Conturile 23 și 29 iau în considerare costurile auxiliare. În programul 1C 8.3, la sfârșitul lunii se închid automat la contul 20. Mecanismul de închidere este similar cu cel de-al 20-lea număr:

Închiderea conturilor 25, 26

Contul 25 este utilizat pentru costurile care trebuie distribuite la prețul de cost, dar nu pot fi atribuite niciunui grup de articole:

Procedura de închidere a contului 25 este determinată în Politica contabilă din fila Costuri:

Aici puteți seta numărul necesar de reguli pentru distribuirea conturilor 25 și 26 și, de asemenea, puteți indica data de la care această regulă va fi utilizată:

Contul 26 este destinat contabilizării cheltuielilor generale de afaceri. În Politica contabilă, puteți alege una dintre două moduri de a o închide:

• Costare directă – număr 90;
• În costul vânzărilor.

În cel de-al doilea caz, regulile de repartizare la cost sunt stabilite similar contului 25. Dacă în 1C 8.3 regulile sunt stabilite incorect sau nu sunt îndeplinite condițiile de închidere a conturilor, asupra acestora va rămâne un sold, care conform metodologiei contabile. nu ar trebui să existe. Pe contul 26 din contabilitatea fiscală este permis un sold pentru cheltuieli standardizate.

Erori la închiderea conturilor 25 și 26

Erorile la închiderea conturilor 25 și 26 din 1C 8.3 și 8.2, dacă nu este aleasă metoda de calcul direct al costurilor, se datorează de obicei faptului că costurile care sunt anulate nu sunt direct atribuite unui anumit tip de activitate. Datele contului ar trebui distribuite proporțional cu baza, pe care în 1C 8.3 o setăm independent în setări.

Să presupunem că acest indicator nu este inclus în contabilitate pentru o anumită lună. De exemplu, cu o anumită distribuție proporțională cu venitul, nu există niciun venit:

Se întâmplă că metodele de distribuție nu sunt specificate deloc, atunci programul 1C 8.3 va raporta acest lucru:

În metode, trebuie să specificați baza de distribuție și, de asemenea, puteți specifica contul de cost direct în care trebuie să anulați producția generală și cheltuielile generale de afaceri:

Adică, atunci când apar soldurile contului, trebuie să analizați condițiile specificate pentru închidere. Există mai multe modalități de a corecta situația:

• Modificați condițiile - rescrieți politica contabilă dacă regula este setată incorect;
• Creați artificial condițiile necesare pentru închidere - reflectați veniturile etc.;
• Închiderea manuală a contului este cea mai extremă opțiune.

Pentru mai multe detalii despre cum să închideți conturile 20 și 25 la sfârșitul lunii în 1C 8.3, vedeți lecția noastră video:

Închiderea contului 44

Contul 44 reflectă cheltuielile de vânzare: publicitate, livrarea mărfurilor la depozitul dumneavoastră, cheltuieli de divertisment. După sfârșitul lunii, soldul din acest cont poate rămâne ca parte a cheltuielilor normalizate - în contabilitatea fiscală. Pentru a face acest lucru, elementul de cost corespunzător trebuie selectat în documentul de primire:

Tipul de consum articolul ar trebui să conțină - Standardizat cheltuieli:

Pentru cheltuielile de divertisment, tipul de cost trebuie să fie -

În acest caz, la sfârșitul lunii, calculul normei de includere în cheltuieli se va efectua automat (4% din costurile forței de muncă).

Cheltuieli de transport in cont 44

Dacă se iau în considerare costurile de transport pentru livrarea mărfurilor către depozitul dvs. în contul 44, atunci tipul de cheltuială ar trebui să fie

Apoi, în conformitate cu legea, în 1C 8.3, costurile de transport vor fi repartizate proporțional cu soldul mărfurilor din depozit și anulate la momentul vânzării mărfurilor atât în ​​contabilitate, cât și în contabilitate fiscală, urmând să rămână un sold. pe contul 44:

Ce metode sunt furnizate pentru distribuirea costurilor de transport în NU și BU sunt discutate în lecția noastră video:

Cheltuieli de publicitate

În 1C 8.3, pentru a calcula automat rata de 1% din venit pentru cheltuielile publicitare:

tipul de cheltuieli oferite Standardizat:

Calculul radierii cheltuielilor standardizate

Calculul radierii cheltuielilor normalizate poate fi verificat:

Ne uităm la cheltuielile de divertisment în calculul de ajutor al cheltuielilor normalizate:

Costurile cumulate cu forța de muncă pot fi găsite în secțiunea Rapoarte-Registre contabile fiscale:

Să verificăm calculul: 437.647,91 RUB*4%=17.505,92 RUB:

Venituri din contabilitate fiscală de la SALT conform 90.01 și 91.01:

Să verificăm calculul (2.535.720,97 RUB + 4.938,19 RUB)*1%=25.406,59 RUB:

Verificarea ștergerii costurilor de transport:

Acest ajutor vă va ajuta să faceți un calcul:

Cota se calculează folosind formula procentuală medie:

In cazul nostru:

Să verificăm calculul (0+880,76)/(39.312,10+586.987,31)=0,0014=0,14%:

Pentru mai multe detalii despre cum să verificați modul în care programul 1C 8.2 (8.3) a anulat o parte din costurile de transport în rezultatul financiar pentru contabilitate și contabilitate fiscală, vedeți lecția noastră video:

Închiderea a 20 de conturi

În 1C 8.3, setările pentru închiderea a 20 de conturi sunt pe filă Cost:

În programul 1C 8.3 există trei opțiuni:

• Nu folosi deloc numărul 20;
• Utilizare pentru producerea de produse;
• Utilizați pentru a efectua lucrări sau furniza servicii;

În acest din urmă caz, trebuie să determinați procedura de închidere a contului:

• Fără a ține cont de venituri - contul 20 se va închide lunar în orice caz;
• Ținând cont de venituri, contul 20 va fi închis doar dacă există vânzări (în contextul fiecărei grupe de produse);
• Luând în considerare doar veniturile - contul 20 se va închide doar la finalizarea vânzării cu documentul Prestare servicii de producție:

Cele mai frecvente greșeli la închiderea unui cont 20

• Documentul nu a fost introdus Raport de producție în schimburi– costurile de producție vor rămâne în echilibru;
• Inclusiv veniturile veniturile nu sunt reflectate, adică nu există un singur document de vânzare. Problema poate fi rezolvată prin reflectarea formală a veniturilor la 1 rublă;
• Când setarea este selectată, se închide Inclusiv veniturile din serviciile de producție implementarea este documentată Furnizare de servicii, Implementare.
• Dublarea grupurilor de articole, adică atunci când, cu setarea selectată, se închide Inclusiv veniturile, venitul se reflectă într-un grup de produse, iar costurile într-un altul - dublat:

Prin urmare, contul 20 nu este închis:

• Grupul de articole nu este deloc indicat în documentul de anulare a costurilor sau de vânzare:

Programul 1C 8.3 va raporta o eroare la închiderea lunii:

În 1C 8.3, puteți închide manual contul 20, dar este mai bine să găsiți eroarea și să o remediați.

Este posibil în programul 1C 8.3 să se prevadă anularea automată a cheltuielilor din contul 20 fără a reflecta veniturile pe grupe de articole, vezi videoclipul nostru:

Lucrări în curs

Conturile 20, 23, 29 pot avea un sold de . Fiecare întreprindere alege o metodologie de evaluare a lucrărilor în curs în mod independent și o consacră în politicile sale contabile. Programul 1C 8.3 oferă un document pentru aceasta Inventar WIP:

Documentul este creat pentru fiecare cont de cost separat pe grupuri de articole. Sumele contabile și contabile fiscale sunt calculate și introduse manual:

Contul 23 „Producție auxiliară” are scopul de a rezuma informații despre costurile de producție care sunt auxiliare (auxiliare) pentru producția principală a organizației. În special, acest cont este utilizat pentru a contabiliza costurile de producție care asigură:

service cu diverse tipuri de energie (electricitate, abur, gaz, aer etc.);

servicii de transport;

repararea mijloacelor fixe;

producție de scule, matrițe, piese de schimb; piese de construcție, structuri sau îmbogățire a materialelor de construcție (în principal în organizațiile de construcții);

construirea de structuri (temporare) fără titlu;

extracția de piatră, pietriș, nisip și alte materiale nemetalice;

exploatare forestieră, tăiere cu cherestea;

sărarea, uscarea și conservarea produselor agricole etc.

Debitul contului 23 „Producție auxiliară” reflectă costurile directe asociate direct cu producția de produse, prestarea muncii și prestarea serviciilor, precum și costurile indirecte asociate cu gestionarea și întreținerea producției auxiliare, precum și pierderile din defecte. Costurile directe asociate direct cu producerea produselor, prestarea muncii și prestarea de servicii sunt anulate în contul 23 „Producție auxiliară” din creditul conturilor de inventar, decontări cu angajații pentru salarii etc. Costurile indirecte asociate managementului și întreținerii. de producție auxiliară, se strâng în contul 23 „Producție auxiliară” din conturile 25 „Cheltuieli generale de producție” și 26 „Cheltuieli generale de afaceri”. Dacă este cazul, costurile de întreținere a producției pot fi luate în considerare direct în contul 23 „Producție auxiliară” (fără acumulare prealabilă în contul 25 „Cheltuieli generale de producție”). Pierderile din vicii se anulează în contul 23 „Producție auxiliară” din creditul contului 28 „Defecte de producție”.
Creditul contului 23 „Producție auxiliară” reflectă sumele costului efectiv al produselor realizate prin producție, lucrări efectuate și servicii prestate. Aceste sume sunt anulate din contul 23 „Producție auxiliară” la debitul conturilor:

20 „Producție principală”— la eliberarea produselor (lucrări, servicii) către producția principală;

29 „Industrii de servicii și ferme”— la eliberarea produselor (lucrări, servicii) către industriile de servicii sau ferme;

90 „Vânzări” — atunci când execută lucrări și servicii pentru terți;

40 „Eliberarea produselor (lucrări, servicii)”- la utilizarea acestui cont pentru a contabiliza costurile de producție etc.

Soldul contului 23 „Producție auxiliară” la sfârșitul lunii arată costul lucrărilor în curs.

Contabilitatea analitică pentru contul 23 „Producție auxiliară” se realizează pe tip de producție.

Pe parcursul lunii, debitul contului 23 include toate costurile de producție auxiliară din creditul conturilor de material, decontare și numerar corespunzătoare (10 „Materiale”, 70 „Decontări cu personalul pentru salarii”, 25 „Cheltuieli generale de producție”, 26 „Cheltuieli generale”, 28 „Pierderi din căsătorie”, conturile 02, 05, 11, 12, 13, 14, 16, 21, 23, 31, 40, 46, 50, 60, 63, 67, 69 etc.) .

Costurile de întreținere a producției pot fi acumulate pe contul 23 fără acumulare prealabilă pe contul 25.

La sfârșitul lunii, costurile producției auxiliare se repartizează proporțional cu cantitatea de servicii consumate sau de produse produse în unitățile de măsură corespunzătoare (1 kW/h de energie electrică, 1 Gcal de căldură, 1 tonă de abur, 1000). m 3 de aer comprimat, 1 m 3 de apă, 1 tonă de transport sau 1 oră de funcționare a vehiculului, 1t - rulaj redus de marfă etc.).

Contul 23 „Producție auxiliară”
corespunde cu conturile

În formularul de jurnal-comandă, contabilitatea costurilor pentru fiecare atelier de producție auxiliară se efectuează în fișa de contabilitate a costurilor producției de servicii și fermelor (formular nr. 13). În acestea, costurile sunt luate în considerare pentru tipuri individuale de produse (servicii) și articole de cost. Rezultatele lunare ale extraselor se transferă în jurnalul de ordine nr.10.

Costul real al produselor fabricate, al lucrărilor efectuate și al serviciilor prestate este anulat din contul 23 la debitul conturilor:

20 „Producție principală” - la eliberarea produselor (lucrări, servicii) către producția principală sau tipul principal de activitate,


46 „Vânzări de produse (lucrări, servicii)” - atunci când execută lucrări și servicii pentru întreprinderi terțe;


29 „Industrii de servicii și ferme” - atunci când eliberează produse (lucrări, servicii) către industriile și fermele de servicii,


alte conturi (08, 10, 11, 12, 15, 21, 30, 31, 37, 40 etc.).


În prima variantă, ne limităm la luarea în considerare a costurilor pentru fiecare atelier (redistribuire). Evidențele contabile nu reflectă mișcarea semifabricatelor, iar controlul asupra mișcării acestora de la un atelier la altul este efectuat de departamentul de contabilitate pe baza datelor contabile operaționale în termeni fizici. În conformitate cu această procedură de contabilitate a costurilor, costul semifabricatelor după fiecare etapă de prelucrare nu este determinat, ci se calculează doar costul produsului finit.


În cea de-a doua variantă, deplasarea semifabricatelor de la atelier la atelier se înregistrează în evidența contabilă și se calculează costul semifabricatelor după fiecare limită. Totodată, înregistrările contabile din contul principal de producție repetă costurile de producție înregistrate anterior de câte ori sunt numărul de faze de prelucrare prin care parcurg materiile prime și materiile de bază. Această stratificare a costurilor de producție luate anterior în considerare complică contabilitatea și calcularea costurilor produselor și este nevoie de a șterge indicatorii rezumativi ai întreprinderii ai costurilor de producție din cifra de afaceri din interiorul fabricii. În același timp, această opțiune face posibilă identificarea costului produselor semifabricate în diferite etape ale procesării lor și, prin urmare, oferă un control mai eficient asupra procesului de formare a costului de producție.


În practica întreprinderilor, este adesea utilizată o opțiune mixtă sau parțial semifabricată, în care produsele semifabricate sunt reflectate în contabilitate în primele etape ca semifabricat, iar în etapele ulterioare - ca nesemi-fabricate. versiunea terminată.


Costurile de producție sunt incluse în costul de producție al perioadei de raportare la care se referă, indiferent de momentul plății - preliminar (chirie etc.) sau ulterior (plata concediilor lucrătorilor etc.).


Lucrarea de a închide contul 23 se rezumă la următoarele. Pentru fiecare tip producțiile auxiliare se determină: - costuri efective; - cheltuielile magazinului supuse distribuirii; - abateri ale cheltuielilor magazinului supuse radiarii de la sumele acestor cheltuieli repartizate pe parcursul anului conform procentului planificat; - calculul costului real pe unitate de muncă și servicii; - diferenta de calcul pe unitate de munca; - transferul diferenţelor de calcul în conturile consumatorilor de servicii. La determinarea secvenței de închidere a conturilor analitice, este recomandabil să vă ghidați după următoarele principii: 1. În primul rând, conturile care nu au servicii de ghișeu și conturi de consumatori în contul 23 sunt închise. 2. Apoi - cei care nu au servicii de ghișeu, dar au conturi de consumatori în contul 23. 3. După aceasta - având un minim de servicii de ghișeu și un minim de conturi de consumator în contul 23. 4. Conturile cu un maxim de servicii de ghișeu și un minim de conturi de consumatori în contul 23 sunt închise ultimele. Cu această secvență de închidere a conturilor nu vor fi permise convenții nici în costul unității calculate, nici în valoarea diferenței de calcul datorată serviciilor de ghișeu pe conturile neînchise contabilizate la costul planificat. Pe baza acesteia, fiecare organizație determină succesiunea de închidere a conturilor analitice, ținând cont de condițiile specifice ale afacerii.

2. IMPORTANȚA ȘI OBIECTIVELE CONTABILIEI PRODUCȚIEI PENTRU PRODUCȚIA DE SERVICII ȘI ECONOMII


Pentru a deservi principalele ateliere de producție și alte unități structurale cu energie, ambalare, transport, servicii de reparații și întreținere și unelte, organizația creează instalații auxiliare de producție în profilul corespunzător:


Magazine de energie (magazine de electricitate, magazine de compresoare și abur, magazine de alimentare cu apă etc.);


Magazine de containere angajate în fabricarea de containere adecvate, în funcție de specificul produsului finit fabricat, și repararea containerelor;


Transporturi magazine care efectuează operațiuni de încărcare și descărcare în timpul recepției, aruncării și deplasării interne a materialelor, stocurilor de producție și altor stocuri și efectuează lucrările de reparații necesare pentru menținerea în stare de funcționare a mecanismelor de încărcare și descărcare și a căilor de acces;


Ateliere de reparații care produc și restaurează piese de schimb, reparații echipamente, clădiri etc.;


Ateliere de scule producătoare de scule, repararea și restaurarea acestora, fabricarea matrițelor, matrițelor, accesoriilor etc.


Organizarea contabilității costurilor curente în producția auxiliară este mult influențată de clasificarea lor actuală.


Se bazează pe următoarele caracteristici:


Natura produselor;


Forma organizatorica de management.


Un ciclu de producție individual este cel mai tipic pentru atelierele de scule, unde poate fi realizată producția de echipamente nestandard, fabricarea de scule speciale etc pentru perioada de raportare, iar costul de producție al echipamentelor specifice se calculează numai după îndeplinirea unei anumite comenzi, inclusiv a testelor necesare.


Daca la finalizarea comenzii sunt produse mai multe tipuri de produse, atunci costul fiecaruia dintre ele se calculeaza prin repartizarea costurilor intre tipurile de produse proportional cu costul planificat sau standard.


Pentru atelierele auxiliare cu caracter de producție în serie se produc loturi mici de scule individuale sau piese de schimb, destinate în principal consumului intern.


Natura în masă a producției este tipică pentru atelierele de transport și energie.


După natura produselor realizate, se disting ateliere auxiliare cu natură simplă și complexă a producției.


În industriile simple se produc produse omogene. Acestea sunt ateliere de transport și energie. Compoziția acestuia din urmă include magazine de electricitate, magazine de energie cu abur, magazine de compresoare, magazine de încălzire și o stație de pompare a apei. Unitatea de măsură în ele este, respectiv, 1 kWh, 1000 m 3 de aer comprimat. 1 t de abur, 1 m3 de apă, 1 Gcal de căldură; în magazinele de traduceri, unitatea de calcul este 1 tonă de transport sau 1 oră de funcționare a vehiculului.


Nu există nicio lucrare în derulare aici. Costul unei unități de producție (1 kWh de energie electrică produsă de un atelier electric sau 1000 m3 de aer comprimat într-un atelier de compresoare) se calculează prin împărțirea costurilor curente generate în perioada de raportare pentru un anumit atelier la volumul de produse produse sau serviciile furnizate. După cum puteți vedea, în astfel de industrii se utilizează o metodă simplă de calcul, datorită unui ciclu de producție cu o singură distribuție.


Industriile complexe includ de obicei magazine auxiliare de producție în care sunt produse diverse produse și semifabricate. O trăsătură caracteristică a unor astfel de industrii este prezența lucrărilor în curs.


La sfârșitul perioadei de raportare se întocmește o situație de distribuție a serviciilor de producție auxiliară, care se reflectă în contabilitate în termeni reali și la cost estimat (real). Baza pentru compilarea acestuia o constituie citirile contoarelor, informațiile prezentate în borderourile de marcă de mașini, facturile, certificatele de acceptare etc.


Dacă există servicii de ghișeu de la magazinele auxiliare de producție (de exemplu, furnizarea de energie electrică de către magazinul electric către magazinul cu abur este însoțită de furnizarea de abur către magazinul electric), este recomandabil să se evalueze astfel de servicii la standard ( planificat), ajustându-l în primele zile ale lunii/următoarele lunii de raportare, când costul real al tipurilor de produse sau servicii corespunzătoare.


Forma organizatorică de management a producției auxiliare prevede prezența unor unități de producție sau ateliere separate pentru producerea anumitor tipuri de produse (unelte, containere etc.) sau prestarea de servicii. În plus, acestea pot fi secțiuni și echipe separate de întreprinderi sau servicii corespunzătoare ca parte a atelierelor principale. În orice caz, forma organizațională de management al producției auxiliare ar trebui să se concentreze pe cel puțin două obiective:


Contribuie la eficienta managementului intreprinderii in ansamblu;


Furnizarea de servicii și efectuarea lucrărilor altor ateliere la cel mai mic cost.


Pentru fiecare atelier auxiliar se deschide lunar Declarația nr. 12, în care pentru fiecare perioadă de raportare se reflectă, pe bază de angajamente de la începutul anului, informații planificate și efective privind costurile curente.


Contabilitatea sintetică a producției auxiliare se efectuează pe baza datelor din declarația nr. 12 din prima secțiune a jurnalului de comenzi nr. 10.


Principalul registru contabil în care se acumulează datele privind volumul serviciilor prestate este tabelul de dezvoltare, f. Nr. 9 „Distribuirea serviciilor auxiliare de producție”.


Costurile sub forma salariilor de bază ale lucrătorilor auxiliari, materialelor de bază sunt supuse includerii în costul unor tipuri specifice de produse (lucrări, servicii) direct în debitul contului 23 „Producție auxiliară”. Cheltuielile de gestiune contabilizate în contul 25 „Cheltuieli totale de producție” se repartizează în prealabil prin baza stabilită între obiectele de calcul și sunt ulterior alocate contului 23 „Producție auxiliară”.


Cheltuielile generale de afaceri sunt incluse în costul de producție (muncă, servicii) atelierelor auxiliare numai atunci când sunt vândute către consumatori externi.


Serviciile reciproce ale atelierelor auxiliare sunt reflectate în contabilitate la cost planificat printr-o înregistrare internă în contul 23 „Producție auxiliară”. Atunci când structurile corespunzătoare sub formă de scule, reparații și alte servicii la întreprindere nu sunt alocate ca divizii independente, ci sunt atribuite unor ateliere principale separate, atunci costurile de întreținere a acestora sunt luate în considerare în mod obișnuit în conturile de producție, adică ocolirea contului 23 „Producție auxiliară”

Stabilirea politicilor contabile

În program se creează anual o organizație contabilă și se completează și cărți de referință cu aceasta: metode de determinare a costurilor indirecte și o listă de costuri directe.

Captura de ecran arată că există două casete de selectare:

« Lansarea produsului" - ar trebui să fie deținut de acele organizații implicate în producție.

« » – ar trebui să fie folosit de organizații specializate în furnizarea de servicii de producție.

Dacă niciuna dintre aceste setări nu este selectată, atunci se înțelege că programul ține evidența contabilă a direcției - „cumpărat - vândut” - nu se va produce nimic și nu vor fi furnizate servicii, prin urmare, contul 20 nu va fi folosit deloc în activitatile unei astfel de organizatii .

Conturile 20, 23, 25, 26 colectează costurile de producție: conturile 20 și 23 reflectă cheltuielile organizației care pot fi atribuite unui anumit tip de produs - costuri directe și conturile 25 și 26 - cheltuieli care se referă la producția de mai multe tipuri la odată produse, adică costuri indirecte. În planul de conturi „1C: Contabilitate 8”, conturile de cheltuieli directe au subcontul „ Grup de nomenclatură„, prin urmare, astfel de cheltuieli pot fi anulate direct din costul de producție pentru un anumit grup de produse. Cheltuielile indirecte nu au subconto " Grup de nomenclatură„În consecință, acestea nu pot fi incluse direct în costul unui anumit tip de produs.

Când setați steagul " Executarea lucrărilor și furnizarea de servicii clienților„Devine disponibil un câmp în care trebuie să selectați o condiție pentru închiderea contului pe 20 ianuarie la sfârșitul lunii, rețineți că această condiție se aplică doar serviciilor:

Fără a ține cont de venituri - toate costurile care s-au acumulat în contul 20.01 vor fi anulate ca operațiune de rutină la închiderea lunii pe Dt 90.02.1 " Costul vânzărilor pentru activitățile cu sistemul fiscal principal„, indiferent dacă au existat sau nu venituri.

Luând în considerare toate veniturile, această condiție este exact opusă celei anterioare, adică dacă la sfârșitul lunii organizația are venituri pentru un anumit grup de produse, atunci contul 20.01 va fi închis, dacă nu a existat niciun venit, nu va fi închis. De asemenea, dacă la sfârșitul lunii este necesar să se reflecte lucrările în desfășurare pentru un grup de articole închis, atunci este necesar să postați documentul „ Inventarul WIP„, în care se indică o anumită grupă de produse care nu trebuie închisă în contul de cost 90.02.1.

Ținând cont doar de veniturile din serviciile de producție - această opțiune de anulare a costurilor în contul 20.01 se adresează organizațiilor care prestează servicii de tip producție tranzacții de acest fel sunt reflectate în documentul „; Furnizare de servicii" Cu această opțiune, va fi luată în considerare doar suma veniturilor care a fost înregistrată folosind documentul de mai sus. Dacă documentul " Vânzări de bunuri și servicii„, atunci acest venit va fi ignorat pentru anularea costurilor.

Tot aici ar trebui să selectați setarea pentru închiderea cheltuielilor indirecte reflectate în contul 26. Dacă selectați opțiunea „ ÎN costul vânzărilor (costul direct)„, apoi costurile indirecte la sfârșitul lunii vor fi anulate pe Dt 90.08. Dacă selectați opțiunea „În costul produselor, lucrărilor, serviciilor”, atunci costurile indirecte vor fi anulate la sfârșitul lunii în contul de costuri directe 01/20, iar apoi contul 20 va fi închis în contul 43 „ Produse finite».

După verificarea „ Lansarea produsului„Înregistrarea devine disponibilă pentru personalizare” Metode de determinare a costurilor indirecte" Acest registru este completat anual la crearea politicii contabile a organizației se fac înregistrări despre elementele de cost clasificate drept costuri indirecte și care este baza lor de distribuție. Este necesar să se acorde atenție faptului că, dacă organizația folosește metoda de calcul direct al costurilor, atunci înregistrările trebuie făcute aici doar pentru contul 25. La crearea înregistrărilor în acest registru, trebuie să indicați data de la care înregistrarea este valabilă (fiecare introducerea ulterioară cu o nouă dată o anulează pe cea anterioară), organizație, cont de cost, element de cost și baza de alocare pentru articolul specificat.

Există mai multe opțiuni pentru alegerea unei baze de alocare pentru costurile indirecte:

Volumul de ieșire - contul 25 este închis la contul 20, dacă baza de date conține documentul „Raport de producție pentru o tură”, cu această metodă vom vedea numărul de produse produse.

Cost planificat - contul 25 este închis în contul 20 dacă există un document „Raport de producție pentru o tură”, dar cu această metodă, spre deosebire de volumul de producție, vom vedea doar cantitatea de produse produse.

Salarii - contul 25 va fi închis la contul 20 proporțional cu salariile pentru articolele de cost din NU - salarii.

Costuri materiale - contul 25 va fi închis la contul 20 proporțional cu costurile materiale conform articolelor de cost din NU - costuri materiale.

Venituri – pentru ca un cont să fie închis, trebuie să existe venituri, adică baza de date conține documente de vânzare sau un act de prestare a serviciilor.

Costuri directe - baza este cifra de afaceri a contului 20, fara selectie pe articole de cost.

Elemente de cost individuale - baza este cifra de afaceri din contul 20, cu selecție conform listei de articole de cost specificate în câmpul „lista articole de cost”.

Nedistribuit - atunci când selectați această bază, nimic nu va fi închis, va trebui să o închideți manual. Această bază de distribuție este utilizată în cazuri rare când închiderea standard folosind bazele de distribuție de mai sus nu este adecvată.

Lista cheltuielilor directe

Pentru a completa corect raportul și calcula este necesar să configurați anual lista de cheltuieli directe (meniul „ Principal» – « Taxe și rapoarte» – « Impozitul pe venit» – « Lista cheltuielilor directe"). Pe măsură ce păstrați evidența pe tot parcursul anului, puteți adăuga noi elemente la această listă care se referă la cheltuieli directe pentru păstrarea corectă a evidenței.

În acest director, intrările sunt configurate pentru închiderea corectă a conturilor 20 și 23. Similar cu directorul de cheltuieli indirecte, înregistrările sunt create folosind butonul " Crea" Se indică perioada de valabilitate, organizarea, tipul cheltuielilor contabile fiscale, contul de debit, pentru mai multe detalii, puteți indica și un element de cost contabil (un tip de cheltuială într-un sistem de contabilitate fiscală poate include mai multe elemente contabile, puteți verifica acest lucru; prin referire la cartea de referință „ Elemente de cost" (meniu" Directoare" - "Venituri și cheltuieli" - "Elemente de cost»).

Elementele de cheltuieli care nu sunt enumerate în această listă sunt recunoscute automat de program ca costuri indirecte chiar și atunci când luna este închisă cu o operațiune de reglementare " Închiderea conturilor: 20, 23, 25, 26» sunt anulate in contabilitate fiscala in contul 90.08.

Recomandări pentru corectarea erorilor care apar la închiderea unei luni

O situație foarte frecventă este aceea că închiderea lunii a avut succes, programul nu a produs erori, dar la generarea bilanţului, utilizatorul observă că pe 20 ianuarie contul a fost închis în cont pe 90 august sau nu a fost închis. deloc. Trebuie să faceți următoarele:

uitați-vă la înregistrările din operațiunea de rutină „Închiderea conturilor: 20, 23, 25, 26” la care cont a fost închis contul 20/23. Dacă s-a închis pe 90 august, atunci trebuie să verificați lista de cheltuieli directe, poate că nu există suficiente intrări aici;

conform raportului „Analiza subconto: grupă de articole, analizați pentru ce grupă de articole și articol de cost nu s-a produs închiderea totală/parțială a contului 20/23 la contul 90.02. Dacă conturile de cheltuieli directe nu sunt închise la costul producției, aceasta poate însemna că există lucrări în curs de desfășurare în program, nu există suficiente intrări în lista de cheltuieli directe sau nu există venituri pentru acest grup de articole.

După ce ați verificat documentele și le-ați făcut modificări, trebuie să închideți din nou luna.

De asemenea, se întâmplă ca programul să producă erori care indică unde este problema și ce trebuie făcut pentru a corecta aceste erori. Totul este simplu aici, ar trebui să citiți toate informațiile oferite de program, să corectați erorile urmând recomandările și să închideți din nou luna.

În concluzie, să atragem încă o dată atenția asupra faptului că politica contabilă a organizației este creată anual și, odată cu aceasta, sunt create metode de distribuire a costurilor indirecte și o listă de costuri directe. Lista cheltuielilor directe se datorează tocmai prezenței înregistrărilor în ea, programul „1C: Contabilitate 8”, ed. 3.0, determină ce să anuleze drept cheltuieli indirecte la închiderea lunii și ce să fie cheltuieli directe.

politica de contabilitate a costurilor 1C

Ca parte a instrucțiunilor privind modul de închidere a contului 20, precum și a altor conturi de cost - 23, 25, 26 în 1C: Contabilitate 8.3, trebuie remarcat imediat că la verificarea acestei operațiuni la sfârșitul lunii, soldurile pe conturile 25 și 26 * la sfârșit nu trebuie să fie o lună; la 20 și 23, dimpotrivă, poate exista un echilibru pentru cantitatea de muncă în curs, lucrări sau servicii.

*În contabilitatea fiscală, până la 31 decembrie, contul 26 poate fi închis cu sold pentru cheltuieli standardizate (de exemplu, cheltuieli de publicitate).

Din punct de vedere al costului bunurilor produse, toate cheltuielile sunt clasificate ca direct sau indirect*. Prima dintre ele poate fi inclusă, fără îndoială, în procesul de producție a unor tipuri specifice de mărfuri, adică pot fi consumabile, salariile personalului cheie de producție etc. Conturile acestor cheltuieli pot fi vizualizate în „Nomenclatorul”. grup”, dar cele indirecte nu pot, deoarece nu pot fi atribuite costului initial al unui anumit tip de produs. Ele sunt de obicei atribuite, de exemplu, cheltuielilor administrative, plății pentru munca de la nivelul administrativ și managerial etc.

*Această distincție este tipică în primul rând pentru contabilitatea companiilor industriale.

Închiderea conturilor de costuri la sfârșitul lunii

Închiderea celui de-al 25-lea cont, precum și a 20, 23 și 26, se realizează prin operațiunea reglementată corespunzătoare, care se află în secțiunea „Operațiuni/Închiderea perioadei/Închiderea lunii” sau „Operațiuni/Închiderea perioadei/Operațiuni de rutină”.

Afișarea ambelor tipuri de cheltuieli în contabilitate

Tabelul „Setări pentru reflectarea și anularea cheltuielilor în contabilitate” (mai jos) conține setări pentru ambele tipuri de cheltuieli în contabilitate, care se află în secțiunea „Principale/Politici contabile”.

Structuri comerciale a căror activitate se bazează pe servicii către producători bifați caseta de lângă „Efectuarea lucrărilor/prestarea serviciilor...”, pentru a configura „Costurile sunt anulate” conform uneia dintre opțiuni:

• „Fără venituri”: de la Kt 20 la Dt 90,02, i.e. chiar dacă nu există cifră de afaceri în contul 90.01.
• „Inclusiv toate veniturile”: de la Kt 20 la Dt contul 90,02 în contextul grupărilor de articole pentru care a fost.
• „Inclusiv veniturile din serviciile de producție”: poate fi anulat după înregistrarea problemei printr-un act de prestare a serviciilor.

Producătorii înșiși trebuie să marcheze pentru execuție „Presă de produs”.

După acești pași, un set de comutatoare va deveni disponibil „Cheltuielile generale de afaceri sunt incluse”:

Astfel, cheltuielile indirecte din Kt 26 vor fi anulate în Dt din conturile directe - 20 sau 23 (în al doilea caz, la sfârșitul lunii, cheltuielile suplimentare vor fi anulate automat în Dt 20, iar apoi de la Kt 20 la 40 sau 43).

Dacă contul 25 este utilizat pentru afișarea cheltuielilor indirecte într-o companie de producție, atunci trebuie să stabiliți o regulă pentru înregistrarea acestora în conturile directe folosind link-ul către metodele de înregistrare discutate mai sus. Conform metodologiei contabile, de la 25 se înregistrează la Dt 20 sau 23. La fel, în cazul repartizării la 23, la sfârșitul lunii costurile vor fi anulate automat la Dt 20, iar apoi închise la 40 sau 43.

Adică, la închiderea lunii, cheltuielile indirecte sunt mai întâi anulate de la Kt 26 la Dt 90,08 (în cazul radierii prin metoda costului direct) sau de la Kt 26 la Dt 20 sau 23 (conform regulilor de înregistrare, dacă au fost stabilite oricare). Costurile de la 25 vor fi anulate în Dt 20 sau 23 conform regulilor de redistribuire. Articolele directe sunt anulate pe grupe de articole la costuri.

Cheltuieli în contabilitatea fiscală

Lista cheltuielilor directe atribuite producției se află în secțiune „Principal/Politici contabile/Setarea impozitelor și rapoartelor/Impozitul pe venit/Lista cheltuielilor directe.”

Cheltuielile care nu sunt enumerate printre cheltuielile directe vor fi considerate indirecte în contabilitatea fiscală și vor fi anulate la data de 90.08, iar cheltuielile directe vor fi anulate la data de 40.

", noiembrie 2017

Atât utilizatorii începători, cât și cei experimentați au întrebări despre închiderea a 20, 23, 25, 26 de conturi. Folosind exemplul programului „1C: Enterprise Accounting 8”, ed. 3.0, să vedem ce setări trebuie făcute astfel încât conturile de cost să fie închise corect în fiecare lună.

Stabilirea politicilor contabile

Politica contabilă a organizației este creată în program anual, iar împreună cu aceasta se completează cărți de referință: metode de determinare a costurilor indirecte și o listă a costurilor directe.

Captura de ecran arată că există două casete de selectare disponibile:

« Lansarea produsului" - ar trebui să fie deținut de acele organizații implicate în producție.

« Executarea lucrărilor și furnizarea de servicii clienților» – ar trebui să fie folosit de organizații specializate în furnizarea de servicii de producție.

Dacă niciuna dintre aceste setări nu este selectată, atunci se înțelege că programul este condus de o organizație comercială - „cumpărat și vândut” - nu se va produce nimic și nu vor fi furnizate servicii, prin urmare, contul nu va fi folosit deloc în activităţile unei astfel de organizaţii.

Recomandări pentru corectarea erorilor care apar la închiderea unei luni

O situație foarte frecventă este aceea că închiderea lunii a avut succes, programul nu a produs erori, dar la generarea bilanţului, utilizatorul observă că pe 20 ianuarie contul a fost închis în cont pe 90 august sau nu a fost închis. deloc. Trebuie să faceți următoarele:

uitați-vă la intrările din operațiunea de rutină „Închiderea conturilor: 20, 23, 25, 26” la care cont a fost închis contul /. Dacă s-a închis în august 90, atunci trebuie să verificați lista de cheltuieli directe, poate că nu există suficiente intrări aici;

conform raportului „Analiza sub-conto: grupa de articole, analiza pentru ce grupa de articole si articol de cost contul nu a fost inchis total/partial / la contul 90.02. Dacă conturile de cheltuieli directe nu sunt închise la costul producției, aceasta poate însemna că există lucrări în curs de desfășurare în program, nu există suficiente intrări în lista de cheltuieli directe sau nu există venituri pentru acest grup de articole.

După ce ați verificat documentele și le-ați făcut modificări, trebuie să închideți din nou luna.

De asemenea, se întâmplă ca programul să producă erori care indică unde este problema și ce trebuie făcut pentru a corecta aceste erori. Totul este simplu aici, ar trebui să citiți toate informațiile oferite de program, să corectați erorile urmând recomandările și să închideți din nou luna.

În concluzie, să atragem încă o dată atenția asupra faptului că politica contabilă a organizației este creată anual și, odată cu aceasta, sunt create metode de distribuire a costurilor indirecte și o listă de costuri directe. Lista cheltuielilor directe este esențială, tocmai datorită prezenței înregistrărilor în ea, programul „1C: Contabilitate 8”, ed. 3.0, determină ce să anuleze drept cheltuieli indirecte la închiderea lunii și ce să fie cheltuieli directe.