Bireysel bir girişimcinin kendisi için ne kadar sigorta primi ödediği. Bireysel girişimcilerin emeklilik fonuna katkılar. Zorunlu sağlık sigortası için

Bireylere ödeme yapmayan serbest meslek sahibi nüfus için

Sizin için zorunlu emeklilik ve zorunlu sağlık sigortası için sabit bir sigorta primi belirlenmiştir.

Katkıların hesaplanmasında yüzde 1'in hesaplandığı gelir nasıl belirlenir? Basitleştirilmiş vergilendirme sistemini ve birleşik tarım vergisini uygulayan kişisel gelir vergisi ödeyenler, işletmeden elde ettikleri fiili gelirlerini dikkate alırlar. 300.000 rubleyi aşan gelir miktarının% 1'ini hesaplamak için "iza edilen" taban, "patent başvuru sahipleri" için - potansiyel gelir - emsal gelir olacaktır. Birkaç vergi rejimi kullananlar için, farklı rejimlerdeki gelirler özetlenmiştir.

300 bin ruble'den fazla geliri olan bireylere ödeme yapmayan sigorta primi ödeyenlerin gelir miktarına ve diğer ödemelere dayalı olarak bir GPT için sigorta primi tutarını belirleme prosedürü

Sigorta primi ödeyen kişinin geliri 300 bin rubleyi aşarsa, sigorta primi tutarı, mali yılın başında federal yasa tarafından belirlenen asgari ücretin ürünü olarak tanımlanan sabit bir miktarda belirlenir. sigorta primleri ödenir ve 212-FZ sayılı Federal Yasanın 12. maddesinin 2. bölümünün 1. fıkrası ile kurulan Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'ndaki sigorta primi oranı (% 26), 12 kat artı yüzde 1.0 arttı ödeyenin gelirinin 300 bin rubleyi aşan kısmı. fatura dönemi için. Bu durumda, sigorta primi tutarı, sigorta primlerinin ödendiği mali yılın başında federal kanunla belirlenen asgari ücretin sekiz katı ile Emekli Sandığına sigorta primi oranının çarpımı olarak belirlenen miktarı aşamaz. 212-FZ sayılı Federal Yasanın 12. maddesinin 2. bölümünün 1. paragrafı ile kurulan Rusya Federasyonu'nun 12 kat arttığı (2016'da 154 851.84 ruble).

Düzenleyici yasal çerçeve

212-FZ sayılı Federal Yasanın 14. Maddesinin 8. Bölümü, 212-FZ sayılı Federal Yasanın 14. Maddesinin 1.1 Bölümünün hükümlerini uygulamak için, ödeyenin gelirinin aşağıdaki şekilde belirlendiğini belirler:

1) kişisel gelir vergisi ödeyen mükellefler için (bundan sonra - kişisel gelir vergisi) - Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 227. maddesi uyarınca (bundan sonra - Rusya Federasyonu Vergi Kanunu);

2) Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.5. maddesinin 1. paragrafı uyarınca, tarım üreticileri için vergilendirme sistemini (birleşik tarım vergisi) (bundan sonra Birleşik Tarım Vergisi olarak anılacaktır) uygulayan mükellefler için;

3) basitleştirilmiş vergi sistemini (bundan sonra - USN olarak anılacaktır) uygulayan mükellefler için - Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.15. maddesi uyarınca;

4) belirli faaliyet türleri için (bundan sonra - UTII olarak anılacaktır) tahakkuk eden gelir üzerinden tek bir vergi ödeyen mükellefler için - Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.29. maddesi uyarınca;

5) patent vergilendirme sistemini (bundan sonra - PSN olarak anılacaktır) uygulayan mükellefler için - Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.47 ve 346.51. Maddeleri uyarınca;

6) Birden fazla vergi rejimi uygulayan mükellefler için faaliyetlerden elde edilen vergilendirilebilir gelirler toplanır.

Bu durumda, ödeyenin gelirinin tutarı aşağıdaki gibi anlaşılmalıdır:

1) UTII için - belirtilen gelirin alınmasını doğrudan etkileyen bir dizi koşul dikkate alınarak hesaplanan emsal gelir tutarı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.27, 346.29. Maddeleri);

2) PSN için - patent süresi boyunca potansiyel gelir miktarı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.47 ve 346.51. Maddeleri);

3) kişisel gelir vergisi, birleşik tarım vergisi, basitleştirilmiş vergi sistemi için - girişimci faaliyetten veya özel uygulamadan elde ettiği gelir miktarı (sırasıyla, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 227, 346.5, 346.15. Maddeleri).

Bu nedenle, UTII veya PSN uygulayan mükellefler, sırasıyla, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenen belirleme prosedürü olan emsal veya potansiyel olarak olası gelir miktarına göre yönlendirilir. Aynı zamanda, girişimcilik faaliyetinden ödeyenler tarafından fiilen elde edilen gelirin büyüklüğü önemli değildir.

Kişisel gelir vergisi, birleşik tarım vergisi ve basitleştirilmiş vergi sistemi gibi vergi rejimleri ile ilgili olarak, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 227. maddesi hükümlerine dayanarak, kişisel gelir vergisi ödeyenlerin gelirini belirlerken, gelir miktarı Birleştirilmiş Tarım Vergisi uygulayan mükelleflerin gelirlerini belirlerken, girişimci faaliyetten veya özel uygulamadan fiilen aldıkları dikkate alınmalı ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.5, 346.15. Maddeleri hükümlerine göre veya USN, sırasıyla, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 249. Maddesine göre belirlenen satışlardan elde edilen gelirin yanı sıra Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 250. Maddesine göre belirlenen faaliyet dışı geliri de dikkate almalıdır.

Gelir miktarı, sigorta primi ödeyen kişinin tescil edildiği yerdeki vergi dairesi tarafından sağlanan verilere dayanarak belirlenecektir. Birkaç vergi rejimi uygulanıyorsa, faaliyetlerden elde edilen gelir toplanmalıdır. Bu kurallar, 24 Temmuz 2009 tarihli 212-FZ sayılı Federal Yasanın 14. maddesinin 8. bölümü ile belirlenir.

Rusya Federal Vergi Servisi'nin bölgesel organlarından alınan verilere dayanarak, PFR'nin bölgesel organları, ödeme yapanların yükümlülüklerini, maddenin 1.1 bölümünün 2. paragrafına göre ödenmesi gereken sabit bir sigorta primi tutarında oluşturur. 212-FZ sayılı Federal Yasanın 14'ü.

ÖNEMLİ! 212-FZ sayılı Federal Kanun çerçevesinde, basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan tüm mükellefler eşit hak ve yükümlülüklere sahiptir ve seçtikleri vergilendirme nesnesine bağlı olarak değerlendirilmez: “gelir” veya “tutardan indirilen gelir” giderleri”. Bu bağlamda, mükellefin gelirinin büyüklüğüne dayalı olarak zorunlu emeklilik sigortası için sabit bir sigorta primi tutarının hesaplanması, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergilendirmenin nesnesine bağlı değildir.

300.000 RUB'u aşan gelirden hesaplanan katkı payları, sona eren fatura dönemini takip eden yılın 1 Nisan tarihine kadar ödenir.

Bir makbuz oluşturabilir, tahakkuk eden ve ödenen sigorta primlerinin tutarı ile borcun durumunu kullanarak bilgileri görüntüleyebilirsiniz. elektronik hizmet "Ödeme Kabinesi".

Serbest meslek sahipleri, katkı paylarını, finanse edilen ve sigortalı emekli maaşlarına dağıtılmadan ödeme talimatlarıyla PFR bütçesine aktarmalıdır. Bunun nedeni, finanse edilen ve sigortalı emekli maaşları için sigorta primlerinin dağılımının, kişiselleştirilmiş kayıtlardan alınan bilgiler ve sigortalı tarafından seçilen emekli maaşı sağlama seçeneği temelinde PFR tarafından gerçekleştirilmesidir.

Fatura dönemi geliri azami geliri (300 bin ruble) aşan bireylere ödeme ve diğer ödemeleri yapmayan sigorta primi ödeyenler, zorunlu emeklilik sigortası için sigorta primlerini iki ödeme emriyle sabit bir miktarda öderler:

KBK 392 1 02 02 140 06 1100 160 için sabit boyut RUB 19 356.48 (2016) ve

BCC 392 1 02 02 140 06 1200 160'daki fazla miktarın% 1'i, ancak 154 851.84 ruble'den fazla değil.

Sigorta primi miktarı, sigorta primlerinin ödendiği mali yılın başında federal kanunla belirlenen asgari ücretin sekiz katı ile 12 katı artırılan sigorta primi oranının çarpımı olarak belirlenen değerden fazla olamaz. köylü (çiftlik) çiftliklerinin başkanları hariç) ...

Köylü çiftliklerinin başkanları için, köylü çiftliklerinin başkanlarının kendileri ve köylü çiftliğinin her bir üyesi için PFR bütçesine sigorta primi ödediği özel bir sigorta primi ödeme prosedürü oluşturulmuştur. Bu durumda, sigorta priminin sabit tutarı, sigorta primlerinin ödendiği mali yılın başında federal kanunla belirlenen asgari ücretin, ilgili devlete sigorta primlerinin oranı, bütçe dışı olarak belirlenir. Federal Yasa N 212-FZ'nin 12. Maddesinin 2. Kısmı tarafından kurulan fon, 12 kat arttı ve çiftlik başkanı da dahil olmak üzere çiftliğin tüm üyelerinin sayısı.

ÖNEMLİ! Serbest meslek sahibi nüfus için 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren, sigorta primleri muhasebesinin ayrı tutulması amacıyla, zorunlu emeklilik sigortası sigorta primlerinin sabit bir tutarda ödenmesinde kullanılan KBK'nın bütçe gelir alt türlerinin kodlarında değişiklik yapılmıştır:

Azami geliri aşmayacak şekilde ödeyenin gelirinin tutarından hesaplanır;

Gelir sınırını (% 1) aşan ödeyenin gelirinin tutarından hesaplanır.

Zorunlu sağlık sigortası için sigorta primlerinin sabit bir miktarda ödenmesi için yeni KBC tanıtıldı.

Sabit bir miktarda zorunlu emeklilik sigortası için sigorta primleri, cezalar, faiz, para cezaları ödenmesi için KBK, bir sigorta emekliliğinin ödenmesi için PFR bütçesine yatırıldı (2013-2015 fatura dönemleri için gecikmiş ödemeler dahil):

MHIF bütçesine sabit bir miktarda zorunlu sağlık sigortası için sigorta primleri, cezalar, faiz, para cezalarının ödenmesi için KBK (2013-2015 fatura dönemleri için gecikmiş ödemeler dahil):

Sabit bir miktarda zorunlu sağlık sigortası için sigorta primleri, cezalar, faiz, para cezalarının ödenmesi için KBK (bölge fonunun bütçesi - 2010-2011 fatura dönemleri için dahil):

Bahsi geçen BCC'ler aynı zamanda 01.01.2016 tarihinden önce oluşturulan zorunlu emeklilik sigortası için sabit bir miktarda ve sabit bir miktarda zorunlu sağlık sigortası için sigorta primlerinin ve bu gecikmeler için 01.01.2016 tarihinden önce tahakkuk eden ilgili cezaların ödenmesi için de kullanılır. (2013-2015 fatura dönemleri için)

Bireylere ödeme yapan serbest meslek sahibi nüfus için

Sigorta primi ödeyen kişi aynı anda iki serbest meslek sahibi nüfus kategorisine aitse - kendisi ve işveren için sigorta primi ödeyen bireysel bir girişimci, o zaman her bir temelde sigorta primlerini hesaplar ve öder.

Zorunlu emeklilik sigortası oranları

Sigorta primlerinin ödemesi, fatura ayını takip eden ayın 15'inci gününe (yani son ödeme günü 15'inci günü) geç olmamak üzere aylık olarak yapılmalıdır. Sürenin son günü tatil veya tatil gününe denk gelirse, bunu takip eden ilk iş günü süre sonu olarak kabul edilir. Tahakkuk etmiş ancak ödenmemiş sigorta primleri gecikmiş olarak muhasebeleştirilir ve tahsilata tabidir.

Bir sigorta emekli maaşının ödenmesine yatırılan MPI için sigorta primlerinin ödenmesi için KBK:

ÖNEMLİ! Bireylere ödeme yapan serbest meslek sahipleri, zorunlu emeklilik ve zorunlu sağlık sigortası için sigorta primleri ve ayrıca her bir sigortalı çalışan için bireysel kişiselleştirilmiş kayıtlar hakkında FIU'ya rapor sunar. Raporlama, raporlama dönemini takip eden ikinci takvim ayının 15'inci gününe kadar üç ayda bir sunulur:

• 2016'nın 1. çeyreği için 16 Mayıs 2016'dan önce;
• 2016 yılının altı ayı için 15 Ağustos 2016'ya kadar;
• 2016 yılının 9 ayı için 15 Kasım 2016'dan önce;
• 2016 için 15 Şubat 2017'ye kadar.

İşverenler, Rus emeklilik sisteminde kilit oyunculardır. Çalışanlar lehine yapılan ödemeler ve diğer menfaatlerden hesaplayarak Emekli Sandığına ödedikleri zorunlu emeklilik sigortası primleri, çalışanlarının gelecekteki aylıkları ve mevcut emeklilere aylık ödemeleridir.

Rusya Emekli Sandığı, zorunlu emeklilik ve zorunlu sağlık sigortası için sigorta primlerinin yöneticisidir.

Sigorta primi ödeyenler şunlardır:

• bireylere ödeme yapan ve diğer ödemeleri yapan kişiler:
• kuruluşlar;
• bireysel girişimciler (köylü çiftliklerinin başkanları dahil);
• bireysel girişimci olmayan bireyler;
• Serbest meslek sahibi nüfus: bireysel girişimciler, avukatlar, özel muayenehanede çalışan noterler, bireylere ödeme ve diğer ödemeleri yapmayan ve kendileri için sigorta primi ödeyen tahkim yöneticileri.

ÖNEMLİ! Serbest meslek sahibi nüfus için 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren, sigorta primleri muhasebesinin ayrı tutulması amacıyla, zorunlu emeklilik sigortası sigorta primlerinin sabit bir tutarda ödenmesinde kullanılan KBK için bütçe gelir alt türlerinin kodlarında değişiklik yapılmıştır:

Azami geliri aşmayacak şekilde ödeyenin gelirinin tutarından hesaplanır;

Gelir sınırını (% 1) aşan ödeyenin gelirinin tutarından hesaplanır.

Zorunlu sağlık sigortası için sigorta primlerinin sabit bir miktarda ödenmesi için yeni KBC tanıtıldı.

ÖNEMLİ! Tüm ödeme kategorileri için 1 Ocak 2016'dan bu yana, ilgili ödemeye ilişkin cezaları ve faizleri ayrı ayrı muhasebeleştirmek için KBK'nın gelir alt türlerinin kodlarında değişiklikler yapılmıştır.

Sigorta primlerinin ödenmesi prosedürü

her ayın 15'i- Bir önceki aya ait zorunlu emeklilik ve zorunlu sağlık sigortası için sigorta primlerinin son ödeme günü. Aylık ödemeniz gerekir. Sürenin son günü tatil veya tatil gününe denk gelirse, bunu takip eden ilk iş günü sürenin sonu sayılır. Tahakkuk etmiş ancak ödenmemiş sigorta primleri gecikmiş olarak muhasebeleştirilir ve tahsilata tabidir.

22% - zorunlu emeklilik sigortası için sigorta primlerinin temel oranı.

+ 10% işverenden sigorta primi hesaplama tabanının büyüklüğü belirlenen değerden büyükse, sigorta primi oranı .

5,1% - zorunlu sağlık sigortası için sigorta primlerinin oranı.

796.000 ruble- 2016 yılında zorunlu emeklilik sigortası sistemine sigorta primlerinin ödendiği tabanın azami büyüklüğü (26 Kasım 2015 tarih ve 1265 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi uyarınca).

ÖNEMLİ! 2015 yılından bu yana, zorunlu sağlık sigortası için sigorta primlerinin MHIF bütçesine ödenmesi, tutarlar hariç olmak üzere, ilgili mali yıl için bir birey lehine ödeme tutarlarını ve diğer ücretleri sınırlamadan herkesten belirlenmiş oranlarda yapılır. 212-FZ sayılı Federal Yasanın 9. Maddesi uyarınca sigorta primine tabi olmayanlar.

Sigorta primi hesaplama matrahı, her takvim ayı sonundan sonraki fatura döneminin başından itibaren her çalışan için ayrı ayrı tahakkuk esasına göre belirlenir. Tehlikeli ve tehlikeli sanayilerde çalışan belirli kategorilerdeki işverenler için ek tarife üzerinden sigorta primi hesaplanırken, sigorta primi hesaplama matrahının sınırlandırılmasına ilişkin hüküm uygulanmaz.

Federal Hazine'nin ilgili hesaplarını ve bütçe sınıflandırma kodlarını gösteren bankaya gönderilen ayrı uzlaştırma belgeleri ile her sigorta türü için sigorta primi ödemek gerekir.

Zorunlu emeklilik sigortası için sigorta primleri, sigortalı ve finanse edilen bölümlere ayrılmadan ödenmelidir.

Bir bankanın yokluğunda, sigorta primi ödeyenler - bireyler, yerel idarenin kasiyeri veya federal posta servisinin organizasyonu aracılığıyla sigorta primlerini ücretsiz olarak ödeyebilirler.

Primlerin ödenmesi için Bütçe Sınıflandırma Kodları (BCC) mümkündür.

ÖNEMLİ! İlgili devlet bütçe dışı fonlarına aktarılacak sigorta primlerinin miktarı, işverenler tam olarak - ruble ve kopek olarak belirlemelidir. 2015 yılına kadar ilgili fonlara aktarılacak sigorta primi tutarı tam ruble olarak belirlendi.

Zorunlu sağlık sigortası için sigorta primlerinin ödenmesi ile ödenen ve tahakkuk eden ödemelere ilişkin raporların hazırlanması, zorunlu emeklilik sigortası ile aynı şekilde gerçekleştirilir. Sigorta primlerini zorunlu sağlık sigortası sandıklarına aktarırken, sigortalı ödeme emirlerinde sicil numarasını belirtmekle yükümlüdür.

ÖNEMLİ! 2015 yılından bu yana, bankalar, bankalardaki hesapların mevcudiyeti ve (veya) hesaplardaki fon bakiyeleri, kuruluşların hesaplarındaki faaliyet beyanları, bankalardaki bireysel girişimciler hakkında sigorta primi sertifikalarının ödenmesini denetleyen makamlara vermekle yükümlüdür. Sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin yetkili makamdan gerekçeli bir talebin alındığı tarihten itibaren üç gün içinde (Bankalara hesapların mevcudiyeti, hesaplardaki fon bakiyeleri, hesaplardaki işlemlere ilişkin beyanlar hakkında bilgi sağlama prosedürü PF RF Kurulunun 14.10.2015 tarih ve 377p sayılı Kararı ile onaylanan PFR'nin bölgesel organlarının talebi ve ilgili sertifika ve beyan formları.

ÖNEMLİ! 2015 yılından bu yana, yapılan iş sözleşmelerinin süresine bakılmaksızın, Rusya Federasyonu topraklarında geçici olarak kalan yabancı vatandaşlara ve vatansız kişilere (yüksek nitelikli uzmanlar hariç) yapılan ödemelerden emeklilik katkı payları tahakkuk ettirilmektedir.

Sigorta primi ödeme prosedürü hakkında kapsamlı bilgi ve tavsiye, sigortalının tescil edildiği yerdeki Rusya Emeklilik Fonu'nun bölgesel organından alınabilir. Ayrıca sigortalı, Emekli Sandığı'nın web sitesindeki "Sigortalıların Kabinesi"ndeki ödeme kayıtlarını görüntüleyebilir, hesaplamaların mutabakatı konusunda yardım alabilir, ödeme talimatı verebilir, katkı paylarını hesaplayabilir, makbuz düzenleyebilir ve çok daha fazlasını gerçek zamanlı olarak yapabilir. . Ayrıca, "Elektronik Hizmetler" bölümünde, ödeme emri hazırlayabileceğiniz "Ödeme belgelerinin oluşturulması" hizmeti bulunmaktadır.

Bireysel girişimciyseniz, Rusya Emeklilik Fonu'na (aka) ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na (diğer adıyla FFOMS) yıllık olarak sabit ödemeler yapmanız gerekmektedir.

Bu ödemeler, ister başka bir yerde kiralık olarak çalışıyor olun, ister iş yapın ya da sadece kanepede yatın, bireysel girişimci olarak kayıtlı olmanıza bakılmaksızın yapılmalıdır. Bireysel girişimcinin zorunlu katkıları, bulunduğu vergi sisteminden de (STS, OSNO, UTII, PSN - herkes öder!), Ne de gelir veya giderlerinizin miktarından etkilenmez.
Her durumda, bu iki fona (PFR ve FFOMS) yıllık olarak sabit ödemeler yapmakla yükümlüsünüz.

Bu ödeme yıllık olarak sabitlenir ve her yıl endekslenir. Çoğu zaman, elbette, büyük yönde.

Rusya Federasyonu Emekli Sandığı ve FFOMS'daki bireysel girişimcilerin sigorta primlerinin bir ay boyunca hesaplanması

2018'den beri bireysel girişimciler için sigorta primleri hesaplanırken büyüklük bir rol oynamıyor. Bunun yerine, 2018, 2019 ve 2020 için Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. maddesi uyarınca sabit katkı payları belirlenir (yukarıdaki tabloya bakın). Aylık tutarı bulmak için, bu tutarları 12'ye bölmeniz yeterlidir.

REFERANS: 2018 yılına kadar, asgari ücretin değerine bağlı olan sigorta primlerinin miktarı ve bireysel girişimciler için sigorta ve sağlık primlerinin hesaplanması için formül aşağıdaki gibidir:
PFR = asgari ücret x %26 x 12 ay.
FFOMS = asgari ücret x %5,1 x 12 ay.

Bireysel girişimcilere ne zaman katkı payı ödenir?

Bu soruyu cevaplamadan önce, çok önemli bilgileri hatırlamanız gerekir:
Kayıtlı çalışanı olmayan bireysel girişimciler, Rusya Emeklilik Fonu'na ve FFOMS'a sigorta katkılarının% 100'ünü bir veya başka bir vergi sistemi tarafından kendilerine uygulanan vergi yükünden düşme fırsatına sahiptir.

Örnek.
Sabun yapımı hizmetlerinin sağlanmasıyla uğraşıyorsunuz. İlk çeyrekte 30 bin ruble değerinde sabun yaptın. Basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde çalışıyorsunuz, %6 vergi ödüyorsunuz. 30 bin ruble. %6 1800 ruble. Yani, bu 1800'ü çeyreğin sonunda vergiye değil, Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'na ödersiniz!
Toplamda, kalan 3 çeyrek için Rusya Emeklilik Fonu ve FFOMS'a ödemeniz gerektiği ortaya çıktı: (Sigorta priminin toplam tutarı 1800 ruble).

Sabit primleri ayda bir, üç ayda bir, altı ayda bir veya yılda bir - istediğiniz zaman ödeyebilirsiniz! Burada avans ödemesini, bireysel girişimcilerin mutlaka üç ayda bir ödemesi gereken bir sigorta primi ile karşılamak önemlidir!

Emekli Sandığına ödeme yapmadıysanız, ancak parayı vergi dairelerine gönderdiyseniz ve yıl sonunda sigorta primlerinin vergiyi tamamen karşıladığı ortaya çıktıysa (çünkü katkıların %100'ü vergiden düşüldüğü için), o zaman bu parayı vergi makamlarından geri çekmeniz gerekecek, bu da oldukça sorunlu olacak.

Emekli Sandığı ve FFOMS'a sigorta primleri nasıl doğru bir şekilde ödenir?

Dikkat! 2018 için katkı örneğini düşünün. Toplam tutarları 32.385,00 ruble idi.

İpucu: Onlara her ay ödeme yapmayın. Anlamı yok.
İlk çeyreği çalıştık, vergiyi hesapladık ve 10 bin ruble çıktı. Öyleyse bu 10 bini Emekli Sandığı ve FFOMS'a ve önce PFR'nin KBK'sına ödeyin.

Katkılar vergiden düşülebilir olduğu için vergi makamları için hiçbir şey yok. FFOMS'da 5,840,00 olmak üzere kalan 22.385,00 ruble.

İkinci çeyrek için 10 bin vergi daha verildi. Yine vergi ödemiyoruz, ancak Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'na ödüyoruz. FFOMS'da 5.840.000 olmak üzere kalan 12.385,00 ruble.

Üçüncü çeyrek için 10 bin vergi daha verildi. Yine vergi ödemiyoruz, ancak Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'na ödüyoruz.

ANCAK! Artık FIU'ya 10 bin göndermiyoruz, ancak toplam katkının geri kalanını (26545.00'den), yani. 6,545.00. Ve bu dilimle FIU'ya olan yükümlülüklerimizi kapatıyoruz.
Ama 10 bin vergimiz vardı ve 6 545,00 ödedik. Geri kalan 3,455.00 FFOMS'a gönderilir. Bal için ödeme yapmak için kalır. sigorta: 5.840 - 3.455 = 2.385 ruble.

Böylece, dördüncü çeyrek için, verginizin tekrar 10 bin ruble olacağı zaman, kalan 2.385 FFOMS'a ve kalan 7.615.00 - vergi makamlarının ayrıntılarına gönderilir!

Önemli! Emekli Sandığı veya FFOMS'a göndermek, bu tür ödemeler için KBK'nın kullanılması anlamına gelir, ancak alıcı Federal Vergi Hizmeti Müfettişliğidir.

Tabii ki, bu sadece bir örnek ve ilk çeyrekteki verginiz, Rusya Federasyonu Emekli Sandığı ve FFOMS'a sigorta primlerini aşan bir miktar olabilir. O zaman ilk çeyrekte hemen her şey için ödeme yapmak daha iyidir ve daha sonra üç ayda bir avans ödemesi yapmanız gerekecektir.

Yukarıda özetlenen bu programla, kendinizi aylık ödemelerin yükünden ve vergi makamlarından gelebilecek her türlü ceza ve diğer ceza riskinden kurtarırsınız.

Emekli Sandığı'nda 300 bin rubleyi aşan gelirlerde yüzde 1

Ertesi yıl, bütçe dışı fonlara sabit katkı sağladıktan sonra, gelirinizin 300 bin rubleyi aşması durumunda, lütfen bu 300 bini aşan miktarın %1'ini ödeme nezaketini gösterin.

Aptallar için bir örnek.
Yıllık geliriniz 487.000 ruble idi. Bu miktarın 187 bini 300 bini aşıyor ve 187 binden yüzde 1'ini ödemeniz gerekiyor. 1870 ruble olacak.

Dikkat olmak! FFOMS için değil, Emekli Sandığı detayları için ödeme yapmanız gerekiyor! Son tarih - raporlama yılını takip eden yılın 1 Temmuz'una kadar. Katkıların 2018'de ödenmesi gerekiyorsa, yenisi kullanılmalıdır. Mart 2018'den bu yana, sabit katkı payları için KBK'ya %1'lik katkılar aktarılmalıdır - 182 1 02 02 140 06 1110 160 (Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 28.02.2018 tarih ve 35n sayılı Kararı) ayrıntıları belirten Ödeme emrindeki IFTS'nin

Geliriniz cari yılda 300 bini aştıysa, gelecek Temmuz'u bekleyemez ve PFR BSC'ye karşılık gelen ödeme için fazlalığın% 1'ini cesurca ödersiniz.

Bireysel bir girişimciyi kapatırken sigorta primi ödemem gerekiyor mu?

Bireysel bir girişimciyi kapatmanız durumunda, sizden kapanış belgelerini kabul eden vergi müfettişi, kapanış prosedürünün gerçekleştirildiği yıl için tüm katkıların FIU'ya ödendiğini doğrulayan makbuzlar isteyebilir. Unutmayın - kapanış için başvururken sigorta primi ödemeniz gerekmez! Sanat okuyoruz. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 432'si, bunun IP'nin kapatılmasından sonraki 15 gün içinde yapılabileceğine dayanmaktadır.

Öte yandan, sigorta primi vergiden düşebilir, çünkü parayı Emekli Sandığı'na önce değil, kapattıktan sonra taşımanızın imkansız olacağını zaten biliyoruz. Bu nedenle, IP'yi kapatmadan önce, yukarıda verilen ayın hesaplamalarına göre Emekli Sandığı ve FFOMS'a tüm katkı paylarını ödeyin.

FIU'ya sigorta primlerinin ödenmesi makbuzu

Sigorta primlerini ödemenin en uygun yolu, Emekli Sandığı'nın resmi web sitesinde kendi makbuzunuzu oluşturmaktır.

Bunu yapmak çok kolay.
Aşama 1... Bağlantıyı takip edin: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ ve aşağıdakilere bakın:

Adım 2... Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşumuz olan "Sigortacı" maddesini ve ardından "GPT kapsamında gönüllü olarak yasal bir ilişkiye giren kişiler tarafından sigorta primlerinin ödenmesi" maddesini seçiyoruz.

Ödeme ayrıntılarını içeren bir pencere göreceksiniz:

Dikkat! Hizmet, KBK bölümünde henüz değişiklik getirmedi.

Verileri girdikten sonra fişi yazdırabilir veya PDF formatında indirebilirsiniz. Bu nasıl görünmelidir:

Bu tür bir makbuz, yanlış BCC nedeniyle bankada doğrudan ödeme için uygun olmayacaktır. Bununla birlikte, sigorta primlerini, aynı Sberbank-Online olan İnternet bankası aracılığıyla, oluşturulan bir makbuz temelinde elektronik bir ödeme talimatı doldurarak ödeyebilirsiniz. Veya çek hesabınızdan. Ana şey, sizin için paranın onlara gelmesidir, ancak nereden geldikleri, hangi banka ve hesaptan - hiç fark etmez.

Kendim için. Gelir olmasa bile, katkı paylarının ödenmesi gerekir. Ve bireysel bir girişimci çalışanları işe aldıysa, hem kendiniz hem de çalışanlar için katkı payı ödenmelidir.

Bireysel bir girişimcinin "kendin için" sigorta primleri

2019 yılında sigorta primi tutarı

2019 için bireysel girişimciler için sigorta primi tutarı, Sanatın 1. maddesi ile belirlenir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. Bireysel bir girişimcinin 2018'den kendisi için sigorta ödemelerinin güncellenmiş kurallara göre hesaplanması gerektiğini unutmayın. Yani sigorta primleri artık asgari ücrete bağlı değil. 2019 için sigorta primi tutarı sabit bir tutarda belirlenir:

1. Zorunlu emeklilik sigortası (OPS) için - 29 354 ruble.

2. Zorunlu sağlık sigortası (CHI) için - 6.884 ruble.

Daha önce olduğu gibi, sabit sigorta primlerine ek olarak, Emekli Sandığına (yılda 300.000 RUB'u aşan gelirin% 1'i) ek bir ödeme yapmak ve değerini, büyüklüğünün 8 katına eşit izin verilen maksimum miktarla karşılaştırmak gerekir. Emekli Sandığına sabit sigorta primi.

2019 için izin verilen maksimum değer 234.832 ruble.

Böylece, her bireysel girişimci toplam sigorta primlerini ödemek zorunda kalacak:

minimum 36.238 ruble tutarında. (RUB 29 354 + RUB 6 884), 2019 yılı boyunca girişimci olarak kayıtlı olması şartıyla;

maksimum 241.716 ruble miktarında. (234 832 ruble + 6 884 ruble).

Buna göre, olası maksimum %1 IE katkı payı 205.478 ruble olacaktır. (234 832 ruble - 29 354 ruble). Bireysel bir girişimci, yıllık geliri 20.5 milyon dolardan fazla olan bu tür emeklilik katkıları yapacaktır.

Örnek.

2019'da bireysel girişimci 2 milyon ruble kazandı.

Sigorta primlerini hesaplayalım.

Sabit kısım:

36 238 ruble = 6 884 ruble. (MHIF'de) + 29 354 ruble. (FIU'da)

Fazladan %1: (2.000.000 ruble - 300.000 ruble) x %1 = 17.000 ruble.

Toplam sigorta primleri: 53.238 RUB. -36 238 RUB + 17.000 ruble.

Ek süreler

Faaliyetler yürütmeyen bireysel bir girişimci, aşağıdaki durumlarda katkı paylarını azaltabilir veya ödemeyebilir:

orduda zorunlu olarak görev yaptı;

1,5 yıla kadar doğum iznindeydi;

engelli bir kişiye bakmak (bakım süresi FIU'nun kararı ile belirlenir);

askeri olarak eşiyle ya da belirli bir kuruluşta (konsolosluklar, BM, UNESCO vb.) çalışan bir eşle birlikte bırakılır ve orada çalışma imkanı yoktur.

Yardımı onaylamak için, aşağıdakiler gibi destekleyici belgelerin toplanması gerekir: çocuk bakım ödeneği alındı ​​belgesi, askeri kimlik, engelli bir kişinin kendisine bakma konusunda yazılı bir onayı, engelli muayene belgesinden bir alıntı kişi, askeri birimden bir sertifika, istihdam servisinden bir sertifika ve benzerleri. ...

Bireysel girişimcilerin sigorta primlerini düşürme ayrıcalığı, ancak ödemesiz dönemde herhangi bir faaliyette bulunulmaması ve “sıfır” beyanı sunulması durumunda geçerlidir.

Bireysel girişimci bir yıldan az süredir çalışıyorsa

5 Maddeye göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430'u:

Ödeme yapanlar, fatura dönemi boyunca girişimcilik veya diğer mesleki faaliyetlerde bulunmayı bırakırsa, bu fatura dönemi için kendileri tarafından ödenecek ilgili sabit sigorta primi tutarı, devlet kaydının yapıldığı ayın takvim ayı sayısı ile orantılı olarak belirlenir. bireysel girişimci olarak birey geçersiz hale geldi.

Eksik bir faaliyet ayı için, ilgili sabit sigorta primi tutarı, bireyin bireysel girişimci olarak faaliyetinin sona ermesinin devlet tescili tarihine kadar bu ayın takvim günlerinin sayısıyla orantılı olarak belirlenir.

Bu nedenle, bir kişi yılın ortasında bireysel girişimci olarak kaydolduysa veya tersine kayıttan çekildiyse veya ödemesiz dönemler mevcutsa, katkılar yalnızca fiili faaliyet zamanı için hesaplanır.

Örnek.

Gelir -120.000 ruble.

Bireysel girişimci statüsünde bir bireyin kalış süresini dikkate alarak düzeltme faktörünü hesaplayalım:

K = (4 tam ay + Mayıs'ta 21 gün / Mayıs'ta 31 gün)) / 12 = 0.389784946

Ardından, düzeltme faktörü dikkate alınarak sigorta primleri:

Emeklilik sigortası için sabit ödeme:

RUB 29 354 x 0.389784946 = 11.441,75 ruble.

Sağlık sigortası için sabit ödeme:

6 884 ruble x 0.389784946 = 2 683.28 ruble.

Sigorta ödemelerinin ödeme koşulları

2019 yılı için sabit sigorta primlerinin ödenmesi için son gün 31/12/2019'a düşer.

Bu nedenle, MPI için sabit sigorta primi ve 2019 için zorunlu sağlık sigortası tutarının en geç 31.12.2019 tarihine kadar bütçeye aktarılması gerekecektir.

300 bin ruble'den fazla gelir elde edildiğinde MPI'ye% 1 katkı. 01.07.2020 tarihine kadar bütçeye aktarılmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 432. maddesinin 2. fıkrası).

Aynı zamanda ödemeler 2019 yılı içinde peşin veya toplu olarak da yapılabilir.

sonuçlar

Asgari ücret, 2018-2019 yıllarında bireysel girişimciler için sabit ödemelerin hesaplanmasına dahil değildir.

Belirli katkı miktarları, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilmiştir. 2019 - 29 354 ruble için. OPS ve 6.884 ruble için. zorunlu sağlık sigortası hakkında.

Gelir 300.000 rubleyi aşarsa, Emekli Sandığına ek bir ödeme yapılır (belirtilen sınırın üzerindeki fazla gelir miktarının% 1'i).

Bireysel girişimcinin statüsünün bir yıl içinde alınması veya kaybedilmesi, bu durumdaki bir bireyin kalış süresi ile orantılı olarak sigorta primi miktarını azaltır.

Bireysel girişimci bir işveren ise

Sigorta prim oranları

Bireysel bir girişimci işe alınmış işçi çalıştırıyorsa, maaştan şu oranlarda sigorta primleri tahsil edilir:

FIU'da -% 22;

MHIF'de - %5,1;

FSS'de (hastalık izni ve doğum) -% 2,9;

FSS'de (kazalardan) - tarife, faaliyet türüne bağlıdır. Genellikle %0.2.

Fonlara kayıt olmam gerekiyor mu?

Emekli Sandığı ve MHIF'e kaydolmak gereklidir.

Aşağıdaki tarihten itibaren 30 gün içinde FSS'ye kaydedilirler:

ya ilk çalışanla bir iş sözleşmesi yapmak;

veya "yaralanmalar için" katkıların açıklandığı GPA'nın sonucu.

Çalışanlar için katkı paylarının ödenmesi

Katkı payları bir sonraki ayın 15'ine kadar vergi dairesine aktarılır. Tarih izin gününe denk geliyorsa, son tarih ilk iş gününe kaydırılır.

Kazalara karşı sosyal sigorta primleri aynı anda sadece FSS'ye aktarılır.

Çalışan raporlaması

IE - işverenler formları doldurur:

SZV-M - FIU'ya raporlama ayını takip eden ayın 15'inden geç olmamak kaydıyla sunulur;

Sigorta primlerinin hesaplanması - raporlama ayını takip eden ayın en geç 30. günü vergi dairesine sunulur;

4-FSS - FSS'ye bir sonraki ayın 20'nci günü (dahil) ve elektronik ortamda - bir sonraki ayın 25'inci günü (dahil);

cezalar

Sigorta primi hesabının teslimine veya 4-FSS bildirimine geç kalmanın cezası, son üç aylık dönem için devretmesi gereken, zamanında ödenmeyen katkı paylarından (her gecikme ayı için) %5'tir. Maksimum - Katkı miktarının %30'u, minimum - 1.000 ruble.

SZV-M ve SZV-STAZh için para cezası 500 ruble. Forma zamanında yansımayan her çalışan için.

Sigorta primleri ve basitleştirilmiş vergilendirme sistemi

Basitleştirilmiş vergi sistemi "Gelir" vergilendirme amacı ile uygulanırsa, bireysel girişimci tahakkuk eden tek kişiyi sigorta primi tutarı kadar azaltma hakkına sahiptir.

Bireysel bir girişimcinin işe alınmış işçileri yoksa, bireysel girişimci vergiyi sigorta primlerinin tamamı kadar azaltabilir. Katkıların miktarı, değerlendirilen vergiye eşit veya daha fazlaysa, bütçeye tek bir vergi ödenmez.

Şirketin personeli varsa, vergi miktarını sadece %50 oranında azaltmak mümkündür. Hem bireysel girişimcilerin "kendileri için" hem de çalışanlar için katkıları verginin düşürülmesinde rol oynar. Bu hesaplama seçeneği sadece "Gelir" sistemi için geçerlidir.

Bireysel bir girişimci “Gelir eksi giderler” sistemine dayanıyorsa, sigorta primleri tamamen harcama tarafına dahil edilir ve böylece tek verginin hesaplanmasında vergiye tabi matrah oluşturulur.

Örnek.

Basitleştirilmiş vergi sistemi "Gelir" deki bireysel girişimci, yıllık 276.000 ruble gelir elde etti.

Şirkette çalışan bulunmamaktadır. Katkılar 36.238 RUB tutarında ödenmiştir.

Ödenecek tek vergi: 276.000 * %6 = 16.560 ruble.

Sigorta primlerinin vergi tutarını aştığını görüyoruz: 36.238 ruble. > 16.560 RUB

Bu, ödenecek tek verginin sıfır olduğu anlamına gelir.

Hala muhasebe ve vergiler hakkında sorularınız mı var? Onlara muhasebe forumunda sorun.

Bireysel girişimciler için sigorta primleri: muhasebeci için detaylar

• Basitleştirilmiş vergilendirme sisteminde bireysel girişimcilerin sigorta primlerine fazla ödeme iadesi hakkında: adli uygulama

  Yürürlüğe giren kişisel gelir vergisi ödeyen bireysel girişimcilere sigorta primi ödemek amacıyla elde edilen gelir miktarı ...

• Vergi rejimlerini birleştirirken bireysel girişimciler için sigorta primleri

  Özel rejimler, bireysel girişimcilerin sigorta primleri ve ödenen sigorta primleri miktarı ile azaltılabilir ... özel modlar, bireysel girişimcilerin sigorta primleri ve ödenen sigorta primleri miktarı ile azaltılabilir ...

• 2020'de işverenleri ve bireysel girişimcileri neler bekliyor?

  OKVED'e göre %5 Bireysel girişimciler için sabit sigorta primlerindeki değişim Önceki yıllarda olduğu gibi...

• Doğum izninde SP: Bir kadının bilmesi gerekenler

  Başvuru yılı. Bireysel girişimcilere sigorta primi ödeme prosedürü, söz konusu yasal ilişkiye gönüllü olarak giren bireysel girişimcilere sigorta primlerinin ödenmesinin son gününde annelik ile 790 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile belirlenir. ...

• Zorunlu emeklilik sigortası için faydaların kullanımı hakkında

  Bireysel girişimciler için sigorta primleri Bireysel girişimciler için sigorta primi tutarı sabit ve değişken...

• 2018 yılında serbest meslek sigortası primleri

  2018'de bireysel girişimciler yeni bir şekilde kendileri için sigorta primi ödemek zorundadır. Yeni yıldan bu yana, katkı paylarının ödenmesi mevcut asgari ücret göstergelerine bağlı değildir, tutarlar önümüzdeki üç yıl için (2018, 2019, 2020) Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda sabit ve sabittir. 2018'de bireysel girişimciler yeni bir şekilde kendileri için sigorta primi ödemek zorundadır. Yeni yıldan bu yana, katkı paylarının ödenmesi mevcut asgari ücret göstergelerine bağlı değildir, tutarlar önümüzdeki üç yıl için (2018, 2019, 2020) Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda sabit ve sabittir. Ödeme türleri Sigorta primlerinin ödenmesi zorunlu değil...

• 2019 yılının 1. çeyreğine ilişkin raporların hazırlanması

  Soru: Basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan bireysel girişimciler için indirimli sigorta primi oranlarının uygulanması üzerine, eğer öderse ...

• Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel bir girişimci tarafından sigorta primlerinin ödenmesi hakkında

  11/8950 Soru: Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel bir girişimci tarafından sigorta primlerinin ödenmesi hakkında. Cevap: Bölüm...

• Bireysel girişimcilere ev hapsi süresi boyunca sigorta primi ödenmesi hakkında

  Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 05.04.2019 tarihli mektubu N BS-4-11 / [e-posta korumalı] Bireysel girişimcinin ev hapsinde veya hapiste olduğu süre boyunca, onun hakkında bilgi USRIP'den çıkarılmazsa, sigorta primi ödeme yükümlülüğü devam eder. Bireysel bir girişimci için sigorta primi ödeme yükümlülüğünün, ilgili statüyü edinme anından ve USRIP'den dışlandığı ana kadar ortaya çıktığı belirtilmektedir. USRIP'den dışlamak için harekete geçmeden, girişimci statüsünü korur ve zorunludur ...

  Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 26 Haziran 2019 tarihli mektubu N BS-4-11 / [e-posta korumalı]"Mesleki gelir vergisi" (NPD) özel vergi rejiminin uygulama süresi boyunca, bireyler sigorta primi ödeyen olarak kabul edilmez. Sonuç olarak, bireysel girişimci fatura döneminde NPA'ya geçtiğinde, NPA ödemesine geçişin yapıldığı ayın takvim ayı sayısı ile orantılı olarak sabit sigorta primi tutarı belirlenir. Aynı hesap döneminde kullanım hakkı kaybedilirse...

Sigorta primleri, çalışanların ve bireysel girişimcilerin emeklilik, sağlık ve sosyal sigortaları için zorunlu ödemelerdir. 2017'den bu yana, katkı paylarının hesaplanması ve ödenmesi üzerindeki kontrol, 2010 yılına kadar UST (birleşik sosyal vergi) adı altında bu tür ödemeleri zaten toplayan Federal Vergi Servisi'ne devredildi.

Aşağıdakiler için katkı paylarının hesaplanmasını ve ödenmesini düzenleyen Vergi Kanununa yeni bir bölüm 34 eklenmiştir:

• zorunlu emeklilik sigortası;
• zorunlu sağlık sigortası;
• geçici sakatlık ve analık durumunda sosyal sigorta.

Bu tür katkılar fonlara değil, kendi vergi dairenize ödenmelidir. İşçilerin yaralanmalarına ilişkin katkılar, Sosyal Güvenlik Fonu'nun tanıtımında kaldı, bunlarla ilgili hiçbir şey değişmedi.

Bireysel girişimciler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 34. Bölümünde listelenen sigorta primi ödeyenler arasında da yer almaktadır. Bireysel bir girişimcinin ikili bir statüsü vardır - bir birey olarak ve bir girişimci faaliyet konusu olarak. Bireysel bir girişimci kendi işverenidir, bu nedenle kendisine emeklilik ve sağlık sigortası sağlama yükümlülüğü kendisine düşer.

Kimler prim ödemeli

Zorunlu sigorta primlerinin hesaplanması ve ödenmesi prosedürü birçok tartışmaya neden olmaktadır. Faaliyet göstermeyen veya bundan kar etmeyen girişimciler, bu gibi durumlarda zorunlu sigorta primi ödemesinin haklı olmadığına inanmaktadır. Devlet, faaliyet veya kar olmamasına rağmen, bireysel girişimcilerin devlet sicilinde listelenmeye devam eden bir kişinin kendi sebeplerine sahip olmasından kaynaklanmaktadır. Göreceli olarak, gelir eksikliği nedeniyle girişimci faaliyeti durdurmak, kaydını silmek ve gerekirse tekrar kayıt olmak için kimse onu rahatsız etmez.

Yüksek olanlar da dahil olmak üzere mahkemeler, her zaman, bireysel bir girişimci için sigorta primi ödeme yükümlülüğünün, bu statüyü kazandığı andan itibaren ortaya çıktığını ve faaliyetlerin fiili uygulaması ve gelir alınması ile ilgili olmadığını belirtir.

Bireysel girişimciler için sigorta primlerinin hesaplanması

Bireysel girişimci, ödemesiz dönemler hariç, ticari işletme statüsünde olduğu sürece kendisi için sigorta primi yapmakla yükümlüdür.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. Maddesi, bireysel girişimcilerin, aşağıdaki durumlarda geçici olarak faaliyette bulunmazlarsa, zorunlu emeklilik ve sağlık sigortası için sigorta primi ödememelerini mümkün kılar:

• askerlik hizmeti, bir buçuk yaşına kadar çocuk bakımı, engelli çocuk, 1. grup engelli, 80 yaş üstü yaşlılar;
• bir eşle yaşamak - toplam beş yıla kadar istihdam olanaklarının yokluğunda sözleşmeli bir asker;
• Rusya Federasyonu'nun diplomatik misyonlarına ve konsolosluklarına gönderilen bir eşle yurtdışında yaşamak (ayrıca beş yıldan fazla değil).

Bu süreler boyunca faaliyet olmaması belgelenmeli ve katkı paylarının ödenmesinin askıya alınması IFTS'nize gönderilmelidir.

Bireysel bir girişimci bir faydaya hak kazanır, ancak girişimcilik faaliyetinden gelir elde etmeye devam ederse, genel olarak sigorta primi ödemesi gerekir.

Ve şimdi en önemli şey - söz konusu bireysel girişimcilere zorunlu katkıların miktarları nedir? 2019'da kendisi için bireysel bir girişimci, yalnızca zorunlu emeklilik ve sağlık sigortası için ödemeleri transfer etmelidir. Hastalık izni ve analık ödemeleri almak için sosyal sigorta primlerinin transferi, gönüllü olarak bireysel bir girişimci tarafından yapılır.

2019'da bireysel girişimciler için sigorta primleri artık asgari ücretin (asgari ücret) büyüklüğüne bağlı değil, Hükümet tarafından onaylanan sabit bir miktarı temsil ediyor:

• Zorunlu sağlık sigortası (MHI) primleri - 6 884 yılda ruble.
• Zorunlu emeklilik sigortası (MPI) katkıları kısmen farklılaştırılmıştır ve sabit bir tutardan oluşmaktadır. 29 354 ruble ve ek bir ücret.
• Bireysel girişimcinin geliri yılda 300 bin ruble'den fazla ise ek bir katkı ödenir. şu şekilde hesaplanır 1% Bu sınırı aşan gelir miktarından

2019 premium hesap makinesi:

Şu miktarda sigorta primi ödemek gerekir: - s.

Ödeme şunlardan oluşur:

✐Örnek ▼

Bir girişimcinin 2019'da 1.200.000 ruble tutarında gelir elde ettiğini varsayalım. Bireysel girişimcilerin ödeyeceği sigorta primi tutarını hesaplayalım:

• emeklilik sigortası primleri şu şekilde hesaplanacaktır: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * %1) = 38 354 ruble.
• sağlık sigortası primleri aynı seviyede kalacak ve herhangi bir gelir seviyesi için 6.884 ruble olacak.

Toplam: Bu örnekte kendiniz için toplam sigorta primi tutarı 45.238 ruble.

MPT'ye katkı miktarına bir üst sınır da getirildi - 2019'da bu miktar 234.832 ruble rakamını aşamaz.

Yukarıdaki formüllerde, tam bir sigorta yılının maliyetinin hesaplanması gösterildi, ancak girişimci yılın başında kayıtlı değilse veya sona ermeden önce faaliyetlerini durdurduysa, hesaplanan tüm tutarlar orantılı olarak azaltılır. Bu durumlarda, yalnızca kişinin girişimci statüsüne sahip olduğu tam ayları ve takvim günlerini (eksik bir ay ile) dikkate almak gerekir.

Özetleyelim:

• 2019'da, yıllık geliri 300 bin ruble'yi geçmeyen bireysel girişimcilerin, faaliyet veya kar olmaması da dahil olmak üzere kendilerine katkıları, şu oranda 36 238 ruble olacak: 29 354 ruble OPS'ye katkı artı 6 Zorunlu sağlık sigortasına 884 ruble katkı ...
• Gelir tutarı 300 bin rubleyi aşarsa, ödenecek miktar 36 238 ruble artı 300 bin rubleyi aşan gelirin% 1'i olacaktır.

Sigorta primleri hesaplanırken gelir olarak sayılanlar

IE katkılarının hesaplanması için gelirin belirlenmesi şunlara bağlıdır:

• - başvurular da dahil olmak üzere giderler hariç satışlardan ve faaliyet dışı gelirlerden elde edilen gelir

Hizmetimizde, bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş bildirimi (2019 için geçerli) tamamen ücretsiz olarak hazırlayabilirsiniz:

• için - temel karlılık, fiziksel gösterge ve katsayılar dikkate alınarak hesaplanan emsal gelir;
• on - patentin maliyetinin hesaplandığı potansiyel yıllık gelir;
• için - giderler düşülmeden vergi amacıyla kaydedilen gelir;
• açık - girişimci faaliyetten elde edilen gelir,.

Bireysel bir girişimci vergi rejimlerini birleştirirse, farklı rejimlerdeki gelirler toplanır.

İşletmeniz için özel olarak en uygun vergi sistemini seçmek için, minimum ödeme ile bir rejim seçmenize yardımcı olacak profesyonellerin ücretsiz tavsiyelerini kullanmanızı öneririz.

Bireysel girişimciler için sigorta primi ödeme koşulları

Girişimci, cari yılın 31 Aralık tarihine kadar 300 bin ruble'yi (yani, 36 238 ruble miktarını) aşmayan gelir açısından kendisi için sigorta primi ödemek zorundadır. Aynı zamanda, bazı durumlarda, örneklerde daha ayrıntılı olarak ele alınacak olan sigorta primlerini üç ayda bir ödeyerek tahakkuk eden vergi miktarını azaltma fırsatını değerlendirmeye değer.

Lütfen dikkat: “bireysel girişimcilerin çeyrek dönem için sigorta primleri” diye bir şey yoktur. Ana şey, 36.238 ruble tutarının tamamını cari yılın 31 Aralık tarihine kadar herhangi bir taksitte ve herhangi bir zamanda ödemek. Belirtilen miktarın dört eşit parçaya bölünmesi yalnızca koşullu örnekler için geçerlidir.

Örneğin, basitleştirilmiş vergi sisteminde birinci ve (veya) ikinci çeyrekte geliriniz yoksa, prim ödemek için acele etmenin bir anlamı yoktur. Önemli bir gelirin beklendiği üçüncü veya dördüncü çeyrekte yıllık tutarın 3/4'ünü hatta tamamını ödemek sizin için daha karlı olabilir. Ve bunun tersi - ana gelir yalnızca yılın başında veya ortasında bekleniyorsa, ana katkı tutarı aynı çeyrekte ödenmelidir.

Tahakkuk eden tek vergiyi azaltma fırsatının özü, önemli bir geçici vergi ödemesinin beklendiği çeyrekte, aynı çeyrekte ödenen sigorta primi tutarını dikkate alabilmenizdir. Bu durumda, ödenecek tek vergi miktarını hesaplamadan önce katkı paylarının transfer edilmesi gerekir.

UTII'ye gelince, bunun için sıfır emsal vergi beyannamesi kavramı yoktur. Bu verginin mükellefi iseniz, gelirinizin olmaması ödememe sebebiniz olmayacaktır. Özel bir formüle göre hesaplanan tahakkuk eden verginin, üç aylık beyannameye dayanarak üç aylık dönemin sonunda ödenmesi gerekecektir. Zira sigorta primlerini üç ayda bir eşit taksitler halinde ödemek, eğer üçer aylık tahakkuk eden gelir tutarları değişmezse, makul olacaktır.

1 Temmuz 2020'ye kadar 300 bin rubleyi aşan yıllık gelirin% 1'ine eşit ek bir miktar transfer edilmelidir (önceden son tarih, raporlama yılını takip eden yılın 1 Nisan'ından önceydi). Ancak, limit yılın başında veya ortasında zaten aşılırsa, bu ek katkılar daha erken yapılabilir, çünkü vergiler hesaplanırken bunlar da dikkate alınabilir. Aynı kural burada da geçerlidir - ödenecek vergi hesaplanmadan önce aynı çeyrekte ödenen katkı payları nedeniyle vergi indirimi.

Çalışanları olan bireysel girişimciler için sigorta primleri

İşveren olduktan sonra, girişimcinin kendisi için katkılara ek olarak, çalışanları için sigorta katkı payı ödemesi gerekir.

Genel olarak, iş akdi kapsamındaki çalışanlar için sigorta primi tutarı, lehlerine yapılan tüm ödemelerin (bu amaçlarla vergilendirilmeyenler hariç) %30'u kadardır ve aşağıdakilerden oluşur:

• OPS çalışanlarının zorunlu emeklilik sigortası katkıları - %22;
• zorunlu sosyal sigorta ÖSS'ye katkılar - %2,9;
• zorunlu sağlık sigortası CHI için katkı payları - %5,1.

Ek olarak, FSS, endüstriyel kazalara ve meslek hastalıklarına karşı zorunlu sigorta için %0,2'den %8,5'e kadar bir katkı payı öder. Medeni hukuk sözleşmelerinde, icracının ücreti MPI (%22) ve zorunlu sağlık sigortası (%5,1) için zorunlu sigorta primlerine tabidir ve sözleşme şartlarında sosyal sigorta primi ihtiyacı sağlanmalıdır.

Çalışana yılın başından bu yana ödenen tutar, sigorta primi hesaplaması için maksimum tabanı (2019'da 1.150.000 ruble) aştıktan sonra, GPT için ödeme oranları %10'a düşürülür. 2019'da MIA için sigorta primlerini hesaplamak için maksimum taban değeri 865.000 ruble'dir, bundan sonra hastalık izni ve doğum ödemeleri için katkılar alınmaz.

Bireysel girişimcilerin kendi katkı paylarından farklı olarak, çalışanlar için sigorta primlerinin aylık olarak, hesaplananı takip eden ayın en geç 15'inci gününe kadar ödenmesi gerekmektedir.

Çalışanlar için en düşük sigorta primlerini sağlayan faaliyet türlerini seçme konusunda yardıma ihtiyacınız varsa, uzmanlarımızın ücretsiz danışmanlığını kullanmanızı öneririz.

Bir girişimcinin başka bir bireysel girişimcinin çalışanı olma hakkına sahip olması, ancak kendisi için bir çalışma kitabı hazırlayamaması ilginçtir. Aynı zamanda, bir çalışan için olduğu gibi onun için ödenen sigorta primleri, bireysel girişimciyi kendisi için katkı ödemekten muaf tutmaz.

Sigorta primleri yoluyla ödenecek vergi miktarı nasıl azaltılır?

Bir LLC ile karşılaştırıldığında, bireysel bir girişimcinin örgütsel ve yasal biçimini seçmenin avantajlarından biri, listelenen sigorta primlerinde tahakkuk eden vergiyi azaltma yeteneğidir. Ödenecek olası vergi indirimlerinin miktarı, seçilen vergi rejiminden ve çalışanların müsaitlik durumundan farklı olacaktır.

Önemli: Bireysel girişimcilerin yukarıda hesaplanan sigorta primlerinin toplamları azaltılamaz, ancak bazı durumlarda ödenen katkı payları nedeniyle vergi miktarını azaltmak mümkündür.

Tahakkuk eden vergiyi yalnızca basitleştirilmiş vergi sistemi "Gelir" ve UTII rejimlerinde azaltmak ve vergi matrahını azaltmak, yani. verginin hesaplanacağı miktar STS "Gelir eksi giderler", birleşik tarım vergisi ve OSNO'da kullanılabilir. Modları birleştirmeden sadece patent sistemi üzerinde çalışan girişimciler, bir patentin maliyetini sigorta primi miktarı kadar düşüremezler. Bu, bireysel girişimcilerin hem kendileri hem de çalışanları için katkıları için geçerlidir.

Uzmanlarımız, en uygun vergi rejimini seçmenize yardımcı olabilir ve sigorta primlerini nasıl düzgün bir şekilde azaltacağınız konusunda size tavsiyelerde bulunabilir.

Vergilendirme "Gelir" amacı ile basitleştirilmiş vergi sistemine IE katkıları

Bu rejimde çalışanı olmayan girişimciler, tahakkuk eden tek vergiyi ödenen katkıların tamamı kadar azaltma hakkına sahiptir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21. Maddesi). Bunun vergi dairelerine bildirilmesine gerek yoktur, ancak ödenen katkı paylarının basitleştirilmiş vergi sistemine göre Gelir ve Gider Muhasebesi Defterine ve yıllık beyannameye yansıtılması gerekmektedir. Bazı basitleştirilmiş örneklere bakalım.

✐Örnek ▼

1. USN "Gelir" vergi sistemini kullanan ve bağımsız olarak çalışan bireysel bir girişimci, yıllık 380.000 ruble tutarında gelir elde etti. Hesaplanan vergi 22.800 ruble idi. (380.000 * %6).Yıl boyunca 36.238 ruble ödendi. sigorta primleri, yani sadece sabit bir miktar (gelecek yılın 1 Temmuz'una kadar bireysel girişimci tarafından 300.000 ruble üzerindeki gelirin% 1'lik ek katkısı aktarılacaktır). Tek verginin tamamı ödenen katkı payları ile düşürülebilir, dolayısıyla yıl sonunda herhangi bir vergi ödenmeyecektir (22 800 - 36 238<0).

2. Aynı girişimci yıllık 700.000 ruble gelir elde etti. Tahakkuk eden tek vergi 42.000 ruble (700.000 * 6%) ve üç ayda bir ödenen katkı payları - 40.238 ruble, (36.238 + 4.000 ((700.000 - 300.000) * %1) ...Ödenecek vergi miktarı sadece (42 000 - 40 238) = 1.762 ruble.

3. Bir girişimci bu rejimde kiralık işgücü kullanırsa, ödenen katkı payları pahasına tahakkuk eden tek vergiyi (bu durumda, kendisi ve çalışanlar için katkılar dikkate alınır) hiçbir şekilde azaltma hakkına sahiptir. 50'den fazla%.

IP, yukarıda yıllık 700.000 ruble gelirle değerlendirildi. iki çalışanı var ve kendisi ve onlar için 80.000 ruble katkı payı ödedi.Tahakkuk eden tek vergi 42.000 ruble olacak. (700.000 * %6), işçi varlığında ise sadece %50 olabilir, yani. 21.000 ruble için. Kalan 21.000 ruble. tek vergi bütçeye aktarılmalıdır.

UTII uygulayan bireysel bir girişimcinin katkıları

UTII'de çalışanı olmayan bireysel girişimciler, aynı çeyrekte ödenen katkı paylarının tamamı üzerindeki vergiyi azaltabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.32. Maddesi). İşe alınan emek kullanılıyorsa, 2017 yılına kadar yalnızca çalışanlar için ödenen katkı paylarının ve verginin %50'sinden fazla olmayan bir miktarın dikkate alınmasına izin verildi. Ancak 2019'da, UTII üzerindeki üç aylık vergiyi katkılar pahasına azaltma prosedürü, STS Geliri ile tamamen aynıdır, yani. SP-işverenleri, kendileri için ödenen katkı paylarını dikkate alma hakkına sahiptir.

UTII şeklinde vergilendirme kullanıldığında, vergi her üç aylık dönem için ayrı ayrı hesaplanır. İşgücünün kullanılmadığı çeyrekte vergi %100'e düşürülebilir. Ve işe alınan işçilerin dahil olduğu çeyrekte, vergi sadece %50'ye düşürüldü. Bu nedenle, STS "Gelir" ve UTII üzerinden ödenecek verginin azaltılması için önemli bir koşul, katkı paylarının üç ayda bir ve vergi ödenmeden önce aktarılmasıdır.

STS ve UTII'yi birleştirirken IE katkıları

Bu tür modları birleştirirken, bu tür faaliyetlerde çalışan işçilere dikkat etmeniz gerekir. “Basitleştirilmiş” faaliyette çalışan yoksa, ancak “imzalı” faaliyette devlete kabul edilirlerse, basitleştirilmiş vergi sistemindeki vergi, bireysel girişimcilerin kendi katkıları ile azaltılabilir ve UTII vergisi, çalışanlar için aktarılan katkı paylarının sadece %50'sine indirilebilir (Maliye Bakanlığı'nın 04/03/2013 tarih ve 03-11-11/130 sayılı yazısı).

Ve tersine, UTII'de çalışanların yokluğunda, bireysel girişimcilerin kendileri için katkıları, "imtiyazlı" verginin azaltılmasına atfedilebilir ve "basitleştirilmiş" vergi, çalışanlar için yapılan katkı miktarı ile% 50'ye düşürülebilir. (Maliye Bakanlığı'nın 29/04/2013 tarih ve 03-11-11/15001 sayılı açıklamaları).

Sanata göre. Vergi Kanunu'nun 346.18'i, özel rejimleri birleştirirken, vergi mükellefleri, oldukça karmaşık olabilen ve uzmanlara itiraz gerektiren ayrı gelir ve gider kayıtları tutmalıdır.

Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi ve patent birleştirildiğinde IE katkıları

Patent vergilendirme sistemindeki girişimcilerin maliyetini katkı miktarıyla azaltamayacağı yukarıda zaten söylenmişti. Basitleştirilmiş vergi sistemi ve patentin birleştirilmesi durumunda, çalışanı olmayan bir girişimci, kendisi için ödenen sigorta primlerinin tamamı için basitleştirilmiş faaliyetler üzerindeki tek vergi miktarını azaltabilir (Federal Vergi mektubu 28 Şubat 2014 tarihli Rusya Servisi No. GD-4-3 / [e-posta korumalı]).

Basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimci "Gelir eksi giderler"

Bu moddaki girişimciler, giderlerde ödenen katkı paylarını hesaba katarlar, böylece tek vergiyi hesaplamak için vergi matrahını düşürürler. Harcamalarda bireysel girişimcinin hem kendisine hem de çalışanlara yaptığı katkıları dikkate alabilirsiniz. Ödenecek vergiyi azaltamazlar, bu nedenle tasarruf edilen tutarlar STS "Gelir" den daha az olacaktır.

Genel vergilendirme sistemi hakkında IE

Bu girişimciler, ödenen katkı paylarını giderlerine dahil ederek kişisel gelir vergisinin hesaplanacağı gelir miktarını azaltırlar.

IE sigorta primleri raporlaması

Çalışanı olmayan bireysel bir girişimci, kendisi için sigorta primlerinin ödenmesi hakkında rapor sunmak zorunda değildir. 2019'da, bireysel bir girişimci - bir işveren, çalışanları için aktarılan katkı paylarını yansıtan aşağıdaki raporları sunmalıdır:

• FIU'da, forma göre aylık olarak - raporlama ayını takip eden ayın 15'inden geç olmamak üzere;
• FSS'de üç ayda bir formda - raporlama çeyreğini takip eden ayın 20. gününden geç olmamak üzere;
• IFTS'de üç ayda bir - raporlama çeyreğinin bitiminden sonraki ayın sonundan geç olmamak üzere;
• IFTS'de üç ayda bir - raporlama çeyreğinin bitiminden sonraki ayın 30. gününden geç olmamak üzere;
• IFTS'de yılda bir kez 2-NDFL şeklinde - önceki yıl için en geç 1 Nisan.

Bireysel girişimcilerin sigorta primlerinin ödenmemesi sorumluluğu

2019 yılında, bildirimde bulunulmaması ve sigorta primlerinin geç ödenmesi durumunda aşağıdaki yaptırımlar öngörülmektedir:

• Zamanında bir hesaplama yapılmaması - Sunulması için belirlenen tarihten itibaren her tam veya eksik ay için zamanında ödenecek ödenmemiş katkı payı tutarının %5'i, ancak tutarın %30'undan fazla ve 1.000'den az olmamak üzere ruble (Madde 119 (1) Rusya Federasyonu Vergi Kanunu).
• Sigorta primlerinin hesaplanması için temelin hafife alınmasını gerektiren muhasebe kurallarının ağır ihlali - ödenmemiş sigorta primlerinin %20'si, ancak en az 40.000 ruble (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu Madde 120 (3)).
• Hesaplama esaslarının eksik gösterilmesi, sigorta primlerinin diğer yanlış hesaplanması veya diğer yasa dışı eylemler (eylemsizlik) sonucu sigorta primlerinin ödenmemesi veya eksik ödenmesi - ödenmemiş sigorta primi tutarının %20'si (Madde 122 (1) Rusya Federasyonu Vergi Kanunu).
• Katkı tutarlarının kasıtlı olarak ödenmemesi veya eksik ödenmesi - ödenmemiş sigorta primleri toplamının% 40'ı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 122 (3). Maddesi).
• Belirtilen süre içinde Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na kişiselleştirilmiş raporlama yapılmaması veya eksik veya yanlış bilgilerin sunulması - her sigortalı kişi için 500 ruble (Madde 17 No. 27-FZ)

Can sıkıcı mali kayıplardan kaçınmak istiyorsanız, her şeyden önce muhasebeyi yetkin bir şekilde organize etmeniz gerekir. Muhasebe dış kaynak kullanımı seçeneğini maddi riskler olmadan deneyebilmeniz ve size uygun olup olmadığına karar verebilmeniz için 1C ile birlikte kullanıcılarımıza sunmaya hazırız. ücretsiz muhasebe hizmeti ayı.