UTII: termene de livrare si plata. UTII: termene de depunere si plata Contabilitate separata a TVA

Toate organizațiile și antreprenorii individuali care aplică acest regim special sunt obligați să depună declarația UTII pentru trimestrul IV 2017 la timp. Pentru a evita taxele de întârziere, citiți totul despre termene limită în acest articol.

La depunerea rapoartelor privind UTII pe baza rezultatelor anului trecut, țineți cont de amânarea termenului limită. În ianuarie, vă puteți raporta pentru al 4-lea trimestru două zile mai târziu.

Termenele limită de depunere a declarației UTII pentru trimestrul IV 2017

Perioada de raportare pentru UTII este de un trimestru. Trebuie să vă raportați cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare (clauza 3 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acesta este un singur termen limită pentru depunerea declarațiilor în regimul special imputat. Nu există termene limită separate pentru depunerea rapoartelor pe hârtie și electronice, cum ar fi, de exemplu, pentru rapoartele către Fondul de asigurări sociale.

Extrem termen limită de depunere a declarației UTII pentru trimestrul IV 2017- 22 ianuarie 2018 (amânat din 20 ianuarie). Este o zi de lucru. Prin urmare, data de raportare nu este transferată.

Declarația trebuie depusă electronic dacă numărul mediu de angajați imputați pentru anul trecut este de 100 sau mai multe persoane.

Rapoartele trebuie depuse la fiecare inspectorat în care organizația este listată ca plătitor UTII. Dacă activitățile se desfășoară pe teritoriul mai multor municipalități aflate sub jurisdicția unui inspectorat, atunci trebuie depusă o declarație cu completarea secțiunii 2 pentru fiecare municipalitate (fiecare cod OKTMO).

Amenzi pentru depunerea cu întârziere a rapoartelor UTII pentru trimestrul IV 2017

Responsabilitatea pentru depunerea cu întârziere a declarației UTII este reglementată de articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse. Potrivit acestei norme, cuantumul amenzii pentru nedepunerea unei declarații până la data de 20 octombrie 2017 inclusiv va fi de 5% din valoarea impozitului indicată în declarație. Amenda va trebui plătită pentru fiecare lună de întârziere integrală, precum și parțială de la data stabilită pentru depunerea declarației. Amenda se calculează din diferența dintre cuantumul impozitului care trebuie plătit conform declarației și suma efectiv virata la buget la timp.

Potrivit legii, cuantumul amenzii nu poate fi mai mare de 30% din valoarea impozitului indicată în declarația UTII. În cazurile în care imputatorul nu are nicio datorie impozit unic, nici o amendă pentru depunerea cu întârziere a declarației nu poate fi evitată. Dar va fi 1000 de ruble.

Veți fi amendat pentru declararea cu întârziere și în conformitate cu articolul 15.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. Încălcarea termenelor de depunere a rapoartelor către inspectoratul de la locul de înregistrare atrage după sine un avertisment sau o amendă pentru funcționari în valoare de 300 până la 500 de ruble.

Bună ziua! Continui să scriu articole despre schimbări în afaceri 2017 iar rândul de azi este un articol despre Taxa UTII in 2017.

După cum probabil știți deja, a fost, ceea ce desigur este un plus pentru regimul special UTII.

Înainte de a scrie articolul, din obișnuință, am trecut prin site-urile care se află în rezultatele TOP5 ale motorului de căutare Yandex și de fapt nimic surprinzător. Așa cum Internetul a fost o groapă de gunoi, așa rămâne.

Repet încă o dată, folosiți doar surse oficiale. După ce m-am uitat prin articole, am ajuns la concluzia că pur și simplu le-au copiat unul de la celălalt.

Impozitul unic pe venitul imputat în 2017

Să aruncăm o privire mai atentă asupra impozitării UTII în 2017, ce schimbări au apărut și cum se vor reflecta.

Raportarea fiscală UTII în 2017

În ceea ce privește raportarea taxei UTII, au existat modificări față de anul 2016.

Este necesar să raportați trimestrial cu privire la impozitul UTII în 2017:

• Trimestrul I – ianuarie, februarie, martie – raportare până la 20 aprilie 2017;
• Trimestrul II – aprilie, mai, iunie – raportare până la 20 iulie 2017;
• Trimestrul III – iulie, august, septembrie – raportare până la 20 octombrie 2017;
• Al patrulea trimestru – octombrie, noiembrie, decembrie – raportare până la 22 ianuarie 2018.

Termenul limită pentru plata impozitului UTII în 2017

1. Pentru primul trimestru – plata până la 25 aprilie 2017;
2. Pentru trimestrul II – plata până la 25 iulie 2017;
3. Pentru trimestrul III – plata până la 25 octombrie 2017;
4. Pentru trimestrul al patrulea - plata până la 25 ianuarie 2018.

Descarcă și o mostră de completare a declarației UTII 2017: descarcă o mostră de completare a declarației UTII 2017.

Le reamintesc tuturor că nu există. Prin urmare, aveți grijă atunci când alegeți un sistem fiscal.

Ce procent să plătească impozitul UTII în 2017

Așa cum a fost înainte, rata de impozitare UTII este de 15% în Rusia.

Deși unele regiuni pot introduce o rată preferențială a dobânzii. Nu l-am introdus niciodată, așa că scriu dobânda medie a impozitului UTII.

Formula fiscala UTII 2017

În ceea ce privește , acesta a rămas neschimbat încă de la începutul regimului special UTII, deoarece deflatorii speciali K1 și K2 sunt utilizați pentru ajustarea cuantumului impozitului.

Impozitul UTII = BD*FP*K1*K2*15% unde, FP este un indicator fizic, K1 este un indicator de corectare a inflației, K2 este un coeficient deflator care funcționează pentru a reduce impozitele și indică cât de profitabilă este să te angajezi în activități în regiunea. Iar ultimele 15% sunt valoarea impozitului.

DB și FP – pentru fiecare tip de activitate puteți vedea în articolul meu „Profitabilitatea de bază”;

K1 – acest coeficient este acceptat de Ministerul Dezvoltării Economice iar în 2017 este egal cu 1.798 bazat pe ( Legea federală din 30 noiembrie 2016 Nr 401-FZ).

După cum puteți vedea, pentru al treilea an deja, coeficientul K1 este 1,798 și acest lucru, desigur, nu poate decât să se bucure.

K2 - acest coeficient este acceptat la nivel regional și se modifică rar. Îl găsiți pe site-ul administrației orașului în care intenționați să faceți afaceri.

Mai multe schimbări care privesc UTII în 2017

• Reducerea cu 1% a plăților către Fondul de pensii de peste 300.000 de ruble. circulatie generala, inainte existau multe controverse pe aceasta tema, acum nu mai sunt intrebari. Un antreprenor are dreptul de a reduce valoarea impozitului cu 1% peste 300.000 de ruble, acest lucru este aprobat în (clauza 1 a articolului 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
• Întreprinzătorilor individuali li s-a permis să-și reducă prime de asigurareîmpreună cu contribuțiile pentru angajați, dar nu mai mult de 50% din impozitul propriu-zis ( subp. 1 pct. 2 art. 346.32 Codul fiscal al Federației Ruse). Permiteți-mi să vă reamintesc că înainte de aceasta, un antreprenor individual era lipsit de dreptul de a reduce impozitul pe contribuțiile sale, dacă avea angajați, reducerea se făcea doar la contribuțiile pentru angajați;
• Proprietarii de camioane pe sistemul fiscal simplificat și UTII din 2017 pot reduce taxa de transport pentru taxa de drum;
• Din 2017, clasificatorul OKUN a încetat să funcționeze și toate tipurile de activități trebuie acum preluate de la OKVED2 sau OKPD2 (lista serviciilor casnice care cade pe UTII trebuie clarificată în regional documente de reglementare, acestea sunt postate și pe site-ul administrației orașului.

Casa de marcat online si taxa UTII in 2017

O mulțime de întrebări vin tocmai de la case de marcat online pentru taxa UTII. Deci, firește, nu m-am putut abține să nu ating acest subiect.

Și astfel, pe taxa UTII, situația cu casele de marcat online în 2017 este următoarea:

1. Furnizarea de servicii pe UTII pentru antreprenorii individuali și SRL în 2017, care au folosit formulare stricte de raportare, continuă să funcționeze până la jumătatea anului 2018;
2. Comerț cu amănuntul pe UTII pentru antreprenori individuali și SRL-uri în anul 2017, care au emis bonuri de vânzare, PKO-uri etc. sub formă de documente primare. funcționează și până la jumătatea anului 2018 (clauzele 8 și 9 Artă. 7 Legea federală din 3 iulie 2016 nr. 290-FZ);
3. Pentru acele SRL-uri și antreprenori individuali care au emis chitanțe în numerar în 2017, au venit vremuri întunecate. Li se cere să înlocuiască casele de marcat cu case de marcat online noi. Din februarie 2017 ar trebui instalate noi case de marcat online. Cele vechi nu vor mai fi înregistrate.

Și la sfârșit, o mică muscă în unguent, până în iulie 2018, toți antreprenorii individuali și SRL-urile aflate în regim special UTII trebuie să treacă la casele de marcat online.

În prezent, mulți antreprenori folosesc această contabilitate pe internet pentru a trece la UTII, pentru a calcula impozite, contribuții și a trimite rapoarte online, încercați-l gratuit. Serviciul m-a ajutat să economisesc la serviciile contabile și m-a scutit de a merge la biroul fiscal.

Procedura de înregistrare de stat a unui antreprenor individual sau SRL a devenit acum și mai simplă dacă nu ți-ai înregistrat încă afacerea, pregătește documentele pentru înregistrare complet gratuit fără a părăsi locuința ta prin cea pe care am verificat-o; serviciu online: Înregistrarea gratuită a unui antreprenor individual sau SRL în 15 minute. Toate documentele respectă legislația actuală a Federației Ruse.

Asta, în general, este tot ce s-a schimbat în taxa UTII în 2017. Dacă aveți întrebări, atunci, ca întotdeauna, le puteți adresa în grupul meu

Când trebuie să depuneți declarația UTII pentru primul trimestru al anului 2017?

Termenele limită de depunere a declarației UTII pentru anul 2017:

• pentru primul trimestru - nu mai târziu de 20 aprilie 2017;
• pentru al doilea trimestru - cel târziu la 20 iulie 2017;
• pentru al treilea trimestru - cel târziu la 20 octombrie 2017;
• pentru al patrulea trimestru - nu mai târziu de 20 ianuarie 2018.

Dacă nu depuneți declarația UTII pentru primul trimestru al anului 2017 la timp, veți fi amendat conform paragrafului 1 al articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse. Amenda pentru fiecare lună de întârziere este de 5% din valoarea impozitului care este indicată în declarația de plată (plată suplimentară), dar nu a fost plătită la timp. Ei nu pot colecta mai mult de 30% din valoarea impozitului. Mai puțin de 1000 de ruble. De asemenea, nu există nicio răspundere. Asta dacă a existat o întârziere la plata impozitului. Dacă taxa este transferată la timp, amenda este de 1000 de ruble.

Directorul sau contabilul șef pentru întârzierea depunerii declarației UTII pentru primul trimestru al anului 2017 poate fi amendat de la 300 la 500 de ruble, în conformitate cu articolul 15.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse.

Cine și unde depune declarația UTII pentru primul trimestru al anului 2017

Ce formular trebuie să folosesc pentru a depune declarația UTII pentru primul trimestru al anului 2017?

Ce s-a schimbat în declarația UTII în 2017

Cum se completează o declarație UTII pentru primul trimestru al anului 2017

Să presupunem că declarația UTII pentru primul trimestru al anului 2017 este completată de compania Almaz, care se ocupă de reparații. bijuteriiîn orașul Bui, regiunea Kostroma. Firma are un singur tip de activitate si un atelier in oras.

Prima pagină

Pagina de titlu prezintă informații despre companie - numele complet, numărul de identificare fiscală și punctul de control. Numărul de ajustare este 0 dacă societatea depune o declarație pentru prima dată pentru perioada de raportare. Perioada fiscală - 21, anul de raportare - 2017.

Codul pentru tipul de activitate economică trebuie preluat din Clasificatorul întreg rusesc de tipuri de activități economice (OKVED2).

Nu uitați să puneți liniuțe la sfârșitul rândului dacă mai rămâne spațiu în el după introducerea datelor. Același lucru este valabil și pentru liniile în care compania nu poate introduce nimic. De exemplu, conform datelor privind reorganizarea, dacă nu a fost efectuată una.

O atenție deosebită la rândul cu codul „La locul de înregistrare”. Datele trebuie preluate acolo în conformitate cu Anexa 3 la Procedura aprobată de.

Rândul „Reprezentat în autoritatea fiscală» conține codul de inspecție. Vizualizați-l folosind Serviciul Fiscal Federal.

Secțiunea 1

La sectiunea 1 sunt prezentate datele pe care contabilul le furnizeaza la sectiunile 2 si 3. La randul 010 se afla codul municipiului in care firma Almaz isi desfasoara activitatea pe UTII. Și pe rândul 020 se va afișa impozitul de plătit, care este calculat în următoarele secțiuni.

Secțiunea 2

Vor fi atâtea secțiuni 2 câte tipuri de activități are compania la „imputare” și în câte municipalități își desfășoară activitatea. Compania Almaz va avea o singură secțiune 2.

În partea de sus a secțiunii, trebuie să introduceți adresa locului de activitate, împreună cu indexul și codul OKTMO.

Reparația de bijuterii în orașul Bui, Regiunea Kostroma, este considerată un serviciu de uz casnic, astfel încât linia „Cod activitate comercială” conține valoarea „01”. Codurile trebuie vizualizate în Anexa 3 la Procedura aprobată.

Mai jos în secțiunea 2 vom calcula direct impozitul.

Secțiunea 3

Firma Almaz va avea statutul de contribuabil 1, pentru că are angajați.

Rândul 010 va conține valoarea de la rândul 110 al secțiunii 2. Firma Almaz avea unul. Dacă există mai multe secțiuni 2, trebuie să adunați numerele tuturor liniilor din 110 dintre ele.

La rândul 020 trebuie să prezentați primele de asigurare plătite în primul trimestru al anului 2017. Suma finală a impozitului care trebuie virat la buget este afișată la rândul 040. Pentru societatea Almaz, aceasta este diferența dintre rândurile 010 și 020 din secțiunea 3.

Care este termenul limită de depunere a declarației UTII în 2017? Ce formular ar trebui să folosesc pentru a depune declarația? Un tabel cu termenele limită de depunere a declarației este dat în acest articol.

Cine ar trebui să depună o declarație și de ce?

O declarație privind UTII trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal de către toți plătitorii impozitului unic pe venitul imputat (clauza 3 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acesta trebuie depus pentru a raporta cu privire la suma UTII plătită la buget și pentru a declara tipurile de activități și unde se desfășoară. Nu este necesară indicarea veniturilor și cheltuielilor în declarație, deoarece UTII se calculează pe baza profitabilității de bază.

Rețineți că pentru anul 2017, coeficientul deflator pentru determinarea randamentului de bază pe UTII a rămas la același nivel - 1,798. Cm. " ". Prin urmare, în 2017, valorile rentabilității de bază și suma UTII de plătit nu vor crește.

Schimbări din 2017

Din 2017, vor exista unele modificări la UTII. Deci, de exemplu, din 2017 se va modifica lista serviciilor gospodărești către populație care pot fi transferate către UTII (Legea federală din 3 iulie 2016 nr. 248-FZ). Actualul OKUN OK 002-93 va înceta să mai fie în vigoare la 1 ianuarie 2017. În schimb, va fi introdus un nou clasificator cu coduri pentru serviciile casnice.

Citeste si 2020: coeficient deflator pentru UTII

Noua forma de declaratie pentru UTII

Întrucât antreprenorii cu personal angajat vor putea include deducere fiscală prime de asigurare fixe pentru dumneavoastră, declarația UTII va fi modificată. În consecință, pentru perioadele de raportare din 2017, declarația UTII va trebui depusă într-o formă nouă.

Date limită în 2017: tabel

Declarația UTII în anul 2017 trebuie depusă cel târziu în a 20-a zi a primei luni următoare perioadei fiscale (trimestru). Adică nu mai târziu de 20 aprilie, 20 iulie, 20 octombrie și 20 ianuarie (clauza 3 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă termenul limită pentru depunerea unei declarații UTII în 2017 este într-o zi nelucrătoare, depuneți declarația în următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Trimestrial, plătitorii UTII raportează cu privire la activitățile lor către Serviciul Fiscal Federal. Declarația „imputată” a suferit modificări în 2017, iar pentru primul trimestru al anului 2017 raportul ar trebui întocmit folosind un nou formular (ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 4 iulie 2014 nr. ММВ-7-3 /353, cu modificările ulterioare la 19 octombrie 2016). Ce s-a schimbat în formular de raportare UTII-2017 și ce secțiuni ale declarației au fost afectate de inovații, cum se completează rapoartele pentru contribuabili privind „imputarea” - citiți despre toate acestea în articolul nostru.

Noua declaratie privind UTII din 2017

Au fost aduse puține modificări la formularul de declarație, inclusiv:

• codurile de bare de pe toate paginile s-au schimbat,
• S-a modificat calculul impozitului „imputat” în secțiunea 3 din declarația UTII pentru întreprinzătorii individuali. Acum, antreprenorii pot reduce impozitul cu până la 50% din valoarea primelor de asigurare plătite nu numai pentru angajați, ci și pentru ei înșiși (clauza 1, clauza 2, articolul 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Modificările au afectat și Formatele de depunere a declarației electronice și Procedura de completare a declarației UTII.

Noua declarație UTII pentru trimestrul I 2017 trebuie depusă până la data de 20 aprilie 2017. Formularul „vechi” a fost utilizat ultima dată pentru raportul pentru trimestrul IV 2016. si nu mai poate fi folosit.

Cei cu peste 100 de angajați depun declarația electronic cu un număr mediu de salariați mai mic, puteți depune un raport pe hârtie;

Procedura de completare a declaratiei UTII 2017

Compoziția declarației rămâne aceeași: o pagină de titlu și trei secțiuni. Când le completați, este mai convenabil să respectați următoarea secvență - mai întâi datele sunt introduse în Secțiunea 2, apoi în Secțiunea 3, iar în sfârșit se completează Secțiunea 1 Anexa nr. 3 la Ordinul nr. MMV-7-. 3/353 conține o procedură detaliată de completare a declarației UTII-2017 .

Cerințele generale pentru completarea unei declarații „imputate” sunt standard:

• Cifrele monetare sunt indicate fără copeici, rotunjite la cea mai apropiată rublă;
• Toate paginile sunt numerotate;
• Dacă nu există niciun indicator în celulă, se introduce o liniuță;
• În partea de sus a fiecărei pagini sunt indicate INN și KPP ale contribuabilului;
• Raportul trebuie tipărit doar pe o parte a foii și nu capsați foile.

Să ne uităm la modul în care se completează secțiunile declarației UTII pentru primul trimestru al anului 2017 folosind un exemplu:

IP Vorobyov a folosit UTII pentru tot primul trimestru al anului 2017, angajat în transportul de mărfuri în Yaroslavl (cod OKVED 49.41). Flota include 3 autoturisme personalul include angajati pe langa antreprenorul individual. Venit de bază 6000 de ruble. pe lună. Coeficientul K1 în 2017 = 1,798 și K2 = 1. În primul trimestru, Vorobiev a plătit pentru el însuși 5.000 de ruble. prime de asigurare, iar pentru angajați - 12.000 de ruble.

Secțiunea 2

IP Vorobyov are un singur tip și adresă de activitate „imputată”, deci va fi completată o singură fișă a secțiunii. La desfășurarea mai multor domenii de activitate pe UTII, fiecăruia îi este atribuită o secțiune 2 separată declarație fiscală UTII-2017.

Codul din rândul 010 este selectat din Anexa nr. 5 la Procedura de completare - tip de activitate „05”.

În rândurile 070-090 pentru fiecare lună a trimestrului introducem:

• Gr. 2 indicator fizic – 3 (număr de mașini utilizate în activități „imputate”);
• Gr. Al 3-lea număr de zile de activitate pe UTII - puneți o liniuță, deoarece toate lunile au fost complet rezolvate; când o parte a lunii activitatea a fost desfășurată într-un mod diferit, trebuie să indicați numărul de zile de lucru pe UTII;
• Gr. 4 baza de impozitare - cu o lună complet „imputată”, se calculează ca produs al indicatorilor de pe rândurile 040, 050, 060, 070 (080, 090). În cazul nostru, baza de impozitare pentru gr. 4 va fi același în fiecare lună din primul trimestru: 6000 de ruble. x 1.798 x 1 x 3 = 32.364 ruble.

Când a fost lucrată o lună incompletă, rezultatul rezultat trebuie împărțit suplimentar la numărul de zile calendaristice ale lunii și înmulțit cu zilele lucrate.

Obținem baza de impozitare pentru trimestrul adunând baza pentru 3 luni - 97.092 ruble. (linia 100). Să o înmulțim cu rata de 15% și să obținem suma impozitului - 14.564 de ruble. (linia 110).

Secțiunea 3

Să calculăm deducerile și valoarea impozitului de plătit:

• La linia 005 semnul este „1”, deoarece antreprenorul nostru individual are angajați.
• Pe rândurile 020 și 030 indicăm valoarea primelor de asigurare transferate în primul trimestru pentru angajați (12.000 de ruble) și, respectiv, „pentru dumneavoastră” (5.000 de ruble). Vă rugăm să rețineți că rândul 030 din formularul UTII-2017 poate fi acum completat de către antreprenorii individuali cu angajați pentru a reduce impozitul UTII acumulat cu valoarea contribuțiilor fixe.
• Antreprenorii individuali cu angajați nu pot deduce mai mult de 50% din impozitul „imputat” pe linia 010: 14.564 de ruble. x 50% = 7282 rub. Deși valoarea contribuțiilor plătite este de 17.000 de ruble. (12.000 de ruble + 5.000 de ruble), dar din ele vom lua doar 7.282 de ruble pentru a reduce.
• Suma totală de UTII plătibilă pentru IP Vorobyov este de 7282 de ruble. (linia 040).

Secțiunea 1

Aceasta indică cât de mult impozit se plătește pentru fiecare cod OKTMO. În cazul nostru, există un singur cod, ceea ce înseamnă că va fi completat doar primul bloc de linii 010-020. Linia 020 va fi egală cu linia 040 din secțiunea 3 - 7282 ruble.

Dacă OKTMO este mai mult de unul, calculul pentru fiecare dintre ele se face proporțional cu cota din suma totală a impozitului: rândul 020 = rândul 040 secțiunea 3 * (suma rândurilor 110 secțiunea 2 conform codului OKTMO / rândul 010 secțiunea 3 ).

La adăugarea sumelor de taxe pentru toate codurile OKTMO din secțiunea 1, rezultatul ar trebui să fie egal cu rândul 040 din secțiunea 3.