Deducerea de proprietate la locul de muncă c. Deducere de la angajator. Procedura de obținere a unei deduceri fiscale prin intermediul unui angajator

Merită remarcat câteva diferențe:

Nu trebuie să completați declarația 3-NDFL;

Nu trebuie să luați un certificat 2-NDFL;

Veți avea un alt format de cerere (cu toate datele agentului fiscal). Cerere de notificare către angajator de către fisc

2) După ce documentele pentru deducere au fost colectate, aveți nevoie depuneți-le la biroul fiscal de la locul dvs. de înregistrare(în persoană sau prin poștă) pentru a confirma dreptul de deducere. În termen de 30 de zile de la depunerea documentelor (paragraful 3, clauza 3, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse), autoritatea fiscală trebuie să vă trimită o Notificare prin care vă confirmă dreptul la deducere fiscală.

3) Dupa ce ati primit o notificare prin care se confirma deducerea de la fisc, dumneavoastra trebuie să scrieți o cerere de deducere și să o depuneți la departamentul de contabilitate împreună cu notificarea angajatorul dvs.

4) Din momentul depunerii cererii și sesizării compartimentului de contabilitate, toate calculele ulterioare necesare deducerii se vor face de către angajator. În același timp , incepand din luna depunerii actelor, impozitul pe venit nu va fi retinut din salariu, și, în consecință, vei primi un salariu cu 13% mai mare decât de obicei. Acest lucru va avea loc până la epuizarea sumei deducerii sau până la sfârșitul anului calendaristic (oricare survine primul).

Din ce lună nu se reține impozitul pe venit și poate un angajator să restituie impozitul pentru lunile anterioare?

În exemplul dat în secțiunea anterioară, este clar că contribuabilul apelează la angajator pentru a primi o deducere nu la începutul anului, ci în luna martie.

În acest sens, întrebarea relevantă este: În ce moment se oprește angajatorul să rețină impozitul pe venit?

Autoritățile de reglementare, cu referire la paragraful 3 al art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse explică următoarele: un contribuabil poate începe să primească o deducere de proprietate numai din luna în care a depus cererea și notificarea angajatorului (Scrisori ale Ministerului Finanțelor al Rusiei din 14 septembrie, 2012 N 03-04-08/4-301, din 26 octombrie 2011 N 03-04-06/7-286, din 21.09.2011 N 03-04-05/5-680, din 22.08. 2011 N 03-04-06/1-190, din 08.11.2011 N 03-04-05 /7-560, precum și Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 22 martie 2011 N 20- 14/4/026441).

Totodată, la sfârșitul anului calendaristic, contribuabilul are dreptul de a restitui impozitul plătit pentru lunile rămase prin depunerea unei declarații de impozit pe anul (alin. 4, alin. 3, art. 220 din Codul fiscal al Federația Rusă, Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 22 noiembrie 2010 N 03-04-06/6- 273). De exemplu, pe baza exemplului din secțiunea anterioară, Ryzhov S.M. la începutul anului 2014 poate depune la organul fiscal o declarație 3-NDFL pentru anul 2013 și documente pentru deducere, iar fiscul îi va restitui impozitul reținut din salariu în lunile ianuarie și februarie.

Primirea unei deduceri în cazul schimbării locului de muncă sau al reorganizării angajatorului

Adesea apare o situație când un contribuabil, după ce a primit o notificare cu privire la dreptul la deducere pentru un anumit angajator, își schimbă locul de muncă.

Deoarece o deducere conform Codului Fiscal al Federației Ruse poate fi obținută numai de la un agent fiscal (alineatul 2, alineatul 3, articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse), iar notificarea privind dreptul la deducere indică: numele și datele unui anumit angajator, autoritățile de reglementare concluzionează că Nu puteți primi o deducere de la un nou angajator înainte de începerea noului an calendaristic.(Scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse pentru Moscova din 14.04.2010 N 20-14/4/039129@, din 03.07.2009 N 20-14/068304@, din 30.04.2009 N 20-14/3/043204@).

Deși pentru unele cazuri autoritățile fiscale prevăd excepții:

1) dacă contribuabilul nu a primit o deducere de la un fost angajator (de exemplu, a primit o notificare, dar nu a prezentat-o ​​și ulterior a renunțat), el poate primi o nouă notificare privind dreptul la deducere pentru un nou angajator ( Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 3 iulie 2009 N 20-14/068304@);

2) dacă contribuabilul nu a putut primi o deducere integrală din cauza reorganizării angajatorului, el poate primi o nouă notificare pentru „succesorul legal” al organizației (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 25 august 2011). N 03-04-05/7-599). Totodată, va trebui să atașeze documentelor depuse la organul fiscal și un certificat 2-NDFL de la angajatorul reorganizat;

În ciuda scrisorilor de mai sus, poziția autorităților fiscale cu privire la problema primirii unei notificări repetate este ambiguă și vă recomandăm ca în astfel de situații să contactați biroul fiscal pentru clarificare dacă este posibil în situația dumneavoastră să primiți o notificare repetată.

Primirea unei deduceri prin intermediul unui angajator dacă ai mai multe locuri de muncă

În baza clauzei 3 a art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, o deducere a impozitului pe proprietate pentru cheltuielile cu construcția sau achiziționarea de locuințe trebuie să fie oferită de unul dintre angajatori (la alegerea contribuabilului) dacă contribuabilul îl contactează cu notificarea corespunzătoare. Astfel, pentru a aplica pentru o deducere fiscală, poți alege orice (nu neapărat principalul) loc de muncă, ci doar unul.

Procedura de primire a restului de deducere care nu a fost epuizată în anul curent

În conformitate cu paragrafele. 2 p. 1 art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilul are dreptul de a primi soldul deducerii de la angajator în perioadele fiscale ulterioare, dacă deducerea nu a fost utilizată integral în anul curent.

Cu toate acestea Pentru a face acest lucru, la începutul anului va trebui să primiți o nouă notificare de la biroul fiscal. Pentru a primi o nouă notificare, va trebui să furnizați biroului fiscal, împreună cu cererea, un certificat în formularul 2-NDFL, care a fost eliberat de angajator pentru anul precedent (Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din octombrie 27, 2011 N 03-04-05/9-809, din 8 septembrie 2011 N 03-04-05/1-644, din 09/08/2011 N 03-04-05/1-643, din 08/ 31/2011 N 03-04-05/7-620).

La primirea noii notificări, contribuabilul o depune împreună cu cererea către angajator și primește deducerea rămasă în același mod ca cel descris mai sus.

Ultima actualizare martie 2019

Există două opțiuni pentru a obține o deducere a impozitului pe proprietate la achiziționarea unui apartament/casă:

- prin angajator(vom lua în considerare procesul de obținere a unei deduceri prin angajator în acest articol).

Esența primirii unei deduceri prin intermediul unui angajator este că impozitul pe venit în valoare de 13% nu va fi reținut din salariu până la epuizarea deducerii (deși este de remarcat faptul că dreptul la deducere va trebui confirmat cu autoritatea fiscală în fiecare an calendaristic) .

Procedura de obținere a unei deduceri fiscale prin intermediul unui angajator

O caracteristică specială a primirii unei deduceri prin intermediul unui angajator este capacitatea de a solicita o deducere imediat după apariția dreptului la aceasta și de a nu aștepta până la sfârșitul anului calendaristic, ca în cazul primirii unei deduceri prin intermediul biroului fiscal (dvs. puteți găsi informații despre momentul în care apare dreptul la o deducere pe proprietate în articolul nostru „Când apare dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate?”).

Să vedem ce pași trebuie să luați pentru a primi o deducere prin angajator:

1) Ai nevoie colectează un pachet de documente pentru deducere.

Merită remarcat câteva diferențe:

Nu trebuie să completați declarația 3-NDFL;

2) După ce documentele pentru deducere au fost colectate, aveți nevoie depuneți-le la biroul fiscal de la locul dvs. de înregistrare(în persoană sau prin poștă) pentru a confirma dreptul de deducere. În termen de 30 de zile de la depunerea documentelor (paragraful 3, clauza 3, articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse), autoritatea fiscală trebuie să vă emită o Notificare prin care vă confirmă dreptul la deducere fiscală.

4) Din momentul depunerii cererii și sesizării compartimentului de contabilitate, toate calculele ulterioare necesare deducerii se vor face de către angajator. În același timp , incepand din luna depunerii actelor, impozitul pe venit nu va fi retinut din salariu, și, în consecință, vei primi un salariu cu 13% mai mare decât de obicei. Acest lucru va avea loc până la epuizarea sumei deducerii sau până la sfârșitul anului calendaristic (oricare survine primul).

Exemplu: Ryzhov S.M. Am achizitionat un apartament in februarie 2019. După ce a pregătit toate documentele necesare pentru a primi deducerea, a contactat fiscul de la locul său de reședință cu o cerere corespunzătoare. În martie 2019, inspectoratul fiscal a emis lui Ryzhov S.M. notificare care confirmă dreptul la deducere. Ryzhov S.M. a depus avizul împreună cu o cerere scrisă de primire a deducerii către angajatorul său. Din martie 2019 Ryzhov S.M. a început să primească salarii fără a deduce impozitul pe venitul personal de 13%.

Din ce lună nu se reține impozitul pe venit și poate un angajator să restituie impozitul pentru lunile anterioare?

În exemplul dat în secțiunea anterioară, este clar că contribuabilul solicită angajatorului să primească o deducere nu la începutul anului, ci în luna martie.

În acest sens, întrebarea relevantă este: În ce moment se oprește angajatorul să rețină impozitul pe venit?

Autoritățile de reglementare și-au schimbat în mod repetat poziția cu privire la această problemă. Până în 2017, poziția Ministerului de Finanțe al Federației Ruse era următoarea: un contribuabil poate începe să primească o deducere de proprietate numai din luna în care a depus cererea și notificarea angajatorului și la sfârșitul calendarului. anul are dreptul de a returna impozitul plătit pentru lunile rămase prin depunerea unei declarații 3-NDFL (Scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia din 21 martie 2016 nr. 03-04-06/15541, din 20 iulie 2015 Nr. 03-04-05/41417, precum și Determinarea Forțelor Armate ale Federației Ruse din 26 decembrie 2014 N 304-KG 14-6337).

Cu toate acestea, în 2017, opinia autorităților fiscale s-a schimbat. Conform poziției actuale, angajatorul poate rambursa taxa de la inceputul anului, indiferent de luna in care a fost depusa notificarea(Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 16 martie 2017 nr. 03-04-06/15201, din 20 ianuarie 2017 nr. 03-04-06/2416, paragraful 15 din Revizuirea practicii de examinare a cazurilor de instanţele din 21 octombrie 2015).

Exemplu: Shadrov G.G. a cumparat un apartament si in iunie 2018 a depus o cerere la fisc pentru a primi o notificare pentru angajator. În iulie Shadrov G.G. a primit o notificare și l-a trimis la lucru în departamentul de contabilitate. După primirea notificării, angajatorul trebuie să furnizeze Shadrov G.G. deducere de proprietate în următoarea sumă:
- Din iulie și până la sfârșitul anului 2018, nu percepe un impozit pe salariu cu o cotă de 13% (Shadrov G.G. va primi un salariu cu 13% mai mult);
- Rambursarea impozitului reținut din salariul lui G.G. de la începutul anului până în luna anterioară datei depunerii notificării (din ianuarie până în iunie).

Totodată, este de remarcat faptul că, în ciuda noii poziții a autorităților fiscale, în practică departamentul de contabilitate poate întâmpina dificultăți cu restituirea impozitului plătit pentru lunile premergătoare momentului informării angajatorului. Cum să acționezi într-o astfel de situație: convingeți-vă cu departamentul de contabilitate (și returnați taxa prin depunerea unei declarații 3-NDFL) sau apărați-vă poziția, depinde doar de decizia dvs.

Primirea unei deduceri în cazul schimbării locului de muncă sau al reorganizării angajatorului

Adesea apare o situație când un contribuabil, după ce a primit o notificare cu privire la dreptul la deducere pentru un anumit angajator, își schimbă locul de muncă.

Conform opiniei anterioare a autorităților de reglementare, contribuabilul nu putea primi o deducere de la noul angajator înainte de începerea noului an calendaristic (Scrisori ale Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse pentru Moscova din 14 aprilie 2010 N 20- 14/4/039129@, din 3 iulie 2009 N 20-14/ 068304@, din data de 30.04.2009 N 20-14/3/043204@). Cu toate acestea, este posibil ca această poziție să se schimbe din cauza modificărilor recente din Codul Fiscal (capacitatea de a primi o deducere de la mai mulți angajatori). În prezent, nu există documente oficiale care să definească poziţia actuală a autorităţilor de reglementare.

Primirea unei deduceri prin intermediul unui angajator dacă ai mai multe locuri de muncă

Până în 2014, dacă un cetățean lucra simultan în mai multe locuri de muncă (part-time), putea primi o deducere fiscală de la angajator doar la un singur loc de muncă (la alegere).

La 1 ianuarie 2014 au fost aduse modificări Codului Fiscal care permis să primească deduceri de proprietate de la mai mulți angajatori în același timp(paragraful 4, clauza 8, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a face acest lucru, trebuie să indicați în cererea de deducere modul în care doriți să distribuiți deducerea fiscală între angajatori, iar organul fiscal va emite notificări angajatorilor dumneavoastră cu sumele specificate.

Exemplu: Suslikov V.V. a cumpărat un apartament în februarie 2019 pentru 2 milioane de ruble. În același timp, Suslikov V.V. Am lucrat oficial două locuri de muncă cu jumătate de normă. Suslikov a decis să nu aștepte până la sfârșitul anului 2019 pentru a primi deducerea prin intermediul organului fiscal, ci în schimb să primească deducerea prin angajatorii săi. Suslikov V.V. a aplicat la biroul fiscal de la locul său de reședință cu o cerere corespunzătoare, unde a indicat că dorește să primească o deducere de la ambii angajatori (1.000.000 de ruble de la primul și 1.000.000 de ruble de la al doilea). O lună mai târziu, fiscul i-a trimis o notificare prin care îi confirma dreptul la deducere. Suslikov V.V. a transmis angajatorilor săi notificări de primire a deducerii. Din acel moment a început să primească salarii de la ambele locuri de muncă fără a se deduce impozitul pe venitul persoanelor fizice de 13% (până la epuizarea deducerii sau la sfârșitul anului calendaristic).

Procedura de primire a restului de deducere care nu a fost epuizată în anul curent

În conformitate cu paragrafele. 2 p. 1 art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilul are dreptul de a primi soldul deducerii de la angajator în perioadele fiscale ulterioare, dacă deducerea nu a fost utilizată integral în anul curent.

Cu toate acestea Pentru a face acest lucru, la începutul anului va trebui să primiți o nouă notificare de la biroul fiscal. Pentru a primi o nouă notificare, va trebui să furnizați biroului fiscal, împreună cu cererea, un certificat în formularul 2-NDFL, care a fost eliberat de angajator pentru anul precedent (Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 04 /22/2015 N 03-04-05/23108, din 27.10.2011 N 03- 04-05/9-809).

La primirea noii notificări, contribuabilul o depune împreună cu cererea către angajator și primește deducerea rămasă în același mod ca cel descris mai sus.

Legislația rusă conține o oportunitate atât de minunată pentru un cetățean al țării ca să primească o deducere a impozitului pe proprietate. Ce înseamnă? Ai cumpărat un apartament, o cameră de cămin, un teren pentru a construi o casă sau un conac gata făcut. Puteți primi 13% înapoi din cheltuielile efectuate.

De ce 13% - pentru că deducerea este o rambursare a impozitului pe venit plătit anterior. Prin urmare, principala condiție pentru obținerea unei deduceri este ca cetățeanul să aibă venitul impozitat cu o cotă de 13%. Acesta ar putea fi un salariu, bonus, venit din închirierea sau vânzarea unui apartament sau mașină. Dar nu dividende, pensii și alte beneficii de la stat.

Statul limitează dimensiunea:

• pentru locuințe achiziționate înainte de 2014 - cheltuieli suportate pentru achiziționarea de bunuri imobiliare, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble plus suma totală a cheltuielilor pentru dobânda ipotecară. Dreptul la deducere se acordă o singură dată, soldul nu poate fi folosit la următoarea achiziție;
• pentru locuințe achiziționate după 2014 - cheltuieli suportate pentru achiziționarea de bunuri imobiliare, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble, cheltuieli pentru dobânda ipotecară - în limita a 3 milioane de ruble. Deducerea pentru costul locuinței în sine poate fi utilizată incomplet, iar soldul poate fi transferat la următoarea achiziție. Deducerea dobânzii se acordă o singură dată pe întreaga viață a unui cetățean.

Deci, ați cumpărat un imobil și doriți să obțineți o deducere - unde să mergeți? Aveți două opțiuni:

• primiți o deducere de la Serviciul Fiscal Federal de la locul dvs. de reședință;
• primi o deducere de la angajator;

Citiți mai jos - cum oferă angajatorul o deducere de proprietate în 2016.

Obținerea unei deduceri fiscale de la un angajator

Dreptul de a primi o deducere de proprietate prin intermediul unui angajator este reglementat de art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse și clarificări ale Ministerului Finanțelor și ale Serviciului Fiscal Federal. Principiul obținerii unei deduceri la contactarea unui angajator este următorul. Angajatorul reține lunar impozitul pe venitul personal din salariile angajaților și le transferă la buget în calitate de agent fiscal. Un angajat cumpără o locuință și primește dreptul la deducere fiscală. Statul îi poate returna acești bani prin fisc – dar nu mai mult decât impozitul pe venitul personal plătit pentru anul calendaristic. Dacă acești bani nu sunt suficienți pentru a plăti integral cetățeanul, atunci restul deducerii este transferat în anul următor. Sau statul, reprezentat de inspectorul fiscal, permite angajatorului să nu rețină impozitul pe venit de la angajatul care a achiziționat locuința.

Se dovedește că trece în cantități mici în fiecare lună până la sfârșitul anului calendaristic. Restul deducerii poate fi transferat în anul următor până când angajatul își exercită pe deplin dreptul la o deducere de proprietate de la angajator.

Să arătăm cu un exemplu diferența dintre a primi o deducere fiscală prin intermediul unui angajator și a primi o deducere de la inspectorat.

Să presupunem că Ivan Fedorovich Staritsky, care lucrează ca inginer la Sopromat LLC, a cumpărat o vilă în valoare de 2 milioane 157 mii de ruble în ianuarie 2015. Ivan Fedorovich nu este căsătorit și a dobândit locuința în întregime ca a lui. Staritsky poate solicita o deducere de proprietate în sumă maximă - 2 milioane de ruble. Nu va mai putea profita de deducerea pentru cumpărarea locuinței. Dar Ivan Fedorovich are încă o deducere pentru dobânda ipotecară în viitor, el poate cumpăra bunuri imobiliare cu o ipotecă și poate solicita o deducere pentru suma dobânzii la împrumut.

Salariul lui Staritsky este de 59 de mii de ruble pe lună. Deoarece Ivan Fedorovich nu are copii, departamentul de contabilitate îi reține lunar 7.670 de ruble de impozit pe venit - inginerul primește 51.330 de ruble „în mână”. Dacă Staritsky dorește să primească o deducere fiscală, atunci după sfârșitul anului 2015 (adică anul achiziției casei), trebuie să prezinte documente justificative la inspectorat. Și apoi autoritățile fiscale vor returna lui Staritsky impozitul pe venit într-o singură sumă - pe baza impozitului pe venitul personal plătit la buget: 7.670 de ruble * 12 luni = 92.040 de ruble. Iar soldul deducerii pe care o va primi Ivan Fedorovich în 2016 este de 260.000 - 92.040 = 167.960 de ruble.

Și dacă Staritsky a decis să primească o deducere a impozitului pe proprietate de la angajatorul său, atunci în ianuarie 2015 va depune documentele la Serviciul Fiscal Federal, autoritățile fiscale le vor verifica și vor emite lui Ivan Fedorovich o notificare pentru o deducere a proprietății de la angajator. Din momentul în care Staritsky scrie o cerere către angajator pentru o deducere fiscală, departamentul de contabilitate al Sopromat LLC va înceta să rețină impozitul pe venit de la inginer - Staritsky va primi 59.000 de ruble „în mână” în loc de 51.330 de ruble. Iar impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut înainte ca angajatul să depună cererea va fi rambursat de către departamentul de contabilitate ca fiind supradedus.

Drept urmare, Staritsky va primi aceeași sumă de rambursare a impozitului pentru 2015 în ambele cazuri, dar fie va primi banii într-o singură sumă, dar după sfârșitul anului calendaristic de cumpărare. Sau salariul lui lunar va crește cu o sumă mică.

Algoritmul pentru obținerea unei deduceri de proprietate de la un angajator este următorul:

1. un angajat cumpără locuințe - este important ca achiziția să fie plătită de angajat, și nu de angajator sau de stat (subvenție sau capital de maternitate);
2. de îndată ce are în mâini documente care confirmă dreptul de proprietate asupra imobilului, poate exercita dreptul de deducere de la angajator;
3. angajatul colectează documentele rămase care confirmă costurile achiziției și le trimite la fisc;
4. acolo scrie o cerere pentru a primi notificarea dreptului la deducere de proprietate;
5. dupa 30 de zile, INFS ia o notificare catre angajator;
6. aduce un anunț la serviciu și scrie în formă liberă angajatorului despre acordarea unei deduceri fiscale;
7. În baza cererii și sesizării, angajatorul încetează să rețină impozitul pe venit din salariul salariatului.

Există o serie de nuanțe în procedura de obținere a unei deduceri de proprietate de la un angajator. O deducere fiscală poate fi obținută de la un angajator atât pentru locuințe achiziționate din banii proprii ai cetățeanului, cât și pentru proprietăți ipotecate. Mai mult, achiziționarea unui apartament în proprietate comună de către soți conferă fiecăruia dreptul de a primi o deducere fiscală de la angajatori (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 16 august 2012 Nr. 03-04-05/7-958).

Din 01.01.2014, puteți primi o deducere fiscală de la mai mulți angajatori deodată - în conformitate cu clauza 8 a art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse și scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 26 martie 2014 Nr. 03-04-07/13348. Principalul lucru este că fiecare notificare de deducere a proprietății de la angajator conține numele corect al organizației. În același timp, numărul de companii la care poți primi o deducere nu este limitat de lege: dacă lucrezi oficial trei locuri de muncă, iei un anunț pentru fiecare angajator și primești o rambursare a impozitului pe venit pentru fiecare loc de muncă.

Atenţie! Dacă lucrezi în baza unui contract, atunci conducerea ta nu este angajatorul tău, ci clientul tău. Prin urmare, nu puteți primi deducere de la acesta (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 14 octombrie 2011 Nr. 03-04-06/7-27).

Avizul de impunere se da pana la sfarsitul anului calendaristic si pentru un anumit angajator. Dacă ați renunțat și ați anunțat o altă companie, nu vă bazați pe o deducere. Trebuie să primiți o nouă notificare pentru noul angajator (scrisoare de la Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse pentru Moscova din 14 aprilie 2010 nr. 20/14/4/039129@). Același lucru este valabil și pentru situația cu reorganizarea unei companii - de exemplu, o societate pe acțiuni închisă a fost transformată într-un SRL. Din punct de vedere legal, acestea sunt două organizații diferite, așa că pentru un SRL va trebui să primiți o nouă notificare (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 25/08/11 Nr. 03-04-05/7-599).

Atenţie! Dacă un angajat a schimbat o divizie a companiei sau s-a mutat de la o sucursală la sediul central, atunci avizul fiscal nu își pierde forța (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 09/07/11 Nr. 03-04-06 /4-209).

Autoritățile fiscale de la Moscova au publicat și o altă clarificare interesantă pentru situația în care un cetățean a vândut deja o locuință, dar nu a primit încă o deducere completă pentru achiziționarea acesteia: contribuabilul poate primi o deducere a impozitului pe proprietate pentru locuința care nu-i mai aparține (scrisoarea de la Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse pentru Moscova din 25.02.11 Nr. 20-14/4/017450@).

Un angajat poate depune o cerere către angajator pentru proprietate la jumătatea anului, dar apoi departamentul de contabilitate al companiei va trebui să recalculeze impozitul pe venit reținut anterior de la angajat și să îl returneze. Acest aspect a provocat multe fricțiuni între Ministerul Finanțelor, Serviciul Fiscal Federal și instanțele de arbitraj. Instanța Supremă, la paragraful 15 din Revizuirea practicii judiciare, a pus capăt litigiului: după primirea dreptului la deducere, impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie recalculat de la începutul anului calendaristic, indiferent dacă salariatul a adus actul. în ianuarie sau decembrie (revizuire aprobată de Prezidiul Curții Supreme a Federației Ruse la 21 octombrie 2015).

Să explicăm cu un exemplu. Să presupunem că inginerul Staritsky a adus o notificare fiscală angajatorului său și a scris o declarație în mai 2015. Începând din iunie și inclusiv până în decembrie 2015, contabilul încetează să rețină impozitul pe venit de la Staritsky. Iar impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru perioada ianuarie-mai 2015 este recunoscut ca fiind reținut excesiv și restituit salariatului.

Important! Plata în exces trebuie returnată în contul bancar al angajatului, în baza cererii acestuia, banii nu pot fi eliberați din casa de marcat.

Nu toată lumea reușește să-și exercite dreptul la deducerea impozitului pe proprietate timp de un an calendaristic. Dacă venitul unui angajat pentru anul este mai mic decât deducerea datorată, atunci soldul poate fi primit de la organizație anul viitor (paragraful 28, paragraful 2, alineatul 1, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Deducere fiscală de la angajator: documente

Lista documentelor care trebuie depuse autorităților fiscale pentru verificare este reglementată oficial prin scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 22 noiembrie 2012 Nr. ED-4-3/19630. Cu toate acestea, autoritățile fiscale locale solicită nu numai documente din această listă, ci și alte informații care confirmă achiziționarea de bunuri imobiliare. Pentru a nu pierde timpul la fisc, vă recomandăm să pregătiți următoarele documente:

• pașaportul destinatarului deducerii de proprietate - vă rugăm să rețineți că toate documentele ulterioare (contracte, cecuri, chitanțe, ordine de plată) trebuie eliberate special persoanei care va primi deducerea. Este imposibil să se ia o deducere pentru cetățeanul Ivanov dacă achiziția a fost plătită și este proprietarul cetățeanului Sidorov;
• documente care confirmă dreptul de proprietate asupra bunurilor imobiliare;
• contract de cumpărare a locuinței;
• documente care confirmă plata achiziției;
• pentru locuințe ipotecate - un acord cu banca și un certificat care să ateste că proprietatea este gajată la bancă;
• dacă s-a efectuat finisarea sau finalizarea locuinței, atunci documente care confirmă costurile;
• cerere de notificare angajatorului - formularul de cerere va fi furnizat de catre inspectorul fiscal

Trebuie să aduceți copii ale documentelor și originale la fisc: inspectorul va prelua copiile, după ce le va verifica cu originalele. Vă recomandăm să faceți o listă cu documentele pe care le-ați depus la Serviciul Federal de Taxe și să cereți inspectorului să certifice această listă - pentru ca mai târziu să nu apară întrebări că lipsește o hârtie.

Documentele pot fi aduse personal, trimise prin Poșta Rusă sau transferate cu un reprezentant prin împuternicire. Inspecția are 30 de zile pentru a verifica informațiile furnizate (paragraful 3, alineatul 3, articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse). După această perioadă, inspectorul vă va comunica decizia sa în termen de 10 zile. Dacă decizia este pozitivă, atunci puteți colecta notificarea completată pentru angajator. Dacă inspectorul susține că documentele nu sunt în regulă, aveți dreptul să îi contestați decizia.

Veți lua anunțul de a lucra și veți scrie o declarație în formă liberă. Pe baza cererii dumneavoastră și a notificării fiscale, angajatorul este obligat să ofere o deducere de proprietate.

Acum știți răspunsul la întrebarea „Cum să obțineți o deducere de proprietate de la un angajator?” Nu este nimic complicat în această procedură. Principalul lucru este că ați strâns toate documentele care vor confirma faptul achiziționării unei locuințe. Și atunci vei putea primi cu 13% mai mult salariu lunar pentru munca ta - deoarece impozitul pe venitul personal nu va fi reținut din salariu.