platili smo 6.545,00. Preostalih 3.455,00 šalju se FFOMS-u. Ostaje da se plati med. osiguranje: 5.840 - 3.455 = 2.385 rubalja.

Dakle, za četvrti kvartal, kada će vaš porez ponovo iznositi 10 hiljada rubalja, ostatak od 2.385 šaljemo FFOMS-u, a preostalih 7.615,00 na podatke poreske uprave!

Bitan! Slanje FIU ili FFOMS-u znači korištenje CCC-a za takva plaćanja, ali primalac je IFTS.

Naravno, ovo je samo primjer, a vaš porez već za prvi kvartal može iznositi veći iznos od premija osiguranja prema PFR-u i FFOMS-u. Tada je bolje platiti sve odjednom u prvom kvartalu, a onda ćete morati da uplaćujete kvartalne akontacije.

Prema ovoj gornjoj šemi, oslobađate se tereta mjesečnih plaćanja i bilo kakvog rizika od izricanja kazni i drugih sankcija od poreza.

1 posto u Penzionom fondu Ruske Federacije od prihoda veći od 300 hiljada rubalja

Sledeće godine, nakon što ste dali fiksni doprinos vanbudžetskim fondovima, ako su vaši prihodi premašili 300 hiljada rubalja, budite ljubazni da uplatite 1% od iznosa koji je premašio ovih 300 hiljada.

Primjer za lutke.
Vaš prihod za godinu iznosio je 487.000 rubalja. Od ovog iznosa 187 hiljada je višak od 300 hiljada, a od 187 hiljada morate platiti 1%. To će biti 1870 rubalja.

Budi pazljiv! Morate platiti za detalje PFR-a, a ne FFOMS-a! Rok je 1. jul naredne godine. Ako se doprinosi prenose u 2018. godini, mora se koristiti novi. Od marta 2018. 1% doprinosa mora biti prebačeno u CBC, što se tiče fiksnih doprinosa - 182 1 02 02140 06 1110 160 (Naredba Ministarstva finansija Ruske Federacije od 28. februara 2018. br. 35n) u kojoj su navedeni detalji IFTS u plaćanju.

Ako je vaš prihod već ove godine premašio 300 hiljada, ne možete čekati naredni jul i već slobodno uplatite 1% viška za odgovarajuću uplatu PFR KBK.

Trebam li platiti premije osiguranja prilikom zatvaranja IP

U slučaju da zatvorite fizičkog preduzetnika, poreski inspektor, prihvatajući od vas zaključne dokumente, može zahtevati potvrde o tome da su svi doprinosi uplaćeni FOJ za godinu u kojoj se odvija postupak zatvaranja. Zapamtite - niste dužni da plaćate premije osiguranja prilikom podnošenja dokumenata za zatvaranje! Čitamo čl. 432 Poreznog zakona Ruske Federacije, na osnovu koje se to može učiniti u roku od 15 dana nakon zatvaranja IP.

S druge strane, premija osiguranja se može odbiti od poreza, kao što već znamo, što neće biti moguće ako u FOJ zaradite novac nakon zatvaranja, a ne prije. Stoga, prije zatvaranja IP-a, uplatite sve doprinose u PFR i FFOMS, prema obračunima za navedeni mjesec.

Potvrda o uplati premija osiguranja FOJ

Najpogodniji način plaćanja premije osiguranja je da generišete sopstvenu potvrdu na službenoj web stranici Penzionog fonda.

To je vrlo lako uraditi.
Korak 1. Pratimo link: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ i vidimo sljedeće:

Korak 2. Odabiremo stavku „Osiguravač“, naš subjekt Ruske Federacije, a zatim stavku „Uplata premija osiguranja od strane lica koja su dobrovoljno stupila u pravne odnose po OPS-u“.

Vidjet ćete prozor sa detaljima plaćanja:

Pažnja! Usluga još nije uvela izmjene u dijelu CSC-a.

Nakon unosa podataka, račun možete odštampati ili preuzeti u PDF formatu. Ovako bi to trebalo izgledati:

Takav račun neće biti prikladan za direktno plaćanje u banci zbog netačnog CSC-a. Međutim, možete platiti premije osiguranja putem Internet banke, iste Sberbank-Online, popunjavanjem elektronskog naloga za plaćanje na osnovu generiranog računa. Ili sa vašeg tekućeg računa. Najvažnije je da vam novac dođe, a odakle je, iz koje banke i računa - nije bitno.

Za mene. Čak i ako nema prihoda, doprinose je potrebno platiti. A ako je individualni preduzetnik zaposlio zaposlene, doprinosi se moraju uplatiti i za sebe i za zaposlene.

Premije osiguranja za samozaposlene

Visina premija osiguranja u 2019

Visina premija osiguranja za individualne preduzetnike za 2019. godinu utvrđena je stavom 1. čl. 430 Poreskog zakona Ruske Federacije. Imajte na umu da se isplate osiguranja individualnog preduzetnika za sebe od 2018. godine moraju obračunati prema ažuriranim pravilima. Dakle, premije osiguranja sada nisu vezane za minimalnu platu. Visina premije osiguranja za 2019. godinu utvrđena je u fiksnom iznosu:

1. Za obavezno penzijsko osiguranje (OPS) - 29.354 rubalja.

2. Za obavezno zdravstveno osiguranje (CMI) - 6.884 rubalja.

Kao i do sada, pored fiksnih premija osiguranja, potrebno je dodatno uplatiti PFR (1% prihoda koji prelazi 300.000 rubalja godišnje) i uporediti njegovu vrijednost sa maksimalno dozvoljenom, jednakom 8 puta većoj od iznosa fiksna premija osiguranja prema PFR.

Za 2019., maksimalna dozvoljena vrijednost je 234.832 rublje.

Dakle, ukupno će svaki pojedinačni preduzetnik morati da plati premije osiguranja:

najmanje u iznosu od 36.238 rubalja. (29.354 rub. + 6.884 rubalja), pod uslovom da je registriran kao preduzetnik tokom 2019. godine;

maksimalno u iznosu od 241.716 rubalja. (234.832 rubalja + 6.884 rubalja).

U skladu s tim, maksimalni mogući iznos od 1% doprinosa IP će biti 205.478 rubalja. (234.832 rubalja - 29.354 rubalja). Pojedinačni preduzetnik će uplaćivati ​​takve penzijske doprinose sa godišnjim prihodom većim od 20,5 miliona rubalja.

Primjer.

U 2019. IP je zaradio 2 miliona rubalja.

Izračunajte premije osiguranja.

Fiksni dio:

36.238 RUB = 6.884 RUB (u FOMS-u) + 29.354 rubalja. (u FOJ)

1% od viška: (2.000.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% = 17.000 rubalja.

Ukupan iznos premija osiguranja: 53.238 rubalja. -36 238 rub. + 17.000 rubalja.

grejs periodi

Samostalni preduzetnik koji ne obavlja djelatnost može smanjiti ili ne uplatiti doprinose ako:

služio vojsku na poziv;

bio unutra porodiljsko odsustvo do 1,5 godine;

zbrinuto lice sa invaliditetom (period zbrinjavanja utvrđuje se odlukom PFR-a);

otišla sa vojnim supružnikom ili sa supružnikom koji radi u određenoj organizaciji (konzulati, UN, UNESCO itd.) i nema mogućnosti da tamo radi.

Za potvrdu beneficije potrebno je prikupiti prateću dokumentaciju, kao što su: potvrda o primanju dodatka za njegu djeteta, vojna knjižica, pismena potvrda invalida o nezi o njemu, izvod iz potvrde o pregledu osobe sa invaliditetom, uvjerenje vojne jedinice, uvjerenje službe za zapošljavanje i sl.

Oslobođenje za smanjenje premije osiguranja za individualne preduzetnike važi samo ako u grejs periodu nema aktivnosti i podnese se „nulta“ izjava.

Ako IP radi manje od godinu dana

Prema 5 čl. 430 Poreskog zakona Ruske Federacije:

Ako obveznici prestanu da obavljaju preduzetničke ili druge profesionalne aktivnosti tokom obračunskog perioda, odgovarajući fiksni iznos premija osiguranja koje plaćaju za ovaj obračunski period utvrđuje se srazmerno broju kalendarskih meseci za mesec u kome je izvršena državna registracija fizičko lice kao samostalni preduzetnik je postalo nevažeće.

Za nepun mjesec aktivnosti, odgovarajući fiksni iznos premija osiguranja utvrđuje se srazmjerno broju kalendarskih dana u ovom mjesecu do dana državne registracije prestanka obavljanja djelatnosti od strane pojedinca kao individualnog preduzetnika.

Dakle, ako je osoba registrovana kao samostalni preduzetnik sredinom godine ili je, obrnuto, odustala od registracije, ili su postojali grejs periodi, doprinosi se obračunavaju samo za vrijeme stvarne aktivnosti.

Primjer.

Prihod -120.000 rubalja.

Izračunajmo faktor korekcije uzimajući u obzir period boravka pojedinca u statusu individualnog preduzetnika:

K \u003d (4 puna mjeseca + 21 dan maja / 31 dan u maju)) / 12 \u003d 0,389784946

Zatim premije osiguranja, uzimajući u obzir faktor korekcije:

Fiksno plaćanje za penzijsko osiguranje:

29.354 RUB x 0,389784946 = 11.441,75 rubalja.

Fiksno plaćanje zdravstvenog osiguranja:

6.884 RUB x 0,389784946 = 2.683,28 rubalja.

Rokovi za plaćanje premija osiguranja

Za 2019. godinu posljednji dan za plaćanje fiksnih premija osiguranja pada 31.12.2019.

Dakle, iznose fiksnih premija osiguranja za OPS i ZZZ za 2019. godinu potrebno je prenijeti u budžet najkasnije do 31.12.2019.

1% doprinosa OPS-u po primitku prihoda većeg od 300 hiljada rubalja. treba prenijeti u budžet najkasnije do 01.07.2020. (klauzula 2 člana 432 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Istovremeno, uplate se mogu izvršiti unaprijed tokom 2019. godine ili istovremeno.

zaključci

Minimalna plata ne učestvuje u obračunu fiksnih plaćanja za individualne preduzetnike u 2018-2019.

Konkretni iznosi doprinosa navedeni su u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Za 2019. - 29.354 rubalja. za OPS i 6.884 rubalja. na OMS.

Ako prihod prelazi 300.000 rubalja, vrši se dodatna uplata Penzionom fondu (1% viška prihoda iznad navedene granice).

Primanje ili gubitak statusa IP u roku od godinu dana umanjuje iznos premije osiguranja srazmjerno dužini perioda boravka pojedinca u takvom statusu.

Ako je pojedinac poslodavac

Stope premija osiguranja

Ako individualni preduzetnik zapošljava zaposlene, onda se premije osiguranja naplaćuju od plate po stopama:

U Fondu PIO - 22%;

U FZO-u - 5,1%;

U FSS (bolovanje i porodiljsko odsustvo) - 2,9%;

U FSS (od nezgoda) - tarifa zavisi od vrste aktivnosti. Obično 0,2%.

Da li je potrebno da se registrujem u fondovima?

Neophodno je registrovati se kod FOJ i Fonda obaveznog zdravstvenog osiguranja.

FSS se registruje u roku od 30 dana od dana:

ili zaključivanje ugovora o radu sa prvim zaposlenim;

ili zaključak GPA, u kojem su propisani doprinosi "za povrede".

Uplata doprinosa za zaposlene

Doprinosi se prenose poreskoj upravi do 15. u narednom mjesecu. Ako datum pada na vikend, rok se pomera na prvi radni dan.

Doprinosi za socijalno osiguranje od nezgoda prenose se pod istim uslovima samo na FSS.

Izvještavanje za zaposlene

IP - poslodavci popunjavaju formulare:

SZV-M - dostavlja se FOJ najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog;

Obračun premija osiguranja - dostavlja se poreskoj upravi najkasnije do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog;

4-FSS - dostavlja se FSS zaključno do 20. dana narednog meseca, a u elektronskoj formi - zaključno do 25. dana narednog meseca;

novčane kazne

Kazna za kašnjenje u podnošenju obračuna premija osiguranja ili 4-FSS izveštavanja je 5% (za svaki mesec kašnjenja) neuplaćenih doprinosa na vreme, koji se moraju preneti za poslednji kvartal. Maksimalno - 30% iznosa doprinosa, minimalno - 1.000 rubalja.

Za SZV-M i SZV-STAGE kazna je 500 rubalja. za svakog zaposlenog koji nije blagovremeno prikazan u obrascu.

Premije osiguranja i pojednostavljeni sistem oporezivanja

Ako se pojednostavljeni poreski sistem primjenjuje sa objektom oporezivanja "Dohodak", tada individualni preduzetnik ima pravo da umanji obračunati samac za iznos premija osiguranja.

Ukoliko samostalni preduzetnik nema zaposlene, onda individualni preduzetnik može umanjiti porez na ukupan iznos premije osiguranja. Ako je iznos doprinosa jednak obračunatom porezu ili više, onda se jedinstveni porez ne uplaćuje u budžet.

U prisustvu osoblja u kompaniji, možete smanjiti iznos poreza samo za 50%. U smanjenju poreza učestvuju i doprinosi individualnih preduzetnika „za sebe“ i za zaposlene. Ova opcija obračuna je primjenjiva samo na sistem "Prihod".

Ako je individualni preduzetnik na sistemu „Prihodi minus rashodi“, tada se premije osiguranja u potpunosti uključuju na stranu rashoda, čime se formira oporeziva osnovica za obračun jedinstvenog poreza.

Primjer.

IP na pojednostavljenom poreskom sistemu "Prihod" dobio je godišnji prihod od 276.000 rubalja.

U kompaniji nema zaposlenih. Uplaćeni su doprinosi u iznosu od 36.238 rubalja.

Plaća se jedinstveni porez: 276.000 * 6% = 16.560 rubalja.

Dobijamo da premije osiguranja premašuju iznos poreza: 36.238 rubalja. > 16 560 rub.

To znači da je jedinstveni porez koji se plaća je nula.

Još uvijek imate pitanja o računovodstvu i porezima? Pitajte ih na računovodstvenom forumu.

Premije osiguranja IP: detalji za računovođu

• O povratu preplaćenih premija osiguranja za individualne poduzetnike USNO: sudska praksa

  Iznos prihoda za potrebe plaćanja premija osiguranja za individualne preduzetnike koji plaćaju porez na dohodak fizičkih lica, koji je stupio na snagu ... zahtjev za povraćaj više uplaćenih premija osiguranja, IP primijenjen 05.06.2018. .

• Premije osiguranja intelektualne svojine pri kombinovanju poreskih režima

  Posebni režimi se mogu umanjiti za iznos premije osiguranja za individualne poduzetnike i plaćene premije osiguranja za ... posebni režimi se mogu umanjiti za iznos premija osiguranja za individualne poduzetnike i plaćenih premija osiguranja za ...

• Šta očekuje poslodavce i preduzetnike u 2020

  5% prema OKVED Promena fiksnih premija osiguranja za individualne preduzetnike Kao i prethodnih godina...

• IP na porodiljskom odsustvu: šta žena treba da zna

  Godina primjene. Postupak plaćanja premija osiguranja za individualne preduzetnike određen je Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 790anchor ... pri čemu je materinstvo posljednji dan za plaćanje premija osiguranja za individualne poduzetnike koji su dobrovoljno stupili u predmetni pravni odnos.. .

• O korišćenju beneficija za obavezno penzijsko osiguranje

  Premije osiguranja za individualne preduzetnike Iznos premije osiguranja za individualne preduzetnike sastoji se od fiksnog i varijabilnog ...

• Premije osiguranja za sebe u 2018

  U 2018. individualni preduzetnici moraju za sebe plaćati premije osiguranja na novi način. Počevši od nove godine, plaćanje doprinosa ne zavisi od trenutnih pokazatelja minimalne plate, iznosi su fiksni i sadržani u Poreskom zakoniku Ruske Federacije za naredne tri godine (2018, 2019, 2020). U 2018. individualni preduzetnici moraju za sebe plaćati premije osiguranja na novi način. Počevši od nove godine, plaćanje doprinosa ne zavisi od trenutnih pokazatelja minimalne plate, iznosi su fiksni i sadržani u Poreskom zakoniku Ruske Federacije za naredne tri godine (2018, 2019, 2020). Vrste plaćanja Premije osiguranja se moraju platiti ne ...

• Priprema izvještaja za prvi kvartal 2019

  Pitanje: O primeni sniženih stopa premije osiguranja za preduzetnike koji primenjuju pojednostavljeni poreski sistem, ako plaća...

• O plaćanju premija osiguranja od strane individualnog preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu

  11/8950 Pitanje: O plaćanju premija osiguranja od strane individualnog preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu. Odgovor: Odeljenje...

• O plaćanju premija osiguranja za individualne preduzetnike za vreme boravka u kućnom pritvoru

  Pismo Federalne poreske službe Rusije od 04.05.2019. N BS-4-11 / 6361@ Za vreme dok je preduzetnik pojedinac u kućnom pritvoru ili u mestima lišenja slobode ostaje obaveza plaćanja premija osiguranja, ako podaci o njemu nisu isključeni iz USRIP-a. Ukazano je da obaveza plaćanja premije osiguranja za individualnog preduzetnika nastaje od trenutka sticanja odgovarajućeg statusa pa do momenta njegovog isključenja iz EGRIP-a. Bez poduzimanja radnji za isključenje iz USRIP-a, poduzetnik zadržava svoj status i dužan je ...

  Pismo N BS-4-11/12435@ Federalne poreske službe Rusije od 26.06.2019. Shodno tome, kada individualni preduzetnik pređe na NAP u toku obračunskog perioda, fiksni iznos premije osiguranja utvrđuje se srazmerno broju kalendarskih meseci za mesec u kome je izvršen prelazak na plaćanje NAP-a. U slučaju gubitka u istom obračunskom periodu prava korištenja...

Premije osiguranja su obavezne uplate za penzijsko, zdravstveno i socijalno osiguranje zaposlenih i individualnih preduzetnika. Od 2017. godine kontrola nad obračunom i uplatom doprinosa ponovo je prebačena na Federalnu poreznu službu, koja je do 2010. godine već naplaćivala takve uplate pod nazivom UST (jedinstveni socijalni porez).

U Poreski zakonik uvedeno je novo poglavlje 34, koje reguliše obračun i plaćanje doprinosa za:

• obavezno penzijsko osiguranje;
• obavezno zdravstveno osiguranje;
• socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i materinstva.

Ove vrste doprinosa više nije potrebno uplaćivati ​​fondovima, već Vašoj poreskoj upravi. Doprinosi za povrede zaposlenih ostali su i u uvođenju Fonda socijalnog osiguranja, ništa se u vezi sa njima nije promijenilo.

Među obveznicima premija osiguranja navedenim u poglavlju 34 Poreskog zakona Ruske Federacije, navedeni su i individualni poduzetnici. Samostalni preduzetnik ima dvojni status – kao pojedinac i kao privredni subjekt. Samostalni preduzetnik je sam sebi poslodavac, pa je obaveza da sebi obezbedi penziono i zdravstveno osiguranje.

Ko treba da plaća premije osiguranja

Procedura obračuna i plaćanja premija obaveznog osiguranja izaziva dosta kontroverzi. Poduzetnici koji ne obavljaju djelatnost ili od toga ne ostvaruju dobit smatraju da plaćanje premije obaveznog osiguranja u ovakvim situacijama nije opravdano. Država polazi od činjenice da osoba koja se i dalje nalazi u državnom registru individualnih preduzetnika, uprkos nepostojanju aktivnosti ili profita od toga, ima svoje razloge. Relativno govoreći, niko ga ne brani da zbog nedostatka prihoda prestane sa poslovanjem, odjavi se, a po potrebi se ponovo registruje.

Sudske instance, pa i više, uvijek ukazuju da obaveza plaćanja premije osiguranja za fizičkog preduzetnika nastaje od momenta sticanja takvog statusa i nije u vezi sa stvarnim obavljanjem djelatnosti i primanjem prihoda.

Obračun premija osiguranja za individualne preduzetnike

Preduzetnik je dužan da za sebe plaća premiju osiguranja sve vreme dok ima status privrednog subjekta, sa izuzetkom grejs perioda za neplaćanje.

Član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije dozvoljava individualnim poduzetnicima da ne plaćaju premije osiguranja za obavezno penzijsko i zdravstveno osiguranje ako privremeno ne posluju u sljedećim slučajevima:

• prolazeći vojna služba o regrutaciji, njezi djeteta do jedne i po godine, djeteta sa invaliditetom, invalida I grupe, starijih osoba preko 80 godina;
• živi sa supružnikom - vojnim licem po ugovoru u nedostatku mogućnosti zaposlenja ukupno do pet godina;
• koji žive u inostranstvu sa supružnikom poslanim u diplomatska predstavništva i konzulate Ruske Federacije (također ne duže od pet godina).

Odsustvo aktivnosti u takvim periodima mora biti dokumentovano, a obustava plaćanja doprinosa se mora dostaviti vašem IFTS-u.

Ako individualni preduzetnik ima pravo na beneficiju, ali nastavlja da prima prihode od preduzetničke delatnosti, onda mora da plaća premije osiguranja na opštoj osnovi.

A sada ono najvažnije - o kojim iznosima obaveznih doprinosa za intelektualnu svojinu je reč? Za sebe u 2019. godini, individualni preduzetnik mora prenijeti uplate samo za obavezno penziono i zdravstveno osiguranje. Prenos doprinosa za socijalno osiguranje za primanje bolovanja i porodiljskih naknada vrši IP na dobrovoljnoj osnovi.

Premije osiguranja intelektualne svojine u 2019. više ne zavise od visine minimalne zarade (minimalne zarade), već su fiksni iznosi koje odobrava Vlada:

• Doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje (ZZO) - 6 884 rubalja godišnje.
• Doprinosi za obavezno penzijsko osiguranje (MPI) su djelimično diferencirani i sastoje se od fiksnog iznosa 29 354 rubalja i dodatnu naknadu.
• Dodatni doprinos se plaća ako je prihod pojedinačnog preduzetnika veći od 300 hiljada rubalja godišnje. Izračunava se kao 1% od iznosa prihoda koji prelazi ovu granicu.

Kalkulator premije osiguranja za 2019. godinu:

Potrebno je uplatiti premije osiguranja u iznosu od: - str.

Isplata se sastoji od:

✐Primjer ▼

Pretpostavimo da je poduzetnik primio prihod u iznosu od 1.200.000 rubalja u 2019. Izračunajte iznos plaćenih premija osiguranja IP:

• Doprinosi za penzijsko osiguranje će se obračunavati na sljedeći način: 29.354 + ((1.200.000 - 300.000) * 1%) = 38.354 rubalja.
• doprinosi za zdravstveno osiguranje će ostati na istom nivou i iznositi 6.884 rublje na bilo kojem nivou prihoda.

Ukupno: ukupan iznos premija osiguranja za vas u ovom primjeru je 45.238 rubalja.

Uvedena je i gornja granica iznosa doprinosa za OPS - u 2019. ovaj iznos ne može premašiti cifru od 234.832 rublje.

Gore navedene formule su pokazale obračun troškova pune godine osiguranja, ali ako preduzetnik nije bio registrovan na početku godine ili je prestao sa radom prije njenog kraja, tada se svi obračunati iznosi proporcionalno smanjuju. U ovim slučajevima treba uzeti u obzir samo pune mjesece i kalendarske dane (sa nepunim mjesecom) u kojima je lice imalo status preduzetnika.

Hajde da rezimiramo:

• U 2019. doprinosi individualnih preduzetnika za sebe sa godišnjim prihodom koji ne prelazi 300 hiljada rubalja, uključujući i odsustvo aktivnosti ili dobiti od toga, iznosiće 36.238 rubalja, na osnovu: 29.354 rubalja doprinosa OPS plus 6.884 rubalja doprinosa na obavezno zdravstveno osiguranje.
• Ako iznos prihoda prelazi 300 hiljada rubalja, onda će iznos za plaćanje biti 36.238 rubalja plus 1% prihoda koji prelazi 300 hiljada rubalja.

Šta se smatra prihodom pri obračunu premija osiguranja

Određivanje prihoda za obračun doprinosa IP zavisi od

• - prihodi od prodaje i neposlovni prihodi isključujući rashode, uključujući i pri prijavi

U našem servisu možete apsolutno besplatno pripremiti obavještenje o prelasku na pojednostavljeni porezni sistem za individualne poduzetnike (relevantno za 2019. godinu):

• on - imputirani prihod, izračunat uzimajući u obzir osnovnu profitabilnost, fizički pokazatelj i koeficijente;
• na - potencijalni godišnji prihod, na osnovu kojeg se obračunava trošak patenta;
• na - prihod koji se uzima u obzir za potrebe poreza, bez odbitka troškova;
• na prihode ostvarene od poduzetničke djelatnosti, .

Ako pojedinačni preduzetnik kombinuje poreske režime, onda se prihodi iz različitih režima zbrajaju.

Kako biste odabrali najprofitabilniji sistem oporezivanja posebno za vaše poslovanje, preporučujemo korištenje besplatnih savjeta profesionalaca koji će vam pomoći da odaberete režim uz minimalna plaćanja.

Rokovi za plaćanje premija osiguranja

Preduzetnik mora za sebe platiti premije osiguranja u smislu prihoda koji ne prelaze 300 hiljada rubalja (tj. iznos od 36.238 rubalja) do 31. decembra tekuće godine. Istovremeno, vrijedi iskoristiti priliku za smanjenje, u nekim slučajevima, iznosa obračunatih poreza tromjesečnim obračunom premija osiguranja, o čemu će detaljnije biti riječi u primjerima.

Imajte na umu: ne postoji takva stvar kao što je "premija osiguranja za IP za kvartal." Glavna stvar je da do 31. decembra tekuće godine platite cijeli iznos od 36.238 rubalja u bilo koje rate iu bilo koje vrijeme. Podjela navedenog iznosa na četiri jednaka dijela koristi se samo za uslovne primjere.

Na primjer, ako na pojednostavljenom poreskom sistemu ne očekujete prihod u prvom i (ili) drugom kvartalu, onda nema smisla žuriti s plaćanjem doprinosa. Možda bi bilo bolje da 3/4 ili čak ceo godišnji iznos uplatite u trećem ili četvrtom kvartalu, kada se očekuju značajni prihodi. I obrnuto - ako se glavni prihod očekuje tek početkom ili sredinom godine, tada se glavni iznos doprinosa mora uplatiti u istom tromjesečju.

Suština mogućnosti smanjenja obračunatog jedinstvenog poreza je da se u tromjesečju u kojem se očekuje značajna akontacija poreza možete uzeti u obzir iznos uplaćenih premija osiguranja u istom tromjesečju. U tom slučaju, doprinosi se moraju prenijeti prije nego što izračunate iznos jedinstvenog poreza koji se plaća.

Što se tiče UTII, za njega ne postoji koncept nulte deklaracije za imputirani porez. Ako ste obveznik ovog poreza, onda nedostatak prihoda neće biti razlog da ga ne plaćate. I dalje ćete morati platiti imputirani porez obračunat po posebnoj formuli na kraju kvartala na osnovu tromjesečne prijave. Jer pravedno i biće razumno plaćati premije osiguranja svaki kvartal u jednakim ratama, ako se tromjesečni iznos imputiranog prihoda ne mijenja.

Dodatni iznos jednak 1% godišnjeg prihoda koji prelazi 300 hiljada rubalja mora se prenijeti prije 1. jula 2020. (ranije je rok bio do 1. aprila godine koja slijedi nakon izvještajne godine). Ali ako je granica već prekoračena početkom ili sredinom godine, onda se ovi dodatni doprinosi mogu uplatiti i ranije, jer. mogu se uzeti u obzir i pri obračunu poreza. Ovdje važi isto pravilo – smanjenje poreza na doprinose uplaćene u istom tromjesečju prije obračuna poreza.

Premije osiguranja za individualne preduzetnike sa zaposlenima

Postavši poslodavac, pored doprinosa za sebe, preduzetnik mora da plaća i premije osiguranja za svoje zaposlene.

Općenito, iznos premije osiguranja za zaposlene po ugovorima o radu iznosi 30% svih isplata u njihovu korist (osim onih koje ne podliježu oporezivanju u tu svrhu) i sastoji se od:

• doprinosi za obavezno penzijsko osiguranje zaposlenih u OPS-u - 22%;
• doprinosi za obavezno socijalno osiguranje OSS - 2,9%;
• doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje ZZZ - 5,1%.

Dodatno se plaća doprinos FSS za obavezno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti - od 0,2% do 8,5%. Prema građanskopravnim ugovorima, naknada izvođaču je predmet premije obaveznog osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje (22%) i obavezno zdravstveno osiguranje (5,1%), a potreba za doprinosima za socijalno osiguranje mora biti predviđena ugovornim uslovima.

Nakon što iznos isplaćenih iznosa zaposlenom od početka godine premaši maksimalnu vrijednost osnovice za obračun premije osiguranja (u 2019. iznosi 1.150.000 rubalja), stope plaćanja za OPS se smanjuju na 10%. Maksimalna vrijednost osnovice za obračun premije osiguranja za OSS u 2019. iznosi 865.000 rubalja, nakon čega se ne obračunavaju doprinosi za bolovanje i porodiljsko odsustvo.

Za razliku od doprinosa samostalnih preduzetnika za sebe, premije osiguranja za zaposlene moraju se plaćati mjesečno, najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca obračuna.

Ukoliko Vam je potrebna pomoć u odabiru vrsta djelatnosti koje uključuju najniže premije osiguranja za zaposlene, savjetujemo Vam da koristite besplatne konsultacije naših stručnjaka.

Zanimljivo je da preduzetnik ima pravo da bude zaposlenik drugog individualnog preduzetnika, ali ne može sebi da sačini radnu knjižicu. Istovremeno, premije osiguranja koje se plaćaju za njega, kao i za zaposlenog, ne oslobađaju individualnog preduzetnika od plaćanja doprinosa za sebe.

Kako smanjiti iznos poreza koji se plaća kroz premije osiguranja

Jedna od prednosti pri izboru organizaciono-pravnog oblika individualnog preduzetnika, u odnosu na DOO, jeste mogućnost smanjenja obračunatog poreza na prenesene premije osiguranja. Iznosi mogućih poreskih umanjenja koje se plaćaju će se razlikovati u zavisnosti od izabranog poreskog režima i raspoloživosti zaposlenih.

Važno: gore obračunati iznosi premija osiguranja za individualne preduzetnike ne mogu se umanjiti, ali je u nekim slučajevima, zbog uplaćenih doprinosa, moguće smanjiti i sam iznos poreza.

Sam obračunati porez moguće je smanjiti samo na režimima pojednostavljenog poreskog sistema „Dohodak“ i UTII, a umanjiti poresku osnovicu, tj. iznos na koji će se obračunati porez može se koristiti na pojednostavljenom poreskom sistemu „Prihodi minus rashodi“, jedinstvenom poljoprivrednom porezu i na OSNO. Preduzetnici koji rade samo na patentnom sistemu, bez kombinovanja režima, ne mogu smanjiti cenu patenta za iznos premija osiguranja. Ovo se odnosi na doprinose individualnih preduzetnika i za njih i za zaposlene.

Naši stručnjaci mogu Vam pomoći da odaberete najpovoljniji poreski režim i predložite kako pravilno smanjiti premije osiguranja.

Doprinosi za intelektualnu svojinu u pojednostavljeni poreski sistem sa predmetom oporezivanja "Dohodak"

Preduzetnici u ovom načinu rada, koji nemaju zaposlene, imaju pravo da umanje obračunati jedinstveni porez za cjelokupni iznos uplaćenih doprinosa (član 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ovo nije potrebno prijaviti. poreske vlasti, ali je potrebno uplaćene doprinose prikazati u Knjizi obračuna prihoda i rashoda i u godišnjoj poreskoj prijavi za pojednostavljeni poreski sistem. Pogledajmo neke pojednostavljene primjere.

✐Primjer ▼

1. Pojedinačni preduzetnik koji koristi sistem poreza na dohodak USN i radi samostalno, ostvario je godišnji prihod od 380.000 rubalja. Obračunati porez iznosio je 22.800 rubalja. (380.000 * 6%).Tokom godine isplaćeno je 36.238 rubalja. premije osiguranja, tj. samo fiksni iznos (dodatni doprinos od 1% prihoda preko 300.000 rubalja prenijet će IP do 1. jula sljedeće godine). Za uplaćene doprinose može se umanjiti cjelokupan iznos jedinstvenog poreza, tako da na kraju godine uopće neće biti plaćenog poreza (22.800 - 36.238<0).

2. Isti preduzetnik je ostvario godišnji prihod u iznosu od 700.000 rubalja. Obračunati pojedinačni porez iznosio je 42.000 rubalja (700.000 * 6%), a tromesečno plaćeni doprinosi tokom godine - 40.238 rubalja, po stopi (36.238 + 4.000 ((700.000 - 300.000) * 1%).Iznos poreza koji se plaća bit će samo (42 000 - 40 238) = 1 762 rubalja.

3. Ako preduzetnik koristi najamni rad na ovaj način, onda ima pravo da umanji obračunati jedinstveni porez na teret iznosa uplaćenih doprinosa (uz uvažavanje doprinosa za sebe i za zaposlene) za najviše 50% .

IP o kojem smo gore govorili sa godišnjim prihodom od 700.000 rubalja. ima dva zaposlena i uplatio je 80.000 rubalja kao doprinose za sebe i za njih.Obračunati jedinstveni porez iznosit će 42.000 rubalja. (700.000 * 6%), dok se može smanjiti samo za 50% ako ima zaposlenih, tj. za 21.000 rubalja. Preostalih 21.000 rubalja. jedinstveni porez mora biti prebačen u budžet.

Doprinosi individualnog preduzetnika koji koristi UTII

Pojedinačni poduzetnici na UTII bez zaposlenih mogu smanjiti porez na cjelokupni iznos doprinosa uplaćenih u istom tromjesečju (član 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako se koristi najamni rad, tada je do 2017. bilo dozvoljeno da se u obzir uzimaju samo doprinosi plaćeni za zaposlene, i to u iznosu ne većem od 50% poreza. Ali u 2019. godini, procedura za smanjenje tromjesečnog poreza na UTII zbog doprinosa je potpuno ista kao na USN Income, tj. Individualni preduzetnici imaju pravo da uračunaju uplaćene doprinose za sebe.

Kada se koristi oporezivanje u obliku UTII, porez se obračunava za svako tromjesečje posebno. U tromjesečju u kojem nije korišten najamni rad, porez se može smanjiti na 100%. A u kvartalu kada su bili angažovani radnici, porez se smanjuje samo na 50%. Dakle, važan uslov za smanjenje poreza koji se plaća na pojednostavljeni poreski sistem „Dohodak“ i UTII je prenos doprinosa tromjesečno i prije plaćanja samog poreza.

Doprinosi individualnih preduzetnika kada se kombinuju pojednostavljeni poreski sistem i UTII

Prilikom kombinovanja ovakvih režima potrebno je obratiti pažnju na radnike koji se bave ovim vrstama djelatnosti. Ako nema zaposlenih u „pojednostavljenoj“ delatnosti, ali su u „imputiranoj“ primljeni u državu, onda se STS porez može smanjiti doprinosima individualnih preduzetnika za sebe, a UTII porez samo na 50 % na iznos uplaćenih doprinosa za zaposlene (Dopis Ministarstva finansija br. 03-11-11/130 od 03.04.2013.).

I, obrnuto, u nedostatku zaposlenih na UTII, doprinosi individualnih preduzetnika za sebe mogu se pripisati smanjenju „imputiranog“ poreza, a „pojednostavljeni“ porez se može smanjiti na 50% za iznos doprinosa za zaposlene ( pojašnjenja Ministarstva finansija broj 03-11-11/15001 od 29.04.2013.

Prema čl. 346.18 Poreskog zakonika, prilikom kombinovanja posebnih režima, poreski obveznici moraju voditi odvojenu evidenciju prihoda i rashoda, što može biti prilično komplikovano i zahteva kontakt sa stručnjacima.

Doprinosi individualnih preduzetnika pri kombinovanju pojednostavljenog poreskog sistema i patenta

Gore je već rečeno da preduzetnici na sistemu oporezivanja patenata ne mogu umanjiti njegovu cijenu za iznos doprinosa. U slučaju kombinovanja pojednostavljenog poreskog sistema i patenta, preduzetnik koji nema zaposlene može umanjiti iznos jedinstvenog poreza na pojednostavljene delatnosti za celokupni iznos premija osiguranja koji se plaća za sebe (pismo Federalne poreske službe Rusije od 28. februara 2014. godine broj GD-4-3 / 3512@).

IP na pojednostavljenom poreskom sistemu "Prihodi minus rashodi"

Preduzetnici u ovom režimu uzimaju u obzir uplaćene doprinose u rashodima, čime umanjuju poresku osnovicu za obračun jedinstvenog poreza. U rashodima možete uzeti u obzir i doprinose individualnih preduzetnika za sebe i doprinose za zaposlene. Ne mogu sami da umanjuju porez koji se plaća, pa će ušteđeni iznosi biti manji nego na pojednostavljenom poreskom sistemu „Dohodak“.

IP na opštem sistemu oporezivanja

Ovi preduzetnici uplaćene doprinose uključuju u svoje rashode i na taj način umanjuju iznos prihoda od kojeg će se obračunati porez na dohodak građana.

IP izvještavanje o premijama osiguranja

Samostalni preduzetnik koji nema zaposlene ne treba da podnosi izveštaje o uplati premija osiguranja za sebe. U 2019. godini individualni preduzetnik - poslodavac mora dostaviti sljedeće izvještaje, koji odražavaju iznose uplaćenih doprinosa za svoje zaposlene:

• u Fond PIO na mjesečnom nivou, prema obrascu - najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi za izvještajnim;
• u FSS tromjesečno u obrascu - najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala;
• u IFTS tromjesečno u obrascu - najkasnije do kraja narednog mjeseca po isteku izvještajnog kvartala;
• u IFTS tromjesečno u obrascu - najkasnije do 30. narednog mjeseca po isteku izvještajnog kvartala;
• u IFTS jednom godišnje u obrascu 2-NDFL - najkasnije do 1. aprila za prethodnu godinu.

Odgovornost individualnih preduzetnika za neplaćanje premija osiguranja

U 2019. godini predviđene su sljedeće sankcije za nedostavljanje izvještaja i kašnjenje u plaćanju premija osiguranja:

• Nedostavljanje obračuna u propisanom roku - 5% od iznosa doprinosa neuplaćenih na vrijeme, plativih, za svaki pun ili nepun mjesec od dana određenog za njegovo podnošenje, ali ne više od 30% iznosa, a ne manje od 1000 rubalja (član 119 (1) Poreskog zakona Ruske Federacije).
• Grubo kršenje računovodstvenih pravila, što dovodi do potcjenjivanja osnovice za obračun premija osiguranja - 20% iznosa neplaćenih premija osiguranja, ali ne manje od 40.000 rubalja (član 120 (3) Poreskog zakona Ruske Federacije).
• Neuplata ili nepotpuna uplata premija osiguranja kao posledica potcenjivanja osnovice za njihov obračun, drugog pogrešnog obračuna premija osiguranja ili drugih nezakonitih radnji (nečinjenja) - 20% neuplaćenog iznosa premija osiguranja (član 122. stav 1. Porezni zakonik Ruske Federacije).
• Namerno neplaćanje ili nepotpuno plaćanje premija - 40% neplaćenog iznosa premija osiguranja (član 122 (3) Poreskog zakona Ruske Federacije).
• Nedostavljanje u propisanom roku ili dostavljanje nepotpunih ili lažnih informacija o personaliziranom izvješćivanju FOJ - 500 rubalja za svako osigurano lice (član 17. br. 27-FZ)

Ako želite da izbegnete nesrećne finansijske gubitke, potrebno je, pre svega, da pravilno organizujete knjigovodstvo. Kako biste mogli isprobati opciju outsourcinga računovodstva bez ikakvih materijalnih rizika i odlučiti da li vam to odgovara, mi smo zajedno sa 1C spremni pružiti našim korisnicima mjesec besplatnih računovodstvenih usluga.