Envd: rokovi isporuke i plaćanja. ENVD: rokovi isporuke i plaćanja Odvojeno obračunavanje PDV -a

Sve organizacije i individualni poduzetnici koji koriste ovaj poseban režim dužni su na vrijeme dostaviti UTII deklaraciju za 4. tromjesečje 2017. godine. Da biste izbjegli zakasnine, pročitajte sve o rokovima u ovom članku.

Prilikom podnošenja izvještaja o UTII -u za prošlu godinu, uzmite u obzir odgađanje roka. U januaru se možete prijaviti za četvrti kvartal dva dana kasnije.

Rokovi za podnošenje UTII deklaracije za 4. kvartal 2017. godine

Izvještajni period za UTII je kvartal. Morate se prijaviti najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon kvartala izvještavanja (klauzula 3 člana 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ovo je jedini rok za podnošenje deklaracija u okviru imputiranog posebnog režima. Ne postoje posebni rokovi za podnošenje papirnih i elektronskih izvještaja, na primjer, za izvještaje FSS -u.

Ekstremno rok za podnošenje UTII deklaracije za 4. kvartal 2017. godine- 22. januara 2018. (odloženo za 20. januar). Ovo je radni dan. Stoga se ključni datum ne prenosi.

U elektroničkom obliku, izjava se mora predati bez greške ako je prosječni broj advokata u prošloj godini od 100 ljudi.

Izvještavanje treba dostaviti svakom inspektoratu u kojem je organizacija navedena kao obveznik UTII -a. Ako se aktivnost obavlja na teritoriju nekoliko općina podređenih jednoj inspekciji, tada se mora podnijeti jedna deklaracija sa popunjavanjem odjeljka 2 za svaku općinsku formaciju (svaki kod OKTMO -a).

Kazne za kasno podnošenje izvještaja o UTII -u za IV kvartal 2017

Odgovornost za kasno podnošenje UTII deklaracije uređena je članom 119 Poreskog zakona Ruske Federacije. Prema ovoj normi, iznos novčane kazne za nepodnošenje prijave do 20. oktobra 2017. godine uključiće 5% od iznosa poreza, što je naznačeno u prijavi. Kazna će se morati platiti za svaki pun, kao i nepotpun mjesec kašnjenja od datuma određenog za podnošenje deklaracije. Kazna se računa iz razlike između iznosa poreza koji se mora platiti prema deklaraciji i iznosa koji je stvarno prebačen u budžet na vrijeme.

Prema zakonu, iznos novčane kazne ne može biti veći od 30% iznosa poreza, koji je naveden u UTII deklaraciji. U slučajevima kada tužilac nema duga za jedinstveni porez, ne može se izbjeći ni kazna za kasno podnošenje deklaracije. Ali to će biti 1000 rubalja.

Takođe će biti kažnjeni zbog kašnjenja u izjavi prema članu 15.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije. Kršenje rokova za podnošenje izvještaja inspekciji na mjestu registracije podrazumijeva upozorenje ili izricanje novčane kazne službenicima u iznosu od 300 do 500 rubalja.

Dobar dan! I dalje pišem članke o tome poslovne promjene 2017 a danas je sljedeći članak o UTII porez u 2017.

Kao što vjerojatno već znate, to je, naravno, bio plus za poseban način rada UTII.

Prije nego što sam napisao članak, po navici sam pregledao web stranice koje se nalaze u TOP5 Yandexove tražilice i zapravo ništa iznenađujuće. Kako je Internet bio gomila smeća, ostao je uz to.

Još jednom, koristite samo službene izvore. Nakon pregleda članaka došao sam do zaključka da su ih jednostavno prepisali jedan od drugog.

Jedinstveni porez na pripisani prihod u 2017

Pogledajmo pobliže oporezivanje UTII -a u 2017. godini, koje su se promjene pojavile i kako će se one odraziti.

Izvještavanje poreza na UTII u 2017

Što se tiče prijavljivanja poreza na UTII, došlo je do promjena u odnosu na 2016.

O porezu na UTII u 2017. potrebno je izvještavati tromjesečno:

• Prvi kvartal - januar, februar, mart - izvještavanje do 20. aprila 2017. godine;
• Drugi kvartal - april, maj, jun - izvještavanje do 20. jula 2017. godine;
• Treći kvartal - jul, avgust, septembar - izvještavanje do 20. oktobra 2017. godine;
• Četvrti kvartal - oktobar, novembar, decembar - izvještavanje do 22. januara 2018.

Rok za plaćanje UTII poreza u 2017

1. Za prvi kvartal - plaćanje do 25. aprila 2017. godine;
2. Za drugi kvartal - plaćanje do 25. jula 2017. godine;
3. Za treći kvartal - plaćanje do 25. oktobra 2017. godine;
4. Za četvrti kvartal - dospijeće do 25. januara 2018.

Takođe preuzmite uzorak popunjavanja UTII 2017 deklaracije: preuzmite uzorak popunjavanja UTII 2017 deklaracije.

Podsjećam sve da ne postoji. Stoga budite oprezni pri odabiru poreznog sistema.

Koji postotak platiti porez na UTII u 2017

Kao i ranije, kamatna stopa poreza na UTII iznosi 15% u Rusiji.

Iako se u nekim regijama može uvesti povlaštena kamatna stopa. Nikada ga nismo uveli, pa pišem prosječnu kamatnu stopu UTII poreza.

Formula UTII poreza 2017

Što se tiče, nije se promijenilo od samog početka posebnog načina UTII -a, budući da se za podešavanje veličine poreza koriste posebni deflatori K1 i K2.

UTII porez = DB * FP * K1 * K2 * 15% gdje je, FP fizički pokazatelj, K1 prilagođavanje inflacije, K2 je koeficijent deflatora koji radi na smanjenju poreza i pokazuje koliko je isplativo baviti se aktivnostima u regiji . I posljednjih 15% je iznos poreza.

DB i FP - za svaku vrstu djelatnosti možete vidjeti u mom članku „Osnovna profitabilnost“;

K1 - ovaj koeficijent je usvojeno od strane Ministarstva za ekonomski razvoj i u 2017. je jednak 1,798 zasnovan ( savezni zakon od 40. studenog 2016. br. 401-FZ).

Kao što vidite, već treću godinu koeficijent K1 iznosi 1,798 i to se, naravno, ne može ne radovati.

K2 - ovaj koeficijent se uzima na regionalnom nivou i rijetko se mijenja. Možete ga pronaći na web stranici gradske uprave u kojoj ćete poslovati.

Više promjena koje se tiču ​​UTII -a u 2017

• Smanjenje uplata u Penzijski fond Ruske Federacije za 1% za više od 300.000 rubalja. opći promet, prije toga bilo je mnogo sporova na ovu temu, sada nema pitanja. Poduzetnik ima pravo umanjiti iznos poreza za 1% iznad 300.000 rubalja, to je odobreno u (stav 1 člana 430 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• Pojedinačnim poduzetnicima bilo je dopušteno smanjiti premije osiguranja zajedno s doprinosima za zaposlenike, ali ne više od 50% samog poreza ( sub. 1 p. 2 čl. 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije). Dopustite mi da vas podsjetim da je prije toga individualnom poduzetniku oduzeto pravo na smanjenje poreza na doprinose, ako je imao zaposlenike, smanjenje je vršeno samo na doprinose za zaposlene;
• Vlasnici kamiona koji se nalaze na STS i UTII od 2017. mogu smanjiti porez na prijevoz na cestarini;
• Od 2017. klasifikator OKUN prestao je s radom i sve vrste aktivnosti sada je potrebno preuzeti iz OKVED2 ili OKPD2 (popis usluga u kućanstvu koje pripadaju UTII -u mora se pojasniti u regionalnom regulatorni dokumenti, objavljeni su i na web stranici gradske uprave.

Mrežna kasa i UTII porez u 2017

Dolazi mnogo pitanja online blagajne za UTII porez... Pa, naravno, nisam mogao a da se ne dotaknem ove teme.

I tako, što se tiče poreza na UTII, situacija s online blagajnama u 2017. je sljedeća:

1. Pružanje usluga za UTII za individualne poduzetnike i LLC preduzeća u 2017. godini, koji su koristili stroge obrasce za izvještavanje, također će nastaviti raditi do sredine 2018. godine;
2. Trgovina na malo na UTII za individualne poduzetnike i LLC preduzeća u 2017. godini, koji su u obliku primarnih dokumenata izdali potvrde o prodaji, PKO itd. takođe rade do sredine 2018. (stavovi 8 i 9 Art. 7 Federalnog zakona od 3. jula 2016. br. 290-FZ);
3. Za ona LLC preduzeća i individualne poduzetnike koji su 2017. izdali blagajničke čekove došla su mračna vremena. Oni su dužni zamijeniti blagajne novim online blagajnama. Od februara 2017. godine već bi trebale biti nove online blagajne. Stari se više neće registrirati.

I na kraju, mala mušica u masti, do jula 2018. svi individualni preduzetnici i LLC preduzeća koja su u posebnom režimu UTII -a moraju preći na online blagajne.

Trenutno mnogi poduzetnici koriste ovo internetsko računovodstvo za prelazak na UTII, obračun poreza, doprinosa i podnošenje izvještaja na mreži, isprobajte ga besplatno. Usluga mi je pomogla da uštedim na uslugama računovođe i spasila me od odlaska u poreznu upravu.

Postupak državne registracije individualnog poduzetnika ili LLC -a sada je postao još lakši, ako još niste registrirali svoju tvrtku, pripremite dokumente za registraciju potpuno besplatno bez napuštanja svog doma putem mrežna usluga: Registracija individualnog preduzetnika ili LLC preduzeća besplatna je 15 minuta. Svi dokumenti su u skladu sa važećim zakonodavstvom Ruske Federacije.

To je, općenito, sve što se promijenilo na porezu na UTII u 2017. Ako imate pitanja, kao i uvijek, možete ih postaviti mojoj grupi

Kada podnijeti UTII deklaraciju za prvo tromjesečje 2017

Rokovi za podnošenje UTII deklaracije za 2017. godinu:

• za prvi kvartal - najkasnije do 20. aprila 2017. godine;
• za II kvartal - najkasnije do 20. jula 2017. godine;
• za III kvartal - najkasnije do 20. oktobra 2017. godine;
• za IV kvartal - najkasnije do 20. januara 2018. godine.

Ako na vrijeme ne podnesete UTII deklaraciju za 1. tromjesečje 2017. bit ćete kažnjeni prema stavku 1. članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije. Kazna za svaki mjesec kašnjenja iznosi 5% iznosa poreza, koji je naveden u izjavi o plaćanju (doplata), ali nije plaćen na vrijeme. Ne mogu naplatiti više od 30% iznosa poreza. Manje od 1000 rubalja takođe nije predviđena odgovornost. To je ako je došlo do kašnjenja u plaćanju poreza. Ako se porez prenese na vrijeme, kazna je 1000 rubalja.

Direktor ili glavni računovođa zbog kašnjenja u podnošenju UTII deklaracije za prvo tromjesečje 2017. može se kazniti novčanom kaznom od 300 do 500 rubalja prema članku 15.5 Administrativnog zakona Ruske Federacije.

Ko i gdje podnosi UTII deklaraciju za prvi kvartal 2017. godine

U kojem obliku podnijeti UTII deklaraciju za prvi kvartal 2017

Šta se promijenilo u UTII deklaraciji 2017

Kako popuniti UTII deklaraciju za prvi kvartal 2017

Pretpostavimo da UTII deklaraciju za prvo tromjesečje 2017. popunjava kompanija Almaz, koja se bavi popravkom nakit u gradu Bui, regija Kostroma. Preduzeće ima samo jednu djelatnost i jednu radionicu u gradu.

Naslovna stranica

Naslovna stranica prikazuje podatke o kompaniji - puno ime, TIN i KPP. Broj usklađivanja je 0 ako kompanija prvi put podnosi poresku prijavu za izvještajni period. Poreski period - 21, izvještajna godina - 2017.

Kôd vrste ekonomske aktivnosti mora se preuzeti iz Sveruske klasifikacije vrsta ekonomskih aktivnosti (OKVED2).

Ne zaboravite staviti crtice na kraj retka, ako u njemu ima mjesta nakon unosa podataka. Isto se odnosi i na redove u kojima kompanija ne može ništa dodati. Na primjer, prema podacima o reorganizaciji, ako takva nije provedena.

Posebna pažnja posvećuje se retku sa šifrom "Na mjestu registracije". Podaci se moraju unijeti u skladu s Dodatkom 3 odobrene procedure.

Redak "Dostavljeno poreskom organu" sadrži šifru inspekcije. Pogledajte ga pomoću usluge FTS.

Odeljak 1

Odjeljak 1 prikazuje podatke koje računovođa daje u odjeljcima 2 i 3. Red 010 sadrži šifru općine na čijem području kompanija Almaz posluje na UTII -u. U retku 020 bit će prikazan porez koji se plaća, a koji se izračunava u sljedećim odjeljcima.

Odeljak 2

Bit će isto toliko odjeljaka 2, koliko vrsta aktivnosti kompanija ima na "imputaciji" i u koliko općina radi. Kompanija Almaz imat će samo jedan odjeljak 2.

Pri vrhu odjeljka morate unijeti adresu mjesta poslovanja, zajedno s indeksom i OKTMO kodom.

Popravka nakita u gradu Buyu, Kostroma, usluga je za domaćinstvo, pa stoga red „Šifra vrste djelatnosti“ sadrži vrijednost „01“. Kodove treba vidjeti u Dodatku 3 odobrenoj proceduri.

Ispod, u odjeljku 2, ići će se s direktnim obračunom poreza.

Odeljak 3

Kompanija Almaz će imati atribut poreskog obveznika 1, jer ima zaposlene.

Red 010 sadržavat će vrijednost iz retka 110 odjeljka 2. Kompanija Almaz je imala jednu. Ako postoji nekoliko odjeljaka 2, morate dodati znamenke svih redaka 110.

U retku 020 potrebno je prikazati premije osiguranja uplaćene u prvom tromjesečju 2017. godine. Ukupni iznos poreza koji se prenosi u proračun prikazan je u retku 040. Za Almaz je to razlika između redaka 010 i 020 odjeljka 3.

Koji su rokovi za podnošenje UTII deklaracije u 2017. godini? U kom obliku se podnosi deklaracija? Tabela sa rokovima za podnošenje deklaracije data je u ovom članku.

Ko i zašto treba da podnese deklaraciju

Izjavu o UTII -u moraju predati IFTS -u svi obveznici jedinstvenog poreza na pripisani prihod (klauzula 3 člana 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije). Mora se dostaviti kako bi se izvijestio o iznosu UTII uplaćenih u budžet i navelo vrste aktivnosti i gdje se one izvode. Prihodi i rashodi ne moraju biti navedeni u deklaraciji, jer se UTII obračunava na osnovu osnovne profitabilnosti.

Imajte na umu da je za 2017. koeficijent deflatora za određivanje osnovne profitabilnosti na UTII -u ostao na istom nivou - 1,798. Cm. " ". Stoga se u 2017. vrijednosti osnovne profitabilnosti i iznosa uplaćene UTII neće povećati.

Promjene u odnosu na 2017

Od 2017. godine, neke promjene će se dogoditi u UTII -u. Tako će se, na primjer, od 2017. promijeniti popis usluga domaćinstva za stanovništvo, koji se može prenijeti na UTII (Federalni zakon od 3. jula 2016. br. 248-FZ). Trenutni OKUN OK 002-93 ističe 1. januara 2017. godine. Umjesto toga, bit će uveden novi klasifikator sa šiframa usluga u domaćinstvu.

Pročitajte takođe 2020: koeficijent-deflator za UTII

Novi obrazac UTII deklaracije

Budući da će poduzetnici s zaposlenim osobljem moći uključiti fiksne premije osiguranja za sebe u porezne olakšice, UTII deklaracija će se promijeniti. U skladu s tim, za izvještajne periode 2017. godine, UTII deklaraciju će trebati dostaviti u novom obliku.

Rok dospijeća 2017. godine: tabela

Deklaracija za UTII u 2017. godini mora se podnijeti najkasnije do 20. dana prvog mjeseca nakon poreskog perioda (tromjesečje). To jest, najkasnije do 20. aprila, 20. jula, 20. oktobra i 20. januara (stav 3 člana 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako posljednji rok za podnošenje UTII deklaracije u 2017. pada neradni dan, podnesite deklaraciju sljedećeg radnog dana (klauzula 7 člana 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Na kvartalnoj osnovi, obveznici UTII -a izvještavaju IFTS o svojim aktivnostima. "Imputirana" deklaracija u 2017. pretrpjela je promjene, a za prvo tromjesečje 2017. izvještaj bi trebao biti sastavljen prema novom obrascu (naredba Federalne porezne službe Ruske Federacije od 04.07.2014. Br. MMV-7 -3 / 353 sa izmjenama i dopunama 19.10.2016). Što se promijenilo u obrascu izvještavanja UTII -2017 i na koje je dijelove deklaracije utjecala inovacija, kako popuniti izvještaje poreznih obveznika o "vmenenki" - pročitajte o svemu tome u našem članku.

Nova deklaracija o UTII -u iz 2017

U obrazac deklaracije učinjeno je nekoliko promjena, uključujući:

• bar kodovi na svim stranicama su se promijenili,
• obračun "pripisanog" poreza u odjeljku 3 UTII deklaracije za individualne poduzetnike se promijenio. Sada poduzetnici mogu smanjiti porez do 50% na iznos premija osiguranja koji se plaća ne samo za zaposlene, već i za njih same (klauzula 1, klauzula 2, član 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Promjene su uticale i na Formate za podnošenje elektronske deklaracije i Proceduru za popunjavanje UTII deklaracije.

Nova UTII deklaracija za 1. tromjesečje 2017. mora se dostaviti najkasnije do 20. aprila 2017. "Stari" obrazac posljednji je put korišten za izvještaj za 4. tromjesečje 2016. godine. i više ga ne možete koristiti.

Elektronske deklaracije podnose oni koji imaju više od 100 zaposlenih, sa nižim prosječnim brojem zaposlenih, izvještaj možete podnijeti na papiru.

Postupak popunjavanja deklaracije za UTII 2017. godine

Sastav deklaracije ostao je isti: naslovna stranica i tri odjeljka. Prilikom popunjavanja prikladnije je pridržavati se sljedećeg slijeda-prvo se podaci unose u odjeljak 2, zatim u odjeljak 3, i na kraju odjeljak 1. Dodatak br. 3 narudžbe br. MMV-7-3 / 353 sadrži detaljan postupak za popunjavanje deklaracije za UTII-2017 ...

Opći zahtjevi za popunjavanje "imputirane" deklaracije su standardni:

• Monetarni pokazatelji naznačeni su bez kopejki, zaokruženi na pune rublje;
• Sve stranice su numerisane;
• Ako nema indikatora, u ćeliju se umeće crtica;
• Pri vrhu svake stranice navedeni su TIN poreskog obveznika i KPP;
• Izvještaj treba štampati samo na jednoj strani lista i ne spajati listove heftalicom.

Kako se popunjavaju odjeljci UTII deklaracije za 1. tromjesečje 2017., razmotrite primjer:

Pojedinačni poduzetnik Vorobyov koristio je UTII cijelo prvo tromjesečje 2017. godine, baveći se prijevozom tereta u Yaroslavlu (OKVED kod 49.41). Vozni park uključuje 3 automobila, osoblje pored zaposlenika uključuje zaposlenike. Osnovni prinos 6.000 RUB Mjesečno. Koeficijent K1 u 2017. godini = 1,798, a K2 = 1. U prvom tromjesečju Vorobiev je za sebe platio 5000 rubalja. premije osiguranja, a za zaposlene - 12.000 rubalja.

Odeljak 2

IP Vorobyov ima samo jednu vrstu i adresu "imputirane" aktivnosti, pa će se ispuniti samo jedan list odjeljka. Prilikom implementacije nekoliko djelatnosti na UTII-u, svaki od njih ima zaseban odjeljak 2 porezne deklaracije UTII-2017.

Šifra u retku 010 odabrana je iz Dodatka br. 5 Postupku popunjavanja - vrsta aktivnosti "05".

U redove 070-090 za svaki mjesec u tromjesečju unosimo:

• Gr. 2 fizički pokazatelj - 3 (broj automobila koji se koriste u "imputiranoj" aktivnosti);
• Gr. 3 broj dana aktivnosti na UTII - stavite crticu, jer su svi mjeseci u potpunosti izrađeni; kada se dio mjeseca aktivnost odvijala na drugačiji način, morate navesti broj dana rada na UTII -u;
• Gr. 4 porezne osnovice - za potpuno "pripisani" mjesec računa se kao umnožak pokazatelja za redove 040, 050, 060, 070 (080, 090). U našem slučaju, porezna osnovica za gr. 4 će biti isti u svakom mjesecu prvog kvartala: 6000 rubalja. x 1,798 x 1 x 3 = 32,364 rubalja.

Kad je izrađen nekompletan mjesec, dobiveni rezultat mora se dodatno podijeliti s brojem kalendarskih dana u mjesecu i pomnožiti s odrađenim danima.

Poresku osnovicu tromjesečja dobivamo zbrajanjem osnovice za 3 mjeseca - 97 092 rubalja. (linija 100). Pomnožimo ga sa stopom od 15% i dobijemo iznos poreza - 14,564 rubalja. (linija 110).

Odeljak 3

Izračunajmo odbitke i iznos poreza koji se plaća:

• U redu 005, znak je "1", budući da naš individualni poduzetnik ima zaposlene.
• U redovima 020 i 030 navodimo iznos premija osiguranja prenesenih u prvom tromjesečju za zaposlene (12.000 rubalja) i "za sebe" (5.000 rubalja). Imajte na umu da redak 030 u obrascu UTII-2017 sada mogu popuniti individualni poduzetnici sa zaposlenicima kako bi smanjili obračunati porez na UTII za iznos fiksnih doprinosa.
• Pojedini preduzetnici sa zaposlenima mogu odbiti najviše 50% "pripisanog" poreza na liniji 010: 14,564 rubalja. x 50% = 7282 rubalja. Iako je iznos doprinosa uplaćen 17.000 rubalja. (12.000 rubalja + 5.000 rubalja), ali od njih ćemo uzeti samo 7282 rublje za smanjenje.
• Ukupan iznos UTII -a za individualnog poduzetnika Vorobyova koji treba platiti je 7282 rubalja. (linija 040).

Odeljak 1

Pokazuje koliko se poreza plaća za svaki OKTMO kôd. U našem slučaju postoji samo jedan kôd, što znači da će biti popunjen samo prvi blok redaka 010-020. Red 020 bit će jednak retku 040 odjeljka 3 - 7282 rubalja.

Ako postoji više od jednog OKTMO -a, izračun svakog od njih vrši se proporcionalno udjelu u ukupnom iznosu poreza: red 020 = redak 040 odjeljka 3 * (zbir redaka 110 odjeljka 2 prema šifri OKTMO -a / strana 010 odeljka 3).

Prilikom zbrajanja iznosa poreza za sve OKTMO kodove u odjeljku 1, rezultat bi trebao biti jednak retku 040 u odjeljku 3.