Для чего нужен акт ревизии
С помощью актов фиксируются события, состояния, количество, повреждения, результаты и др.
Если говорить об акте ревизии ревизионной комиссии, то он составляется по результатам проверки состояния финансово-хозяйственной деятельности организации, созданной в форме акционерного общества.
Для общества с ограниченной ответственностью создание ревизионной комиссии обязательно, если в нём больше 15 участников. Если меньше, то вопрос решается на их усмотрение. Это бывает нечасто, поэтому мы остановимся на примере АО.
Ревизионная комиссия, согласно ст. 85 федерального закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ, создается в компании путем голосования акционеров. Она избирается из числа своих же акционеров, которые не принимают участия в управлении и не состоят в наблюдательном совете.
Цель создания ревизионной комиссии — внутренний контроль хозяйственной деятельности компании. То есть все движения денежных средств, ведение бухгалтерского учета, составление договоров и т. п. проверяются «не отходя от кассы», своими же ревизорами.
Такая проверка проводится обязательно раз в год или чаще, если так решат акционеры.
Акт ревизионной комиссии: образец
Итак, акт оформляется по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности организации.
Унифицированной формы, обязательной для применения всеми компаниями, на сегодняшний день не существует. Есть стандарт, на который могут ориентироваться ревизоры.
Обычно акт ревизии состоит из:
- наименования акта;
- даты составления;
- вводной части;
- описательной части;
- выводов и предложений;
- подписей ревизоров.
Наименование акта нужно, чтобы понять, о чём пойдет речь в документе.
Дата составления должна совпадать с датой проведения ревизии.
Во вводной части указываются цель, задачи и основание для проведения ревизии. Как правило, основанием является соответствующий приказ директора или решение собрания акционеров. Перечисляются председатель и члены ревизионной комиссии, а также документы, которые будут проверяться.
В описательной части указывается, что было установлено в результате проверки.
Ревизоры подводят итоги проверки и вносят свои предложения.
Составленный акт подписывают все члены комиссии.
Акт ревизии: детали
Акт ревизии составляется как минимум в 2 экземплярах. Он также может содержать приложения. Обычно это копии проверенных документов.
С оформленным актом должны быть ознакомлены те лица, работы которых были проверены. Например, бухгалтеры, кассиры или юристы. Они также должны подписать этот акт.
Таким образом, акт ревизионной комиссии является основным документом, в котором дается краткое описание финансово-хозяйственного положения организации на текущую дату. В нём содержатся имеющие значение факты, установленные нарушения, выводы и предложения ревизоров.
АКТ
ревизии финансово-хозяйственной деятельности садоводческого некоммерческого товарищества «Боровинка» за период с 01.01.2015 года по 31.12.2015 года.
Проверку проводили члены ревизионной комиссии:
Председатель ревизионной комиссии;
Член ревизионной комиссии;
– член ревизионной комиссии.
Ревизия финансово – хозяйственной деятельности СНТ «Боровинка» включала в себя:
Проверка состояния финансовой документации и правильности отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета;
Проверка доходов и расходов СНТ «Боровинка» за 2015г. и соответствия их утвержденной смете;
На проверку представлены следующие бухгалтерские документы за 2015г.:
Уставные документы СНТ «Боровинка»
Протокол общего собрания 2015 года от 18.04.2015
Протоколы заседаний правления
Смета на 2015 год
Штатное расписание, должностные инструкции (частично), договора о материальной ответственности
Списки должников по членским взносам,
Списки членов, которым в зимний период установлены счетчики по системе «Матрица»
Документы движения по расчетному счету,
Кассовая книга,
Авансовые отчеты,
Кадровые приказы,
Ведомости на выплату заработной платы,
Хозяйственные договоры,
Документы на приобретение товаров, работ, услуг,
Акты выполненных работ,
Ведомость учета приобретенных материалов,
Бухгалтерские регистры,
Налоговые декларации за 2015г.,
Расчеты по страховым взносам за 2015г.,
Отчет в Новосибирскстат за 2015г,
Бухгалтерский баланс.
- В ходе проверки установлено:
- Площадь земельных участков нашего СНТ, принадлежащих членам общества составляет 8705 соток. Из расчета 500 рублей за сотку, как было принято на общем собрании 2015 года. Членские взносы должны составить
4 352 500 рублей. Именно эта цифра должна была стоять в смете 2015 года, а не 3 754 800 как стоит, что составляет 86%.
- Всего собрано денежных средств в сумме 7 634 191 рубль
Из них 2 114 081 рублей это оплата за электроэнергию
3 868 992 рубля членские взносы за 2015 год
746 283 рубля долги по членским взносам прошлых лет
137 100 рублей вступительные взносы
107 860 рублей зимняя дорога
79 250 рублей долги по целевым взносам на дорогу
54 370 рублей пени и подключение эл-ва
286 300 рублей оплата за счетчики системы «Матрица»
240 000 рублей продажа участка
По ведению учета по членским взносам есть замечания: в большинстве случаев сумма пени не выделена из членских взносов, налог на эти суммы не начислен и в бюджет не перечислено примерно 6 тысяч рублей. Бухгалтерия работает в программе, которая не отвечает всем запросам нашего общества.
Предлагаем: установить в бухгалтерию программу, с помощью которой будет вестись реальный учет в СНТ, и привести в соответствие учет по членским взносам.
На 01.01.2016 года имеется задолженность по взносам за 2015 год в сумме 481095 рублей, 122 человека, непогашенная сумма задолженности по членским взносам с 2010 по 2014 годы -774824 рубля, общая сумма задолженности – 1255919 рублей.
В ходе проверки выявлено, что 13 человек оплатили членские взносы за 2015 год по 400 рублей за сотку, недоплата составила 15518 рублей.
Предлагаем: членам общества, оплатившим взносы из расчета 400 рублей за сотку, произвести доплату в срок до 01.06.2016 . Пени не начислять.
- Все операции по банку оформлены в соответствии с законодательством, выписки и платежные документы подшиты и отражены на счетах учета полностью и своевременно.
- .1Кассовые документы и кассовая книга ведется в установленном порядке. Поступление членских взносов отражено полностью и своевременно.
- .2Проверка расходования денежных средств из кассы показала, что деньги под отчет выдаются с нарушением кассовой дисциплины. Сотрудникам, не отчитавшимся по предыдущим авансам выдаются в п/отчет новые денежные средства.
Предлагаем: принять положение о п/отчете в СНТ «Боровинка», в котором отразить следующее:
Не выдавать в п/отчет суммы сотрудникам, не отчитавшимся за предыдущую сумму
Не выдавать в п/отчет суммы превышающие 100 тыс. рублей
Сократить срок пользования п/отчетными суммами с 6 месяцев до 2-х.
- Баланс текущих доходов/расходов за 2015г.
- .1Результат исполнения доходной части сметы 2015 года приводится в таблице:
Предусмотрено сметой (тыс.руб.) |
Фактически поступило (тыс.руб.) |
Исполнение сметы (тыс.руб.) |
Примечание |
|
Остаток денежных средств на 01.01.15 |
||||
Членские взносы 2015 г. |
||||
Задолженность по членским взносам |
||||
Вступительные взносы |
||||
Выручка от продажи участка |
||||
Целевые взносы на дорогу |
||||
Целевые взносы на чистку зимней дороги |
||||
Прочие доходы (пени, штрафы) |
||||
Целевые взносы на систему учета э/энергии «Матрица» |
||||
Возврат задолженности от поставщиков |
ООО «СтроРесурсы» Переплата в 2014г. |
|||
Возврат подотчетных сумм |
||||
Итого доход |
Таким образом, в 2015 году доходов получено больше запланированного на 887,2 тысячи рублей.
- .2Результат исполнения расходной части сметы 2015 года приводится в таблице:
Статья расходов |
Сумма по смете (тыс.руб.) |
Сумма фактическая (тыс.руб.) |
Перерасход (+)/ |
|
экономия (-) |
||||
(тыс.руб.) |
||||
Управленческие расходы |
||||
Фонд оплаты труда |
||||
Страховые взносы с ФОТ оплаты труда |
||||
Премиальный фонд |
||||
Земельный налог |
||||
Транспортные расходы, ГСМ |
||||
Услуги банка, канцтовары |
||||
Консультационные, юридические услуги |
||||
Услуги связи, интернет |
||||
Страхование имущества |
||||
Текущее содержание СНТ |
||||
Уборка территории, вывоз мусора, благоустройство места сбора мусора |
||||
Уборка территории, вывоз мусора |
||||
Устройство места сбора ТБО |
||||
Текущий ремонт поливной системы |
||||
Расход э/энергии на общие нужды |
Нет информации |
|||
Ремонт внутренней и дороги от трассы до СНТ |
||||
От трассы до СНТ (целевые взносы) |
||||
Ремонт внутренней дороги |
||||
Ремонт дома сторожа |
||||
Ремонт энергохозяйства |
||||
Охрана территории зимой 2014-2015г. |
||||
Материалы на остатке |
||||
Реконструкция насосной станции |
||||
На берегу моря |
||||
На озере |
||||
Приобретение и установка автоматизированной системы учета э/энергии |
||||
За счет целевых взносов |
||||
За счет членских взносов |
||||
Возврат земельного налога членам СНТ |
||||
Гашение недобора по э/энергии |
||||
Уплата налога на доход |
||||
Расчистка дороги от снега (целевые взносы) |
||||
Всего расход |
||||
Остаток денежных средств на01.01.2016г. |
Таким образом, в 2015 году расходов осуществлено больше запланированного на 898 тыс. руб. за счет сверхплановых доходов.
Замечания по расходам:
- отсутствует учет затрат на «общую» э/энергию;
Предлагаем в срок до 15.05.2016 обеспечить все объекты общего пользования (насосы, водозабор, освещение, помещение правления) новыми приборами учета. Поручить данную работу электрику общества и члену правления, отвечающему за эл.энергию.
- за малоквалифицированную работу по договору подряда от 25.08.15г. за 26 часов работы заплатили 7500 рублей, часовая ставка составила 288,46 руб., месячная зарплата 52500 рублей;
Предлагаем правлению, определить часовые ставки для оплаты малоквалифицированных и высококвалифицированных работ. Сметы на выполнение работ должны быть подписаны ответственными лицами, заверены печатью СНТ, в акте выполненных работ или в смете указывать время выполнения работ.
- за подготовку уведомлений, о необходимости членам СНТ погасить задолженность по членским взносам, в количестве 156 штук юридической фирмой ООО «СтройдтрейдН» был выставлен счет на сумму 116 тыс. рублей, который был оплачен обществом. Считаем, что стоимость данной услуги завышена. Кроме того в видах деятельности данной фирмы оказание юридических услуг не предусмотрено. Так же к отчету финансовых затрат юристов от 30..05.2015 на сумму 10801,55 приложены документы сторонней организации, что является грубейшим нарушением.
Предлагаем : принять на данном собрании положение о заключении и
расторжении договоров на оказание услуг и выполнение работ в СНТ «Боровинка».
- в ходе проверки было установлено в обществе, по решению правления (протокол от 13 от 26.09.15г.) производились работы, не утвержденные на общем собрании и не предусмотренные сметой, что является грубым нарушением. Это закуп и установка системы «Матрица». Общая стоимость работ составила 525 818,44 руб. Часть средств было компенсировано членами общества, которым установили выносные счетчики. Эта компенсация составила 286 300 рублей. При этом себестоимость счетчиков составила 1 фазного 5800= и 3-х фазного 12300=. Тем не менее с членов было собрано за 1 фазные повышенная цена по 6500= за счетчик, а за трехфазные по 10000= за счетчик.
Предлагаем: произвести перерасчет по оплате за счетчики исходя из их реальной стоимости.
- Проверка поступления и расходования средств на оплату электроэнергии.
Начислено (руб) |
Поступило (руб) |
Конс. Сальдо (руб) |
|||
сентябрь |
|||||
2 544 054,25 |
2 114 081,07 |
- Проверка поступления и расходования целевых средств на ремонт дороги.
По данным бухгалтерского учета, с 2011 года денежных средств на ремонт дороги от трассы до СНТ поступило и затрачено 1539 тыс. руб. Не уплачены целевые взносы с 203 участков, сумма долга 304,5 тыс.руб.
- Бухгалтерский баланс СНТ на 31 декабря 2015 года выглядит следующим образом:
Активы:
Основные средства по остаточной стоимости - 275 т.р.
Запасы (материалы) - 116 т.р.
Дебиторская задолженность - 16 т.р.
Денежные средства в кассе - 113 т.р.
Денежные средства на расчетном счете - 33 т.р.
Итого активов: - 553 т.р.
Пассивы:
Остаток членских взносов - 395 т.р.
Задолженность поставщикам - 110 т.р.
Задолженность по заработной плате - 7 т.р.
Прочая задолженность (налоги и сборы) - 41 т.р.
Итого пассивов: - 553 т.р.
Кроме всего прочего ревизионная комиссия настоятельно рекомендует:
1.Неукоснительно соблюдать требования утверждения документов на общем собрании (смета, штатное расписание, порядок взыскания пени, положений и т.п.)
2.Сумму премиального фонда предусматривать в смете и утверждать на общем собрании.
3.Денежные средства, поступающие в кассу общества сверх предусмотренной сметы, должны оставаться на счете общества и могут быть использованы только после утверждения сметы на следующий год.
Председатель ревизионной комиссии
Ревизионной комиссией в составе: Макушкиной М.Г. председатель комиссии, членов комиссии Рейс Е.П., Назаровой Л.В. в присутствии председателя некоммерческого товарищества "Уралец" Поздневой М.А., бухгалтера Игнатовой Н.В. проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности садоводческого товарищества "Уралец".
При проверке выявлено следующее:
- Делопроизводство ведется на должном уровне.
- Приказы составляются грамотно.
- Регистрация входящих документов ведется.
- Договоры с организациями оформлены и подшиты в специальной папке. Недооформлен договор на монтаж скважины.
- План работы председателя товарищества имеется.
- Приказ о введении в действие учетной политики СНТ "Уралец" имеется. Действует с 01 января 2014года.
- За отчетный период заседания правления товарищества проводились ежемесячно.
Проверка бухгалтерских документов.
- По состоянию на 01 января 2015 года остаток наличных денег в кассе составил 13 727 руб. 13 копеек.
- Приходные и расходные кассовые документы проверены сплошным порядком за период с 01 января 2014г. по 01 января 2015г.
- Излишек, недостач не установлено.
- Кассовая книга ведется, записи по приходу и расходу денежных средств ведутся своевременно. Нарушений не установлено.
- Кассовые книги прошнурованы, пронумерованы, скреплены печатью СНТ "Уралец" и подписаны председателем некоммерческого товарищества "Уралец" Поздневой М.А. и бухгалтером Игнатовой Н.В.
- Остаток денежных средств по банку на 01 января 2015 года составляет 4 334 руб. 73 копеек.
- Сдача денежных средств банк проводились согласно расходно-кассовым ордерам. Полученные денежные средства по банковским чекам расходовались по назначению. За 201 1 год перечислено налогов на сумму 726 540 рублей 74 копеек.
- Карточки по учету доходов и перечисленным налогам на доходы физических лиц ведутся.
- Индивидуальные сведения для начисления по единому социальному налогу и в Пенсионный фонд ведутся. Денежные средства выдавались в подотчет по расходным кассовым ордерам с заполнением всех реквизитов.
- Список работников, имеющих право на получение подотчетных сумм в кассе СНТ "Уралец" определен приказом в кол-ве 3-х человек:
Председателем правления - Позднева М.А.
Бухгалтер - Игнатова Н.В.
Механик - - На весь приобретенный материал имеются авансовые отчеты.
- Главная книга по бухгалтерскому учету ведется.
- Долги на 01 января 2015 года:
Электроэнергия - 232,7 тыс. рублей
Налоги - 92,4 тыс.рублей
Смета доходов по СНТ "Уралец" за 2014год
№ п/п |
Наименование | |||
План тыс.р |
Факт тыс.р. |
% | ||
1 | Членские Взносы (600*4367)=2620,2 тыс.р. | 2620,2 | 2491,1 | 95,1 |
2 | Электроэнергия (477165*2,41р)=1149968 тыс.р. | 1149,9 | 664 4 | 57,8 |
3 | ОДОС | 28 | 24,2 | 86,4 |
4 | Долги прошлых лет | 353,4 | 295,7 | 83,7 |
5 | Вступительные взносы | 38 | 64,4 | 169,5 |
6 | Целевые взносы 500р*800уч.=400т.р. | 400 | 326,2 | 81,6 |
7 | Фруктохранилище | 103,5 | 88,8 | 85,8 |
8 | Земельный налог 19439460*0,2%= 38879 | 40 | 35,4 | 88,5 |
ИТОГО | 4733,0 | 3990,2 | 84,3 | |
9 | Охрана 789,7+291,8 | 1387,2 | 382,9 | 70,9 |
6120,2 | 4973,1 | 81,3 |
Смета расходов СНТ "Уралец" на 2014 год
Статьи расходов | |||
План тыс. руб. |
Факт тыс. руб. |
% | |
1.Административные расходы | 1667,8 | 1488,7 | 89,3 |
- ФОТ администрация | 1425,5 | 1244,1 | 87,3 |
Канцелярские расходы | 8,2 | 4,9 | 59,8 |
Хозяйственные расходы | 100 | 73,7 | 73,7 |
Прочие расходы | 124,1 | 158,2 | 127,5 |
Услуги банк | 10 | 7,8 | 78,0 |
2. Обязательные платежи | 2160,4 | 1931,5 | 89,4 |
Земельный налог | 40 | 24,4 | 61,0 |
Налоги | 560 | 408,2 | 72,9 |
ОДОС | 28 | 0 | 0,0 |
Вывоз мусора | 110 | 109,5 | 99,5 |
Телефон | 10 | 8 | 80,0 |
Электроэнергия (возмещ.сад.) | 1412,4 | 1381,4 | 97,8 |
3. Оросительная система | 205,6 | 170,5 | 82,9 |
Материалы | 100 | 134,5 | 134,5 |
Транспортные расходы | 14,4 | 14,4 | 100,0 |
ФОТ по договору | 91,2 | 21,6 | 23,7 |
4. Ремонт и обслуживание ЛЭП | 194,8 | 62,9 | 32,3 |
Материалы | 80 | 52 | 65,0 |
Транспортные расходы |
14,4 | 10,9 | 75,7 |
ФОТ по договору | 100,4 | 0,0 | |
5. Благоустройство сада | 127,4 | 152,8 | 119,9 |
Материалы | 85 | 78,9 | 92,8 |
Транспортные расходы |
14,4 | 14,4 | 100,0 |
ФОТ по договору | 28 | 59,5 | 212,5 |
6. Фруктохранилище | 77,5 | 42,9 | 55,4 |
ИТОГО | 4433,5 | 3849,3 | 86,8 |
7. Охрана 789,7+248,4 | 1478,2 | 1166,8 | 78,9 |
ВСЕГО | 5911,7 | 5016,1 | 84,9 |
Садоводством за 2014 год приобретено материалов
на сумму 265 452 руб.18 копеек,
в том числе:
№ п/п |
Наименование материала | Сумма,руб. |
1 | Задвижка метизы | 5 821.90 |
2 | Клупп трубный | 2 400.00 |
3 з |
Фланец, гайка | 2 220 00 |
4 | Насос | 1 019.00 |
5 | ОК d 3,4 | 1 250.00 |
6 | Насос для скважины | 10 950,00 |
7 | Оголовок для насоса | 3 500,00 |
8 | Хомут | 332,00 |
9 | Труба муфта | 3 671,00 |
10 | Скважина | 92 400,00 |
11 | Труба профильная | 5 536,00 |
12 | Труба д.32 | 4 950,00 |
13 | Провод | 12 278,15 |
14 | Шпилька | 1 700,00 |
15 | Пояс монтажный | 1 000,00 |
16 | Кабель СИП | 4 890,00 |
17 | Лампа ДРЛ | 1 215,00 |
18 | Стартер 12вт | 3 500,00 |
19 | Столб деревянный | 10 000,00 |
20 | Скоба | 1 560,00 |
21 | Проволока | 3 060,00 |
22 | Вставка | 1 910,00 |
23 | Проволока вязальная | 1 979,00 |
24 | Ящик силовой 250А | 3 687,50 |
25 | Блок 4-й Ра 16 264 | 319,20 |
26 | Пропитка столбов | 2 830,00 |
27 | Круг отрезной | 1 610,00 |
28 | Вскрышка | 52 121,00 |
29 | Триммер | 10 100,00 |
30 | Диск шлифов | 120,00 |
31 | Цепи | 1 790,00 |
32 | Цемент, отсев | 675,00 |
33 | Камера snr | 2 000,00 |
34 | Саморезы | 695,00 |
35 | Сетка | 1 750,00 |
36 | Замок навесной | 1 000,00 |
37 | Эмаль | 3:0,00 |
38 | Метизы | 100,00 |
39 | Огнетушитель | 1 800,00 |
40 | камера 2,5*17 | 250,00 |
- Списание материалов производилось согласно актов, утвержденных членами правления
- При проверке бухгалтерского учета установлена неуплата членских взносов садоводами за период с 2008 года по 2014 года включительно на сумму 129,1 тыс.руб.
- Неуплата членских взносов 57 садами.
- Проверены счета за потребленную электроэнергию от Челябэнергосбыта за 2014г. Произведена оплата на сумму 1381,4 тыс. руб.
- Предъявлена сумма по электроэнергии 1480,4 тыс. руб.
- Садоводы оплатили в сумме 664,4 тыс. руб.
- Остался долг в сумме 232,8 тыс. руб., а за садоводами - 717 тыс. руб
ОПЛАТА ТРУДА
Штатное расписание имеется. Ведется табель учета рабочего времени. Заработная плата начисляется по ведомости согласно штатного расписания. На выполнение одноразовых работ заключаются договора-подряда.
Членам садоводства своевременно производить оплату членских взносов. Недоплата по земельному налогу 4600 руб.
Садоводство обязать своевременно платить за услуги по электроэнергии строго по счетчикам ежемесячно.
Выводы отчёта ревизионной комиссии
Ревизионная комиссия и председатель правления в соответствии с законом обязаны публиковать свои ежегодные отчеты за 2 недели до проведения отчётно-выборного собрания. Однако, за все время деятельности Гозенко В.Ф. этого вообще ни разу не было сделано в письменной форме.
Ниже публикуются материалы, основанные на отчете ревизионной комиссии СНТ "Дойбица".
Единственный отчет ревизионной комиссии, ставший доступным на текущий момент, является отчет, оглашенный на отчётно-перевыборном собрании 22.08.15, на котором произошла смена кресел в правлении Гозенко В. Ф., когда в её кресло пересел Ярмолич А. Р., а она осталась просто членом правления вместе со своей прежней свитой. Поэтому, для рядовых членов СНТ «Дойбица» ни в составе этого правления, ни в его работе, ничего не изменилось. Только увеличились членские взносы и добавились очередные, но не последние поборы по 15 тысяч рублей за новые электросчётчики. Впереди нас ждёт ещё взнос на перетяжку проводов линии электропередач, о чём уже заявлял Ярмолич А. Р., покупка нового трансформатора и т. д., при тех же разбитых дорогах, ржавой воде и темных улицах, при том, что отчёта о потраченных деньгах мы, как никогда не видели при Гозенко, так и не увидим при Ярмоличе, потому, что при перемене мест слагаемых, сумма не меняется.
Как выяснилось, устная форма отчета избрана правлением Гозенко не случайно. Общее собрание, заслушав отчет за отчётный период 2014-2015 г. г., признало работу правления под председательством Гозенко В. Ф. удовлетворительной, не вникнув в его суть и цифры, представленные ревизионной комиссией.
Получив отчёт ревизионной комиссии в письменной форме, проанализировав его, правление, под председательством Михальца А. Ю. сделало анализ отчёта и предлагает вниманию всем членам Товарищества ознакомиться с его выводами.
Детальный анализ отчета показал, что
:- расходы в размере 558 251,56 рублей не подтверждены документально (возможно, эти деньги были просто похищены)
- в кассе имеется недостача денежных средств в размере 38 265,02 рублей при оприходовании платежей садоводов за свет;
- несвоевременная оплата налогов и счетов за электроэнергию приводит к дополнительным и совсем необязательным дополнительным расходам в виде штрафов и пеней, которые составили 17 005,94 рублей .
Всё это является нарушением финансово-хозяйственной деятельности, повлекшей причинение убытков СНТ «Дойбица». Имеются и иные факты отчета, свидетельствующие о ненадлежащем исполнении председателем правления Гозенко В.Ф. своих должностных обязанностей.
Выводы правления по акту ревизионной комиссии сделаны и изложены с пояснениями и комментариями и доступны для понимания любому члену СНТ. Члены СНТ, которые не имеют возможности самостоятельно проанализировать отчет, могут обратиться с вопросами к любому бухгалтеру или задать вопрос, а также высказать своё мнение и комментарии на форуме сайта, либо написать на e -mail : Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.
Для сравнительного анализа отчёта за период 2014-2015 г.г. с предыдущими периодами советуем также ещё раз перечитать статью «Простая арифметика для умеющих считать» на старом сайте: http://www.снтдойбица.рф/news/prostaja_arifmetika_dlja_umejushhikh_schitat/2015-03-26-31 (сайт отключен в 2016 году), в которой также приведён анализ деятельности правления Гозенко В. Ф. за период 2013-2014 г. г. на основе её устного отчёта, занесённого в протокол общего собрания от 23.08.14 г. о проделанной ею работе и потраченных деньгах, что говорит о никак не меняющимся методе правления Гозенко и растрате денег членов Товарищества.
Читайте, изучайте и делайте выводы. Можно ли вышеназванным лицам претендовать на управление нашим Товариществом в качестве членов правления, которое, вот уже какой год, зарекомендовало себя как коррумпированный, недобросовестный, некомпетентный, бесхозяйственный и безответственный орган управления СНТ «Дойбица», разваливший всю хозяйственную структуру нашего Товарищества?!
Отчет ревизионной комиссии по работе СНТ «Дойбица»
за период с 01.01.2014 года по 30.06.2015 года
Проверяли: Члены ревизионной комиссия Москвина Мария Витальевна, Калугина Екатерина Альбертовна
Административно - хозяйственная деятельность:
1. Оплата счетов ПАО «Мосэнергосбыт» за электроэнергию.
Выявлено неполное перечисление в адрес ПАО Мосэнергосбыт сданных садоводами денежных средств на оплату электроэнергии, а именно:
- собрано денежных средств за электроэнергию - 2 199 310,86 рублей;
- выставлено актов за электроэнергию - 2 170 061,00 рублей;
- оплачено за электроэнергию - 2 006 082,30 рублей.
Итого денежных средств, собранных за электроэнергию, в кассе и на расчётном счёте СНТ на 30.06.2015г. в общей массе в размере 622 423 рублей составляло 193 228,74 руб.
Существуют расхождения по собранным денежным средствам садоводами за электроэнергию по данным ревизионной комиссии и данным бухгалтерского учёта СНТ. Разница составляет 38 265,02 рублей. И даже с учетом этой разницы в кассе предприятия денежные средства за электроэнергию составили 154 963,72 руб.
Денежные средства в кассе СНТ на 30.06.2015 г. в общей массе должны составлять сумму 1 180 674,56 рублей, согласно ревизии сметы.
- Собранных садоводами за электроэнергию средств достаточно для своевременной оплаты счетов ПАО МЭС.
- Председателем Гозенко В. Ф. регулярно не производится своевременная оплата счетов ПАЛ МЭС. На 30.06.15 г. не оплачены счета на сумму 163 978, 70 рублей при наличии собранных денежных средств.
- Остаток на 30.06.2015 г. в кассе и на расчетном счете товарищества, средств, собранных за электроэнергию составил - 193 228,74 рублей.
- Остаток членских взносов по факту ревизии бухгалтерского учёта на 30.06.2016 г. составил 429 194,26 рублей.
- Остаток на 30.06.2015 г. в кассе и на расчетном счете Товарищества, средств, собранных за членские взносы должен составлять - 987 445,82 рублей, не подтверждённый документами, согласно ревизии сметы.
- Выявлена недостача при оприходовании денежных средств, собранных садоводами за электроэнергию, в бухгалтерии Товарищества в сумме - 38 265,02 рублей .
- Искусственное создание критической ситуации во взаиморасчетах с ПАО МЭС, выраженное в несвоевременной оплате счетов при наличии в кассе денежных средств, достаточных для погашения задолженности, а также, несвоевременная оплата налогов и пени по счетам ПАО МЭС привела к дополнительным расходам в сумме - 7 395,94 рублей.
2. Отключение на 6 дней от электроснабжения 12, 13 и 14 улиц
в мае 2015 года
На момент отключения электроэнергии 15.05.2015 года сложилась следующая финансовая ситуация:
- собрано денежных средств садоводами за электроэнергию - 1 724 833 рублей;
- следовало оплатить по актам ПАО МЭС - 1 825 251 рублей;
- фактически оплачено председателем правления Гозенко В.Ф. - 1 743 082 рублей;
- задолженность СНТ перед ПАО МЭС составляла - 82 169 рублей;
- задолженность садоводов за электроэнергию составляла - 100 418 рублей.
Выводы членов ревизионной комиссии:
Для предотвращения чрезвычайной ситуации по отключению от электроснабжения в мае 2015 года трех улиц на 6 дней, существующая задолженность садоводов за электроэнергию на момент отключения в размере 100 418 рублей, могла быть компенсирована председателем правления Гозенко В.Ф. из фонда членских взносов, который составлял по факту на момент отключения от света 403 882 рубля. Этих денег было достаточно для покрытия задолженности СНТ перед ПАО МЭС в размере 82 169 руб. Причем, уже в конце июня эта сумма была бы полностью возвращена в фонд членских взносов за счёт собранных садоводами средств за электроэнергию.
3. Анализ исполн ения сметы
Остаток собранных членских взносов на начало нового отчётного периода 2014-2015 г. (01.07.14-30.06.15) | 262 464,80 | ||
Собрано всего членских взносов за отчётный период | 2 278 653,50 | ||
ИТОГО: | 2 541 118,30 | ||
Р А С Х О Д Ы: | Расходы, согласно отчёта Гозенко в соответствии со сметой, утверждённой общим собранием 23.08.14. | Расходы фактические, согласно ревизии | Примечания |
Заработная плата председателя, коменданта, бухгалтера | 1 200 000 | 498 075,00 | Банк |
Компенсация за неиспользованный отпуск коменданта Гозенко В. А. | 110 014,80 | Банк | |
НДФЛ | 90 864,00 | Банк | |
Налоги на з/п в фонды | 209 686,14 | Банк | |
Заработная плата дворнику | 6 000,00 | Факт. затраты | |
Заработная плата сторожам | 336 000,00 | Факт. затраты | |
Налог на землю | 76 000 | 67 168,00 | Банк |
Пени и штрафы в фонды | 9 610,00 |
Банк |
|
Пени за несвоевременную оплату счетов ПАЭ МЭС | 7 395,94 | Счета-фактуры Несвоевременная оплата |
|
Уборка снега | 30 000 | 8 000,00 | Факт. затраты |
Обустройство внешней коллективной дороги | 110 000 | 4 400,00 | Факт. затраты |
Вывоз мусора | 150 000 | 93 443,60 | Акты выполненных работ, согласно Договору |
Пуск и наладка водоснабжения | 80 000 | 27 000,00 | Факт. затраты |
Обслуживание эл. сети | 105 000 | 4 000,00 | Факт. затраты |
Разъездные расходы, дрова, телефон | 80 000 | 6 875,00 | Факт. затраты |
Приобретение инвентаря | 40 000 | 0,00 | |
Резерв | 274 000 | 0,00 | |
Оборудование для бухучета | 55 000 | 0,00 | |
Поддержание пожарно-санитарных условий на территории | 100 000 | 0,00 | |
Услуги по подготовке бух отчетности | 10 140,00 | ||
Услуги юриста | 65 000,00 |
Банк |
|
ИТОГО: | 2 300 000 | 1 553 672,48 | |
Остаток собранных членских взносов, не подтверждённый документами, который должен быть в кассе и на расчётном счете СНТ на 30.06.2016 | 987 445,82 | ||
Выявленный фактический остаток собранных членских взносов по данным бухгалтерского учёта на 30.06.2016 | 429 194,26 |
Выводы членов правления Михальца А. Ю.:
- Расход в сумме 987 445,82 рублей не подтвержден документами.
- С учётом того, что на конец отчётного периода денежные средства в кассе предприятия составили 429 194,26 руб., то сумма 558 251,56 рублей израсходована Гозенко В. Ф. не по целевому назначению, которая должна быть возвращена в кассу Товарищества.
- С учётом того, что на конец отчётного периода денежные средства на балансе СНТ должны были составлять сумма 987 445,82 рублей, которая не подтверждена документами то, на конец отчётного периода 30.06.15 г., эта сумма должна оставаться на руках у Гозенко В. Ф., которую она должна была передать новоизбранному правлению + денежные средства (членские взносы и взносы за электроэнергию), собранные с садоводов за последующий период после отчётного с 01.07.2015 г. до момента вступления в должность нового председателя.
- В связи с необоснованным удержанием денежных средств на руках Гозенко В. Ф. , Товарищество понесло убытки в виде пени на общую сумму 17 005,94 рублей , из-за несвоевременной оплаты счетов, выставленных ПАО МЭС и оплаты налогов в фонды.
- Бухгалтерская и налоговая отчетность составляется и сдается через стороннюю организацию за отдельную плату, несмотря на наличие штатного бухгалтера. В таком случае, произведённые затраты, являются необоснованными и незаконными, подлежащими возмещению в размере, произведенных выплат: 10 140,00 рублей , так как Гозенок В. Ф. не представлен протокол общего собрания с подобным решением о дополнительных затратах на заключения договора с организацией для составления бухгалтерской и налоговой отчётности, помимо зарплаты бухгалтера.
- Услуги юриста проплачены с расчётного счёта Товарищества без одобрения на то общего собрания членов СНТ «Дойбица». Протокол общего собрания с подобным решением Гозенко В. Ф. не представлен, что свидетельствует о нарушении статьи Закона об исключительной компетенции общего собрания членов Товарищества и подлежит возмещению в размере: 65 000 рублей .
Финансовый и бухгалтерский учет
1. Членские взносы:
- Существует 2 размера членских взносов 6 500 и 5 000 рублей. Часть членов СНТ оплачивает из расчета 6500 рублей в год, часть – из расчета 5000 рублей в год.
- Нерегламентированная оплата членских взносов садоводами, которые владеет двумя и более участками, а именно, одни оплачивают за каждый участок, а другие не платят за второй. Например, член правления Темкина Л.И. (участок № 67)
- Взносы за электроэнергию оплачиваются садоводами по завышенным тарифам. Обоснование завышения тарифов отсутствует.
- Взимается необоснованный взнос 720 рублей за уличное освещение.
Решение Конаковского городского суда Тверской области от 12.11.14 г. о признании незаконным самовольное повышение тарифа на свет и уличное освещение, не исполняется.
2. Хранение в кассе СНТ «Дойбица» огромных сумм в отсутствие надлежаще оборудованного места хранения. Лимит по кассе в размере 750 000 рублей считаем завышенным и, самое главное, опасным для хранения. Денежные средства, полученные в кассу предприятия, должны регулярно сдаваться в банк.
3. Отсутствие помещения для хранения финансовой документации.
4. Учет взаиморасчетов между СНТ «Дойбица» и садоводами ведется в лицевых карточках в Excel . Система учета сложная для прочтения и не соответствует данным, занесенным в бухгалтерский учет в 1С.
5. В программе 1С отсутствуют начисления членских взносов, не введены сальдо по взаиморасчетам с садоводами, следовательно, невозможно определить, за какой период внесены членские взносы, какова текущая задолженность каждого конкретного садовода. Также отсутствуют начисления по электроэнергии, которое можно вести по оплате. В лицевых карточках в Excel определенный элемент аналитики присутствует, но заполнение карточек, а особенно извлечение из них какой-либо информации, представляет собой невероятно трудоемкий процесс, тяжелый ручной труд, при выполнении которого неизбежны ошибки. Непонятно, зачем нужно два инструмента учета, когда можно было бы вести учет в программе, специально предназначенной для бухгалтерского учета.
6. Сверка правильности внесения данных прихода денежных средств по выпискам банка в программу 1С показала, что имеются неоднократные случаи неверного ввода информации, чаще всего имеет место неверное определение плательщика. Достаточно много платежей от контрагента «Неопознанный», или в программу неправильно введен плательщик. Такого рода платежи имеются и в 2014 г. и в 2015 г. Для устранения ошибок такого рода необходимо периодически проводить сверки взаимных расчетов между СНТ и садоводами, а также прилагать больше усилий для определения плательщика.
7. В 2014 году в кассу СНТ Дойбица были приняты суммы от СНТ Маяк и СНТ Весна. В программе эти платежи квалифицируются как возмещение за электромонтажные работы. Эти платежи могут быть расценены налоговыми органами как выручка СНТ Дойбица и обложены НДС и налогом на прибыль.
8. Производится списание бензина, при том, что машина не учтена на балансе предприятия. Риски при проверке налоговыми органами – доначисление налогов в размере 43% (НДФЛ и страховые взносы) лицу, которое получало подотчет. Правда, сумма, израсходованная на бензин, незначительна и составляет 2075 рублей.
9. Не лимитирована мобильная связь, что не может быть принята к одобрению и внесению в статью затраты, которые составили 58 150 рублей.
10. Несвоевременно уплачивались налоги на ЗП в фонды, при том, что в кассе были денежные средства, необходимо было своевременно сдавать наличные денежные средства в банк.
11. С зарплаты Крановой Т., работавшей бухгалтером, в 2014 году не были уплачены налоги.
12. Бухгалтерская и налоговая отчетность составляется и сдается через стороннюю организацию за отдельную плату, несмотря на наличие штатного бухгалтера. За период с 01.01.2014 год по 30.06.2015 год на эти цели было потрачено 15 210 руб.
Ведение кадрового учета и учета членов СНТ:
1. Учет членов СНТ
В СНТ отсутствует на 30.06.2015 года механизм учета членов СНТ. Не велся и не ведется в настоящее время учет выдачи членских книжек. Не заполняются членские книжки должным образом. Оплата садоводами за получение членских книжек в 2014 г. производилась наличными минуя кассу и собранные средства нигде не оприходованы.
Отсутствуют договора с индивидуальными садоводами.
2. Кадровый учет
Председатель, комендант и бухгалтер товарищества работают на основании трудовых договоров. Работники имеют право на предоставление им ежегодного оплачиваемого отпуска в размере 28 календарных дней. На деле отпуска не предоставляются, отпускные не начислялись и не выплачивались. В конце 2014 года комендант подает заявление на увольнение и ему выплачивается компенсация при увольнении за 4 календарных года. Через два месяца он вновь был принят на работу. Выплата компенсации при увольнении не противоречит законодательству. С другой стороны, руководство СНТ и бухгалтер СНТ должны следить за тем, чтобы работники ежегодно уходили в отпуска, с тем, чтобы не давать возможности для создания подобной ситуации, влекущей перерасход денежных средств.
Трудовые договора со сторожами отсутствуют. Оплата труда сторожей не отражена в бухучете.
Выводы:
- Признать работу председателя правления Гозенко В.Ф. и правления в составе Ярмолича А.Р., Матохина С.П., Темкиной Л.И., Чаплыгиной В.С. неудовлетворительной .
- Признать работу бухгалтера Зубковой М.В. неудовлетворительной.
- Срочно принять меры по налаживанию бухгалтерского и налогового учета в СНТ. Прописать четкий регламент по хранению наличных денежных средств в кассе СНТ. Организовать место для хранения финансовой и иной документации, а также денежных средств в рамках принятого для СНТ лимита.
- Принять меры по восстановлению института членов СНТ.
- Принять срочные меры по своевременной оплате счетов контрагентов.
- Принять срочные меры по своевременной оплате налогов и взносов в фонды, во избежание дополнительных затрат.
- Обязать Гозенко В. Ф. отчитаться за членские взносы в сумме 987 445,82 рублей , не подтверждённые документами и сдать денежные средства по акту приема-передачи новому председателю правления. В случае не предоставления документального отчёта о потраченных денежных средств членов Товарищества, взыскать эту сумму в судебном порядке, а также взыскать с председателя правления Гозенко В. Ф. выявленные:
- 38 265,02 рублей - недостачу по внесённым в кассу Товарищества взносам садоводов за свет;
- 17 005,94 рублей - расходы, понесённые СНТ в виде штрафов в фонды за несвоевременную оплату налогов и пени по счетам ПАО МЭС;
- 10 140,00 рублей - услуги по подготовке бух. отчетности, как не утверждённые общим собранием;
- 65 000 рублей – расходы, понесённые на услуги представителя в суде, как не утверждённые общим собранием; .
ИТОГО: 1 117 856,78 рублей
Правление СНТ «Дойбица»
У Вас недостаточно прав для размещения комментария.
Зарегистрируйтесь на сайте!
http://www.
АКТ от 21.05.2018
О РЕВИЗИИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СНТ«Орбита» за 2017 ГОД
В соответствии с решением общего собрания членов СНТ от 16 июля 2016 года
Ревизионная комиссия провела ревизию финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Орбита»
за период с 01 января по 31 декабря 2017 г.
Ответственность Ревизионной комиссии заключается в том, что на основе проведенной ревизии выразить мнение о достоверности фактов финансово-хозяйственной деятельности,указать на существующие нарушения и необоснованные расходы, дать рекомендации по сокращению расходов и устранению нарушений.
Режим налогообложения СНТ «Орбита» — Общий. Объектами налогообложения являются:
- доходы СНТ
- земля, на которой размещены объекты общего пользования;
- оплата труда (Налог на доходы физических лиц и страховые взносы).
Ревизионной комиссией была проведена проверка:
1. Первичной документации, подтверждающей расходование денежных средств;
2. Бухгалтерского учета, отражающего своевременность и полноту финансовых операций;
3. Списания затрат в соответствии со статьями плановой сметы;
4. Кассовых операций;
5. Расчетов по оплате труда по разовым договорам и по заработной плате труда штатных сотрудников;
6. Отчетности в части начисления и перечисления налогов и сборов при расчетах с физическими лицами;
7. Учета товарно-материальных ценностей;
8. Исполнения договорных обязательств перед поставщиками работ (услуг);
9. Расчетов по электроэнергии с садоводами СНТ «Орбита».
В результате проведенной ревизии установлено:
Бухгалтерский учет
1.Оформление документов, отчетности, ведение бухгалтерского учета производится с использованием программных продуктов и технических средств.
2.Ведение бухгалтерского учета отражает факты хозяйственной деятельности и позволяет производить сверку расчетов с дебиторами и кредиторами.
3.Наличие денежных средств в кассе и банке соответствует данным бухгалтерского учета.
Рекомендовано:
1.Проводить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств в целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с установленной периодичностью.
2.Произвести списание долгов членских взносов со сроком давности более 5 лет.
3.Заключить договор по передаче отчетности по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).
Касса
1.Оформление кассовых операций, кассовой книги, контроль за сохранностью денежных средств соответствует установленным требованиям.
2.Суммы, выданные для сдачи в банк, поступили на расчетный счет в полном объеме 5317000 .
3.Денежные средства, выданные из кассы на хозяйственные нужды, оформлены Авансовыми отчетами с приложением оправдательных документов на сумму 376539,50.
4.Выдача подотчетному лицу по заявлению авансов на хозяйственные и прочие расходы не производилась, задолженность за подотчетными лицами и необоснованная выдача денег подотчет отсутствует.
5.Неоднократно остаток наличных денег в кассе сверх установленного лимита.
Превышение лимита может быть расценено, как накопление наличных денежных средств, за что предусмотрена административная ответственность по ч.1 ст.15.1 КоАП РФ.
Рекомендовано:
1. Контролировать еженедельно своевременность поступления денежных средств от линейных контролеров;
2. Произвести возврат переплаты членских взносов. Для подтверждения факта переплаты производить предварительную сверку всех видов задолженностей по участку до проведения операций возврата;
3. Уменьшить количество кассовых операций и расчетов наличными средствами, увеличив количество безналичных расчетов через расчетный счет банка, используя личные банковские счета и услуги отделений Сбербанка по расчетам с физическими лицами.
Заработная плата
Расчеты по оплате труда произведены на основании ведомостей и расходных ордеров.
Фонд заработной платы по годам составил:
2015 - 1 686 304= (округленно 1 млн 686 тыс.руб.) увеличился ~ на 17% по сравнению с 2014 г.
2016 - 1 562 808= (округленно 1 млн 563 тыс.руб.) уменьшился ~ на 7% по сравнению с 2015 г.
2017 - 1 344 879= (округленно 1 млн 345 тыс.руб.) уменьшился ~ на 14% по сравнению с 2016 г.
Начисление заработной платы сотрудников соответствует штатному расписанию и утвержденным сметам.
Начисления по договорам с физическими лицами за фактически выполненные работы по видам затрат на благоустройство, уборку террритории, установку ЭПУ, ревизию произведены на сумму 125910 руб.
По всем начислениям на оплату труда произведен расчет страховых взносов и удержание НДФЛ.
Сумма штрафов и пени составляет: по НДФЛ — 11,86, по страховым взносам — 912,14.
По проверке оплаты труда контролеров за сбор показаний приборов учета (ППУ) и сбор денежных средств Целевых взносов на электроэнергию и электрообеспечение нарушений не выявлено.
Сумма начисления на оплату контролерам за сбор ППУ в 2017 г. ~ на 60% меньше по сравнению с 2016 г.
в 2016 году — 176030 руб.
в 2017 году — 71132 руб.
Сумма начисления на оплату контролерам за сбор денег в 2017 г. ~ на 8% меньше по сравнению с 2016 г.
в 2016 году — 76502 руб.
в 2017 году — 70713 руб.
Рекомендовано:
1.Разработать систему оплаты контролерам за выполненную работу по
— контролю за состоянием приборов учета потребителей;
— составлению актов замены приборов учета в связи с окончанием срока допустимой эксплуатации;
— актированию обнаруженных нарушений в связи с несанкционированным подключением.
2.Предоставлять ежегодный отпуск работникам согласно ТК РФ и трудовому договору, не допуская незапланированных дополнительных затрат при выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, если отпуск не предоставлялся несколько лет.
Учет расходов на электроэнергию.
По проведенной сверке расчетов по Целевым взносам на электроэнергию и электрообеспечение по бухгалтерскому учету и сведений, указанных в автоматизированной системе учета электроэнергии
индивидуальных потребителей нарушений не выявлено.
Проверены:
- сведения о начальных показаниях ПУ, принятых для расчета на 01.01.2017;
- сведения линейных контролеров по контрольным счетчикам линий, индивидуальным ПУ, ЭПУ.
- расчеты по потреблению электроэнергии за 2017 год и суммы долгов потребителей электроэнергии;
- порядок оформления документов при расчетах за потребление электроэнергии.
В 2017 году Целевых взносов на эл.энергию и эл.обеспечение собрано всего ~ 1 млн 988 тыс.рублей из них
~ 416 тыс руб — оплатили на расчетный счет ~21%
~ 426 тыс руб — оплатили в правлении кассиру ~21%
~ 1 млн 146 тыс руб — собрано линейными контролерами ~58%
Потери эл.энергии в 2016 году — 11%
Потери эл.энергии в 2017 году — 5%, что составило в сумме 60796,83,
частично указанный убыток покрыт в сумме 12015.85 за счет собранного Целевого взноса на потери.
Целевой взнос на электрообеспечение начислен 259600,64, использован в сумме 164202,18 по назначению:
- 48780,98 на потери эл,энергии
- 92068,33 на оплату ЛК за сбор денежных средств (70713=) + 30,2% страховые взносы (21355,33)
- 23352,87 на эл.обеспечение общественных объектов
Рекомендовано:
1.Для более точных сведений о расходах эл.энергии на общие объекты установить ПУ на колодец.
2.Установить ЭПУ пользователям электроэнергии, фактически производящим потребление электроэнергии, но не предоставляющим сведения о показаниях индивидуальных ПУ по факту ежемесячного потребления.
3.Принять меры для снижения риска неплатежеспособности СНТ «Орбита» по расчетам за электроэнергию, из-за нарушений потребителями установленных сроков платежей за потребление электроэнергии.
4.Разработать план мероприятий для потребителей, нарушающих сроки оплаты Целевых взносов на электроэнергию, электрообеспечение, потери электроэнергии.
Установка электронных приборов учета.
По смете 2017 на установку электронных приборов учета (ЭПУ) запланировано — 797 тыс.руб=
Фактически на конец 2017 года поступило членских взносов по указанной статье — 692 151 руб.
В 2017 году установлено ЭПУ в количестве 110 шт.(в т.ч. 3-х фазных- 10 шт.)
На конец 2017 года на учете 185 ЭПУ. Затраты на приобретение и установку ЭПУ 774595 руб. в т.ч.
по смете 2016 96445= (ЭПУ= 73200+ 23245 установка)
по смете 2017 678150= (ЭПУ=539400+138750 установка)
Рекомендовано:
1.При планировании установки 3-х фазных электронных приборов учета (ЭПУ) по желанию потребителей, документально оформлять заявки на установку 3-х фазных ЭПУ с предварительной оплатой Целевого взноса.
2.Учитывать в бухгалтерском учете долг Целевого взноса на индивидуальную установку 3-х фазных ЭПУ.
Учет материальных ценностей.
Товарно-материальные ценностей (ТМЦ) в 2017 году приобретено на сумму 973879 руб.50 коп. в том числе
14305= для административной деятельности
34664,41 для хозяйственной деятельности (6516=для колодца 169,49=перчатки 27978,92 эл.техн.зап.части)
13132,09 ГСМ для инструмента (1892,97) и инкассации (11239,12)
107768= баллоны на обмен
608400= ЭПУ (86400=3-ф ЭПУ 522000=1-ф ЭПУ)
170200= комплектующие для детской площадки
25410= гранитная крошка
Проверено списание по бухгалтерскому учету по назначению использования остатки ТМЦ на начало 2017 г = 103720,50 на конец 2017 г = 11736,64 соответствуют.
Рекомендовано:
1.При оформлении Авансового отчета по приобретению ТМЦ указывать цели покупки на обратной стороне чека.
2.Оформлять акты списания материальных ценностей с указанием цели использования.
Учет газовых баллонов
В 2016 г. Получено для обмена 240 баллонов. Произведено техническое освидетельствование 216 баллонов.
В 2017 г. Получено для обмена 140 баллонов. Произведено техническое освидетельствование 76 баллонов.
По бухгалтерскому учету произведен обмен за 2015 год — 150 баллонов
за 2016 год — 240 баллонов (ТО 188)
за 2017 год — 152 баллона (ТО 64)
Рекомендовано:
1.Суммы, полученные за обмен баллонов, сдавать в кассу не реже 1 раза в неделю.
2.Чтобы исключить в зимний период хранение невостребованных баллонов, не производить закупку для обмена баллонов в зимний период.
Установка сертифицированной детской площадки
По смете 2017 на установку сертифицированной детской площадки запланировано — 200 тыс.руб=
Фактически на конец 2017 года поступило членских взносов по указанной статье — 173 689 руб.11 коп.
Плановая смета по статье – установка детской площадки выполнена на сумму — 187 900 руб.
(в т.ч. комлектующие 170200= доставка и установка 17700=)
Произведены дополнительные работы по подготовке основания для детской площадки по статье — благоустройство территории на сумму 55410 в т.ч. стоимость гранитной крошки 25410руб
Расходы на вывоз мусора.
Вывоз и обезвреживание отходов с территории СНТ осуществляется на основании договора и оплачивается по безналичному расчету. Затраты на вывоз мусора составили:
В 2015 году — 181980 руб. уменьшился ~ на 73 тыс.руб. по сравнению с 2014 г
В 2016 году — 168390 руб. уменьшился ~ на 14 тыс.руб. по сравнению с 2015 г.
В 2017 году — 148960 руб. уменьшился ~ на 19 тыс.руб. по сравнению с 2016 г.
Уменьшение цены за куб и принятые меры, запрещающие сброс габаритных предметов, позволили сократить затраты на вывоз мусора.
Сумма по плановой смете 2017 на 2-ю половину 2017 года и 1-ю половину 2018 года — 3 млн.564 тыс.руб
Фактически поступило взносов для исполнения указанной сметы на конец 2017 года — 3 095 140 руб. (~ 87%)
На конец 2017 г. не поступило взносов 2017 г. для исполнения плановой сметы 2017 — 468 860 руб. (~ 13%)
Запланированная на прочие расходы по смете 2017 сумма 430038,92 (что составляет ~12,7% от суммы сметы),
Не покрывает недостаток финансирования за счет членских взносов.
Учитывая сумму долгов по взносам за предыдущие годы на конец 2017 года — 757660 руб., Остатка денежных средств на конец 2017 года недостаточно для ведения плановой хозяйственной деятельности.
Отсутствие поступлений взносов зимой и ограниченные платежи по взносам в мае и июне, позволяют сделать выводы о повышенном риске возникновения неплатежеспособности СНТ «Орбита».
В 2017 году поступило членских взносов 2016 в сумме 222 000=
По факту проверки в 2017 году исполнения сметы 2016 на конец 2017 г. результат следующий:
973971,49 — затраты по статьям соответствуют назначению использования (в тч 23034,95-прочие расходы),
1190193,77 — остаток сметы 2016 на начало 2017 года
438222,28 — остаток сметы 2016 на конец 2017 года
В 2017 году поступило членских взносов 2017 в сумме 3 095 140=
По факту проверки в 2017 году исполнения сметы 2017 на конец 2017 г. результат следующий:
1965387,31 — затраты по статьям соответствуют назначению использования (в тч 21140,99-прочие расходы),
1129752,69 — остаток сметы 2017 на конец 2017 года
Собрано Целевых взносов на покрытие убытков 22820 руб., использовано по назначению — на покрытие убытков.
На конец 2017 года долги по Целевому взносу на покрытие убытка составляет около 280 тыс.руб.
Долги по Целевому взносу на покрытие потерь более 10 тыс.руб.
Рекомендовано:
1.Планировать размер взноса, учитывая материальные возможности большинства садоводов.
2.Рассмотреть вопрос о переходе сметного планирования на календарный год.
3.Чтобы исключить завышение суммы отдельных статей сметы и снизить риск отсутствия денежных средств при появлении незапланированных расходов, планировать сумму статьи — прочие расходы
в размере не менее процента долга по взносам предыдущего года.
4.При составлении плановой сметы исключить количество участков, наследники у которых отсутствуют или не вступили в права владения более 3-х лет.
5.Провести инвентаризацию владельцев участков и составить Реестр членов СНТ.
6.Довести до сведения владельцев участков об обязанности предоставлять правлению достоверные и необходимые сведения о владельцах для ведения реестра членов СНТ, своевременно информировать правление об изменениях указанных сведений о владельце, а также уведомлять в письменной форме в течение 10 дней со дня прекращения прав на принадлежащий ему земельный участок.
7.При рассмотрении вопроса о дополнительном финансировании, обязать владельцев несвоевременно производящих оплату вступительных, членских, целевых взносов по назначению использования, вносить дополнительно Целевой взнос на покрытие убытков.
8.При систематическом нарушении сроков внесения платежей без существенных объективных причин, таких как серьезная продолжительная болезнь или смерть владельца, задолженность взыскивать в принудительном порядке.
ВЫВОДЫ:
Проведенная ревизия предоставляет достаточные основания для выражения мнения о степени достоверности существенных фактов хозяйственной деятельности и отчетности.
По нашему мнению, меры и организационные мероприятия для экономии денежных средств, снижения затрат на административные расходы, обслуживание электрохозяйства и территории
с целью снижения суммы ежегодных взносов и уменьшения потерь электроэнергии эффективны.
В связи с недостатком финансирования и нарушением сроков оплаты членских взносов и целевых взносов на электроэнергию, электрообеспечение, покрытие потерь, покрытие убытков
принятые меры для сбора денежных средств недостаточны.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Признать общую хозяйственно-финансовую деятельность удовлетворительной.
Члены ревизионной комиссии:
Косенкова Галина Ивановна
Пирогова Светлана Анатольевна
Афанасьева Екатерина Владимировна