Procedura de completare a formularului 4 FSS cu un exemplu și explicații

Ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale al Federației Ruse din 28 februarie 2011 N 156n a aprobat o nouă formă de calcul a primelor de asigurare acumulate și plătite pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale, precum și pentru cheltuielile pentru plata acoperirii de asigurare (denumit în continuare Formularul-4 FSS). Comanda conține cerințe generale, procedura de completare a formularului și aplicații cu informații de bază.

Noul Formular FSS-4 îndeplinește cele mai recente modificări aduse documentelor de reglementare și se aplică de la depunerea rapoartelor pentru primul trimestru al anului 2011.

Spre deosebire de Calculul anterior (aprobat prin Ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 6 noiembrie 2009 N 871n), structura paginii de titlu a dobândit o formă familiară specialiștilor și nu se încadrează în gama generală de formulare de raportare. Compoziția Calculului a suferit, de asemenea, modificări - a fost completată cu o serie de tabele noi necesare pentru confirmarea tarifelor aplicate. În același timp, principalele tabele privind primele de asigurare acumulate și plătite și costurile asigurărilor obligatorii nu au suferit modificări majore.

Noul Formular-4 FSS este format din două secțiuni - secțiunea 1 „Calculul contribuțiilor de asigurare acumulate și plătite pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea și cheltuielile efectuate” și secțiunea II „Calculul contribuțiilor de asigurare acumulate și plătite” pentru asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale și costurile aferente plății acoperirii de asigurare.”

Formularul poate fi completat folosind tehnologia computerizată sau manual. Plătitorii de prime de asigurare al căror număr mediu de persoane fizice în favoarea cărora se efectuează plăți și alte remunerații pentru perioada anterioară de facturare depășește 50 de persoane, precum și organizațiile nou create (inclusiv în timpul reorganizării) al căror număr de aceste persoane depășește această limită, depun Calculul în formate stabilite în formă electronică cu semnătură digitală electronică.

Dacă nu există indicatori prevăzuți în calcul, în linie și coloana corespunzătoare este plasată o liniuță.

Erorile făcute la completarea formularului FSS-4 pot fi corectate prin corectare. Corectările trebuie să fie certificate prin sigiliul organizației sau semnătura unui antreprenor individual, a unei persoane fizice nerecunoscute ca antreprenor individual sau a reprezentanților acestora.

Erorile nu pot fi corectate prin corectare sau prin alte mijloace similare.

Prima pagină

Prima pagină

Pagina de titlu conține informații de bază despre asiguratul (organizație sau antreprenor individual).

În partea de sus a fiecărei pagini a Calculului se trec „Numărul de înregistrare al asiguratului” și „Codul de subordonare” în conformitate cu documentul eliberat la înregistrarea la organul teritorial al Fondului de Asigurări Sociale: primele zece celule sunt numărul de înregistrare al asiguratului, următoarele zece celule reprezintă codul unei diviziuni separate a organizației. Codul de subordonare indică organul teritorial al Fondului în care este înregistrat asiguratul.

Următoarele detalii se completează în ordinea general stabilită:

Numărul de corecție- Cod de calcul primar 000, apoi la depunerea calculelor clarificatoare: 001, 002 etc.

Perioada de raportare- 03 (primul trimestru), 06 (semestrial), 09 (nouă luni), 12 (an). Următoarele două celule ale acestui câmp sunt folosite pentru a indica secvenţial numărul de solicitări de la asigurat pentru alocarea fondurilor necesare pentru plata compensaţiei de asigurare 01, 02 etc.

An calendaristic- anul de raportare. pentru perioada de facturare pentru care se depune Calculul (calculul ajustat);

Numele complet- se completează conform denumirii specificate în actele constitutive, sau nume, prenume, patronimic integral pentru persoane fizice. conform actului de identitate.

STANIU- numărul individual de contribuabil conform certificatului de înregistrare la organul fiscal. Când completați un TIN de zece caractere, zerouri (00) trebuie introduse în primele două celule.

punct de control- codul de inregistrare in conformitate cu certificatul de inregistrare la organul fiscal.

OGRN (OGRNIP)- numărul principal de înregistrare de stat (numărul principal de înregistrare de stat al unui antreprenor individual) în conformitate cu certificatul de înregistrare de stat. La completarea OGRN, care constă din treisprezece caractere, trebuie introduse zerouri (00) în primele două celule.

OKATO , OKPO , OKOPF , OKFS - codurile sunt introduse pe baza scrisorii de informare corespunzătoare de la organismul de statistică de stat.

OKVED - codul principalului tip de activitate economică a asiguratului. Asigurătorii nou înființați pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale indică codul conform autorității de înregistrare de stat, iar începând cu al doilea an de activitate - cod confirmat în modul prescris în organele teritoriale ale Fondului;

Adresa de inregistrare- adresa juridica pentru persoane juridice, adresa de domiciliu pentru persoane fizice.

Cod asigurat- cod care definește categoria plătitorului de prime de asigurare.

Primele trei caractere sunt cifra în sine. Asigurații enumerați în Anexa nr. 1 la procedura de completare a formularului 4-FSS determină codul conform Directorului (Anexa nr. 1 la procedura de completare a formularului 4-FSS) în funcție de categoria plătitorului de prime de asigurare . Ceilalți plătitori de prime de asigurare aplică un tarif de 2,9% și indică codul 071.

Următoarele două celule indică o extensie suplimentară a cifrurilor:

organizații și întreprinzători individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare - 01:

organizații și întreprinzători individuali care plătesc un singur impozit pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități - 02:

organizații și întreprinzători individuali care aplică taxa unică agricolă - 03:

alți plătitori de prime de asigurare - 00.

Numărul de angajați- numărul mediu de angajați, calculat în modul stabilit de Serviciul Federal de Statistică pentru organizații, numărul de asigurați pentru care s-au efectuat plăți pentru antreprenori individuali și persoane fizice nerecunoscute ca antreprenori individuali.

Acuratețea și caracterul complet al informațiilor din Calcul este confirmată de către titularul poliței sau un reprezentant autorizat al asigurătorului. Dacă exactitatea și caracterul complet al informațiilor din calcul este confirmată de șeful organizației - deținătorul poliței, întreprinzătorul individual sau persoana fizică, se introduce numărul „1”; Dacă se confirmă exactitatea și caracterul complet al informațiilor, reprezentantul autorizat al asiguratului va introduce numărul „2”.

La sfârșitul fiecărei pagini a formularului este necesară aplicarea semnăturii asiguratului sau a reprezentantului acestuia și a datei semnării Calculului.

De exemplu, calculul primar (formularul 4-FSS) pentru primul trimestru al anului 2011 a fost finalizat. Asiguratul este societatea cu raspundere limitata "Alpha". Calculul este certificat de directorul asiguratului. Alpha LLC aplică un sistem general de impozitare și nu aparține categoriei de asigurat îndreptățit să utilizeze rate reduse ale primei de asigurare. Numărul mediu de angajați este de 49 de persoane, inclusiv 38 de femei, nu există lucrători cu dizabilități;

În acest caz, Pagina de titlu va indica, printre altele:

numărul de corecție - 000;

perioada de raportare - 03;

anul calendaristic - 2011;

cod asigurat - 071/00;

numărul de angajați - 49;

femei - 38.

Cum se completează o explicație a contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale? Depinde de ce vi s-a cerut.

Filialele Fondului de Asigurări Sociale ale asiguraților care au declarat în calcul o cotă redusă pentru străini vor solicita de la aceste companii documente care să confirme beneficiile. Iar dacă constată neconcordanțe în calcule sau documente, vor cere lămuriri. Explicațiile pot fi scrise în formă liberă. Textul răspunsului depinde dacă firma a greșit sau dacă totul este în regulă cu contribuțiile din raportare.

Explicația contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale: încalculul erorii

Calculul incorect trebuie clarificat. Și împreună cu el explicați care au fost greșelile (vezi mostra 1). Sunt posibile din mai multe motive. Contribuțiile la un tarif de 1,8 la sută trebuie plătite pentru toți străinii cu ședere temporară (clauza 2.1, partea 2, articolul 12 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ). Dar dacă s-a schimbat statutul de străin (de exemplu, de rezident temporar), trebuie aplicat tariful general - 2,9 la sută. În plus, conform tarifului general, taxele trebuie plătite pentru străinii din țările Uniunii Eurasiatice (Belarus, Kazahstan, Armenia), chiar dacă aceștia se află temporar în țara noastră. În cazul în care compania a greșit, contribuțiile vor trebui recalculate și plătite suplimentar împreună cu penalități.

Proba 1. Compania raportează o eroare către 4-FSS

Explicația contribuțiilor la Fondul de Asigurări Sociale: nu există erori în calcul

Fondul poate trimite o cerere chiar dacă totul este în ordine la 4-FSS. De exemplu, companiile simplificate cu activități preferențiale aplică o cotă zero la contribuțiile la Fondul de asigurări sociale la plățile către toți angajații. Și fondul poate cere să explice de ce compania nu a plătit contribuții pentru veniturile străinilor. Chiar dacă nu există erori în calcul, nu trebuie să ignorați solicitarea fondului. Trebuie menționat în explicații că nu există erori în raportare (a se vedea eșantionul 2).

Proba 2. Compania raportează că totul este în ordine la 4-FSS

Ce documente trebuie anexate la explicația contribuțiilor la Fondul de Asigurări Sociale?

În sprijin, puteți atașa la explicații documentele solicitate de fond. De regulă, acestea sunt copii ale pașapoartelor, permiselor de muncă sau brevetelor. Și companiile cu tarife preferențiale simplificate ar trebui să atașeze documente care confirmă dreptul lor la un tarif zero. De exemplu, o scrisoare de informare din partea inspectoratului despre aplicarea unei proceduri simplificate sau o copie a declarației cu marca de acceptare (

O explicație a primelor de asigurare trebuie să fie scrisă dacă societatea primește o solicitare corespunzătoare de la organul fiscal.

În ce situații vin cererile de explicații?

Scrisorile de la departamentul fiscal despre explicațiile pentru primele de asigurare acumulate și plătite nu sunt atât de neobișnuite. De obicei sunt cauzate de faptul că inspectorilor fiscali nu le-a plăcut ceva în raportările care le-au fost transmise, de exemplu, au constatat neconcordanțe în documentele depuse de organizație cu propriile date, sau au descoperit unele informații eronate sau nesigure. În special, pot apărea îndoieli în situațiile în care a existat o scădere vizibilă a salariului unui angajat în comparație cu anii anteriori, când în certificatul 2-NDFL valoarea impozitului pe venitul personal nu este identică cu plata impozitului la care „a mers” buget, sau când s-a descoperit o discrepanță între indicatorii din certificatele 2-NDFL și formularul 6-NDFL etc.

În același timp, principalii parametri cărora autoritățile fiscale îi acordă atenție atunci când monitorizează primele de asigurare sunt suma totală a plăților efectuate de organizație pentru angajații săi.

Când ar trebui să se dea o explicație?

O notă explicativă, potrivit legii, trebuie depusă la serviciul fiscal în cel mult cinci zile de la primirea cererii relevante. Trebuie trimis exact la fiscul de la care a venit cererea.

Există două modalități de a transmite o explicație autorităților fiscale. Dacă compania folosește un formular electronic de raportare, atunci explicația trebuie transmisă în acest fel, altfel nici nu va fi luată în considerare.

Dar dacă o întreprindere folosește dreptul de a transmite rapoarte pe hârtie, atunci puteți crea o explicație pe hârtie și apoi o puteți duce personal la biroul fiscal. Dacă nu merge personal - nicio problemă, puteți trimite documentul printr-o persoană autorizată (cu condiția ca aceasta să aibă o procură legalizată) sau prin poștă obișnuită - data depunerii explicației în acest caz va fi considerată data la care scrisoarea a fost acceptată de către serviciile poștale angajaților.

Ce se întâmplă dacă nu răspundeți la solicitările de clarificări?

Uneori, angajații organizațiilor, din anumite motive, nu consideră necesar să răspundă la scrisorile autorității fiscale sau, din distracție, pur și simplu uită să facă acest lucru. Anterior, legislația nu prevedea nicio sancțiune în acest sens, dar de la 1 ianuarie 2017, autoritățile fiscale au primit dreptul de a amenda întreprinderile pentru că nu au furnizat explicații.

În același timp, amenda este destul de mare: pentru prima dată este de 5 mii de ruble, dar dacă agentul fiscal comite din nou o astfel de încălcare, suma va crește la 20 de mii de ruble.

În plus, nu trebuie să uităm că angajații agenției de supraveghere pot interpreta tăcerea contribuabilului în felul lor, drept urmare întreprinderea poate fi plasată în programul următoarelor inspecții fiscale la fața locului. Și acesta este un pericol mai grav, deoarece pe baza rezultatelor unor astfel de măsuri de control, companiile sunt adesea supuse unor pedepse administrative mai grave (mai ales relevante, având în vedere că există unele defecte în activitatea aproape oricărei organizații).

O explicație a primelor de asigurare poate fi scrisă sub orice formă - nu există un standard unificat. Se recomandă ca structura și conținutul acestuia să respecte normele și regulile adoptate pentru documentele de afaceri.

Este foarte important ca explicația să descrie clar motivele problemei pentru care reprezentanții fiscali au contactat compania. Ele trebuie nu numai identificate, ci și argumentate. În acest caz, baza de dovezi ar trebui să constea nu numai în cuvinte, ci și în prezența documentelor justificative relevante.

Cum să pregătiți o explicație pe hârtie

Pentru explicații, puteți lua o foaie obișnuită de hârtie sau un formular cu detaliile companiei, dar este mai bine să nu le scrieți de mână, ci să le tipăriți pe computer. După formarea finală, documentul trebuie semnat - este bine dacă documentul conține două autografe: directorul și contabilul șef. Explicația trebuie făcută în două exemplare identice, dintre care unul trebuie trimis la locul solicitării, iar al doilea trebuie păstrat la dumneavoastră. Dacă politica contabilă a unei întreprinderi indică utilizarea unui sigiliu în activitățile sale curente, scrisoarea trebuie aprobată cu ajutorul acesteia. În jurnalul de ieșire a documentației, trebuie să puneți o notă despre explicația trimisă (indicând numărul și data acesteia).

Dacă ați primit de la fisc o solicitare de a oferi o explicație cu privire la primele de asigurare și nu ați făcut niciodată astfel de documente până acum, priviți exemplul de mai jos și citiți comentariile la acesta - cu ajutorul lor probabil veți putea formula scrisoarea de care ai nevoie.

1. În primul rând, indicați destinatarul în explicație, adică. fiscului căruia îi este destinată explicația. Apoi introduceți mai detaliat informații despre organizație: scrieți numele, detaliile, informațiile de contact (adresă, telefon), asigurați-vă că marcați numărul de ieșire al mesajului. După aceasta, puteți trece la secțiunea principală.
2. Mai întâi, furnizați aici un link către numărul și data cererii care a venit de la autoritatea de supraveghere, apoi începeți să formulați explicațiile efective. În fiecare situație specifică, acestea depind de circumstanțele particulare care au condus la întrebările specialiștilor fiscali. Dar, în orice caz, dați o explicație atât descriptiv (de exemplu, dacă problemele tehnice sau munca incorectă a unui contabil a dus la eroare, notați-o), cât și documentată.
3. Când vă referiți la documente, indicați numărul și data creării acestora. Dacă motivul pentru care autoritățile fiscale au întrebări a fost deja corectat, asigurați-vă că rețineți acest lucru, precum și faptul că în viitor veți lua toate măsurile pentru a preveni astfel de situații.
4. În cele din urmă, asigurați-vă că semnați formularul.

Cum să scrieți corect o notă explicativă la situațiile financiare

Toate persoanele juridice care desfășoară activități comerciale pe teritoriul Federației Ruse sunt obligate să completeze documentația primară, cifrele din care sunt transferate în registrele contabile corespunzătoare. La sfârșitul fiecărei perioade de raportare, organizațiile comerciale, bazându-se pe date contabile sintetice și analitice, întocmesc declarații și alte calcule aprobate de lege.

Este de remarcat faptul că, dacă este necesar, un astfel de formular poate fi inclus în pachetul de rapoarte trimestriale. Mulți lucrători contabili nu știu să completeze corect acest document, așa că adesea ignoră cerința legală și depun bilanțul fără notă.

În conformitate cu Legea federală nr. 129-FZ din 21 noiembrie 1996, toate persoanele juridice trebuie să includă note explicative în situațiile lor financiare (anuale sau intermediare).

Se face excepție pentru organizațiile publice care nu desfășoară activități comerciale și pentru antreprenorii individuali.

Dacă o notă explicativă este prezentată împreună cu situațiile financiare trimestriale, atunci baza pentru întocmirea acesteia va fi:

• reglementări;
• inițiativa unei organizații comerciale;
• cerința fondatorilor.

Toate entitățile comerciale sunt obligate (cu excepția antreprenorilor individuali și a organizațiilor publice) să-și auditeze în mod regulat situațiile financiare. Dacă nu întocmesc note explicative în timpul procesului de întocmire a acestuia, auditorul va nota acest fapt în raportul său.

Din aceasta rezultă că organizația nu a furnizat pe deplin raportarea autorității de reglementare și i se vor aplica penalități în baza reglementărilor articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru neprezentarea unei note explicative, contabilului-șef al companiei i se va aplica o sancțiune administrativă în conformitate cu reglementările articolului 15.6 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse.

Care este documentul

Nota explicativă este una dintre cele mai importante și voluminoase secțiuni ale situațiilor financiare, care este întocmită în conformitate cu normele PBU 4/99 clauza 5. Conține informații în format text și poate conține mai mult de 100 de coli.

Funcția principală a acestui document este de a completa sau de a clarifica datele pe care organizația le arată în rapoartele sale. Forma notei explicative nu este aprobată prin lege, astfel încât entitățile comerciale își pot dezvolta în mod independent șablonul. Totodată, acestea trebuie să respecte cerințele privind conținutul documentului.

Fiecare organizație în politica sa contabilă reflectă procedura de întocmire a unei note explicative la situațiile financiare. În acest caz, șablonul de document poate rămâne neschimbat mulți ani, doar datele actualizate vor fi introduse în el.

La întocmirea unei note explicative, trebuie să se țină seama de următoarele cerințe:

1. Pentru corpul textului, utilizați fontul Normal. Pentru secțiuni, subsecțiuni și liste, sunt utilizate fonturi diferite.
2. Documentul ar trebui să înceapă cu sintagma „Notă explicativă la bilanțul SRL... pentru anul 20...”
3. În partea de antet a notei, este necesar să se reflecte informații despre SRL, precum și despre fondatorii săi.
4. Când compilați fiecare paragraf al notei, ar trebui să indicați toate informațiile importante în format text, precum și să creați tabele, grafice, diagrame etc. Datorită unei astfel de transcriere detaliată, specialiștilor le va fi mai ușor să analizeze datele prezentate.
5. Toate paginile notei explicative trebuie numerotate pentru a elimina posibilitatea de confuzie.
6. La întocmirea unui document, se recomandă utilizarea tuturor abrevierilor standard în formă prescurtată, de exemplu, ruble - ruble, mii - mii etc.
7. Pentru a simplifica procesul de percepere a informațiilor prezentate în nota explicativă, se recomandă utilizarea listelor și a tot felul de simplificări, precum și a subtitlurilor.

La întocmirea notelor explicative, entitățile comerciale trebuie să indice informații despre părțile afiliate.

În acest scop, se alocă o secțiune separată, care se întocmește în conformitate cu reglementările clauzei 14 din PBU.

Fiecare organizație stabilește în mod independent lista părților afiliate care va fi inclusă în nota explicativă.

1. Sergheva Valentina Petrovna. Este fondatorul unui SRL și are o cotă de proprietate de 55% în Fondul Autorizat. De la 1 ianuarie 2015 ocupă funcția de Director General.
2. Vasiliev Igor Ivanovici. Este fondatorul SRL și are o cotă de 45% în Fondul Autorizat. De la 1 ianuarie 2015 ocupă funcția de director general adjunct.
3. Datele despre afiliați sunt furnizate la 31 decembrie 2016.

Această secțiune ar trebui să reflecte, de asemenea, informații despre toate tranzacțiile efectuate cu părți afiliate, de exemplu:

1. Pe 15 aprilie 2016 a avut loc o întâlnire a fondatorilor SRL. Toate problemele de management au fost discutate acolo. Acesta a fost revizuit, după care situațiile financiare pe anul 2015 au fost aprobate printr-o decizie generală. La întâlnire, sa decis să plătească profit fondatorilor în valoare de 5.630.000 de ruble, care a fost primit pe baza rezultatelor anului 2015. La distribuirea acestuia între proprietarii SRL se va lua în considerare cota acestora în Fondul Autorizat. Impozitul pe venitul personal va fi reținut din aceste plăți la rata aprobată de legislația federală a Rusiei. Toate plățile către fondatori au fost efectuate integral pe 10 mai 2016.
2. În august 2016, a fost încheiat un acord între Societatea cu răspundere limitată și fondatorul Sergeeva Valentina Petrovna pentru achiziționarea unei proprietăți imobiliare care aparține fondului nerezidențial. Costul acestui spațiu este de 1.560.000 de ruble. Înainte de încheierea unei tranzacții juridice, a fost efectuată o evaluare independentă a valorii proprietății. Plățile au fost efectuate integral către vânzătorul imobilului în data de 15 septembrie 2016. În aceeași zi s-a întocmit și semnat între părți un certificat de transfer și acceptare a proprietății.

La întocmirea unei note explicative, contabilul organizației trebuie să fie ghidat de clauza 31 din PBU 4/99. Acest document trebuie să conțină următoarele secțiuni:

1. Informații despre companie, adresa acesteia, datele de înregistrare, tipul de activitate.
2. Date despre politicile contabile ale organizației, de exemplu, modul în care acestea sunt modificate, motive etc.
3. Informații privind fluxurile de numerar în conturile curente și la casierie, statistici (comparative) ale veniturilor anuale pentru categorii individuale de profit, informații despre toate creditele și creditele private primite.
4. Evaluarea fluxului de numerar, analiza, planul de actiune pentru viitor, planificarea activitatilor organizatiei pe baza cheltuielilor si incasarilor financiare.
5. Dacă este necesar, se oferă explicații pentru articolele individuale ale raportării anuale.
6. Activitatea comercială a unei societăți comerciale este evaluată, de exemplu, sunt indicate informații despre participarea acesteia la diferite promoții și programe. De asemenea, în această secțiune trebuie să indicați ce fel de reputație are organizația în cercurile de afaceri.
7. Dacă au fost aduse modificări regulilor de întocmire a situațiilor financiare, această secțiune descrie acest punct.
8. Sunt indicați afiliații, care includ toate întreprinderile dependente de organizație, precum și filialele acesteia. Sunt descrise activitățile de producție sau de comercializare pe care le desfășoară, se evaluează situația lor financiară etc.
9. Sunt descrise toate modificările efectuate de la întocmirea ultimei note explicative, responsabilitățile organizației, participarea acesteia la procedurile judiciare, pretențiile formulate împotriva acesteia etc.
10. Sunt dezvăluite informații care se referă la cooperarea companiei cu alte întreprinderi, mai ales dacă se referă la activități comune.
11. Informațiile despre diviziile subsidiare sunt descifrate, de exemplu, sunt descrise tranzacțiile financiare, cheltuielile efectuate și veniturile primite.
12. Sunt descrise toate evenimentele importante care au avut loc în „viața” organizației de la întocmirea ultimului raport anual, de exemplu, modificări ale tipului de activitate, procese financiare desfășurate etc.
13. Dacă societatea a primit orice asistență din partea statului, atunci acest fapt este reflectat în secțiunea corespunzătoare (trebuie indicat volumul investițiilor primite, procedura de cheltuire a acestora și soldul).
14. Sunt dezvăluite informații despre acțiunile emise.
15. O secțiune dedicată performanței de mediu a companiei dacă activitățile sale de afaceri implică poluare a mediului.
16. Sunt reflectate date privind povara fiscală a organizației. Această secțiune indică informații referitoare la impozitele acumulate, frecvența plății acestora la buget, datoria etc.

După întocmirea notei explicative, aceasta trebuie să fie semnată de directorul general și contabil șef, ale căror parafe sunt indicate pe ultima foaie a documentului. Nota este certificată și cu sigiliul umed al organizației.

Cum va ajuta acest articol: Reduceți rata primelor de asigurare pentru accidente industriale dacă compania desfășoară mai multe tipuri de activități.

De ce te va proteja: Din pretenții de la angajații asigurărilor sociale la verificarea calculului conform FSS Formular-4.

Să presupunem că compania dumneavoastră desfășoară mai multe tipuri de activități. În acest caz, trebuie să îl confirmați pe cel principal în fiecare an cu FSS al Federației Ruse. Abia atunci asigurările sociale vor stabili în mod echitabil cota contribuțiilor pentru accidente industriale pentru anul în curs. Mai mult, în unele cazuri puteți obține chiar și o reducere de 40 la sută (vezi tabelul de mai jos).

Dacă compania dumneavoastră este simplificată

Cine poate reduce rata primelor de asigurare pentru accidente de muncă?

Dar dacă nu vă declarați direcția principală a afacerii dvs. pentru acest an, angajații FSS se vor concentra pe activități cu tarif maxim. Aceștia vor prelua toate informațiile din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice. Pentru a vă confirma activitatea principală, la asigurările sociale trebuie depuse o serie de documente până la data de 15 aprilie a acestui an. Vă vom povesti despre ele. Poți trimite lucrările prin poștă sau le poți aduce personal. Nu se va putea trimite prin TKS - nu există formate electronice.

Certificat care confirmă principalul tip de activitate

Linia principală de activitate poate fi considerată cea care aduce companiei mai multe venituri. Adică are o pondere mai mare în suma totală a veniturilor. Și pentru a calcula cota pentru fiecare activitate, completați un certificat special de confirmare.

Detaliu important

Companiile care au început să funcționeze în 2013 nu au nevoie să își confirme principalul tip de activitate.

Veți găsi formularul acestui certificat în Anexa nr. 2 la Procedura aprobată prin Ordinul nr. 55 al Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 31 ianuarie 2006. În plus, am plasat mai jos eșantionul completat.

Datele privind veniturile trebuie preluate din situațiile financiare pentru anul 2012. Ce se întâmplă dacă compania dvs. folosește sau a folosit un sistem simplificat anul trecut? Până la urmă, atunci aveai dreptul să nu întocmești rapoarte contabile. O astfel de obligație nu era precizată în vechea lege contabilă, ca și în cea actuală. E bine. În acest caz, completați un certificat de confirmare pe baza registrului fiscal de venituri și cheltuieli. Este exact ceea ce au făcut simplificatorii înainte, înainte de a începe să țină evidența contabilă în întregime.

Cerere de confirmare a principalului tip de activitate

Deci, în certificat ați stabilit cotele pentru fiecare tip de activitate al companiei dumneavoastră. Acum uite, pentru care dintre ele este această valoare mai mare? Consideră că acesta este principalul.

Este posibilă o situație când mai multe tipuri de afaceri au o pondere egală. Apoi alege-l pe cel principal care corespunde unei clase superioare de risc profesional.

Vă rugăm să includeți informații despre activitatea dvs. principală împreună cu OKVED în aplicația dvs. Forma sa este prevăzută în Anexa nr. 1 la Procedură, aprobată prin ordin al Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 31 ianuarie 2006 nr. 55. A se vedea eșantionul completat de mai jos.

Nota explicativa la situatiile financiare

Și, în sfârșit, iată un alt document care trebuie depus la Fondul de Asigurări Sociale - o copie a notei explicative la situațiile financiare pe anul 2012. Este numit direct în paragraful 3 al Ordinului nr. 55. Cu toate acestea, să facem imediat o rezervă: dacă compania dumneavoastră este mică, angajații asigurărilor sociale nu vor solicita o astfel de hârtie de la dvs.

Detaliu important

Antreprenorii, spre deosebire de companii, nu trebuie să își confirme anual activitatea principală.

Dar din 2013, nota explicativă nu mai este deloc inclusă în situațiile financiare. Acest lucru este scris clar în articolul 14 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ. Mai mult, Ministerul rus de Finanțe a confirmat că nu trebuie inclus în raportarea pentru 2012. Iată scrisoarea lor - din 9 ianuarie 2013 Nr.07-02-18/01. Conține recomandări pentru auditori cu privire la modul de auditare a situațiilor financiare pentru 2012.

Totuși, așa cum ne-a asigurat un reprezentant al FSS din Rusia, este încă necesară o notă explicativă pentru a confirma principalul tip de activitate (vezi comentariul de mai jos). Ce să fac?

Îndemnuri Natalia Ermolaeva, Șeful Departamentului Fondului Federal de Asigurări Sociale din Rusia

— Pentru confirmarea tipului principal de activitate economică, companiile anual, până la data de 15 aprilie, trebuie să depună următoarele documente la oficiul teritorial al Fondului de Asigurări Sociale: o cerere de confirmare a activității principale, un certificat de confirmare, o copie a nota explicativă la bilanțul pe anul precedent (cu excepția asigurătorilor – întreprinderi mici). În conformitate cu paragraful 4 din Ordinul nr. 66n al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 2 iulie 2010, situațiile financiare includ alte anexe la bilanțul și situația performanței financiare. Anexele se numesc explicații.

Aceste anexe (explicații) pot fi prezentate fie sub formă de tabel, fie sub formă de text. Dar nu trebuie să atașați situații financiare la cerere. Dacă este necesar, FSS va solicita acest lucru în timpul verificării raportării primelor de asigurare (Formularul-4 al FSS al Federației Ruse).

Vă sfătuim să pregătiți explicații privind veniturile special pentru Fondul de Asigurări Sociale. Mai mult, nu vor trebui vizați de către biroul fiscal. Acest lucru va ajuta la evitarea explicațiilor inutile cu funcționarii din fond. Compuneți documentul sub orice formă. Luați date despre venituri din contabilitatea analitică.

Principalul lucru de reținut

1. Confirmați tipul principal de activitate în Fondul de Asigurări Sociale până la data de 15 aprilie 2013. Acest lucru va economisi primele de asigurare împotriva accidentelor de muncă în acest an.

2. Trebuie să depuneți o cerere, un certificat de confirmare și explicații la situațiile financiare la departamentul de asigurări sociale. În același timp, companiile mici se pot descurca fără acest din urmă document.

Informații suplimentare despre depunerea rapoartelor către Fondul de asigurări sociale

Articol:„Dacă beneficiile sunt plătite direct de fond, trebuie să completați Formularul-4 al Fondului de asigurări sociale într-un mod special.”

Documente: Ordinul Ministerului Muncii al Rusiei din 25 decembrie 2012 nr. 625n; Procedura aprobată prin ordin al Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale al Rusiei din 31 ianuarie 2006 nr. 55.

Din 2017, calculul din Formularul 4-FSS (aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Asigurări al Federației Ruse din 26 septembrie 2016 N 381) reflectă informații numai privind contribuțiile pentru asigurarea obligatorie împotriva accidentelor industriale și a bolilor profesionale. Dar puteți face și greșeli atunci când faceți calcule.

Mai mult, dacă informațiile specificate incorect au condus la o subestimare a sumei contribuțiilor de plătit, atunci organizația este obligată să efectueze corecții la 4-FSS și să prezinte un calcul actualizat (clauza 1.1 din articolul 24 din Legea din 24 iulie 1998 N 125). -FZ). În astfel de împrejurări, înainte de a depune clarificarea, este necesară achitarea sumei lipsă a contribuțiilor și penalităților. Atunci societatea va putea evita o amendă (clauza 1, clauza 1.4, articolul 24 din Legea din 24 iulie 1998 N 125-FZ). Și dacă erorile nu au condus la o subestimare a contribuțiilor, atunci organizația are dreptul de a decide la propria discreție dacă are sens să depună sau nu o actualizare a acesteia (clauza 1.2 din articolul 24 din Legea din 24 iulie 1998). N 125-FZ).

În plus, va trebui să depuneți un formular actualizat în cazul în care rata primei asigurării pentru accidente a asigurătorului se modifică din noul an, dar acesta va primi o notificare despre acest lucru de la Fondul de Asigurări Sociale după ce se va raporta pentru primul trimestru. Având în vedere termenele stabilite pentru aceasta, este posibilă și o astfel de situație (clauzele 4, 5, 11 din Procedura de confirmare a principalului tip de activitate economică a asiguratului..., aprobată prin Ordin al Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 31 ianuarie 2006 N 55).

În ce formă ar trebui depus 4-FSS actualizat?

Modificarea trebuie depusă în aceeași formă în care a fost depus inițial calculul cu informații incorecte (clauza 1.5 din art. 24 din Legea din 24 iulie 1998 N 125-FZ). Apropo, de la raportarea pentru 9 luni ale anului 2017, asigurații trebuie să utilizeze Formularul 4-FSS actualizat, deoarece au fost aduse modificări în iunie 2017 (Ordinul Fondului Federal de Asigurări al Federației Ruse din 06.07.2017 N 275 ). Cu toate acestea, clarificări pentru primul trimestru și prima jumătate a anului 2017 vor trebui depuse în forma care a fost utilizată înainte de efectuarea acestor modificări.

Să vă reamintim că în formularul actualizat, pe lângă corectarea informațiilor, va trebui să completați câmpul „Numărul corectării” de pe pagina de titlu și să indicați în acesta numărul de serie al actualizării în sine (clauza 5.3 din Procedură). pentru completarea formularului 4-FSS, aprobat prin Ordinul FSS al Federației Ruse din 26 septembrie 2016 N 381).

O scrisoare explicativă privind calculul 4-FSS, care clarifică informațiile transmise anterior, nu trebuie să fie transmisă la FSS. În același timp, dacă o astfel de scrisoare este disponibilă, specialiștii Fundației se vor descurca mai repede cu verificarea clarificării și nu vor avea întrebări suplimentare pentru organizație.

Scrisoare de intenție pentru raportul 4-FSS actualizat

Nu există un format de scrisoare de intenție aprobat. Este compilat sub orice formă. Acesta trebuie să reflecte motivele depunerii 4-FSS actualizat, precum și să indice exact ce ajustări de informații au fost efectuate, inclusiv listarea liniilor corectate.

Notă explicativă Download Sample

Notă explicativă la raportul anual Descărcare eșantion

Nota explicativa la bilant

Notă explicativă este parte integrantă a situațiilor financiare din clauza 5 din PBU 4/99 „Situațiile contabile ale unei organizații”.

Dezvăluie informații legate de politicile contabile ale organizaţiei.

Explicațiile oferă utilizatorilor care raportează informațiile

care sunt necesare pentru ca utilizatorii să evalueze performanța organizației.

Dreptul de a nu oferi O notă explicativă ca parte a situațiilor financiare este dată întreprinderilor mici care nu sunt obligate să efectueze un audit al fiabilității situațiilor financiare.

Se poate întocmi o notă explicativă sub formă tabelară și (sau) text.

La bilanţul anual pe anul 201__

Societate cu răspundere limitată „Beryozovaya Roshcha”

1. Informații de bază despre organizație

Data înregistrării de stat: „____9raquo; ____________20____

Înregistrat la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei Nr.___ pentru orașul ___________ „___9raquo;__________ 20__.

Situațiile financiare ale Societății sunt întocmite pe baza normelor de contabilitate și raportare în vigoare în Federația Rusă și a Legii federale nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate”.

Nu au existat abateri semnificative de la regulile contabile în anul 201__.

Numărul de angajați la sfârșitul perioadei de raportare era de XXX persoane.

Activitatea principală a Societății: _________________________________

Componența membrilor organelor executive și de control ale organizației:

Activitatile au fost desfasurate de catre Societate pe toata perioada anului 201__ si au avut ca scop generarea de venituri in perioada de raportare si perioadele ulterioare.

În ______ an a avut loc o creștere (scădere) a Capitalului Autorizat din cauza ___________________

pentru suma de __________ frec.

Valoarea capitalului autorizat al Societății la 31 decembrie 201___ este XXXXX ruble

2. Venituri (venituri) din vânzări

Veniturile din prestarea muncii, prestarea de servicii, vânzarea de produse cu ciclu lung de fabricație sunt recunoscute la __________________ în conformitate Cu PBU 9/99 „Venituri ale organizației”.

Veniturile din vânzări în 201_____ s-au ridicat la XXXXXXXXX freca. (fara TVA):

Veniturile pentru perioadele anterioare de raportare au însumat (fără TVA) cei 4 ani anteriori se iau:

3. Costuri asociate vânzărilor

Cheltuielile de vânzare și administrare sunt recunoscute în costul produselor vândute, bunurilor, lucrărilor, serviciilor în totalitate în anul de raportare al recunoașterii lor drept cheltuieli pentru activități obișnuite (clauza 9 din PBU 10/99 „Cheltuielile organizației”).

Cheltuielile asociate vânzărilor în 201___ s-au ridicat la XXXXXXX ruble. (fara TVA)

În scopuri contabile fiscale, suma cheltuielilor asociate cu vânzarea s-a ridicat la RUB XXXXX.

Diferența care a apărut în contabilizarea cheltuielilor de producție și management în scopuri contabile și contabile fiscale a apărut în legătură cu aplicarea PBU 18/02 „Contabilitatea calculelor impozitului pe profit”.

XX XXX freca. a apărut dintr-o diferență temporară de mărime XX XXX freca. și diferențe permanente de sumă XXXX freca. după cum urmează:

1. Diferență temporară de mărime XX XXX freca. formate ca urmare a diferenţelor de contabilizare pentru amortizarea mijloacelor fixe în scopuri fiscale şi contabile.

2. Diferențe constante de mărime XXXX freca. constau din cheltuieli neacceptate în scopuri NU, și anume:

• X XXX freca. amortizarea mijloacelor fixe nu este acceptată în scopuri de NU;
• X XXX freca. cheltuieli pentru _____________________ peste norma.

Costurile asociate vânzărilor pentru perioadele de raportare anterioare s-au ridicat la (fără TVA):

4. Rezultat financiar obtinut din activitatile principale

Rezultatul financiar obținut din principalele activități în anul 201___ a fost de X XXX XXX freca.

În contabilitate fiscală, suma profitului din ___________ a fost XXXXXXXXX freca.

Suma altor venituri în 20 ___ a fost XXX XXX freca.

XXX XXX freca.

Diferența rezultată în contabilizarea altor venituri în contabilitate și contabilitate fiscală a apărut în legătură cu aplicarea PBU 18/02 „Contabilitatea calculelor impozitului pe profit”.

Valoarea diferenței dintre BU și NU în valoare XXXX freca. reprezintă o diferență constantă, care constă din ________________________________________________.

Cuantumul altor cheltuieli în anul 201___ a fost XXX XXX freca.

În contabilitate fiscală, valoarea altor venituri a fost însumată XXX XXX freca.

Diferența rezultată în contabilizarea altor cheltuieli în contabilitate și contabilitate fiscală a apărut în legătură cu aplicarea PBU 18/02 „Contabilitatea calculelor impozitului pe profit”.

Valoarea diferenței dintre BU și NU în valoare XXX XXX freca. reprezintă o diferență constantă, care este rezultatul următoarelor cheltuieli care nu sunt acceptate în scopuri NU: ________________________________________________________________________________

Societatea formează în evidențele sale contabile și dezvăluie în situațiile sale financiare informații privind calculele pentru impozitul pe profit în conformitate cu cerințele PBU 18/02 „Contabilitatea calculelor pentru impozitul pe profit”.

Profit în scopuri de impozit pe venit în conformitate cu datele din registrele de contabilitate fiscală și datele din declarația fiscală însumată XXX XXX freca.

Cota impozitului pe venit în 2014 a fost de 20%.

Cuantumul impozitului pe venitul acumulat conform declarației de impozit pe anul 201___ a fost XXX XXX freca.

Cuantumul profitului contabil conform registrelor contabile a fost XXXXXXX freca.

Valoarea cheltuielii condiționate reflectată în evidențele contabile ca debit în contul 99.02.1 „Cheltuială condiționată cu impozitul pe profit” a fost XXXXXXX freca.

Suma creanțelor privind impozitul amânat (DTA) la începutul anului 201___ a fost XXXXXXX freca.

Pe parcursul anului 201____ s-a înregistrat o creștere a IT cu sumă X XXX freca. datorita aparitiei unei diferente temporare in ceea ce priveste amortizarea mijloacelor fixe in valoare XXXXX freca.

Valoarea creanțelor fiscale permanente (PTA) în 201___ XXXXX freca.

PNA a apărut din cauza ________________________________________________________________

Suma obligațiilor fiscale permanente (PNO) sa ridicat la XXXXX ruble în 201___. PNO a apărut din cauza diferențelor constante de cantitate XXXXX freca.

Impozitul pe profit curent, calculat în conformitate cu prevederile PBU 18/02, este XXX XXX freca. și corespunde datelor decontului fiscal pentru anul 201____.

8. Rezultatul financiar al activităților economice

Rezultatul financiar obtinut in anul 201___ a fost de XXX XXX freca.

Rezultatele financiare ale activităților întreprinderii în anul 201____ au fost afectate de cheltuielile efectuate și anulate aferente _________________________.

9. Informații despre politicile contabile ale organizației

Politica contabila a fost intocmitaîn conformitate cu prevederile Legii federale nr. 402 - Legea federală „Cu privire la contabilitate”, cerințele PBU 1/2008 „Politica contabilă a organizației” și alte prevederi, linii directoare, instrucțiuni actuale.

Costul inițial al sistemului de operare Societatea este rambursată prin metoda liniară conform ratelor de amortizare stabilite în funcție de durata de viață utilă a mijloacelor fixe în conformitate cu Clasificarea mijloacelor fixe aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 1 ianuarie 2002. nr 1

Achizitie de mijloace fixe, folosit, este determinat de durata de viata utila redusa cu numarul de ani (luni) de functionare a acestei proprietati de catre proprietarul anterior.

Active, pentru care sunt îndeplinite condițiile care servesc drept bază pentru acceptarea lor în contabilitate ca active fixe, care nu costă mai mult de 40.000 de ruble pe unitate, sunt reflectate în contabilitate și raportare ca parte a stocurilor și sunt anulate ca cheltuieli pe măsură ce sunt puse in functiune.

Societatea nu creează rezervă pentru reparații OS.

Costuri de reparație activele fixe sunt incluse în costul produselor (lucrărilor, serviciilor) din perioada de raportare.

Inventarul sistemului de operare produs o dată la 3 ani.

Evaluarea stocurilor la eliminare efectuate la costul mediu ponderat de achiziție și achiziție a unui grup de stocuri.

Societatea nu creează o rezervă pentru a reduce costul stocurilor datorită rezultatelor financiare.

Costul echipamentului special rambursat într-o manieră dreaptă.

Costul îmbrăcămintei speciale, a cărui durată de viață, conform standardelor de emitere, nu depășește 12 luni, la momentul transferului (vacanța) către angajații organizației este anulată la un moment dat.

Provizioane pentru datorii dubioaseÎn anul de raportare se înființează firme pe baza decontărilor cu alte organizații și cetățeni pentru produse, bunuri, lucrări și servicii, cu sumele rezervelor alocate rezultatelor financiare ale organizației.

Cuantumul rezervei pentru datorii dubioase este de _________________________________

Venituri din prestarea muncii, prestarea serviciilor, vânzarea produselor cu ciclu lung de fabricație este recunoscută în conformitate cu PBU 9/99.

Costuri de producție sunt luate în considerare în contul 20 „Producție principală” cu contabilitate analitică pe tipuri de articole, tipuri de costuri de producție și departamente.

Lucrări în curs se ia în considerare la contul 20 „Producție principală” în cuantumul costului efectiv.

LA cheltuieli directe legate de producerea și vânzarea de bunuri de producție proprie, precum și de prestarea muncii și prestarea de servicii includ: ____________

Cheltuieli generale se iau în calcul în contul 25 „Cheltuieli generale de producţie” iar la sfârşitul lunii se anulează în contul 20 „Producţie principală” cu repartizarea costurilor pe tip de articol.

LA cheltuieli generale de productie legate de producerea și vânzarea de bunuri de producție proprie, precum și de prestarea muncii și prestarea de servicii includ:

Repartizarea cheltuielilor generale de producție contabilizate în debitul contului 25 „Cheltuieli generale de producție” se realizează proporțional cu încasările din vânzarea produselor (lucrări, servicii).

Cheltuieli administrative, înregistrate în debitul contului 26 „Cheltuieli generale de afaceri”, la sfârşitul perioadei de raportare se anulează direct în debitul contului 90 „Vânzări de produse (lucrări, servicii)”.

Cheltuieli de vânzare și administrare recunoscute în costul produselor, bunurilor, lucrărilor, serviciilor vândute integral în anul de raportare, recunoașterea acestora drept cheltuieli pentru activități obișnuite (clauza 9 din PBU 10/99).

Costul bunurilor achiziționateîn contabilitate se formează pe baza costurilor de achiziţie a acestora. Costurile de transport pentru livrarea mărfurilor se contabilizează separat în contul 44 „Cheltuieli de vânzare”.

La plecare investitii financiare evaluarea acestora se realizează la costul iniţial al fiecărei unităţi contabile de investiţii financiare.

Costurile suportate de organizație în perioada de raportare, dar legate de următoarele perioade de raportare, se reflectă în bilanţ în conformitate cu condiţiile de recunoaştere a activelor stabilite prin actele juridice de reglementare în materie de contabilitate, şi sunt supuse radierii în modul stabilit pentru anularea valorii activelor de acest tip.

Costuri care au fost luate în considerare anterior de organizație ca parte a cheltuielilor amânate reflectate în contul 97, nu sunt transferate în registrele contabile. În bilanț, aceste costuri se reflectă în conformitate cu condițiile de recunoaștere a activelor stabilite prin actele juridice de reglementare în materie de contabilitate, și sunt supuse radierii în modul stabilit pentru anularea valorii activelor de acest tip.

Drepturi neexclusive pentru produsele software și alte obiecte necorporale similare care nu sunt imobilizări necorporale conform PBU 14/2007 se contabilizează în contul 97 „Cheltuieli amânate” și se anulează lunar drept cheltuieli în cote egale pe durata contractului (clauza 39 din PBU 14/2007) .

În bilanț, aceste costuri se reflectă în conformitate cu condițiile de recunoaștere a activelor stabilite prin actele juridice de reglementare în materie de contabilitate, și sunt supuse radierii în modul stabilit pentru anularea valorii activelor de acest tip.

Rezerve pentru cheltuieli viitoare pentru plata plăților de concediu sunt recunoscute ca o datorie estimată și reflectate în contul rezervelor pentru cheltuieli viitoare.

Suma datoriei estimate este inclusă în alte cheltuieli. Valoarea datoriilor estimate este determinată pe baza întregii sume a plății de concediu datorate, dar care nu sunt luate de către angajați la data raportării.

Împrumuturi și credite primite sunt luate în considerare ca parte a fondurilor împrumutate pe termen scurt sau lung, în conformitate cu termenii contractului, și anume:

• Cu o perioadă de rambursare care nu depășește 12 luni, împrumuturile și creditele sunt luate în considerare ca parte a datoriei pe termen scurt la împrumuturi și împrumuturi;
• Cu o perioadă de rambursare care depășește 12 luni - ca parte a datoriei pe termen lung la împrumuturi și împrumuturi.

Transferul conturilor de plătit pe termen lung datoriile aferente împrumuturilor și creditelor primite nu au fost incluse în conturile de plătit pe termen scurt.