Impozite și taxe plătite de persoane fizice. Impozitul pe venitul personal (impozitul pe venitul personal). Împărțirea impozitelor percepute asupra persoanelor fizice

Obligațiile fiscale au devenit de multă vreme parte integrantă a omului modern. Informații despre cum funcționează impozitarea indivizii, tipurile de taxe sunt cuprinse în Codul Fiscal al Federației Ruse. Astăzi vom încerca să acoperim mai succint principalele taxe pe care le plătesc cetățenii ruși.

Tipuri de impozite și taxe de la persoane fizice

Important! Vă rugăm să rețineți că:

• Fiecare caz este unic și individual.
• Un studiu amănunțit al problemei nu garantează întotdeauna un rezultat pozitiv. Depinde de mulți factori.

Pentru a obține cele mai detaliate sfaturi cu privire la problema dvs., trebuie doar să alegeți oricare dintre opțiunile oferite:

Legislația rusă definește următoarele tipuri de impozite și taxe de la persoane fizice:

• obligația de transport a persoanelor fizice;
• impozitul pe venitul persoanelor fizice;
• impozitul pe proprietate;
• impozit pe teren;
• taxa de stat este o taxă, a cărei valoare variază în funcție de trăsături caracteristice furnizat servicii guvernamentale.

Să luăm în considerare mai detaliat tipurile de impozite plătite de persoane fizice.

Impozite pe venit

9% pentru dividendele primite de rezidenții Federației Ruse

13% este rata general aplicabilă

35% - în ceea ce privește dobânda de depozit, câștigurile din evenimente de jocuri de noroc

30% din profiturile străinilor care nu sunt rezidenți în Rusia

15% la dividendele primite de străini

Persoanele ale căror venituri (castiguri) sunt supuse unui impozit de treisprezece procente au dreptul de a beneficia de impozit, care le permite să restituie impozitul pe venit plătit.

• profesional;
• standard;
• proprietate;
• social.

Procedura de implementare a regulii de mai sus și specificul aplicării acesteia sunt reglementate de legislația în vigoare.

Taxa de transport

Taxa de transport este inclusă în tipurile de taxe percepute anual persoanelor fizice.

• mașini;
• cu autobuzul;
• scutere;
• motociclete;
• snowmobile;
• transport pe apă, aer;
• alt mecanism autopropulsat care a trecut de înregistrarea de stat.

Cota de impozitare este calculată în ruble și depinde de numărul de cai putere ai motorului. Organismele municipale ale subiecților federali au dreptul de a stabili taxe în mod independent, dar nu mai mult de zece ori suma determinată.

Impozitul pe proprietate

Un tip popular de impozit perceput persoanelor fizice este impozitul pe proprietate. Este plătit de toți rușii și străinii care dețin imobile. Suma finală a taxei și categoriile de persoane care sunt scutite de la plata acesteia sunt stabilite de agențiile administrației publice locale ale fiecărui subiect federal.

• 0,1% pentru clădiri rezidențiale private, case neterminate, garaje, locuri de parcare, anexe;
• 2% pentru obiectele cu o valoare cadastrală mai mare de trei sute de milioane de ruble;
• 0,5% față de alte clădiri.

Dacă în registrul cadastral nu există un preț al proprietății, se utilizează estimări de inventar pentru a calcula obligația fiscală, care se înmulțesc cu coeficienții deflatori. O procedură mai detaliată pentru determinarea tipurilor de plăți fiscale ale persoanelor fizice este reglementată de capitolul 36 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Atunci când contribuabilii dețin o parte dintr-un obiect (o cotă dintr-o locuință), impozitul se calculează proporțional cu cota lor. Răspunderea patrimonială pentru moștenitor se acumulează din momentul înregistrării de stat a dreptului său de proprietate, și nu de la primirea hârtiei care confirmă dreptul de a primi moștenirea.

Impozit pe teren pentru persoane fizice

• deține terenul;
• folosi terenul cu drept de proprietate pe viață;
• Au fost eliberate drepturi permanente de folosință pentru parcele.

Pentru persoanele fizice, obligațiile cu impozitul pe teren sunt stabilite la 0,3%. Cu toate acestea, legislația prevede stabilirea altor tarife legate de categoriile de terenuri și de suprafața acestora.

Obligația pentru anul precedent se plătește înainte de începutul lunii decembrie anul curent. În Federația Rusă, persoanele fizice plătesc impozite și tipuri de taxe aferente terenurilor, conform avizelor fiscale.

Ce venituri ale persoanelor fizice sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice și ce nu?

Tipuri de venituri care sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice

• din vânzarea proprietății care a fost deținută mai puțin de 3 ani;
• din închirierea proprietății;
• veniturile primite în exterior Federația Rusă;
• venituri din câștiguri;
• alte venituri.

Tipuri de venituri care NU sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice

• venituri din vânzarea proprietății care a fost deținută de mai mult de trei ani;
• veniturile primite ca moștenire;
• venitul primit în cadrul unui acord de cadou de la un membru al familiei și (sau) o rudă apropiată în conformitate cu Codul Familiei al Federației Ruse (de la soț, părinți și copii, inclusiv părinți adoptivi și adoptați, bunici și nepoți, plin și semisânge) (având un tată comun) sau mamă) frați și surori);
• alte venituri.

Bugetele Federației Ruse la toate nivelurile sunt completate prin impozite și taxe. Taxele de la cetățeni nu fac excepție.

Taxe pentru persoane fizice în Rusia

Să aruncăm o privire mai atentă asupra tuturor taxelor existente pentru persoane fizice, inclusiv. cum să aflați despre datoriile fiscale existente, cum să le plătiți, la ce să acordați atenție atunci când calculați impozitele pe proprietatea și tranzacțiile existente.

Obiectul impozitării persoanelor fizice

Obiectul impozitării persoanelor fizice îl constituie veniturile (salariu, moștenire, cadouri, dividende...) și proprietatea (apartamente, mașini, case...). Este important de știut că veniturile ilegale nu vor atrage doar răspundere administrativă sau penală, ci vor plăti și impozite.

Cine este contribuabilul

Plătitorii de impozite pot fi cetățeni adulți și minori ai Rusiei (stau efectiv pe teritoriul Rusiei timp de cel puțin 183 de zile calendaristice în următoarele 12 luni consecutive) și nerezidenți - persoane care desfășoară activități pe teritoriul Federației Ruse cu cetățenie de alte state.

• Minorii și copiii minori pot deține proprietăți, inclusiv. prin moştenire, care face obiectul impozitării. Responsabilitatea plății revine părinților și reprezentanților legali.
• În plus, persoanele fizice rezidente (care petrec 183 sau mai multe zile pe an în țară) și nerezidenții din Federația Rusă trebuie să plătească impozite.

Lista (lista) impozitelor plătite de cetățeni la bugetele Federației Ruse include

Impozitul pe venit (impozitul pe venitul persoanelor fizice) Nr. 1

Principalul tip de impozite directe. Calculat ca procent din veniturile totale ale persoanelor fizice minus cheltuielile documentate, in conformitate cu legislatia in vigoare.

Există excepții sub forma veniturilor neimpozabile

• venituri din vânzarea proprietății care a fost deținută de mai mult de trei ani;
• veniturile primite ca moștenire;
• venitul primit în cadrul unui acord de cadou de la un membru al familiei și (sau) o rudă apropiată în conformitate cu Codul Familiei al Federației Ruse (de la soț, părinți și copii, inclusiv părinți adoptivi și adoptați, bunici și nepoți, plin și semisânge) (având un tată comun) sau mamă) frați și surori).

Impozitul pe proprietate nr.2

Din 2017, impozitarea imobiliară bazată pe valoarea cadastrală a fost efectuată în 72 de entități constitutive ale Federației Ruse. Notificarile fiscale pentru plata impozitului pe proprietate pentru persoane fizice pe baza valorii cadastrale aferente obiectelor imobiliare recunoscute ca obiecte de impozitare se transmit Serviciului Federal de Impozite.

Taxa de transport nr 3

Taxa de transport este regională, este aplicată de legile entităților constitutive ale Federației Ruse privind impozitul și este obligatorie pentru plata pe teritoriul entității constitutive corespunzătoare a Federației Ruse. Toate fondurile din acesta merg către bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse.

Impozitul funciar nr.4

Plătitorii de impozit pe teren sunt persoanele fizice care dețin terenuri recunoscute ca obiect de impozitare în conformitate cu art. 389 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu privire la dreptul de proprietate, dreptul de utilizare permanentă (perpetuă) sau dreptul de posesie moștenire pe viață (clauza 1 a articolului 388 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Persoanele fizice nu sunt recunoscute drept contribuabili în ceea ce privește terenurile pe care le au în temeiul dreptului de folosință gratuită, inclusiv dreptul de folosință gratuită pe termen determinat, sau care le sunt transferate în baza unui contract de închiriere.

Acciza nr. 5

Nu mulți oameni știu că persoanele fizice (nu antreprenorii individuali) pot fi și plătitori de accize. Acest lucru este posibil la importul/exportul de mărfuri accizabile prin vamă (articolul 179 din Codul fiscal).

Taxa pe apa nr 6

Persoane fizice, inclusiv antreprenori individuali, care utilizează corpurile de apă care fac obiectul licenței în conformitate cu legislația Federației Ruse.

Taxa de vânătoare nr. 7 și taxa de pescuit nr. 8

Cetăţeni, antreprenori individuali şi persoane juridice care primesc, în conformitate cu procedura stabilită, o licență (permis) de utilizare a obiectelor din lumea animală pe teritoriul Federației Ruse. Calculul se face în conformitate cu articolul 333 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Impozit pentru persoane care desfășoară activități independente Nr.9

De la 1 ianuarie, liber profesioniștii au avut în sfârșit oportunitatea de a lucra „guler alb” fără birocrație inutilă și plăți suplimentare de taxe. Denumirea oficială este impozitul pe venit profesional (PIT). Nou impozit unic pentru activități profesionale a fost testat până acum doar în patru regiuni, inclusiv Moscova și Tatarstan. Scopul principal al experimentului este de a legaliza statutul de freelancer și de a-i ajuta pe cei care lucrează pentru ei înșiși să iasă din umbră. Să ne dăm seama ce înseamnă să fii independent, cum poate fi benefic și ce spun cei care au decis să-și arate veniturile statului.

Pentru a depăși neîncrederea cetățenilor, legea garantează cota de impozitare profesională neschimbată timp de 10 ani: 4% pentru venituri la lucrul cu persoane fizice, 6% pentru antreprenorii individuali și persoane juridice.

Există și impozite „indirecte”.

• Taxa de stat este o taxă, a cărei mărime variază în funcție de caracteristicile serviciilor guvernamentale furnizate.
• accize pe subsol - la achiziționarea de benzină și alcool, prețul se bazează pe taxele guvernamentale.

Aceste taxe sunt clasificate după cum urmează

1. După nivel:
   1. federal;
   2. regional;
   3. local.
2. După modalitatea de admitere:
   1. Drept;
   2. indirect.
3. In functie de platitor:
   1. de la indivizi
   2. persoane juridice.

Bună ziua, dragi cititori! Taxele sunt o parte integrantă sistem economic orice tara. Ei creează bugete diferite niveluri: de la federal la local, ele creează baza materială pentru existența statului. Salariile funcționarilor, întreținerea aparatului administrativ, administrațiile la diferite niveluri, poliția, armata și alte agenții guvernamentale se plătesc prin plata impozitelor de către persoane juridice, întreprinzători individuali și persoane fizice. Astăzi vom vorbi mai detaliat despre impozitele personale.

Fiz. persoanele sunt populația țării noastre, adică fiecare dintre noi. Impozitarea este o categorie dificilă pentru a o înțelege pe cont propriu, trebuie să petreceți multe ore studiind Codul Fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, astăzi vom lua în considerare principalele tipuri de impozite pe care le plătesc persoanele fizice. Vom explica esența lor, procesul de calcul și plată cât mai simplu posibil. Vă vom spune cum să verificați existența obligațiilor, precum și sumele care trebuie plătite la buget. Să începem prin a lua în considerare problemele privind cine sunt contribuabilii și modul în care statul ține evidența acestora.

Impozite personale: contribuabili și cum sunt luați în considerare?

Un contribuabil individual este o persoană:

• care deține bunuri mobile sau imobile - obiect de impozitare;
• care primește venituri sau beneficii materiale.

Plătitorii pot fi adulți și minori. Copiii pot deține proprietăți care sunt supuse impozitării. Plata acestor obligații se face de către părinți sau reprezentanții legali ai copilului. În plus, persoanele fizice rezidente (care petrec 183 sau mai multe zile pe an în țară) și nerezidenții din Federația Rusă trebuie să plătească impozite.

Înregistrarea contribuabililor se face folosind TIN (Număr de identificare). Este atribuit atunci când Serviciul Fiscal Federal primește date privind aspectul unui obiect impozabil pentru o anumită persoană. De exemplu, atunci când cumpărați o mașină sau când obțineți un loc de muncă.

Serviciul Fiscal Federal nu poate urmări întotdeauna apariția unui obiect impozabil. În acest caz, cetățenii sunt obligați să transfere în mod independent aceste date către biroul fiscal. Ascunderea amenință cu răspunderea administrativă și, în cazuri extreme, chiar penală. Dacă sunteți „suspectat” că aveți venituri ascunse, atunci inspectoratul vă va trimite cu siguranță o scrisoare prin care vă cere să depuneți o declarație de impozit pe venit.

Impozitele plătite de persoane fizice (precum și persoane juridice și întreprinzători individuali) pot fi clasificate după cum urmează:

1. După nivel:

• federal;
• regional;
• local.

1. După modalitatea de admitere:

• Drept;
• indirect.

1. In functie de platitor:

• de la indivizi
• persoane juridice.

În ultimul paragraf nu există întreprinzători individuali, pentru că, strict vorbind, ei aparțin și persoanelor fizice. Dar datorită faptului că impozitarea persoanelor fizice. persoanele înregistrate ca antreprenori individuali au diferențe semnificative pentru comoditatea înțelegerii informațiilor, acestea sunt de obicei identificate „neoficial” ca o categorie separată de plătitori. Articolrelevă nuanțele impozitării întreprinzătorilor individuali.

Ce impozite plătesc persoanele fizice: 8 tipuri principale!

Codul Fiscal al Federației Ruse prevede următoarele tipuri de impozite pentru persoane fizice:

1. Impozitul pe venit (impozitul pe venitul personal).
2. Proprietate.
3. Transport.
4. Teren.
5. Accize
6. Apă.
7. Taxa de vanatoare.
8. Taxa de pescuit.

Desigur, orice impozit se calculează și se plătește numai atunci când există un obiect corespunzător acestuia. Acum să aruncăm o privire mai atentă la ce taxe plătesc persoanele fizice.

Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice: trebuie să împărțim!

Esența impozitului pe venitul personal este dezvăluită în numele său - „impozit pe venitul personal”. Calcul și transfer sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice din salariile efectuate de angajator. Trebuie să declarați și să plătiți singur pentru următoarele tipuri de venituri:

1. Din vânzarea de bunuri mobile sau imobile care a fost deținută de mai puțin de trei ani.
2. Primit în străinătate.
3. Chiriile din proprietăți închiriate.
4. Câștiguri (loterie, extrageri).
5. Alte venituri.

Impozitele persoanelor fizice nu se plătesc pe veniturile primite:

1. Din vânzarea proprietății care vă aparțin de mai bine de trei ani.
2. Prin moștenire.
3. Prin cadou de la o rudă apropiată sau un membru al familiei.

Impozitul pe venitul personal este unul dintre principalele impozite pe care le plătesc majoritatea concetățenilor noștri. Declarațiile privind impozitul pe venitul personal trebuie depuse până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Aceasta înseamnă că declarația din 2016 trebuie depusă până la 30 aprilie 2017. Pe lângă fizică Pentru persoanele care au primit venituri suplimentare, Formularul 3-NDFL este depus la Serviciul Federal de Taxe de către cei care doresc să primească o deducere fiscală. Vom vorbi despre asta puțin mai târziu.

Impozitul pe venitul personal trebuie plătit până la data de 15 iulie a următorului an de raportare, adică termenul limită de plată pentru anul 2016 este 15 iunie 2017. Dar, în primul rând, să ne dăm seama cum se calculează impozitul pe venitul personal. Formula este foarte simpla:

SUMA TAXĂ = COTA DE IMPOZIT * BAZĂ DE IMPOZIT.

Cota de impozitare este un procent din valoarea impozitului. Baza de impozitare este suma pe care se plătește impozitul, adică suma venitului. Există cinci opțiuni de rate pentru impozitul pe venitul personal:

1. 9% este cea mai puțin obișnuită rată și în prezent se aplică numai încasărilor din obligațiuni garantate cu ipoteci care au fost emise înainte de 1 ianuarie 2007.
2. 13% este rata standard la care majoritatea contribuabililor rezidenți plătesc impozit din:

• salariu,
• remunerație conform contractelor de drept civil (încheiate pentru prestarea de muncă, prestarea de servicii pentru o anumită perioadă de timp),
• dividende,
• profituri din vânzarea proprietății.

1. 15% este rata aplicată persoanelor fizice. persoane care nu sunt rezidente în Federația Rusă, dar primesc dividende de la companiile rusești.
2. 30% - se aplică tuturor tipurilor de venituri ale nerezidenților Federației Ruse, cu excepția dividendelor.
3. 35% este cota maximă a impozitului pe venitul personal. Se impozitează următoarele venituri:

• câștiguri,
• venituri din depozite, depozite.

Merită clarificat aici: dacă dobânda anuală nu depășește rata de refinanțare la începutul anului (8,25%) + 10%, atunci un astfel de profit nu este supus impozitului pe venitul personal. Acumularea are loc doar pentru o sumă care depășește 18,25% din fondurile investite. Vorbim de ruble. Dacă depozitul este în dolari, atunci se acumulează toate veniturile de peste 9% din banii investiți.

• Venituri din comisioane pentru utilizarea fondurilor împrumutate ale CPC și CPC agricole.

Acum să revenim la problema deducerilor fiscale - cheltuieli luate în considerare în scopuri fiscale.

În primul rând, doar plătitorii de impozit pe venit personal pot reduce baza de impozitare sau pot returna o parte din impozitele plătite anterior cu o cotă de 13%.

În al doilea rând, există 3 tipuri de deduceri pentru persoane fizice (nu antreprenori individuali):

• ¾ standard (pentru copii, „pentru ei înșiși” pentru persoanele cu dizabilități din cel de-al Doilea Război Mondial, eroii Federației Ruse, supraviețuitorii de la Cernobîl), social (sume cheltuite pentru educație, caritate, tratament, acumulare de pensii),
• ¾ proprietate (la achiziționarea sau construirea de locuințe)
• ¾ profesional.

În al treilea rând, fizic Persoanele nerezidente nu au dreptul la aceste deduceri. Tema deducerilor fiscale este tratată în detaliu în articolele 218-221 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Taxe pentru persoane fizice: proprietatea obliga!

Persoanele fizice sunt obligate să plătească impozit pe proprietate (IT) dacă dețin bunuri imobiliare:

1. Casa, apartamentul, camera.
2. Garaj sau loc de parcare.
3. Clădiri neterminate.
4. Un complex de clădiri și structuri unite printr-un scop comun.
5. Alte clădiri.

Din 2015, procesul de calcul al bazei de identitate a suferit modificări semnificative. Acum valoarea unei proprietăți se calculează nu după valoarea de inventar, ci după valoarea cadastrală. La sfârșitul anului 2016, aceste modificări au afectat 28 de entități constitutive ale Federației Ruse, iar până în 2020 vor acoperi întreaga țară. Aceasta s-a realizat pentru a reduce povara fiscală asupra populației, folosind un sistem de deduceri fiscale în funcție de tipul de obiect:

• ¾ apartament – ​​​​20 m²;
• camera ¾ – 10 m²;
• ¾ casa – 50 m²;

Această sumă trebuie scăzută din suprafața locuinței înainte de a calcula suma de plătit. Ceea ce este interesant este că nu trebuie să o faci singur. Serviciul Federal de Taxe va trimite o notificare fiecărui proprietar de imobil cu privire la necesitatea plății impozitului.

Tarifele variază de la 0,1% la 2% din cost. Totul depinde de tipul și dimensiunea locuinței, precum și de localitate, deoarece impozitul pe proprietate este local. Aceasta înseamnă că dreptul de a stabili tariful aparține consiliilor locale: pentru spațiile rezidențiale - de la 0,1 la 0,3%, pentru imobile comerciale și scumpe - până la 2%, altele - până la 0,5%.

Taxa de transport: cu cât sunt mai mulți cai, cu atât este mai dificil să-i păstrezi!

Taxa de transport se plătește pentru orice vehicul care este supus înmatriculării de stat. Proprietarului său i se trimite anual o scrisoare în care se indică baza de impozitare și se calculează suma plății. Detaliile de plată sunt atașate scrisorii.

Perioada fiscală curentă va fi scadentă în următorul an calendaristic. Deci, în 2016, proprietarul mașinii a fost plătit pentru 2015. Apropo, plățile trebuie făcute înainte de 1 decembrie, altfel vor începe să se acumuleze penalități. Dacă doriți să verificați corectitudinea sumei indicate pe chitanță, există un calculator special pe site-ul oficial de taxe.

Dintre cei mai importanți factori pentru calcularea cuantumului impozitului, evidențiem:

1. Regiunea de înmatriculare a proprietarului mașinii. Fiecare regiune are propriile rate, precum și coeficienți crescători.
2. Cai putere. Poate unul dintre factorii principali, deoarece taxa se calculează în funcție de cantitatea acestora. În acest caz, se utilizează un sistem diversificat. De exemplu, la Moscova pentru fiecare CP. „mașini de pasageri” de până la 100 CP trebuie să plătiți 12 ruble, de la 100 la 125 CP. - 25 de ruble și așa mai departe.
3. Preţ. Pentru mașinile al căror cost depășește 3 milioane de ruble, se oferă un factor de creștere de la 1,1 la 3, în funcție de vârsta și tipul mașinii.
4. Tip de vehicul, deoarece fiecare dintre ele are propriile cote și tarife.

Dacă nu sunteți de acord cu suma taxei acumulate, vă rugăm să contactați biroul Federal Tax Service de la locul dvs. de înregistrare sau de la centrul de contact.

Impozit pe teren: dacă îl ai, prețuiește-l, dacă îl prețuiești, plătești!

Fiecare persoană care deține un teren, fie dreptul de a-l deține pe viață, fie dreptul de a-l folosi pe termen nelimitat, plătește impozit. Rata poate varia de la 0,025% la 1,5%, care este la latitudinea consiliilor locale. Puteți verifica informațiile pentru regiunea dvs. pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe. Baza de impozitare se determină pe baza valorii cadastrale teren.

Termenele de plată sunt aceleași ca și pentru taxa de transport: până la 1 decembrie a anului următor. Nu se depun declarații, iar taxa se calculează de către specialiști biroul fiscal, după care se trimite o notificare la locul de înregistrare al proprietarului. De obicei sosește cu o lună înainte de termenul limită de plată. Dacă acest lucru nu se întâmplă, atunci este mai bine să iei singur inițiativa și să afli cât și unde să plătești, pentru ca penalitățile să nu înceapă să se acumuleze.

Accize: granița este blocată!

Un accize este un impozit indirect federal. Nu mulți oameni știu că persoanele fizice (nu antreprenorii individuali) pot fi și plătitori de accize. Acest lucru este posibil la importul/exportul de mărfuri accizabile prin vamă (articolul 179 din Codul fiscal). Acestea sunt:

1. Alcool.
2. Produse care conțin alcool cu ​​o fracție de masă mai mare de 9%.
3. Produse cu alcool.
4. Produse din tutun.
5. Vehicule: autoturisme, motociclete (de la 150 CP).
6. Combustibil: motorină, aragaz de uz casnic și benzină.
7. Uleiuri de motor.

Taxele pentru persoane fizice la importul/exportul de mărfuri accizabile sunt tratate mai detaliat în articolul 181 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Taxa pe apa: noi platim pentru curatenie!

Taxa pe apă se plătește de către persoane fizice (nu întreprinzători individuali) doar atunci când apa este extrasă dintr-o fântână arteziană. Pentru a fora un astfel de puț de apă, trebuie să obțineți o licență. Retragerea apei din orizonturi de apă mai puțin adânci pentru uz personal nu este supusă impozitării și licențelor.

Calculul obligațiilor fiscale, precum și plata acestora, revine contribuabilului. Rata pentru 2016 este de 93 de ruble pe unitatea de volum, adică pe 1000 m³. Pentru proprietarii de sonde care nu au contoare instalate, se aplică un factor de creștere de 1,1. O creștere treptată a cotei de impozitare este planificată până în 2025. Baza de impozitare este volumul de apă pompat într-o anumită perioadă de timp. Retururile trebuie depuse și taxele plătite până pe 20 aprilie, 20 iunie, 20 octombrie și 20 ianuarie, pentru trimestrul 1, 2, 3 și, respectiv, 4.

Poate părea că fântână arteziană– acest lucru este foarte profitabil (comparându-l cu apa de la robinet). Dar nu uitați că costul forajului, documentației, plus obținerea unei licențe este de aproximativ 1 milion de ruble. În funcție de regiunea țării, această sumă poate ajunge la 2 milioane de ruble.

Taxe de vânătoare: cu cât mai multă captură, cu atât mai multă taxă!

Acest tip de impozit federal este plătit de persoanele fizice care au primit permisiunea de a vâna:

• zone care sunt în domeniul public;
• teritorii care sunt atribuite întreprinzătorilor individuali sau persoanelor juridice;
• zone naturale cu protecție sporită.

Cuantumul taxei se calculează folosind rata în natură și numărul de animale. Tariful pentru fiecare tip este stabilit separat. Lista o găsiți la articolul 333 din Codul fiscal. Taxa se achita concomitent cu obtinerea autorizatiei. Fiz. persoanele (nu antreprenorii individuali) nu furnizează raportări cu privire la acest tip de colectare.

Taxe de pescuit: o taxă mică pentru o captură mare!

Articolul 333 din Codul fiscal enumeră maritim specii biologice, pentru captura căreia se plătește o taxă. Dar înainte de a începe pescuitul, trebuie să obțineți permisiunea. Formula de calcul a taxei este standard:

Cantitate = Cantitatea de captură*rata furnizată pentru această specie.

Taxa se plătește în etape. Prima este o contribuție unică (10% din suma totală). A doua etapă este contribuțiile regulate ((suma totală - contribuție unică)/numărul de luni pentru care a fost eliberat permisul). A treia etapă este plata unei taxe unice cel târziu în data de 20 a lunii următoare celei în care expiră permisul. Raportare fizică nu este disponibil persoanelor fizice.

Cum se verifică obligațiile fiscale?

Impozitele individuale trebuie plătite la timp. În caz contrar, vor începe să se acumuleze penalități. Faptul că nu a fost primită nicio notificare (de taxa de transport sau impozitul pe proprietate) nu va atenua vinovăția. Responsabilitatea deplină revine contribuabilului. Pentru a evita plățile întârziate, trebuie să verificați periodic pentru a vedea dacă vi s-a perceput vreo taxă datorată. Puteți face acest lucru în două moduri:

1. Vizită la biroul fiscal.
2. Prin contul personal al contribuabilului.

Vizită personală, desigur cu atât mai bine, că puteți adresa toate întrebările care vă interesează, să verificați acuratețea acumularii și să contestați suma. Dezavantajele acestei metode sunt destul de evidente: durează mult, iar uneori costă nervii. Biroul Federal Tax Service este un loc popular pentru contribuabili, iar persoanele aflate la cozi devin de obicei extrem de neprietenoase.

Internetul, și anume contul personal al contribuabilului, vă poate scuti de vizitarea biroului fiscal. Strict vorbind, mai trebuie să vizitați inspecția o dată pentru a primi un login cu o parolă. Dar această procedură nu durează mai mult de 15 minute. Principalul lucru este să iei cu tine pașaportul (TIN dacă este disponibil).

Veți primi un tipărit cu informațiile dvs. de conectare. Când vă vizitați contul pentru prima dată, este recomandat să vă schimbați parola. Informațiile apar în termen de trei zile de la data primei înregistrări. Pe pagina principală cont personal voinţă tabel pivot. Indică suma acumulată, plătită, supraplata și datoria. În partea de sus, în fila „Obiecte de impozitare”, puteți vedea ce impozite plătesc persoanele fizice. Comoditatea contului dvs. personal este că îl puteți utiliza pentru a depune o cerere la Serviciul Fiscal Federal și, de asemenea, pentru a primi un răspuns fără o vizită personală.

Cum să plătiți impozitul: TOP 6 cele mai bune moduri!

Plătitorii impozitului pe venitul personal din salarii, confruntați cu nevoia de a plăti singuri impozite, întâmpină adesea dificultăți. Vă aducem la cunoștință 6 modalități convenabile de a plăti taxe.

Metoda 1. Casă bancară.

Este convenabil pentru că un profesionist va face toată munca pentru tine. Trebuie doar să furnizați detaliile de plată și un pașaport. Plătitorul primește un ordin de plată marcat de bancă și poate fi complet calm. Dezavantajele sunt că uneori trebuie să aștepți la coadă lungă. Este convenabil să generați detalii prin contul dvs. personal.

Metoda 2. Terminal de plată.

Desigur, puteți plăti doar unele taxe cu el. De exemplu, transportul. Dar rapid, fără cozi, în orice loc convenabil. Singurul dezavantaj semnificativ este comisionul relativ mare. Unele terminale percep pur și simplu taxe exorbitante pentru plăți.

Metoda 3. Contul personal al contribuabilului.

Folosind contul personal, nu numai că poți afla toate informațiile necesare, ci și să plătești taxe. Singurul dezavantaj este că plățile sunt acceptate folosind carduri deschise în băncile partenere FTS, iar numărul acestora nu este mare (aproximativ 13). Este de remarcat faptul că biroul fiscal cooperează cu aproape toate băncile importante.

Impozitul pe venitul personal (NDFL) — impozit federalîn Rusia, care impozitează veniturile persoanelor fizice.

Până în 2002, acest impozit se numea „Impozitul pe venit”. Mulți îi mai numesc așa.

Se folosește și numele după primele litere ale denumirii impozitului - impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Comentariu

Impozitul pe venitul personal este reglementat de capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse (TC RF).

Contribuabilii

Următorii sunt recunoscuți drept contribuabili ai impozitului pe venitul personal (clauza 1 a articolului 207 din Codul fiscal al Federației Ruse):

Persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse,

La fel și persoanele fizice care primesc venituri din surse din Federația Rusă și care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse.

Rezidenți fiscali sunt recunoscute persoanele care se află efectiv în Federația Rusă timp de cel puțin 183 de zile calendaristice în următoarele 12 luni consecutive.

Perioada de ședere a unei persoane în Federația Rusă nu este întreruptă de perioadele de plecare din afara teritoriului Federației Ruse (clauza 2 a articolului 207 din Codul fiscal al Federației Ruse):

Pentru tratament sau formare pe termen scurt (mai puțin de șase luni),

Și, de asemenea, pentru îndeplinirea muncii sau a altor sarcini legate de efectuarea muncii (prestarea de servicii) în zăcămintele de hidrocarburi offshore.

Obiectul impozitării

Obiectul impozitării este venitul primit de contribuabili (articolul 209 din Codul fiscal al Federației Ruse):

1) din surse din Federația Rusă și (sau) din surse din afara Federației Ruse - pentru persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse;

2) din surse din Federația Rusă - pentru persoanele fizice care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse.

Baza de impozitare

La determinarea bazei de impozitare se iau în considerare toate veniturile contribuabilului primite de acesta, atât în ​​numerar, cât și în natură, sau dreptul de a dispune pe care l-a dobândit, precum și veniturile sub formă de beneficii materiale, determinate. în conformitate cu articolul 212 din Codul fiscal al Federației Ruse (articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă se fac deduceri din venitul contribuabilului prin ordin, prin decizie a unei instanțe sau a altor autorități, astfel de deduceri nu reduc baza de impozitare (alineatul 2, alineatul 1, articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplu

Angajatul a primit un venit de 100 de ruble. Din acest venit, prin hotărâre judecătorească, se rețin 25 de ruble pensie alimentară.

Impozitul pe venitul personal este evaluat în funcție de suma de 100 de ruble (impozitul pe venitul personal este reținut la o cotă de 13%), iar pensia alimentară este reținută din suma minus impozitul.

Reguli de bază pentru calcularea bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice:

Baza de impozitare este determinată separat pentru fiecare tip de venit pentru care sunt stabilite rate de impozitare diferite (clauza 2 a articolului 210 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cotele impozitului pe venitul personal sunt stabilite de articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Baza de impozitare a veniturilor din participarea la capitaluri proprii este determinată separat de alte venituri, pentru care se aplică cota de impozitare prevăzută la paragraful 1 al articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse (cota impozitului pe venitul personal este de 13%). Specificul calculării impozitului pe venitul din participarea la capitaluri proprii sunt stabilite de articolul 275 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 2 din articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Baza de impozitare a veniturilor din vânzarea de bunuri imobiliare este determinată ținând cont de specificul stabilit de articolul 217.1 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 6 din articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Veniturile (cheltuielile) ale contribuabilului exprimate (nominate) în valută străină sunt recalculate în ruble la cursul de schimb oficial al Băncii Centrale a Federației Ruse stabilit la data primirii efective a venitului respectiv (data cheltuielilor efective) (clauza 5 din Articolul 210 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Perioada fiscală

Perioada fiscală este un an calendaristic (articolul 216 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cote de impozitare

Cotele de impozitare sunt stabilite la art. 224 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Cota de bază a impozitului pe venitul personal - 13%(Clauza 1 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dar unele tipuri de venituri au cote de impozitare mai mari.

Cota de impozitare 35% se stabilește în legătură cu următoarele venituri (clauza 2 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse):

Costul oricăror câștiguri și premii primite în competiții, jocuri și alte evenimente în scopul promovării bunurilor, lucrărilor și serviciilor, în ceea ce privește depășirea sumelor specificate la paragraful 28 al articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse (4.000 de ruble pe an);

Venitul din dobânzi aferente depozitelor în bănci în măsura în care depășesc sumele specificate la articolul 214.2 din Codul fiscal al Federației Ruse (pentru depozitele în ruble în băncile rusești - rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse, a crescut cu 5 puncte procentuale, iar pentru depozitele în valută - 9% pe an);

Sume de economii la dobândă atunci când contribuabilii primesc fonduri împrumutate (credite) în ceea ce privește depășirea sumelor specificate la paragraful 2 al articolului 212 din Codul fiscal al Federației Ruse (când primesc fonduri împrumutate, mai ieftin decât 2/3 din rata de refinanțare a Banca Centrală a Federației Ruse în ruble sau 9% în valută);

Sub formă de plată pentru utilizarea fondurilor membrilor unei cooperative de credit de consum (acționari), precum și dobânzi pentru utilizarea de către o cooperativă de credit agricol de consum a fondurilor strânse sub formă de împrumuturi de la membrii unei cooperative de consum de credit agricol sau membri asociați ai unei cooperative de consum de credite agricole, în măsura în care depășesc sumele specificate la articolul 214.2.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Cota de impozitare 30% se stabilește în raport cu toate veniturile primite de persoanele fizice care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse, cu excepția veniturilor primite (clauza 3 din articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse):

Sub formă de dividende din participarea la capitalul propriu la activitățile organizațiilor rusești, pentru care cota de impozitare este stabilită la 15 la sută;

Din desfășurarea activităților de muncă specificate la articolul 227.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru care cota de impozitare este stabilită la 13 la sută;

De la desfășurarea activităților de muncă în calitate de specialist înalt calificat în conformitate cu Legea federală din 25 iulie 2002 N 115-FZ „Cu privire la statutul juridic al cetățenilor străini în Federația Rusă”, pentru care cota de impozitare este stabilită la 13 la sută;

Din implementarea activităților de muncă de către participanții la Programul de stat de asistență pentru reinstalarea voluntară în Federația Rusă a compatrioților care locuiesc în străinătate, precum și membrii familiilor acestora care s-au mutat în comun într-un loc de reședință permanent în Federația Rusă, în ceea ce privește din care cota de impozitare este stabilită la 13 la sută;

Din îndeplinirea sarcinilor de muncă de către membrii echipajului navelor care navighează sub Steagul național Federația Rusă, pentru care cota de impozitare este stabilită la 13 la sută;

De la desfășurarea activităților de muncă de către cetățeni străini sau apatrizi recunoscuți ca refugiați sau cărora li s-a acordat azil temporar pe teritoriul Federației Ruse în conformitate cu Legea federală „Cu privire la refugiați”, pentru care cota de impozitare este stabilită la 13 la sută.

Cota de impozitare 30% se stabilește, de asemenea, în legătură cu veniturile din titluri de valoare (cu excepția veniturilor sub formă de dividende) emise de organizațiile ruse, ale căror drepturi sunt înregistrate în contul de valori mobiliare al unui deținător străin nominalizat, contul de valori mobiliare al unui deținător străin autorizat și ( sau) contul de valori mobiliare al programelor de depozit plătit persoanelor, informații despre care nu au fost furnizate agentului fiscal în conformitate cu cerințele articolului 214.6 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 6 din articolul 224 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Procedura de calcul a impozitului

Procedura de calcul a impozitului este reglementată de art. 225 Codul Fiscal al Federației Ruse.

1) Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice impozitat cu o cotă de 13%

Se determină cuantumul venitului impozitat la cota de impozit pe venitul persoanelor fizice de 13%. Suma venitului scade cu deduceri fiscale- deducerile standard, sociale, patrimoniale, profesionale care se acordă salariatului în conformitate cu art. 218, alin. 4, 5 p. 1 lingura. 219, alin. 3, 4 p. 1 art. 220, art. 221 Codul fiscal al Federației Ruse.

Baza de impozitare = D(13%) - B

D(13%) - Venitul impozitat la cota de 13%

B - deducerile standard, sociale, patrimoniale, profesionale care se acordă salariatului în conformitate cu art. 218, alin. 4, 5 p. 1 lingura. 219, alin. 3, 4 p. 1 art. 220, art. 221 Codul fiscal al Federației Ruse.

Deducerile fiscale prevăzute la articolele 218 - 221 din Codul fiscal nu se aplică veniturilor din participarea la capitaluri proprii într-o organizație (clauza 2 din articolul 210 din Codul fiscal).

Impozitul pe venitul personal = Baza de impozitare * 13%

2) Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice impozitat la alte cote de impozitare

Se determină venitul impozitat la alte cote de impozit pe venitul persoanelor fizice.

Impozitul pe venitul personal = Baza de impozitare * 30%

Impozitul pe venitul personal = Baza de impozitare * 35%

Data primirii efective a venitului

Data primirii efective a venitului determină momentul în care apar venituri în scopuri fiscale și este reglementată de articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Exemplu

La primirea veniturilor în numerar, ziua în care se plătește venitul, inclusiv transferul veniturilor în conturile bancare ale contribuabilului sau, în numele acestuia, în conturile terților (clauza 1, clauza 1, art. 223 din Codul fiscal al Federația Rusă).

La primirea veniturilor în natură - ziua transferului venitului în natură (clauza 2, clauza 1, articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse).

La primirea veniturilor sub formă de beneficii materiale - ziua achiziției de bunuri (lucrări, servicii), achiziție valori mobiliare.

Dacă plata titlurilor de valoare achiziționate se face după transferul dreptului de proprietate asupra acestor valori mobiliare către contribuabil, data încasării efective a venitului se determină ca ziua în care se efectuează plata corespunzătoare pentru achitarea costului titlurilor achiziționate (clauza 3, clauza 1, articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ziua de compensare a creanțelor contraomogene (clauza 4, clauza 1, articolul 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Ziua în care o datorie neperformantă este anulată în modul prescris din bilanțul organizației (clauza 5, clauza 1, articolul 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Pentru venitul unui călător de afaceri (de exemplu, sub formă de diurnă), data recunoașterii venitului este ultima zi a lunii în care raportul în avans este aprobat după întoarcerea angajatului dintr-o călătorie de afaceri (clauza 6). , clauza 1, articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse).

La primirea de venituri sub formă de beneficii materiale obținute din economii la dobândă la primirea de fonduri împrumutate (de credit) - ultima zi a fiecărei luni în perioada pentru care au fost furnizate fondurile împrumutate (de credit) (clauza 7, clauza 1, articolul 223). din Codul Fiscal al Federației Ruse).

La încasarea veniturilor sub formă de salariu, data încasării efective de către contribuabil a unui astfel de venit este ultima zi a lunii pentru care s-a acumulat venituri pentru sarcinile de muncă îndeplinite în conformitate cu contractul (contractul) de muncă (clauza 2 din Articolul 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În cazul în care raportul de muncă încetează înainte de sfârșitul lunii calendaristice, data încasării efective de către contribuabil a veniturilor sub formă de salariu este considerată a fi ultima zi de muncă pentru care i s-a acumulat venitul (clauza 2 din Articolul 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Procedura și termenele de plată a impozitului

Procedura și termenele de plată a impozitelor sunt stabilite în articolele Codului Fiscal al Federației Ruse:

Articolul 226. Particularitățile calculării impozitului de către agenții fiscali. Procedura și termenele de plată a impozitului de către agenții fiscali

Articolul 226.1. Particularități ale calculării și plății impozitului de către agenții fiscali atunci când efectuează tranzacții cu valori mobiliare, tranzacții cu instrumente financiare ale tranzacțiilor futures, precum și atunci când efectuează plăți asupra valorilor mobiliare ale emitenților ruși

Articolul 227. Particularități ale calculării sumelor impozitului de către anumite categorii de persoane fizice. Procedura și condițiile de plată a impozitului, procedura și condițiile de plată a plăților în avans de către persoanele specificate

Antreprenorii persoane fizice și cetățenii care desfășoară activități independente plătesc impozitul pe venitul persoanelor fizice până la data de 15 iulie a anului următor perioadei fiscale expirate (clauza 6 din articolul 227 din Codul fiscal).

Persoane fizice care sunt obligate să depună declarație fiscală(specificat la articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse) plătesc impozitul pe venitul personal nu mai târziu de 15 iulie a anului următor perioadei fiscale expirate (clauza 4 din articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Articolul 227.1. Caracteristici de calcul al sumei impozitului și depunerea unei declarații fiscale de către anumite categorii de cetățeni străini care efectuează activitatea muncii de închiriat în Federația Rusă. Procedura de plată a impozitului

Beneficii și deduceri

Beneficiile de impozit pe venit sunt stabilite la art. 217 Codul fiscal al Federației Ruse. De exemplu, impozitul pe venit personal nu este evaluat:

Prestații de stat, cu excepția prestațiilor de invaliditate temporară (inclusiv prestații pentru îngrijirea unui copil bolnav), precum și alte plăți și compensații plătite în conformitate cu legislația în vigoare. Totodată, beneficiile care nu sunt supuse impozitării includ indemnizațiile de șomaj, prestațiile de maternitate; (clauza 1 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Pensii pentru asigurarea pensiei de stat (clauza 2 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Recompense pentru donatori pentru sângele donat, laptele matern și alte asistențe; (clauza 4 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse)

pensia alimentară primită de contribuabili; (clauza 5 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Sumele plăților unice (inclusiv sub formă de asistență financiară) efectuate (clauza 8 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse):

angajatori către membrii de familie ai unui angajat decedat, fostului angajat pensionar sau unui angajat, fost angajat pensionat, în legătură cu decesul membrului (membrilor) de familie ai acestuia;

angajatorii către angajați (părinți, părinți adoptivi, tutori) la nașterea (adopția) unui copil, plătite în primul an după naștere (adopție), dar nu mai mult de 50 de mii de ruble pentru fiecare copil;

Sumele plătite de către angajatori pentru furnizarea de servicii medicale angajaților acestora, soților acestora, părinților, copiilor (inclusiv copiilor adoptați), secțiilor sub 18 ani, precum și foștilor lor angajați care și-au demisionat din cauza pensionării din cauza handicapului sau a bătrâneții , și rămânând la dispoziția angajatorilor după plata impozitului pe profit; (Clauza 10, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Venituri primite de persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse pentru perioada fiscală corespunzătoare (clauza 17.1, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse):

din vânzarea obiectelor imobiliare, precum și a cotelor din imobilul menționat, ținând cont de specificul stabilit de articolul 217.1 din prezentul Cod;

din vânzarea altor proprietăți care au fost deținute de contribuabil timp de trei ani sau mai mult.

Venituri în numerar și în natură primite de la persoane fizice prin donație, cu excepția cazurilor de donație de bunuri imobiliare, vehicule, acțiuni, acțiuni, acțiuni, cu excepția cazului în care se prevede altfel în prezentul alineat (clauza 18.1 din Codul fiscal al Federației Ruse) ).

Venitul primit sub formă de cadou este scutit de impozit dacă donatorul și beneficiarul sunt membri ai familiei și (sau) rude apropiate în conformitate cu Codul familiei al Federației Ruse (soții, părinți și copii, inclusiv părinții adoptivi și copiii adoptați, bunici și nepoți). , frați și surori întregi și jumătate (având un tată sau o mamă comună);

Venituri care nu depășesc 4.000 de ruble primite pentru fiecare dintre următoarele motive pentru perioada fiscală (clauza 28 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse):

valoarea cadourilor primite de contribuabili de la organizații sau antreprenori individuali;

costul premiilor în bani și în natură primite de contribuabili la concursuri și concursuri desfășurate în conformitate cu deciziile Guvernului Federației Ruse și ale organelor legislative (reprezentative) puterea de stat sau organisme reprezentative ale autonomiei locale;

cuantumul asistenței financiare acordate de angajatori angajaților acestora, precum și foștilor angajați ai acestora care și-au demisionat din cauza pensionării pe motiv de invaliditate sau vârstă;

rambursarea (plata) de către angajatori către angajații acestora, soții, părinții, copiii (inclusiv copiii adoptați), secțiile (sub vârsta de 18 ani), foștii lor angajați (pensionarii de vârstă), precum și persoanele cu dizabilități pentru costul medicamentelor achiziționate de către ei (pentru ei) medicamente de uz medical prescrise de medicul curant. Scutirea de impozitare se acordă la prezentarea documentelor care confirmă cheltuielile efective pentru achiziționarea acestor medicamente de uz medical;

costul oricăror câștiguri și premii primite în competiții, jocuri și alte evenimente în scopul publicității bunurilor (lucrări, servicii);

valoarea asistenței financiare acordate persoanelor cu dizabilități organizatii publice persoane cu handicap;

Venituri în numerar sau în natură sub formă de plată a costului deplasării la locul de studii și înapoi la persoanele sub 18 ani care studiază în instituții de învățământ preșcolar și general rusesc care au licența corespunzătoare; (clauza 45 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Deducerile sunt definite la art. 218 - 221 Codul fiscal al Federației Ruse.

Sunt prevăzute următoarele tipuri de deduceri din impozitul pe venitul personal:

Deduceri fiscale la reportarea pierderilor din participarea la un parteneriat de investiții (articolul 220.2 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Reguli de aplicare a deducerilor fiscale:

Pentru veniturile pentru care este prevăzută cota de impozitare stabilită la paragraful 1 al articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse (rata impozitului pe venitul personal este de 13%), baza de impozitare este redusă cu valoarea deducerilor fiscale prevăzute la articolele 218. - 221 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 3 din articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă valoarea deducerilor fiscale în perioada fiscală se dovedește a fi mai mult decât suma venitul pentru care este prevăzută cota de impozitare stabilită de paragraful 1 al articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse, supusă impozitării pentru aceeași perioadă fiscală, apoi, în raport cu această perioadă fiscală, baza de impozitare este acceptată egal cu zero. Pentru următoarea perioadă fiscală, diferența dintre valoarea deducerilor fiscale din această perioadă fiscală și valoarea venitului pentru care rata de impozitare stabilită de paragraful 1 al articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse, supusă impozitării, nu se reportează (cu excepția pensionarilor) (clauza 3 din art. 210 din Codul fiscal RF).

Pentru contribuabilii care primesc pensii în conformitate cu legislația Federației Ruse, dacă în perioada de impozitare nu există venituri impozitate la cota de impozit stabilită de paragraful 1 al articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse, diferența dintre suma de deducerile fiscale și valoarea veniturilor pentru care cota de impozit stabilită de paragraful 1 al articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse poate fi reportată în perioadele fiscale anterioare (clauza 3 din articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse). Federația Rusă).

Pentru veniturile pentru care cotele de impozitare sunt diferite (decât paragraful 1 al articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse - 13%), baza de impozitare este determinată ca valoarea monetară a unui astfel de venit supus impozitării. În acest caz, deducerile fiscale prevăzute la articolele 218 - 221 din Codul fiscal al Federației Ruse nu se aplică (clauza 4 din articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Deducerile fiscale prevăzute la articolele 218 - 221 din Codul fiscal al Federației Ruse nu se aplică veniturilor din participarea la capitaluri proprii într-o organizație (clauza 3 din articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Declarație fiscală

O declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice se depun la organul fiscal de către întreprinzătorii persoane fizice și cetățenii care desfășoară activități independente (aplicând sistemul general de impozitare), persoane fizice care au realizat venituri pentru care impozitul nu a fost reținut la sursă. Se depune declarația fiscală cel târziu la data de 30 aprilie a anului după perioada fiscală expirată (articolul 227, articolul 227.1, paragraful 1 al articolului 228, articolul 229 din Codul fiscal al Federației Ruse).

O declarație fiscală poate fi depusă și de persoanele fizice care solicită deduceri fiscale (cumpărare de locuințe, educație, tratament etc.).

Exemplu

Persoanele fizice care sunt obligate să calculeze independent impozitul și să depună o declarație fiscală sunt indicate la art. 228 Codul fiscal al Federației Ruse.

Caracteristicile antreprenorilor individuali (IP)

Antreprenorii individuali care utilizează sistemul general de impozitare calculează și plătesc impozitul pe venitul personal. Venitul întreprinzător individual este determinat în procedura generala(discutat mai sus).

Cheltuielile IP sunt determinate de art. 221 Codul fiscal al Federației Ruse - . Astfel, se indică faptul că componența cheltuielilor acceptate spre deducere se stabilește de către contribuabil în mod independent într-o manieră similară cu procedura de determinare a cheltuielilor în scopuri fiscale stabilită la capitolul „Impozitul pe venitul organizațiilor”.

Adică, un antreprenor individual recunoaște aceleași cheltuieli ca și organizațiile. De exemplu, dacă un antreprenor individual a achiziționat active fixe (de exemplu, spații) sau active necorporale(de exemplu, drepturi la o marcă), atunci le poate anula ca cheltuieli prin amortizare, conform acelorași reguli ca și organizațiile.

Impozitul este o contribuție obligatorie a plătitorului la buget și la fondurile extrabugetare în sumele prevăzute de lege și în termenul stabilit. Exprimă relațiile monetare care se dezvoltă între stat și persoanele juridice și persoanele fizice în legătură cu redistribuirea venitului național și mobilizarea resurse financiare la fondurile bugetare şi extrabugetare ale statului. Contribuțiile sunt aduse de principalii participanți la producția de produs intern brut:

O muncitori care, prin munca lor, creează foloase materiale și intangibile și primesc un anumit venit;

O entități economice, proprietari de capital.

Contribuțiile fiscale generează resursele financiare ale statului, acumulate în bugetul și fondurile extrabugetare ale acestuia. Conținutul economic al impozitelor se exprimă astfel prin relația dintre întreprinderi și cetățeni, pe de o parte, și stat, pe de altă parte, în ceea ce privește formarea finanțelor publice.

Dar impozitele nu sunt doar o categorie economică, ci și o categorie financiară în același timp. Ca categorie financiară, impozitele exprimă proprietățile generale inerente tuturor relațiilor financiare, precum și trăsăturile și caracteristicile lor distinctive, propria lor formă de mișcare, adică funcții care le deosebesc de întregul ansamblu de relații financiare. Funcțiile impozitelor relevă esența lor socio-economică și conținutul intern. În ce anume este rolul impozitelor personale economie de piata, ce funcții îndeplinesc în mecanismul economic? Există mai multe puncte de vedere asupra acestei probleme, dar aș evidenția trei funcții ale impozitelor:

O distribuție;

O fiscal;

O test.

Mai mult, funcția de distribuție poate fi împărțită în reglatoare și stimulatoare etc.

Funcția cel mai consistent implementată este cea fiscală. Funcția fiscală este cea principală, inițial caracteristică tuturor statelor. Cu ajutorul lui se formează fonduri bănești ale statului, adică condiții materiale pentru funcționarea statului.

Prin funcția fiscală (bugetar) se retrage o parte din veniturile cetățenilor pentru întreținerea aparatului de stat, apărarea țării și acea parte a sferei neproductive care nu are surse proprii de venit (multe culturale). instituții - biblioteci, arhive etc.), sau sunt insuficiente pentru a asigura nivelul necesar de dezvoltare - științe fundamentale, teatre, muzee și multe instituții de învățământ etc. Este această funcție cea care oferă o oportunitate reală de a redistribui o parte din valoarea venitul naţional în favoarea păturilor sociale cele mai puţin bogate ale societăţii.

Importanţa funcţiei fiscale creşte odată cu creşterea nivelului economic de dezvoltare a societăţii. Secolul al XX-lea se caracterizează printr-o creștere uriașă a veniturilor statului din impozite, care este asociată cu extinderea funcțiilor sale și a anumitor politici. grupuri sociale cei de la putere. Statul este din ce în ce mai mult resurse financiare cheltuieli pentru activități economice și sociale, pentru aparatul administrativ.

O altă funcție a impozitului personal ca categorie economică este aceea că devine posibilă reflectarea cantitativă a veniturilor fiscale și compararea acestora cu nevoile statului de resurse financiare. Datorită funcției de control, se evaluează eficacitatea fiecărui canal fiscal și a „presei” fiscale în ansamblu și se identifică necesitatea de a face modificări sistemului fiscal și politicii bugetare. Funcţia de control a relaţiilor fiscal-financiare se manifestă numai în condiţiile funcţiei de repartizare.

Inițial, funcția de repartizare a impozitelor era de natură pur fiscală: umplerea vistieriei statului pentru a sprijini armata, aparatul administrativ și sfera socială. Dar, întrucât statul a considerat că este necesar să participe activ la organizarea vieții economice din țară, a dobândit funcții de reglementare care au fost îndeplinite prin mecanismul fiscal. În reglementarea fiscală a venitului personal au apărut subfuncții de stimulare și restrângere (descurajare). Dar majoritatea impozitelor percepute în prezent în Federația Rusă au doar un scop fiscal și doar unele au o funcție de reglementare.

Funcția de reglementare înseamnă că impozitele, ca participant activ la procesele de redistribuire, au un impact serios asupra reproducerii, stimulând sau restrângând ritmul acesteia, întărind sau slăbind acumularea de capital, extinzând sau reducând cererea efectivă a populației. Această funcție este inseparabilă de funcția fiscală și este strâns legată de aceasta. Extensie metoda fiscalaîn mobilizarea venitului național pentru stat determină contactul constant al impozitelor cu participanții la procesul de producție, ceea ce îi asigură oportunități reale influenţează economia ţării, în toate etapele de reproducere.

Subfuncția de stimulare a impozitelor este implementată printr-un sistem de beneficii, excepții, preferințe, legate de caracteristicile generatoare de beneficii ale obiectului impozabil. Se manifestă printr-o modificare a obiectului de impozitare, o scădere a bazei de impozitare și o scădere a cotei de impozitare.

Împărțirea impozitelor percepute asupra persoanelor fizice

În sistemul fiscal rusesc există 3 grupuri de impozite, în funcție de organismul care colectează impozitul și îl utilizează:

1. Impozite federale.

2. Impozite regionale.

3. Impozite și taxe locale.

Voi evidenția principalele tipuri de impozite asupra populației din Rusia.

Principalele tipuri de impozite plătite de populație.

u Datoria de stat

u Impozitul funciar

u Impozite pe proprietatea persoanelor fizice

u Taxa pentru achiziționarea de bancnote străine

u Taxa pe proprietarii de vehicule

u Impozitul pe venitul personal

u Taxa de înregistrare pentru antreprenori individuali

u Taxa de parcare a vehiculului

u Taxa de trecere la frontieră

u Taxa pentru curatarea teritoriilor zonelor populate

u Contribuții de asigurări la Fondul de pensii al Federației Ruse

u Plățile vamale

Impozitul pe venitul personal

Dispoziții generale

Impozitul pe venitul persoanelor fizice este principalul impozit pe care persoanele fizice îl plătesc pentru aproape toate tipurile de venituri încasate în cursul anului.

Taxa se plătește în termenele stabilite de lege, pe bază de angajamente de la începutul anului, compensând sumele plătite anterior.

Impozitele pe salarii sunt reținute de către angajatori. Cetăţenii care în cursul anului au avut venituri nu numai din îndeplinirea atribuţiilor de muncă şi echivalente la locul locului de muncă principal (serviciu, studiu) sunt obligaţi să depună o declaraţie de venit la organele fiscale.

Dacă tratatele internaționale ale Federației Ruse sau ale fostei URSS stabilesc alte reguli de impozitare a anumitor categorii de cetățeni, atunci se aplică regulile tratatului internațional.

Antreprenorii individuali care au trecut la un sistem simplificat de impozitare, contabilitate și raportare plătesc impozit pe venit sub forma plății costului anual al brevetului.

Plătitorii

Cetăţeni ai Federaţiei Ruse, cetăţeni străini, apatrizi:

situat în Federația Rusă nici mai puțin 183 de zile într-un an calendaristic - pe baza veniturilor din surse din Federația Rusă și din străinătate

situat în Federația Rusă Mai puțin 183 de zile într-un an calendaristic - numai pentru venituri din surse din Federația Rusă

Obiectul impozitării

Venitul total impozabil primit într-un an calendaristic, atât în ​​numerar, cât și în natură, inclusiv sub formă de beneficii materiale.

Data primirii venitului este data plății venitului (inclusiv plata în avans), sau transferului venitului, sau data transferului venitului în natură.

Venitul total impozabil

Beneficiu material

Atunci când un angajat primește un împrumut fără dobândă sau cu dobândă scăzută de la o organizație, venitul total impozabil include beneficiul material sub formă de economii la dobândă.

Beneficiul este diferența dintre suma calculată pe baza a 2/3 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru fondurile în ruble (sau 10% pe an pentru fondurile în valută) și suma dobânzii plătită efectiv . Impozitul pe beneficiile materiale este reținut de organizație.

Vanzarea proprietatii

Când vindeți proprietăți deținute cu drept de proprietate către un cetățean care nu este înregistrat ca plătitor de impozite, venitul total impozabil poate fi redus cu o sumă care să nu depășească de 5.000 de ori suma MMOT atunci când vindeți locuințe, dachas, case de gradina, terenuri, cote (parts) de teren sau pentru o sumă care nu depășește de 1000 de ori mărimea MMOT - la vânzarea altor proprietăți. (La cererea plătitorului, această deducere poate fi înlocuită cu o deducere a cheltuielilor efectiv suportate și documentate.)

Primirea de venituri din surse din afara Federației Ruse

Atunci când încasează venituri din surse din afara Federației Ruse de către cetățenii cu reședința permanentă în Federația Rusă, sumele taxelor plătite în afara Federației Ruse sunt acceptate pentru deducere, dar nu mai mult decât sumele datorate conform legislației Federației Ruse, de exemplu. folosind grila Rusiei de impozit pe venit.

Venituri nesupuse impozitării

· Dobânzi și câștiguri la titluri de stat și titluri de stat locale

· Plăți de asigurări (despăgubiri) în cadrul asigurării obligatorii, în baza contractelor de asigurare de viață voluntare pe termen lung (pe o perioadă de cel puțin cinci ani), asigurări de proprietate și asigurări de răspundere civilă în legătură cu apariția eveniment asigurat, în compensarea prejudiciului adus vieții, sănătății și cheltuielilor medicale

· Dobânzi și câștiguri la depozitele în băncile situate în Federația Rusă, deschis:

q în ruble - dacă dobânda este plătită în cadrul ratei de refinanțare stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse

q în valută - dacă dobânda este plătită în termen de 15% pe an

· Beneficii de stat, pensii, burse pentru studenți

Venitul impozitat la o rată fixă

Dobânzi și câștiguri la depozitele în băncile situate pe teritoriul Federației Ruse într-o sumă care depășește rata de refinanțare stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse, care a fost în vigoare în perioada de existență a depozitului (15% pe an - asupra depozitelor în valută), iar unele tipuri de plăți de asigurări sunt impozitate separat de alte tipuri de venituri la sursa de venit cu o cotă de 15%.

Baza de impozitare

Deduceri standard.

Deducerile standard se fac la locul de munca principal, iar in lipsa uneia, de catre orice alta sursa de venit la cererea contribuabilului, sau de catre contribuabilul insusi la sfarsitul anului.

Ele nu se aplică în prezența beneficiilor de 3 și 5 ori și beneficii în limitele veniturilor impozitate la cota minimă.

Deduceri de pensie

Sume reținute din câștigurile angajatului și supuse plății către Fondul de pensii al Federației Ruse (1% din venitul angajatului). Deductibil numai din sursa principală de venit; alte surse rețin contribuțiile la Fondul de pensii, dar nu fac deducere la calculul impozitului pe venit.

Deduceri pentru întreținere pentru copii și întreținere

Produs pentru fiecare copil sau întreținut

Produs de sursa principală de venit sau de către însuși contribuabilul la sfârșitul anului.

Deduceri în scopuri caritabile

Sume în limita veniturilor transferate de contribuabil în scop caritabil întreprinderilor, organizațiilor și instituțiilor culturale, de învățământ, de sănătate și de asistență socială, finanțate parțial sau integral de la buget.

Dedus de sursa principală de venit sau de însuși contribuabilul la sfârșitul anului.

Deduceri pentru dezvoltatori

Sume alocate din veniturile cetățenilor - dezvoltatori și cumpărători - pentru achiziționarea sau construirea (finalizarea) de clădiri rezidențiale, apartamente, case de grădină și case de grădină pe teritoriul Federației Ruse, inclusiv sumele alocate pentru rambursarea împrumuturilor bancare și dobânzile aferente acestora.

Sunt supuse deducerii sumele cuprinse în 5.000 de salarii lunare luate în considerare pe o perioadă de trei ani, dar nu mai mari decât suma venitului total anual.

Deducerile se fac doar pentru un singur obiect timp de 3 ani calendaristici, incepand din anul in care cererea se depune la compartimentul de contabilitate al sursei principale de venit sau la organul fiscal.

Cote de impozitare

Cote de impozitare pe veniturile totale primite în 1999

Cote de impozitare bazate pe veniturile totale primite în anul 2000

Responsabilitățile angajatorilor și ale altor organizații în materie de reținere a impozitelor

Procedura de calcul si retinere la sursa a impozitului

La plata salariilor și a altor tipuri de remunerații angajaților, impozitul este calculat și reținut de întreprindere lunar din valoarea venitului total impozabil pe bază de angajamente, ținând cont de valoarea impozitului reținut în lunile precedente.

Deducerile fiscale se fac de sursa principală de venit (de la locul principal de muncă) și se pot face de către o altă sursă de venit numai în absența locului principal de muncă.

Impozitele care nu sunt reținute sau care nu sunt reținute integral se încasează de către întreprindere de la persoane fizice până la rambursarea integrală a datoriei cu respectarea garanțiilor stabilite de lege (nu mai mult de 50% din venitul lunar).

La plata veniturilor unui cetățean din vânzarea proprietății, impozitul pe venit este reținut de organizația care este sursa de venit dacă venitul depășește minimul neimpozabil (de 5.000 sau 1.000 de ori suma MMOT) și dacă cetățeanul nu a raportat la organul fiscal că este înregistrat la organele fiscale (a primit un număr de identificare a contribuabilului - INN) și va plăti taxa în mod independent. În caz contrar, organizația care plătește venitul își raportează suma autorității fiscale din locația sa.

Întreprinderile transferă la buget sumele de impozit calculate și reținute de la persoane fizice cel târziu în ziua primirii efective a fondurilor de la bancă pentru salarii sau cel târziu în ziua transferului salariilor din conturile bancare în numele angajaților.

Întreprinderile care nu dețin conturi bancare sau plătesc salarii din încasările din vânzarea produselor (lucrări, servicii) sume taxe de transfer către bănci cel târziu în ziua următoare zilei plății salariilor.

Dacă persoanele fizice primesc venituri de la angajatori care nu sunt pentru îndeplinirea sarcinilor de serviciu (de exemplu, plăți de concediu, plăți pentru concediu medical sau venituri primite sub formă de beneficii materiale și sociale), impozitul pe venit calculat și reținut din astfel de venituri trebuie transferat cel târziu în a cincea zi a lunii, următoare celei în care s-a încasat venitul sau s-au efectuat plățile specificate.

Transferurile fiscale pentru sucursale și alte divizii separate care nu au conturi bancare se efectuează de către organizația-mamă către bugetul regional de la locația sucursalei sau diviziei.

Raportarea către autoritățile fiscale

Întreprinderile sunt obligate să prezinte la organul fiscal:

· raportare asupra sumelor finale ale veniturilor și sumelor reținute de impozit, asupra veniturilor plătite altor persoane fizice decât locul lor principal de muncă - trimestrial, cel târziu până la data de 1 a celei de-a doua luni următoare trimestrului de raportare (după sfârșitul anului); - cel târziu până la data de 1 aprilie a anului următor pentru raportare)

· raportare asupra veniturilor plătite persoanelor fizice la locul lor principal de muncă - anual, până la data de 1 aprilie a anului următor

· informații privind plățile efectuate către persoane fizice pentru îndeplinirea obligațiilor privind valorile mobiliare (inclusiv cambii), precum și despre alte tranzacții de cumpărare și vânzare de valori mobiliare

· Rapoartele trebuie depuse pe suport magnetic sau prin telecomunicații (nu se aplică întreprinderilor cu până la 10 persoane, cu excepția băncilor, organizațiilor de asigurări și participanților profesioniști pe piața valorilor mobiliare).

Organizațiile care sunt agenți fiscali poartă responsabilitatea prevăzută în partea I a Codului fiscal pentru agenții fiscali.

Responsabilitatea cetățenilor de a depune declarații fiscale și de a plăti impozite pe venit

O declarație fiscală trebuie să fie depusă de persoanele fizice care au primit venituri de la alte organizații și antreprenori individuali, cu excepția veniturilor de la locul principal de muncă (serviciu, studiu), dacă venitul total din anul trecut depășește valoarea venitului impozitat la minimum. rata

Declarația se depune la organul fiscal cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Persoanele fizice au dreptul, în termen de o lună de la depunerea acesteia, să clarifice datele pe care le-au declarat în declarație.

Declarația indică fiecare sursă de plată a venitului și suma impozitului acumulat și plătit (separat în funcție de veniturile din locul de muncă principal și din alte surse).

Caracteristicile impozitării cetățenilor străini și apatrizilor

Cetățeni străini și apatrizi cu reședința permanentă în Federația Rusă (mai mult de 183 de zile într-un an calendaristic)

Cetăţenii străini şi apatrizii care locuiesc permanent în Federaţia Rusă (mai mult de 183 de zile într-un an calendaristic) plătesc impozit pe venit în Rusia pe venitul lor la nivel mondial. Venitul impozabil al acestor cetățeni este determinat în același mod ca și venitul cetățenilor Federației Ruse, cu următoarele caracteristici:

Inclus în venit:

· cuantumul indemnizațiilor plătite în legătură cu rezidența în Federația Rusă

· sumele compensațiilor pentru cheltuielile pentru educația copiilor la școală, hrana, deplasarea membrilor familiei plătitorului în vacanță și în scopuri similare

· plăți suplimentare de la angajator pentru fiecare zi de ședere în Federația Rusă.

Exclus din venituri:

· sume virate către fondurile de asigurări sociale de stat și de pensii

· cuantumul compensației pentru costurile de închiriere a spațiilor rezidențiale și întreținerea unui autoturism în scopuri comerciale

· cuantumul cheltuielilor de călătorie asociate cu deplasarea pe teritoriul Federației Ruse și în afara granițelor acesteia în cadrul normelor.

Declaratii de venit

Declarația de venit se depune la organul fiscal de la locul de activitate (sau de reședință) în Federația Rusă:

· despre venitul așteptat în anul calendaristic - în termen de o lună de la data sosirii în Federația Rusă (pentru o ședere ulterioară în Federația Rusă în următorul an calendaristic - până la 30 aprilie a anului următor)

La încetarea activităților pe teritoriul Federației Ruse în cursul unui an calendaristic și părăsirea Federației Ruse, o declarație de venituri efectiv primite pe perioada șederii trebuie depusă cu cel puțin o lună înainte de plecare.

Procedura de calcul si plata impozitului

Impozitul se calculează pe baza declarațiilor de venit ale organului fiscal. Plățile în avans se fac înainte de 15 mai, 15 august, 15 noiembrie în părți egale din suma calculată la 75% din obligațiile fiscale (determinate pe baza declarației depuse).

Plata suplimentară pentru recalculare pentru anul de raportare se face în termen de o lună de la data primirii avizului de plată transmis de organul fiscal plătitorului.

Compensarea sumelor fiscale plătite în afara Federației Ruse

Taxele plătite în afara Federației Ruse sunt acceptate pentru compensare numai în limitele stabilite de legislația Federației Ruse, i.e. folosind grila Rusiei de impozit pe venit.

Cetăţeni străini şi apatrizi care locuiesc în Federaţia Rusă mai puţin de 183 de zile într-un an calendaristic

Cetățenii străini și apatrizii care nu au reședința permanentă în Federația Rusă plătesc, în mod general, impozitul pe venitul primit din surse din Federația Rusă pentru îndeplinirea sarcinilor de muncă la locul de muncă principal și neprincipal.

Pentru alte venituri din surse din Federația Rusă, impozitul se reține la cota de 20% la sursa de plată, cu excepția cazului în care se prevede altfel prin tratatele internaționale ale Federației Ruse, fostei URSS sau decizii luate pe baza principiului reciprocității. .

Contracte de dubla impunere

Colectarea impozitului pe venit de la persoane fizice străine și apatrizi poate fi încetată sau limitată în conformitate cu tratatele internaționale ale Federației Ruse și ale fostei URSS, atunci când în statul străin relevant se aplică aceleași măsuri în ceea ce privește cetățenii Federației Ruse. , care trebuie să fie confirmat oficial de către organul fiscal central al acestui stat străin. În acest din urmă caz, scutirea de taxe se realizează pe baza instrucțiunilor Ministerului de Finanțe al Federației Ruse.

Impozitul pe proprietate al cetățenilor

Obiectul impozitării

Clădiri de locuințe, apartamente, cabane, garaje, orice alte clădiri (șopârle, ateliere, magazii), bărci cu motor, elicoptere, avioane și alte vehicule (cu excepția mașinilor, motocicletelor etc.).

Procedura de calcul si plata

Impozit platit o dată pe an pe baza datelor de evaluare ale biroului de inventariere tehnică și a inspecțiilor relevante. Impozitul pe clădiri este calculată la o cotă de 0,1 la sută din valoarea de inventar, iar dacă o astfel de evaluare nu a fost făcută, atunci la costul determinat la calcularea sumei asigurării obligatorii de stat. Plata se face în părți egale în două etape: înainte de 15 septembrie și înainte de 15 noiembrie.

Beneficii

Din impozitul pe bunurile mobile și imobile complet sunt eliberate

· cetățeni care au merite deosebite față de stat, persoanele cu handicap din grupele 1 și 2, precum și persoanele afectate de accidente de radiații

· Eroi Uniunea Sovieticăși Eroii Federației Ruse, precum și persoane a acordat ordinul glorie de trei grade

· persoanele cu dizabilități din prima și a doua grupă, cu dizabilități încă din copilărie, atât dintre civili, cât și dintre civili care au ocupat sau au ocupat funcții regulate în unitati militare, sediile și instituțiile care fac parte din armata activă,

· cadrele militare, precum și cetățenii eliberați din serviciul militar la împlinirea limitei de vârstă, aflarea în serviciul militar, din motive de sănătate, sau în legătură cu evenimente organizatorice și de personal, având o durată totală a stagiului militar de 20 de ani sau mai mult.

· membri de familie ai personalului militar care și-au pierdut întreținerea.

Pe lângă categoriile de cetățeni enumerate mai sus Beneficiile fiscale imobiliare sunt disponibile pentru:

· toate categoriile de pensionari, cetățeni eliberați din serviciul militar sau chemați la pregătire militară, care îndeplinesc serviciul internațional în Afganistan și alte țări în care au avut loc ostilități.

· părinții, soții personalului militar și ai angajaților guvernamentali care au murit în exercițiul datoriei,

· personalități culturale, artiști, meșteri populari - proprietari de clădiri, spații, inclusiv locuințe, pe perioada organizării atelierelor în acestea.

Din plata taxa auto Proprietarii de bărci cu motor cu o putere a motorului de cel mult 10 cai putere sunt scutiți.

Taxa pentru proprietarul vehiculului

Subiectul impozitării

Plătitorii acestei taxe sunt proprietarii de mașini, motociclete, autobuze și alte vehicule autopropulsate încălțate cu anvelope.

Calculul impozitului

Se calculeaza taxa de către contribuabil în mod independent pe baza puterii motorului ca procent din salariul minim pe unitate de putere (1 CP). Puterea, dacă nu este indicată în pașaportul mașinii, se calculează în funcție de dimensiunea motorului. Impozit platit anual înainte de trecerea inspecţiei tehnice de stat.

Beneficii

Persoanele cu handicap nu plătesc impozit pe proprietarii de vehicule pentru mașini și scaune cu rotile special echipate.

Taxa pe cadou

Obiectul impozitării

Proprietatea transmisă prin moștenire sau cadou. La moștenire, impozitul se plătește pe bunurile a căror valoare depășește 850 MMOT, iar la donație - dacă proprietatea este mai mare de 80 MMOT. Impozitul se plătește de către cetățeanul care primește o moștenire sau un cadou.

Impozit pe teren

Obiectul impozitării

Terenuri agricole, terenuri oferite cetățenilor pentru gestionarea parcelelor subsidiare personale, inclusiv terenuri în cooperative de grădinărit, terenuri pentru construcția de locuințe, case și garaje. În funcție de scopul principal, terenurile alocate cetățenilor sunt împărțite în terenuri agricole și neagricole.

Calculul si plata impozitului

Impozitul pe teren se calculează pe baza suprafeței terenului și a cotelor de impozit pe teren aprobate. Impozitul pe terenurile din localitățile rurale și în afara granițelor acestora, acordat cetățenilor pentru agricultură privată, grădinărit, fân, pășunat, grădinărit se percepe pe întreaga suprafață a terenului la cotele medii de impozitare pentru terenurile agricole ale regiunii administrative. Cota de impozitare acceptate de administrația locală în valoare de 0,1 până la 2 la sută din cost. Pentru terenurile ocupate de locuințe, taxa este calculată la 3% din cota impozitului pe teren, dar nu mai puțin de 60 de ruble pe metru pătrat.

Impozitul se plătește de două ori pe an în părți egale - până pe 15 septembrie și până pe 15 noiembrie.

Beneficii

Scutit de plata impozitului pe teren

· cetățeni angajați în arte și meșteșuguri populare,

participanţi ai Marelui Războiul Patriotic, precum și cetățenii care sunt acoperiți de beneficiile stabilite pentru participanții celui de-al Doilea Război Mondial.

· persoane cu handicap din grupele 1 și 2,

· cetățeni expuși la radiații,

· militarii și cetățenii transferați în rezervă înainte de împlinirea limitei de vârstă pentru serviciu, din motive de sănătate sau evenimente organizatorice și de personal, dacă durata totală a serviciului este de 20 de ani sau mai mult.

· membri de familie ai personalului militar, secțiilor de poliție, instituțiilor sistemului penal penal care și-au pierdut întreținerea în timpul serviciului,

· Eroii Uniunii Sovietice, Eroii Federației Ruse, Muncii Socialiști, titulari cu drepturi depline ai Ordinului Gloriei și Gloria Muncii și pentru „Serviciul Patriei în Forțele Armate ale URSS”.

· cetăţeni care organizează gospodării ţărăneşti (de fermă) pentru prima dată, în primii cinci ani de la acordarea pământului.

· cetățeni care au primit terenuri deranjate (care necesită reabilitare) în scop agricol în primii 10 ani de utilizare.