Se plătește impozit la cumpărarea terenului? Cine este obligat să plătească impozit pentru vânzarea terenului? Articole și pagini care necesită o atenție specială

Cumpărarea sau vânzarea unui teren este un transfer legal de proprietate și, conform cerințelor legale, trebuie să fie supusă unei proceduri de înregistrare. Ca urmare, în cadrul interacțiunii interdepartamentale, Rosreestr anunță serviciul fiscal. Vânzătorul trebuie să fie conștient de faptul că există cazuri când este obligat să plătească impozit pentru o astfel de tranzacție. Să luăm în considerare problema impozitării unei tranzacții de vânzare a unui teren și să clarificăm ce inovații ne va aduce 2019.

Cum să vinzi un teren în 2019?

Ce impozit se percepe la vânzarea terenului?

Orice venit primit de o persoană fizică, inclusiv din vânzarea de bunuri imobiliare, este supus impozitului (impozit pe venitul personal).

Taxa pe vanzarea terenuluiîn 2019 pentru persoane fizice rămâne la fel – 13%. Pentru nerezidenți cota de impozitare este de 30%.

Această normă este consacrată în articolul 207 din Codul fiscal al Federației Ruse. Contribuabilii sunt persoane fizice, atât rezidente în Federația Rusă, cât și nerezidenți, care au primit venituri din surse rusești. Pentru calcularea bazei de impozitare, toate veniturile primite sub orice formă sunt luate în conformitate cu articolul 210 din Codul fiscal.

Vă rugăm să rețineți că pentru rezidenții fiscali numai acele persoane sunt cetățeni ai Federației Ruse care au locuit pe teritoriul Rusiei timp de cel puțin 183 de zile calendaristice pe o perioadă de 12 luni. Excepție fac personalul militar și funcționarii publici trimiși în străinătate.

Impozit pe vânzarea terenurilor deținute mai mult sau mai puțin de 3 sau 5 ani

Trebuie clarificat faptul că nu toată lumea este obligată să plătească impozit pe fondurile primite din vânzarea de bunuri imobiliare. De fapt, dacă veți fi scutit de impozitul pe venitul personal atunci când vindeți un teren depinde de câți ani ați deținut proprietatea înainte de tranzacție. Codul fiscal prevede două situații în care cuantumul impozitului nu va fi calculat:

1. Când terenul a fost achiziționat înainte de 2016, perioada efectivă de proprietate este de cel puțin 3 ani(clauza 17.1 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceeași perioadă se aplică cazurilor de primire a unei alocări ca:

• un cadou de la o rudă apropiată (în baza unui acord corespunzător);
• moştenire;

În cazul vânzării unui teren după trei ani de proprietate, nu este nevoie să depuneți o declarație la organul fiscal, să calculați și să plătiți impozitul pe venitul personal la buget.

2. În alte cazuri, se aplică un mandat minim de 5 ani.

Aceste perioade încep să conteze din momentul în care dreptul este înregistrat la o agenție guvernamentală, de la data indicată în extrasul din Registrul Drepturilor Imobiliare (USRN) sau certificatul de înregistrare.

Nu se percepe impozit la vânzarea unui teren în următoarele cazuri:

• atunci când dețineți un obiect mai mult decât perioada minimă stabilită (3 ani sau 5 ani) la un cost de cel mult 5 milioane de ruble;
• o bucată de teren a fost cumpărată la un preț mai mic sau egal cu cel pentru care a fost vândut, iar acest lucru este confirmat de documente.

Suma impozitului

Când vindeți un teren înainte de expirarea perioadei minime de proprietate, trebuie să știți că calculul impozitului are loc cu contribuabilul având posibilitatea de a alege:

1. Deducerea cheltuielilor. Prin reducerea veniturilor din vânzare cu suma cheltuielilor care au fost cheltuite pentru achiziționarea acestui teren ca proprietate imobiliară. Aceasta include, de asemenea, costurile cu dobânzile pentru un împrumut luat pentru achiziționarea de terenuri, precum și serviciile unui agent imobiliar. O condiție prealabilă este dovada documentară a costurilor suportate. Acest drept poate fi exercitat numai de rezidenții Federației Ruse.
2. Deducerea de proprietate. Dimensiunea sa este de 1 milion de ruble. Folosit fără a depăși această sumă într-o perioadă fiscală. Aceasta înseamnă că într-un an calendaristic puteți vinde mai multe terenuri care au fost deținute și înregistrate de mai puțin de 3 ani. Dar deducerea va fi oferită nu mai mult de un milion de ruble. Suma rămasă va fi supusă impozitului la o cotă de 13% pentru rezidenți (30% pentru nerezidenți).

Dacă la vânzare, costul terenului este mai mic 1.000.000 de ruble, atunci nu trebuie să plătiți impozit dacă utilizați o deducere de proprietate. Dar în acest caz trebuie depusă o declarație în formularul 3-NDFL, care să indice deducerea necesară.

Venitul primit din vânzarea terenului se calculează după cum urmează:

• este specificată suma transferată vânzătorului de către cumpărător, specificată în contractul de tranzacție;
• această sumă se reduce cu cheltuielile documentate pentru achiziția unui obiect care este vândut ca urmare a acestei tranzacții sau cu valoarea deducerii proprietății.

Exemplu de calcul al impozitului pe venitul personal. Terenul a fost achiziționat de Ivanov I.M. în 2018 pentru 1,2 milioane de ruble. În 2019, îl vinde cu 1,5 milioane de ruble. Impozitul poate fi calculat în două moduri și îl puteți alege pe cel mai profitabil la discreția dvs.:

1. Folosind deducerea proprietății, baza de impozitare va fi egală cu 1,5 milioane – 1 milion = 500 de mii de ruble. Impozitul pe venitul personal = 500 de mii de ruble * 13% = 65 de mii de ruble. (Această opțiune este aplicabilă atunci când cumpărătorul nu poate furniza documente care să ateste achiziționarea site-ului și să confirme cheltuielile efectuate pentru aceasta.)
2. Evident, o opțiune profitabilă ar fi reducerea bazei de impozitare cu suma cheltuielilor: 1,5 milioane – 1,2 milioane = 300 mii ruble. Impozitul pe venitul personal = 300 de mii de ruble * 13% = 39 de mii de ruble.

Dacă, în vederea achiziționării acestui teren, cetățeanul Ivanov I.M. a luat un credit de la o banca, apoi la cheltuielile confirmate se poate adauga dobanda pe care a platit-o institutiei de credit. Le puteți dovedi folosind un certificat luat de la bancă. Astfel, baza de impozitare va deveni și mai mică cu valoarea dobânzii plătite.

Este posibil să subestimați costul vânzării unui teren în scopuri fiscale?

Separat, trebuie spus și cazul în care un teren a fost vândut sub valoarea sa cadastrală pentru a se sustrage de la impozitare. Noua ediție a Codului Fiscal definește prevederile pentru vânzarea oricărui imobil, care include terenuri dobândite după 2016.

Dacă un teren este vândut sub valoarea sa cadastrală, atunci se aplică o comparație cu evaluarea cadastrală la începutul anului în care se înregistrează transferul dreptului de proprietate asupra acestuia. In cazul in care suma veniturilor din vanzare este mai mica decat valoarea conform cadastrului, atunci se calculeaza baza de impozitare. coeficient 0,7.

De exemplu: Cetățeanul Markov M.M. a intrat într-o moștenire a unui teren în 2019 și, în aceeași perioadă, l-a vândut pentru 300 de mii de ruble. Valoarea sa cadastrală este mult mai mare și este estimată la 1.500 de mii de ruble.

Baza de calcul a impozitului va fi 1500 mii * 0,7 = 1050 mii ruble. Dacă aplicăm o deducere de proprietate, o vom reduce cu 1 milion de ruble și vor rămâne 50 de mii de ruble.

Impozitul pe venitul personal = 50 mii * 13% = 6500 ruble.

În cazul în care valoarea cadastrală a acestei parcele s-a dovedit a fi mai mică de un milion și jumătate de ruble, atunci reducerea acesteia cu un factor de 0,7 ar duce la un total de mai puțin de 1 milion de ruble. După deducerea proprietății, nu există niciun venit impozabil. Aceasta înseamnă că cetățeanul Markov M.M. Ca urmare, nu a primit venituri impozabile și a fost scutit de impozit.

1300 mii * 0,7 = 910 mii ruble - 1 milion de ruble = 0

Când vindeți un teren care este în proprietatea comună a mai multor persoane, există caracteristici:

• La vânzarea de acțiuni în cadrul unui singur acord de tranzacție, deducerea de proprietate se aplică o singură dată, adică. pentru întregul cost al proprietății în valoare de 1 milion de ruble (de exemplu, parcela este deținută în comun de două persoane în părți egale și este vândută în baza unui singur contract, apoi se va acorda o deducere pentru fiecare de 500 de mii de ruble);
• Atunci când vinde acțiuni în baza unor acorduri diferite, fiecare proprietar are dreptul de a beneficia de o deducere de proprietate cu privire la cota sa (pentru fiecare acord deducerea va fi de 1 milion de ruble).

Procedura și termenele de plată a impozitului pe teren în anul 2019

Se declară venitul încasat în cazul în care terenul care a fost deținut mai puțin de o perioadă minimă este vândut și există impozit pe venitul personal de plătit la buget. Aceasta este responsabilitatea contribuabilului. Chiar și un rezultat zero pentru impozitul pe venitul personal necesită confirmarea calculelor de către autoritatea fiscală.

Aceasta înseamnă că trebuie să completați o declarație în formularul 3-NDFL și să o depuneți anul viitor după ce primiți venituri, cel târziu pe 30 aprilie. Impozitul pe venitul personal trebuie plătit în anul depunerii declarației. cel târziu pe 15 iulie.

Dacă terenul a fost vândut în 2018 înainte de data scadentă, atunci declarația fiscală (3-NDFL) trebuie depusă până la 30 aprilie 2019, iar impozitul pe teren trebuie plătit până la 15 iulie 2019.

Dacă declarația este depusă la timp la Serviciul Federal de Taxe, dar termenul limită de plată a impozitului este ratat, atunci se vor aplica penalități pentru fiecare zi de întârziere. Atunci când obligația de declarare și de plată nu este îndeplinită, persoanei vinovate i se aplică o amendă de 20% din valoarea venitului impozabil. Pe lângă amenda, mai sunt supuse încasării penalităților, calculate în cuantum de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale în vigoare la data calculării datoriilor.

Exemple de declarații completate în următoarele cazuri:

Pe profiturile pe care cetăţenii ţării noastre le primesc în orice fel, aceştia sunt obligaţi să plătească impozit.

Aceasta include și taxa care se impune, deoarece prin vânzarea proprietății, proprietarul acesteia primește venituri.

Din 2017 au intrat în vigoare modificări ale legii adoptate în 2016, prin urmare sistemul de impozitare și cotele au fost modificate.

Toate aspectele fiscale în țara noastră sunt reglementate de Codul Fiscal.

Bazat pe Articolul 224 alin.1 sunteți obligat să plătiți impozit pe profiturile primite din vânzarea de bunuri imobiliare. Totodată, legea prevede anumite perioade de proprietate asupra bunurilor care au fost vândute. Se plătește o taxă dacă perioada de deținere este mai mică decât cea stabilită de lege.

Anterior, această perioadă era de trei ani. Dar după intrarea în vigoare Legea federală nr. 382-FZ, care aduce modificări sistemului de impozitare existent, toate imobilele care au devenit proprietate după 1 ianuarie 2016 sunt supuse impozitului pe venit la vânzarea lor, dacă perioada de proprietate la momentul vânzării este mai mică de cinci ani.

Codul Fiscal mai precizează procedura de plată a impozitului, calculând cota acestuia și beneficiile care sunt prevăzute pentru anumite categorii de contribuabili.

În plus, trebuie să știți că, potrivit articolului 130 din Codul civil, sunt recunoscute ca imobile și acele obiecte care se află și nu pot fi mutate în alt loc fără avarie. Adică o casă care stă pe un teren este un imobil separat, iar vânzarea ei este supusă și contribuțiilor la bugetul de stat.

Cine ar trebui să plătească

Prin lege, impozitele sunt plătite de toate persoanele fizice care vând teren, o casă sau orice altă proprietate.

Atât rezidenții țării, cât și cei care nu sunt rezidenți trebuie să plătească taxa.

Rezidenți Nu sunt considerați doar cetățenii țării, ci și cei care locuiesc pe teritoriul țării noastre de cel puțin șase luni, chiar și fără a fi cetățeanul acesteia. Rezidenții țării sunt obligați să plătească taxe pentru vânzarea oricărei proprietăți situate atât în ​​Rusia, cât și în străinătate.

Nerezidenți sunt acele persoane care nu au domiciliul în țară de mai mult de șase luni. Aceștia pot fi ruși care locuiesc în alte țări mai mult de 6 luni pe an și cetățeni străini. Aceștia sunt obligați să plătească impozite numai atunci când vând terenuri situate în Rusia.

Depinde de statutul de cetățean cota de impozitare. Astfel, rezidenții plătesc o taxă pentru vânzarea terenului în valoare de 13% din venitul primit pentru nerezidenți rata este de 30%.

Proprietatea de proprietate

Potrivit legii, pentru bunurile dobândite după 1 ianuarie 2016 se stabilește o perioadă impozabilă de proprietate - cel puțin cinci ani.

Dacă imobilul a fost achiziționat înainte de această oră, adică înainte de 1 ianuarie 2016, perioada impozabilă de proprietate este de 3 ani.

Beneficii fiscale

Legea stabilește nu doar cuantumul taxei, ci și categoriile de cetățeni care beneficiază la plata impozitelor sau sunt scutiți complet de acestea.

Astfel, în legătură cu modificările Codului Fiscal în vigoare din 2016, eliberare permisă din contributii la buget pentru terenurile dobandite dupa
1 ianuarie 2016, la expirare trei ani perioada de proprietate in urmatoarele cazuri:

În plus, de la plata impozitelor, indiferent de perioada de proprietate asupra terenului persoanele fizice sunt scutite astfel de cazuri:

• parcela vândută a fost singura proprietate a familiei și locuința a fost cumpărată cu încasări;
• proprietatea este deținută de mai mult de trei ani, iar valoarea sa nu depășește 5 milioane de ruble;
• terenul este vândut la același preț cu care a fost achiziționat sau la un cost mai mic, iar toate documentele justificative vor trebui pregătite și prezentate.

În toate celelalte cazuri, pentru a fi scutit de plata impozitelor, trebuie detine terenul cel putin 5 ani.

Merită remarcat încă o dată că obiectele imobiliare sunt Atât parcela, cât și casa care se află pe el este posibil să nu aibă întotdeauna aceeași perioadă de proprietate. Se întâmplă adesea ca un teren să fie cumpărat pentru prima dată și, în ultimii ani, să fie construită o casă pe el. La vânzarea simultană a unei case și a unui teren, impozitul se va calcula pentru fiecare obiect separat, luând în considerare perioada de proprietate a fiecăruia dintre ele și valoarea acestora.

Calculul sumei

La determina valoarea de bază impozabilă, trebuie luați în considerare următorii factori:

În primul rând, pentru a înțelege dacă trebuie să plătiți impozit, trebuie să determinați perioada de proprietate asupra proprietății și modul în care a intrat în proprietate. Poate ca urmare, se va dovedi că vânzarea de terenuri nu este supusă taxelor.

În toate celelalte cazuri, veniturile care au fost primite ca urmare a vânzării terenului trebuie luate ca bază. Ținând cont de noile cerințe, această sumă este comparată cu valoarea sa cadastrală. În acest caz, acest indicator este înmulțit cu un factor de 0,7; dacă rezultatul obținut se dovedește a fi mai mare decât venitul primit, atunci se ia ca bază pentru baza de impozitare 70% din valoarea cadastrală.

Din această sumă toate beneficiile posibile sunt deduse:

• cu beneficii sociale – 600 mp. terenul nu este supus impozitului;
• deducere fiscală - 1.000.000 de ruble dacă terenul a fost deținut mai puțin de 5 ani;
• cheltuieli pentru achiziționarea unui teren (dacă proprietatea a fost dobândită ca urmare a achiziționării unui teren, și nu ca cadou, privatizare sau moștenire)

Reducerea bazei de impozitare a prestațiilor sociale se aplica in orice caz.

Dar puteți alege între o deducere fiscală și costurile achiziționării unui teren în funcție de circumstanțe: dacă costurile sunt mai mari de 1 milion de ruble, atunci este mai profitabil să folosiți acești parametri dacă costurile au fost mai mici, atunci baza de impozitare; se reduce cu valoarea deducerii.

Suma rezultată înmulțit cu cota de impozitare(13% pentru rezidenți și 30% pentru nerezidenți).

Procedura si termenii de plata

Toți contribuabilii sunt obligați să depună o declarație de impozit pe venit cel târziu pe 30 aprilie anul următor celui în care s-a încasat venitul. Adică, dacă terenul a fost vândut în 2018, atunci până la 30 aprilie 2019 trebuie să completați și să depuneți o declarație la fisc. Fiecare contribuabil trebuie să calculeze cuantumul taxei în mod independent. Declarația completată trebuie depusă la organele fiscale de la locul de înregistrare.

Dacă în acest an venitul dvs. a fost determinat doar de vânzarea unui teren, atunci declarația conține informații doar despre această proprietate. Dacă, pe lângă aceasta, s-au primit venituri din vânzarea altor proprietăți, atunci declarație generală în formularul 3-NDFL.

Toate taxele trebuie plătite cel târziu pe 15 iulie acelaşi an în care a fost depusă declaraţia.

Numai acei cetățeni care sunt scutiți de plata impozitelor nu pot depune declarație. Este mai bine să rezolvați în prealabil toate problemele controversate, consultând autoritățile fiscale și furnizând toate documentele necesare pentru verificare. Întreaga procedură de calcul și lista documentelor necesare pot fi găsite pe site-ul Serviciului Fiscal Federal.

În caz de neplată a impozitului contravenientului se aplică sancțiuni. Amenda este de 20% din venitul primit pentru fiecare zi restante, iar penalitatea este de 5% sau cel puțin 1 mie de ruble pe zi.

Dacă primiți o notificare de la biroul fiscal despre necesitatea plății impozitului, dar prin lege sunteți scutit de aceasta, sau suma emisă de organul fiscal este foarte umflat, trebuie să contactați organul fiscal cu toate documentele care confirmă dreptul dumneavoastră de a nu plăti impozit sau de a reduce baza de impozitare.

Caracteristici pentru teren agricol

Veniturile din vânzare sunt supuse impozitului pe venit în același mod ca și vânzarea oricărei proprietăți. Același lucru se aplică persoanelor fizice licitare ca la vânzarea unui teren pentru construcția de locuințe individuale: 13% pentru rezidenți și 30% pentru nerezidenți. De asemenea, se calculează după schema generală.

Scutit de plata persoanele care detin terenul de peste 5 ani. Toate beneficiile de bază se aplică și proprietarilor de terenuri agricole.

Cu toate acestea, dacă sunteți înregistrat ca antreprenor individual și primiți profit de pe site, atunci, în acest caz, mărimea cotei de impozitare și procedura de plată a acesteia vor depinde de schema generală de impozitare a organizației dumneavoastră.

Pentru informații despre modificările legislației privind plata acestui tip de contribuții la buget, vezi următorul videoclip:

Toate prevederile din articol sunt relevante în 2019.
Impozitul pe vânzarea terenului se plătește de către toate persoanele fizice dacă bunul vândut a aparținut fostului proprietar de mai puțin de 3 ani. Din 2016, această perioadă a fost majorată și în prezent este de 5 ani.

Perioada precedentă de trei ani rămâne pentru imobilele dobândite și înregistrate în proprietate înainte de 2016, precum și pentru imobilele donate, moștenite, privatizate și primite în baza unui contract de rentă pe viață. Pentru aceste tipuri de proprietăți, perioada de proprietate care scutește un cetățean de plata impozitului pe vânzarea unui teren este de cel puțin 3 ani. Să ne gândim în ce alte cazuri poți evita plata impozitului pe vânzarea bunurilor salariate.

Când impozitele nu sunt plătite

Condiții care scutesc cetățeanul de obligația de a plăti impozitul pe venitul personal pentru terenul vândut:

• perioada de proprietate este mai mare de trei (în unele cazuri de cinci) ani. O bază necondiționată pentru scutirea de la plata plăților pentru veniturile din vânzarea de terenuri și case;
• profitul din vanzarea unui salariu si a unei case este acoperit integral de deducerea fiscala.

Dacă venitul încasat este egal sau mai mic decât valoarea deducerii de proprietate, impozitul pe vânzarea unui teren nu este supus plății la buget, dar rămâne obligația de a depune rapoarte privind profitul încasat.

Astfel, dacă cel puțin una dintre condițiile de mai sus este îndeplinită, cuantumul venitului de plată care va fi contribuit la buget va fi zero. Să luăm în continuare în considerare în ce cazuri este necesar să se declare venitul primit și în ce valoare poate fi utilizată o deducere în raport cu venitul primit.

Reducerea profitului din vânzarea proprietății închiriate pentru deducere fiscală

Suma primită din vânzarea unui împrumut (deținută mai puțin decât perioada stabilită de lege) poate fi redusă cu:

• întregul cost de cumpărare a proprietății vândute;
• suma stabilită prin lege în valoare de 1 milion de ruble.

Acest beneficiu nu este o deducere fiscală prin lege, dar prin natura sa poate fi încadrat și ca unul dintre tipurile de beneficii. Această preferință poate fi aplicată dacă valoarea costurilor pentru achiziționarea de bunuri imobiliare este documentată de documentele relevante.

În consecință, dacă terenul vândut a fost primit anterior ca moștenire de la o bunica sau a fost donat, atunci nu va fi posibil să profitați de acest beneficiu, deoarece nu au existat costuri directe ale proprietarului pentru cumpărare și costurile de cumpărare. al proprietarului anterior (testator sau donator) nu poate fi luat în considerare în acest caz .

În cazul în care costurile de achiziție nu pot fi documentate, cetățeanul poate reduce profitul primit din vânzare cu suma stabilită a deducerii fiscale. Suma maximă de deducere poate fi utilizată dacă venitul este egal cu sau depășește 1 milion de ruble.

Exemplul #1

Topalov V.D. în 2019, a vândut parcela pe care o moștenise de la mama sa cu o lună mai devreme. Suma veniturilor s-a ridicat la 3.542.300 de ruble. Întrucât parcela a fost în proprietatea sa de mai puțin de 3 ani, acesta trebuie să calculeze impozitul pe vânzarea terenului din profitul primit.

Datorită faptului că terenul a fost moștenit și nu există documente care să confirme costurile achiziției sale, Topalov va putea profita doar de o deducere fiscală în valoare de 1 milion de ruble. Luând în considerare acest beneficiu, suma plății care va fi inclusă în buget va fi de 330.499 de ruble:

(3.542.300 – 1.000.000) x 13%

Exemplul nr. 2

Soloviev A.I a cumpărat în 2015 un mic teren cu o casă mică pentru 1.360.500 de ruble. Un an mai târziu, a decis să-l vândă. Suma veniturilor s-a ridicat la 2.585.000 de ruble. Întrucât și perioada de deținere este mai mică decât cea stabilită, profitul încasat este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Datorită faptului că Solovyov deține documente care confirmă achiziționarea terenului și a casei, el poate lua în considerare toate costurile atunci când calculează impozitul. Suma plătibilă bugetului va fi de 159.185 de ruble:

(2.585.000 – 1.360.500) x 13

După ce am răspuns la întrebarea dacă este necesar să plătim impozit la vânzarea terenurilor, vom analiza în ce cazuri este necesar să se declare profitul primit.

Prezentarea rapoartelor privind profiturile primite

Obligația de a declara veniturile primite apare numai atunci când este necesară plata impozitului pe vânzarea imobilului. Adică dacă terenul este în proprietate de mai mult de 3 (5) ani și veniturile din vânzare nu sunt impozitate, nu este necesară nici depunerea rapoartelor.

Dar, dacă impozitul de plătit este zero (suma deducerii a depășit venitul primit), va trebui depusă o declarație.

Raportarea (inclusiv raportarea zero) trebuie depusă până la 30 aprilie a anului următor datei la care proprietatea a fost vândută și s-au primit venituri.

Dacă o persoană nu depune o declarație la timp, aceasta va atrage obligația fiscală și impunerea unei amenzi în valoare de cel puțin o mie de ruble.

Plata impozitului pe venitul personal

Impozitul de plătit trebuie plătit cel târziu la data de 15 iulie a anului următor cumpărării și vânzării terenului.

După ce am stabilit în ce cazuri venitul este supus unui impozit pe venit, vom lua în considerare caracteristicile calculării și plății unui impozit pe venit la vânzarea unei proprietăți în arendă.

Caracteristici de calcul și plata impozitului pe venitul personal:

• cota de bază a impozitului este de 13%, însă, dacă un cetățean a locuit în străinătate mai mult de 183 de zile pentru întregul an în anul în care a vândut imobilul, atunci va trebui să calculeze impozitul la o cotă de 30%, în în plus, nu va putea beneficia de deducere, întrucât nerezidenții sunt lipsiți de această preferință;
• dacă mai multe proprietăți rezidențiale sau alte proprietăți imobiliare rezidențiale au fost vândute într-un an, suma totală a deducerii va fi de un milion de ruble pentru întreaga proprietate;
• faptul de a avea venituri (altele decât din vânzarea de bunuri imobiliare) nu contează pentru primirea deducerii;
• Taxa trebuie plătită la Serviciul Federal de Taxe de la locul dumneavoastră de înregistrare.

Mai ai întrebări? Scrieți întrebarea dvs. în formularul de mai jos și primiți sfaturi juridice detaliate:

Cine ar trebui să plătească pentru teren, cât este dimensiunea acestuia, când este plictisitor să plătești impozitul? În materialul nostru, vom lua în considerare toate aspectele plății pentru aceasta, vom pregăti rapoarte și vom studia toate celelalte nuanțe care vor ajuta la efectuarea corectă a calculelor pentru persoane fizice și juridice.

Cine ar trebui să plătească impozit pe vânzarea terenului?

Există două categorii principale de plătitori ai acestui impozit:

• Persoane fizice - rezidenți ai Federației Ruse care au petrecut cel puțin 183 de zile în Rusia pe parcursul anului.
• Persoanele juridice și întreprinzătorii individuali care sunt .

Rezidenții trebuie să plătească această taxă, indiferent dacă se află în Rusia sau în afara teritoriului său. Dar nerezidenții numai dacă vânzarea unui teren a fost finalizată în Rusia.

Valoarea impozitului pentru persoane fizice este:

• 13% pentru rezidenți.
• 30% pentru nerezidenți.

Dar, în cazul persoanelor juridice, veniturile primite din vânzarea unui teren trebuie luate în considerare în valoarea totală a veniturilor din activitățile lor, prin urmare, calculul și alte condiții pentru plata impozitului sunt determinate de sistemul de impozitare utilizat la întreprindere.

Durata deținerii este un factor important în calcule

Legislația fiscală, inclusiv articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, stabilește două perioade de proprietate pentru terenurile care au fost achiziționate după 1 ianuarie 2016. Și ambele afectează dimensiunea datoriei fiscale:

perioada de 3 ani

Această perioadă este considerată suficientă pentru a scuti o persoană fizică de la plata impozitului după vânzarea terenului. Pentru a evita plata impozitului, trebuie să aveți unul dintre următoarele motive:

1. Există un acord de cadou între rude.
2. Terenul este privatizat.
3. Există un contract de întreținere pe viață disponibil.

perioada de 5 ani

Această perioadă este, de asemenea, minimul admis, permițând persoanelor fizice să fie scutite de plata impozitului.

Dar o notă importantă este că poate fi folosit dacă nu este posibil să se aplice o perioadă de 3 ani. Pentru terenurile achiziționate înainte de 1 ianuarie 2016 se va aplica în continuare o perioadă de trei ani.

Adevărat, Legea federală prevede că regiunile însele pot scurta aceste perioade pentru anumite categorii de cetățeni, la cererea acestora.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal?

Persoanele fizice trebuie să plătească impozite, să determine beneficiile (dacă există) și să efectueze toate calculele. De aceea, este atât de important să înțelegem exact cum în acest caz - la urma urmei, dacă autoritățile de inspecție identifică erori, pot fi făcute reclamații.

Una dintre cele mai importante întrebări este cât de mult impozit se plătește, ce documente trebuie întocmite și cum se fac plățile? Să aruncăm o privire mai atentă.

Impozitul se plătește pe suma care reprezintă baza de impozitare - se calculează ținând cont de toate costurile de cumpărare a locuinței, deduceri etc. Pentru a determina baza de impozitare trebuie să luați în considerare și:

În primul rând, determinăm perioada în care parcela a fost deținută, apoi luăm ca bază suma primită ca urmare a tranzacției. Baza de impozitare de cele mai multe ori nu o depășește, dar vă permite să-i reduceți dimensiunea datorită prezenței deducerilor. Apoi baza este calculată individual.

Totodată, din 2016, este necesar să se analizeze suma primită, să o compare cu cea primită în tranzacție (aceste informații se găsesc în contract), și să se țină cont de valoarea cadastrală.

Dacă venitul primit din tranzacție este mai mic decât suma primită ca urmare a înmulțirii valorii cadastrale cu un coeficient de 0,7, atunci în acest caz trebuie utilizată această valoare și nu costul terenului vândut.

Astfel, valoarea primară nu poate fi mai mică de 70% din valoarea cadastrală. După ce ați primit suma, trebuie să scădeți:

1. 10 mii de ruble este un beneficiu social.
2. O deducere fiscală fixă, care este egală cu 1 milion și poate fi aplicată numai terenurilor care au fost deținute de cel puțin cinci ani.
3. Suma cheltuielilor care au fost cheltuite pentru achiziționarea site-ului. În acest caz, cheltuielile trebuie confirmate (chitanțele, contractul etc.). Această opțiune nu poate fi folosită pentru terenurile primite ca moștenire sau cadou.

Beneficiile sociale pot fi utilizate în toate cazurile, dar aplicarea unei deduceri fiscale este treaba tuturor și depinde de circumstanțe. De exemplu, dacă valoarea costurilor se dovedește a fi mai mare decât suma deducerii, este mult mai rațional să se folosească metoda costului. Cu toate acestea, unii cetățeni își folosesc în continuare dreptul de a primi o deducere pentru a-și reduce baza de impozitare.

Plata impozitului pe vanzarea terenului si declaratie

În plus, contribuabilii sunt responsabili pentru depunerea declarațiilor și plata impozitelor. Documentul în sine trebuie depus la biroul fiscal până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Adică, la vânzarea unui teren în 2015, documentul trebuie trimis spre verificare până la 30 aprilie 2016. Plata impozitului se face cel târziu la data de 15 iulie a aceluiași an (după depunerea declarației).

Dacă o persoană a primit doar venituri din vânzarea proprietății sale în anul de raportare, atunci declarația va conține doar informații despre această tranzacție. Dacă există alte venituri, de exemplu, închirierea proprietății sau vânzarea altor obiecte, se întocmește o declarație generală în formularul 3-NDFL.

Nu pot furniza acest document doar cei care nu trebuie să plătească impozit la vânzare, de exemplu, care dețin un teren de mai mult de 5 ani etc. Dacă această obligație este prezentă, dar la calcularea impozitului se dovedește a fi zero sau mai mică, declarația se întocmește conform tuturor regulilor, dar taxa nu trebuie plătită.

Alături de acest document, mai merită să furnizeze fiscului și alte documente care să confirme beneficiile, dreptul de utilizare a deducerii, cecuri și contracte de confirmare a cheltuielilor. Fără îndoială, inspectorul fiscal poate verifica toate aceste documente fără tine, deoarece are acces la diferite baze de date, însă această condiție este obligatorie - dacă nu există documente justificative, se poate dovedi că nu există deducere, ceea ce înseamnă că impozitele vor fi recalculat în favoarea unei majorări .

Pentru a simplifica pregătirea raportărilor și calculelor, persoanele fizice pot folosi servicii specializate pe site-ul Serviciului Federal de Taxe. Acolo ai si posibilitatea de a intra in contul personal, unde poti contacta departamentul, poti pune intrebari, poti efectua plati etc.

Pot refuza să accepte o declarație?

Este important de reținut că inspectorul fiscal poate să nu accepte declarația, ci doar din motive legale, care includ:

• Lipsa documentelor importante – de exemplu, pașaportul solicitantului.
• Lipsa semnăturii pe declarație.
• La depunerea unui document la fisc, de care nu aparține solicitantul.
• Documentul este completat incorect.

Dar dacă ați completat corect documentul, iar inspectorul a refuzat să vă accepte declarația, aveți dreptul de a face apel la o persoană superioară - în acest caz, angajatul serviciului fiscal se confruntă cu măsuri disciplinare.

Impozite pe vânzarea terenurilor către întreprinzători individuali sau persoane juridice

După cum am spus deja, întreprinzătorii individuali și persoanele juridice trebuie să plătească această taxă numai dacă folosesc terenul în scop comercial. De aceea, toate veniturile din vânzarea terenurilor vor fi incluse în baza fiscală globală a întreprinderii.

Va exista o formă ușor diferită de calcul - rata este calculată pe baza sistemului de impozitare adoptat, iar crearea de rapoarte și plata impozitelor se efectuează conform regulilor generale de plată a impozitelor.

Exemple de calcule - informații utile

Să aruncăm o privire mai atentă la calculele fiscale atunci când vindeți un teren, ceea ce vă va permite să evitați cumpărarea și să întocmiți corect o declarație și să efectuați plăți.

Persoanele fizice

Avem următoarele date: contribuabilul poate aplica o deducere de proprietate - acest avantaj este definit la articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă vânzătorul terenului este scutit de plată în conformitate cu articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, el poate reduce baza de impozitare cu 1 milion de ruble. Este plictisitor să scazi această sumă și să plătești impozit din suma rezultată. Există un exemplu: un teren a fost vândut pentru 3 milioane de ruble, iar vânzătorul a reușit să reducă baza cu 1 milion de ruble, ca urmare, suma din care trebuie făcut calculul a fost de 2 milioane de ruble.

Prin urmare, impozitul va fi egal cu: 2 milioane de ruble * 0,13 = 260 de mii de ruble.

La discreția sa, o persoană fizică poate fie să profite de deducere, fie să prezinte în document cheltuielile pe care le-a efectuat pentru achiziționarea site-ului, reducând baza cu această sumă. A doua opțiune va fi cea mai rațională în cazul:

1. Există documente care vor confirma cheltuielile - cecuri, un contract de cumpărare și vânzare care indică prețul.
2. Valoarea cheltuielilor a depășit 1 milion de ruble.

De exemplu: cetățeanul Ivanov a cumpărat un teren pentru 2 milioane de ruble, dar l-a vândut pentru 3 milioane de ruble și au fost păstrate toate chitanțele și documentele necesare. Ivanov trebuie să „raporteze” acest lucru în declarația sa și să reducă cheltuielile cu 1 milion. Prin urmare, valoarea impozitului va fi:

1 milion de ruble * 0,13 = 130 mii de ruble.

Persoane juridice

Totul depinde de ce sistem de impozitare este adoptat la întreprindere:

Când se lucrează în regim special sau sistem simplificat de impozitare, se utilizează un tarif de 6%. Este simplu de calculat: atunci când vindeți o proprietate în valoare de 3 milioane, valoarea impozitului va fi de 180 de mii de ruble (3 milioane * 6%)

Dacă compania funcționează pe principiul „Venituri reduse cu cheltuieli”, trebuie să utilizați o rată de 15%. Acest sistem vă permite să deduceți următoarele tipuri de cheltuieli din baza de impozitare:

• Pentru înregistrare, aprobarea dreptului de proprietate, topografie etc.
• Să plătească taxa de stat pentru înregistrare.
• Să plătească taxa notarială.

Dar costurile achiziționării unui teren nu pot fi utilizate pentru deducere - acest lucru trebuie reținut pentru a nu face greșeli în calcule.

Dacă lucrarea se desfășoară conform regimului general, atunci venitul din vânzarea parcelei trebuie să fie supus unei cote de 20% din profit. Adevărat, Codul Fiscal al Federației Ruse vă permite să reduceți această sumă prin cheltuielile efectuate pentru achiziție dacă aveți documente justificative.

Răspunderea pentru neplată și nedepunerea declarației

Dacă, după vânzarea terenului, vânzătorul nu depune declarație fiscală și nu plătește taxa, i se vor aplica sancțiuni - amenzi, penalități etc. În acest caz, pentru fiecare zi de întârziere se percepe o penalizare în valoare de 1/300 din rata de refinanțare stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse.

Se prevad amenzi pentru nedepunerea unei declaratii sau erori in acestea in cuantum de 1/200 din valoarea impozitului, dar nu mai mult de 30%. Amenda minimă nu este mai mică de 1000 de ruble.

În cazul neplatei taxei sau plății unei sume incomplete, se prevede o amendă de 20-40% din totalul impozitului. Suma depinde de motivul neplatei.

complot

Dacă o persoană vinde un teren, atunci are obligația de a plăti impozitul pe venitul persoanelor fizice, în conformitate cu normele capitolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru ca obligația de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice să apară efectiv, trebuie să coincidă două condiții: atât persoana care a deținut terenul, cât și terenul în sine trebuie să fie supuse regulilor care reglementează procedura de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice.

În ceea ce privește contribuabilii, aceștia pot fi atât cetățeni ai Federației Ruse, cât și străini, dar site-ul în sine trebuie să fie situat pe teritoriul Rusiei. În cadrul impozitului pe venitul personal, contribuabilii sunt împărțiți în 2 categorii și, indiferent de cetățenie, distincția se face în funcție de timpul de ședere pe teritoriul Federației Ruse și arată astfel:

• Rezidenții sunt cei care locuiesc în Federația Rusă puțin mai mult de șase luni pe o perioadă de 12 luni, sau mai precis, mai mult de 183 de zile. Părăsirea țării pentru tratament sau studii pentru o perioadă mai mică de șase luni nu este luată în considerare.
• Cei care stau în Rusia pentru o perioadă mai scurtă de timp nu sunt considerați rezidenți.

Ambii sunt obligați să plătească impozit pe venitul personal dacă au primit venituri din vânzarea de terenuri în Rusia.

Important: în conformitate cu scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 11 decembrie 2015 Nr. OA-3-17/4698@, simpla prezență a unui cetățean rus în țară pentru mai puțin de 183 de zile în timpul unui calendar anul nu constituie motiv pentru pierderea statutului său de rezident. Această problemă este rezolvată în fiecare caz individual, în funcție de disponibilitatea reședinței permanente în Federația Rusă.

Cota de impozitare la vânzarea unui teren de către o persoană fizică

Cota impozitului pe venitul persoanelor fizice este stabilită de legislația fiscală la 13%. Dar aici sunt excepții. În ceea ce privește vânzarea terenurilor, această cotă se aplică rezidenților fiscali, iar persoanele care nu sunt rezidenți fiscali folosesc o cotă de 30%.

Se pare că, dacă parcela a fost vândută pentru 2.000.000 de ruble și vânzătorul nu este eliberat de obligația de a plăti impozitul pe venitul personal și nu are dreptul la nicio deducere, atunci va trebui să plătească 260.000 de ruble (2.000.000 * 13%). Dar vânzătorul nerezident va plăti deja 600.000 de ruble (2.000.000 * 30%).

Cum afectează proprietatea terenului valoarea impozitului la vânzarea unui teren?

Primirea de bani din vânzarea de bunuri imobiliare nu este întotdeauna considerată venit. Dacă proprietarul a deținut terenul mai mult de 3 ani și apoi l-a vândut, atunci este scutit de plata impozitului. Această regulă este consacrată în clauza 17.1 al art. 217 Codul Fiscal al Federației Ruse. Până la 1 ianuarie 2016, exact aceasta este regula care era în vigoare, însă acum perioada de proprietate asupra unui imobil cerută pentru scutire de impozit a fost majorată la 5 ani. Astfel, conform noilor reguli, pentru a fi scutit de impozitul pe venitul persoanelor fizice, trebuie să fii proprietarul unui teren de peste 5 ani. Dar dacă proprietatea asupra terenului a fost obținută:

• prin moștenire sau ca dar de la un membru al familiei sau o rudă apropiată;
• în timpul privatizării;
• în timpul executării unui contract de întreținere pe viață cu persoanele aflate în întreținere;

atunci vânzarea cu scutire ulterioară de la plata impozitului pe vânzarea terenului poate continua să se efectueze după 3 ani.

Inovația se aplică tranzacțiilor efectuate după 01/01/2016. În acest caz, nu data semnării contractului este luată în considerare, ci data la care vânzătorul primește banii. Prin urmare, dacă acordul a fost semnat la sfârșitul anului 2015, iar cumpărătorul a plătit banii deja în 2016, atunci perioada fiscală va fi considerată 2016, iar mecanismul de impozitare va fi utilizat cu modificările corespunzătoare.

Ce deduceri pot fi aplicate la impozitarea vânzătorilor de terenuri?

În ceea ce privește veniturile din vânzarea de terenuri, se aplică o deducere de proprietate, reglementată de art. 220 Codul Fiscal al Federației Ruse. Dacă proprietarul nu este scutit de plata impozitului pe venitul personal după vânzarea terenului, iar acest lucru se întâmplă atunci când l-a deținut mai puțin de 3 ani, iar din 2016 - pentru mai puțin de 5 ani, atunci poate aplica o deducere de proprietate în valoare de 1.000.000 de ruble.

Mecanismul de aplicare a acestei deduceri arată astfel: mai întâi, suma deducerii este scăzută din suma primită la vânzare, iar cota de impozit se aplică sumei rămase.

Nu-ți cunoști drepturile?

Cu condiția ca terenul să fi fost vândut pentru 2.000.000 de ruble, taxa va fi:

(2.000.000 - 1.000.000) * 13% = 130.000 de ruble.

Dar în loc de 1.000.000 de ruble, puteți deduce din venitul din vânzarea terenului suma cheltuită pentru achiziționarea acestui teren. Această opțiune este potrivită numai dacă valoarea costurilor poate fi documentată. Ei bine, este recomandabil să îl utilizați dacă costul achiziționării unui teren a depășit 1.000.000 de ruble.

Cu condiția ca terenul să fi fost vândut cu 2.000.000 de ruble și cumpărat cu 1.750.000 de ruble, taxa va fi:

(2.000.000 - 1.750.000) * 13% = 32.500 de ruble

Ultima opțiune este semnificativ mai profitabilă, dar nu este potrivită pentru parcelele privatizate primite ca dar sau moștenire.

O altă caracteristică a deducerii proprietății: dacă terenul a fost deținut în comun, de exemplu, de 3 persoane ale căror cote sunt egale și a fost vândut în baza unui contract, atunci fiecare dintre coproprietari va primi dreptul la doar o treime din proprietate. deducere. Dar dacă coproprietarii își vând acțiunile separat, atunci fiecare va avea dreptul să aplice o deducere în valoare de 1.000.000 de ruble.

Procedura de declarare si plata impozitului

Declarația trebuie depusă de către persoanele care și-au vândut terenul și nu sunt scutite de plata impozitului pe venitul persoanelor fizice. Proprietarii de parcele care au vândut terenuri care le-au aparținut mai mult de 3 ani nu sunt obligați să depună declarație. Există însă situații în care primesc și avizele de plată a impozitului. Aici trebuie doar să furnizați documente fiscale, care să arate că sunt scutite de plata impozitului.

Legea stabilește un termen limită pentru depunerea unei declarații. De obicei, se depune după încheierea perioadei fiscale, adică anul calendaristic, până la data de 30 aprilie a anului următor. În esență, contribuabilul are la dispoziție 4 luni pentru a-și declara veniturile.

O declarație se întocmește într-un formular special aprobat 3-NDFL. Aceasta indică suma veniturilor primite din vânzarea terenului și valoarea deducerii de proprietate aplicată. Contribuabilul face calculul independent.

Odată cu declarația, contribuabilul furnizează documente fiscale care confirmă informațiile specificate în aceasta și anume:

• Pentru a confirma suma veniturilor, este necesar un contract de cumpărare și vânzare.
• Dacă se aplică o deducere în valoarea sumei plătite la cumpărarea parcelei, atunci sunt necesare și extrase de cont sau chitanță de la vânzător pentru primirea banilor sau alte documente similare.

Trebuie să aveți originalele acestor documente la dvs.

Taxa calculată trebuie plătită până la 15 iulie. În caz contrar, pentru fiecare lună de întârziere se va aplica o amendă de 20% din suma neachitată. Dar amenda pentru nedepunerea unei declarații este egală cu 5% din suma neplătită pentru fiecare lună de întârziere, dar în orice caz nu mai puțin de 1.000 de ruble.

Impozitul pe vânzarea terenului este plătit la buget de către vânzător, ținând cont de deducerile de proprietate. În plus, vânzătorul poate fi scutit cu totul de la plata impozitului dacă a vândut un teren pe care l-a deținut mai mult de 3 ani. Vânzătorul este obligat să notifice fiscului veniturile încasate, chiar dacă valoarea impozitului după aplicarea deducerii este zero.