Forma de plată a cambiei este o decontare între furnizor și plătitor pentru bunuri sau servicii cu plată amânată pe baza unui document special - cambie.
O cambie este un bilet la ordin scris neconditionat de o forma strict stabilita de lege, care acorda proprietarului sau (titularului cambiei) dreptul incontestabil, la scadenta, de a cere de la debitor plata sumei indicate in cambia. .
Există două tipuri de facturi:
simplu
· transferabile
Un bilet la ordin (cambră individuală) este emis de către plătitor însuși în favoarea furnizorului. Este un IOU.
O cambie (cită) este un document scris care conține un ordin necondiționat de la trăgător către plătitor de a plăti suma de bani specificată în cambie către un terț.
Spre deosebire de o cambie simplă, într-o cambie sunt implicate trei persoane:
· sertar (sertar) – cel care emite cambia;
· plătitor (tras) – cel care va plăti, căruia i se adresează ordinul, să stingă nota;
· titular de factură (remitee) – destinatarul plății în baza facturii.
Cambia trebuie acceptată de plătitor, abia după care va intra în vigoare.
O cambie neacceptată trasă de titularul cambiei se numește proiect.
Pentru o cambie acceptată, garanția suplimentară poate fi obținută prin emiterea unei garanții de la bancă. O astfel de garanție este formalizată printr-o inscripție pe fața din față a facturii, numită „aval”.
Legislația actuală a cambiei prevede posibilitatea de a transfera o cambie din mână în mână folosind un aval - un andos.
„Aval” sau „aval” poate fi scris pe o foaie suplimentară la factură, care se numește „allonge”.
Factura poate fi acceptată de bancă pentru contabilitate înainte de termen specificate în factură, în timp ce deținătorului cambiei i se acordă o sumă de plată mai mică decât suma specificată în factură, de exemplu, o reducere, de ex. o parte din sumă este destinată plății băncii pentru acordarea unui împrumut (pentru emiterea de bani înainte de termen).
Plătitorul, conform legislației în vigoare, poate protesta asupra facturii, dar nu mai târziu de 12 ore de la expirarea termenului de plată a facturii.
Întrebări pentru întărirea materialului
1. Care sunt principiile de bază ale organizării plăților fără numerar?
2. Ce tipuri de conturi se deschid în bănci pentru efectuarea plăților și contabilizarea fondurilor proprii împrumutate ale întreprinderilor și ale populației?
3. Care este tehnologia și domeniul de aplicare a plăților prin ordine de plată?
4. Care sunt avantajele și dezavantajele efectuării plăților folosind ordinele de plată?
5. Ce înseamnă „colecție”?
6. În ce scop se deschide un cont „Acreditive”?
7. Care sunt tipurile de acreditive?
8. Care sunt avantajele și dezavantajele formei de plată a acreditivului?
9. Care sunt tipurile de facturi utilizate în plățile fără numerar?
10. Care este tehnologia și caracteristicile plăților cu cecuri?
Forma de plată a cambiei reprezintă decontări între furnizor și plătitor pentru bunuri și servicii cu plată amânată (credit comercial/mărfuri) pe baza unui document special - cambie, care este o garanție. Cifra de afaceri a facturilor în Rusia este reglementată de Legea federală „Cu privire la cambii și biletele la ordin”.
cambie- un bilet la ordin scris neconditionat de o forma strict stabilita de lege, care acorda proprietarului sau (titularului cambiei) dreptul incontestabil, la scadenta, de a cere de la debitor plata sumei de bani specificate.
Două tipuri de facturi: simple și transferabile. Un bilet la ordin (cambră individuală) este un document scris care conține o obligație simplă și necondiționată a trăgatorului (debitorului) de a plăti o anumită sumă de bani la un anumit moment și într-un anumit loc destinatarului fondurilor sau ordinului acestuia. Un bilet la ordin este emis de către plătitor însuși, iar în esență este biletul la ordin al acestuia. O cambie (trata) conține un ordin necondiționat de la trăgător (creditor) către plătitor de a plăti suma de bani specificată în cambie către un terț. Spre deosebire de o cambie simplă, într-o cambie sunt implicate cel puțin trei persoane: sertarul (sergărul); plătitor (tras); titular de factură (remitee). Cambia trebuie acceptată de tras.
O cambie este un document strict formal. Acesta conține o listă de detalii necesare:
marca de factură, adică cuvântul cheie „factură” în textul documentului;
locul și ora întocmirii cambiei (ziua, luna, anul întocmirii);
o promisiune de a plăti o anumită sumă de bani;
indicarea sumei bănești în cifre și cuvinte (corecțiile nu sunt permise); termen de plata; locul platii;
numele persoanei căreia sau din ordinul căreia urmează să se efectueze plata; semnătura trăgătoarei (apusă de acesta personal).
Numele plătitorului (trasului) este un detaliu suplimentar obligatoriu.
Plata pe factură poate fi garantată suplimentar prin emiterea unui aval. Unul dintre astfel de garanți ai plății pe o cambie poate fi o bancă.
Avalul se întocmește cu o inscripție specială avalistă, care este plasată pe fața din față a cambiei sau pe o foaie suplimentară la bancnotă (allonge). Totodată, indică pentru cine a fost emisă garanția de către bancă, locul și data emiterii acesteia, se aplică semnăturile celor doi primi funcționari ai băncii și sigiliul acesteia. O garanție bancară (aval) poate fi acordată fie în totalitatea sumei facturii, fie în parte din valoarea facturii.
Cambiile autorizate de bancă sunt contabilizate în contul extrabilanțiar 91404 „Garanții emise de bancă”. În cazul în care plătitorul nu-și îndeplinește obligațiile din cambie, plata se face de către banca garant. În cazul în care cambia este plătită de către avalist, îi sunt transferate toate drepturile deținătorului cambiei.
Legislația actuală prevede posibilitatea de a transfera o cambie din mână în mână ca instrument de plată folosind un aval - un andos. Aceasta înseamnă transferul, împreună cu cambia, a dreptului de a primi plata în baza cambiei către o altă persoană. Cambia se predă de către girant; primește – girant.
Forma de plată a cambiei presupune participarea la organizarea sa institutii bancareîn ceea ce privește încasarea facturilor, i.e. efectuarea de către bănci, în numele clienților-deținători de cambii, a acțiunilor de primire a plăților asupra cambiilor la data scadenței. După ce a acceptat o notă de încasare, banca este obligată să o trimită prompt instituției bancare de la locul plății și să notifice plătitorul cu o somație despre primirea documentului de încasare. La primirea plății, banca o creditează în contul clientului și îl informează despre executarea comenzii.
Pentru executarea ordinelor de încasare a cambiilor, banca primește de la client un comision și rambursarea cheltuielilor poștale și a altor cheltuieli asociate încasării cambiilor. În cazul neîndeplinirii obligațiilor din cambie la termen, cambia trebuie contestată într-una din cele două zile lucrătoare următoare zilei de îndeplinire a obligațiilor din cambie. După formularea protestului, nota este restituită titularului cambiei, care primește în instanță dreptul de a recupera suma plătită conform cambiei. În forma de decontare a cambiei, pe lângă banca deținătorului cambiei, care încasează cambia, poate participa ca domiciliu și banca plătitorului, care, în baza unui acord, îndeplinește instrucțiunile clientului său-plătitor. pentru a efectua plata la timp a facturii.
Biletul 4.
· Politica ratelor dobânzii a Băncii Centrale a Federației Ruse.
Banca Centrală este principalul conducător al reglementării monetare a economiei, care este parte integrantă a politicii economice a guvernului, ale cărei obiective principale sunt realizarea unei creșteri economice stabile, reducerea șomajului și a inflației și egalizarea balanței de plăți.
Stare generala Economia depinde în mare măsură de starea sectorului monetar. De aceea reglementare guvernamentală sfera monetară poate avea succes numai dacă statul, prin banca centrală, este capabil să influențeze amploarea și natura operațiunilor băncilor comerciale. Metodele acestei influențe sunt variate, cele mai comune dintre ele sunt:
– modificarea ratei dobânzii de actualizare sau a ratei oficiale de actualizare a băncii centrale (politica de reducere sau reducere);
– modificări ale normelor de rezervă obligatorie;
– operațiuni pe piața liberă, adică tranzacții de cumpărare și vânzare de cambii, obligațiuni de stat și altele valori mobiliare;
– reglementarea standardelor economice pentru bănci (raportul dintre rezervele de numerar și depozite, activele lichide și depozitele, capital propriuși capitalul împrumutat, capitalul propriu și activele, valoarea unui împrumut acordat unui împrumutat și capitalul sau activele etc.).
Aceste metode de reglementare monetară pot fi numite generale în sensul că afectează operațiunile tuturor băncilor comerciale și piața de capital de credit în ansamblu.
De asemenea, pot fi utilizate metode selective care vizează reglementarea anumitor forme de credit (de exemplu, credit de consum) sau împrumuturi către diverse industrii ( construcția de locuințe, comerțul de export). Metodele de eșantionare includ:
– restricții directe asupra mărimii împrumuturilor bancare pentru bănci individuale sau împrumuturi (așa-numitele plafoane de credit);
– reglementarea condițiilor de emitere a unor tipuri specifice, în special, stabilirea unei marje, adică a diferenței dintre valoarea garanției și mărimea împrumutului emis; rate de depozit și rate de împrumut etc.
Metoda principală de reglementare este politica contabila. Prin creșterea sau scăderea ratei oficiale de actualizare, banca centrală afectează capacitatea băncilor comerciale și a clienților acestora de a obține credite, ceea ce la rândul său afectează cresterea economica, masa monetară, nivelul dobânzii de pe piață. O modificare a ratei de actualizare a băncii centrale, care determină o modificare corespunzătoare a dobânzii de pe piață, se reflectă în balanța de plăți și în cursul de schimb. O creștere a ratei ajută la atragerea de capital străin pe termen scurt în țară și, în consecință, balanța de plăți este activată, oferta de valută străină crește, iar cursul de schimb al valutei străine scade și rata moneda națională crește. Scăderea ratei duce la rezultate opuse.
O modificare a ratei rezervelor obligatorii are un impact semnificativ asupra resurselor de credit ale băncilor comerciale și asupra capacității acestora de a acorda împrumuturi. Creșterea acesteia nu înseamnă că majoritatea fondurilor băncii sunt „înghețate” în conturile băncii centrale și nu pot fi folosite de băncile comerciale pentru a acorda împrumuturi. Ca urmare, creditele bancare și masa monetară în circulație sunt reduse, iar ratele dobânzilor la creditele bancare cresc. O scădere a normei rezervelor bancare duce la o extindere a creditelor bancare și a masei monetare și la scăderea ratelor dobânzilor de pe piață.
Banca Rusiei îndeplinește funcțiile de reglementare și supraveghere a activităților băncilor pentru a menține stabilitatea sistemului monetar, în timp ce Banca Rusiei nu intervine în activitățile operaționale ale băncilor.
·Decontari prin ordine de plata.
Un ordin de plată este un ordin de la titularul contului (plătitorul) către banca care îl deservește, documentat ca document de decontare, de a transfera o anumită sumă de bani în contul destinatarului deschis în această sau altă bancă.
Ordinul de plata se executa de catre banca in termenul prevazut de lege, sau intr-un termen mai scurt stabilit prin contractul de cont bancar sau determinat de obiceiurile de afaceri aplicate in practica bancara.
Ordinele de plata se pot face:
a) transferul de fonduri pentru bunurile livrate, munca prestata, serviciile prestate;
b) transferuri de fonduri către bugetele de toate nivelurile și către fonduri extrabugetare;
c) transferul de fonduri în scopul restituirii/plasării de credite (împrumuturi)/depozite și achitării dobânzii la acestea;
d) transferul de fonduri în alte scopuri prevăzute de lege sau de acord.
Ele pot fi folosite și pentru plata în avans a bunurilor, lucrărilor, serviciilor sau pentru efectuarea plăților periodice.
Ordinele de plată sunt acceptate de bancă indiferent de disponibilitatea fondurilor în contul plătitorului. Dacă în contul plătitorului nu există fonduri sau sunt insuficiente, ordinele de plată sunt plasate în dosarul „Documente de decontare neplătite la timp”. În acest caz, pe partea din față în colțul din dreapta sus a tuturor copiilor ordinului de plată, pe locul de plasare din indexul cardului este plasat un semn sub orice formă, indicând data. Plata ordinelor de plată se face pe măsură ce fondurile sunt primite în ordinea stabilită de lege.
Este permisă plata parțială a ordinelor de plată din indexul cardului. Banca este obligată să informeze plătitorul, la cererea acestuia, despre executarea ordinului de plată cel târziu în următoarea zi lucrătoare după ce plătitorul a contactat banca, cu excepția cazului în care în contractul de cont bancar este prevăzută o perioadă diferită.
La efectuarea plăților prin ordine de plată, banca se obligă, în numele plătitorului, pe cheltuiala fondurilor aflate în conturile acestuia, să vireze o anumită sumă de bani în contul persoanei specificate de plătitor în această sau altă bancă din cadrul perioada prevazuta de lege sau stabilita in conformitate cu aceasta, cu exceptia cazului in care este prevazuta o perioada mai scurta contractului de cont bancar.
Ordinele de plată, cu acordul părților, pot fi urgente sau înainte de termen.
Ordinele de plată urgente sunt utilizate în următoarele cazuri:
plata în avans, adică plata înainte de livrarea bunurilor, lucrărilor, serviciilor;
plata după expedierea mărfurilor, adică prin acceptarea directă a mărfurilor;
plăți parțiale pentru tranzacții mari.
Un ordin de plată poate fi plătit integral sau parțial dacă nu există bani în contul plătitorului, care este notat pe documentul de plată.
Schema de plată cu ordin de plată:
· cumpărătorul (plătitorul de fonduri) asigură băncii ordin de plataîn patru (sau cinci) exemplare și primește înapoi al patrulea exemplar ca chitanță bancară;
· banca care deservește cumpărătorul, pe baza primei copii a ordinului de plată, debitează fonduri din contul cumpărătorului;
· banca care deservește cumpărătorul trimite două copii ale ordinului de plată și fonduri către banca care deservește vânzătorul;
· banca care deservește vânzătorul, folosind a doua copie a ordinului de plată, creditează fonduri în contul vânzătorului (destinatarul fondurilor);
·Băncile eliberează extrase de cont curent clienților lor.
Biletul 5.
·Politica privind rezervele obligatorii a Băncii Centrale a Federației Ruse.
În majoritatea țărilor, băncile comerciale sunt obligate prin lege să păstreze o parte din rezervele lor de numerar la banca centrală. Eu numesc astfel de rezerve rezerve bancare obligatorii. Banca Centrală stabilește raportul minim dintre rezervele obligatorii și obligațiile de depozit ale băncilor (raportul rezervelor obligatorii). Prin conturi deschise de băncile comerciale la banca centrală, aceasta din urmă decontează decontări între acestea. Odată cu introducerea sistemelor electronice de decontare, importanța funcției tradiționale a băncii centrale de centru de decontare a sistemului bancar a scăzut semnificativ.
Acceptând pentru depozitare rezervele de numerar ale băncilor comerciale, banca centrală le oferă suport pentru creditare. Este un creditor de ultimă instanță pentru băncile comerciale, adică un creditor de ultimă instanță. altă modalitate de a obține un împrumut.
Relațiile juridice dintre furnizori și cumpărători implică plata pentru munca prestată sau pentru bunurile livrate în numerar. În unele cazuri, acest lucru nu este posibil, iar apoi decontările cu cambii sunt utilizate ca alternativă la un împrumut comercial, deoarece acest document aprobă suma datoriei pe care cumpărătorul trebuie să o plătească vânzătorului. Utilizarea cambiilor pentru decontări în Rusia modernă a început în 1991, iar de atunci acestea au fost utilizate în activitățile întreprinderilor în 2018.
Concepte de bază
Înainte de a plăti cu facturi, ar trebui să luați în considerare ce este, iar date similare sunt în articolul 815 din Codul civil al Federației Ruse. Potrivit acesteia, obiectul este o garanție, a cărei funcție este de a consemna obligația emitentului de a plăti o datorie bănească. către persoana specificată sau la purtător, acesta este ceea ce însoțește împrumutul acordat. De obicei, o cambie stabilește termene clare și poate conține un ordin către o terță parte de a plăti bani, dar nu poate fi cerută rambursarea înainte de termen.
Tipuri de facturi
Acest tip de titluri de valoare este împărțit în două tipuri principale: simple și transferabile; Avantajul său este că nu poți limita cercul destinatarilor de bani. Pentru a tranzacționa orice facturi, puteți conecta un program specializat, care va conține toate informatiile necesareși o gamă largă de funcții va deveni disponibilă, o puteți descărca de pe Internet.
În decontările cu cambie, care se numesc trate, sunt implicați trăgătorul, trasul și mandatarul, primul fiind persoana care trebuie să plătească pentru ceva, de exemplu, cumpărătorul bunurilor, inclusiv întreprinderea unitară municipală. Remitentul este destinatarul fondurilor, care este indicat în text și este cel care are dreptul de a retrage bani în baza facturii.
Tragerul poate fi o bancă sau o companie, adică este un intermediar care este desemnat să transfere fonduri către remitent în Rusia, sarcina este îndeplinită de Sberbank și de multe alte companii. În unele cazuri, se efectuează tranzacții cu comisioane, în special, avalizarea - executarea unei garanții de schimb de la una dintre bănci către societatea emitentă a documentului de creanță. Există, de asemenea, un program de cambie în baza căruia se formează astfel de titluri pentru a atrage investiții, toate acestea sunt reglementate de Banca Centrală a Rusiei.
Cambiile pot fi fie simple, fie transferabile
Modalitati de plata folosind cambii
Dacă este nevoie de a transfera sau de a vinde o cambie, legea permite ca acest lucru să se facă prin avizare, în majoritatea cazurilor, este necesară o evaluare de expertiză a lucrării; Se poate achiziționa și tipul de mandat, al cărui titular este legitimat prin faptul prezentării și indicarea persoanei în text. Aceasta este o inscripție de transfer care este plasată pe un titlu și indică faptul că documentul aparține acum unei alte persoane care va cere plata fondurilor în baza acestuia.
Unul dintre tipurile de aval, forfaiting-ul, prevede dobândirea de obligații financiare ale debitorului față de creditor, ceea ce se întâlnește mai ales în comunitatea comercială internațională, iar tranzacția de export amânată se transformă în datorii de numerar.
De asemenea, un aval poate arăta ca un allonge - un atașament la o cambie, care precizează transferul acesteia din urmă. Pentru ca lucrarea să intre în vigoare legală și să dobândească autenticitate este necesară obținerea acceptului, adică a consimțământului scris pentru îndeplinirea obligațiilor de la una dintre părți, ceea ce este de fapt legalizarea. Este indicat pe fața hârtiei, iar dacă există o astfel de inscripție, atunci este posibil să operați cu ea.
Procesul contabil al unui contabil privind o valoare mobiliară și, de fapt, contabilitatea unei cambii sunt concepte diferite prima prevede reflectarea corectă a chitanței și a valorii acesteia în documentația internă și rapoartele financiare ale întreprinderii. Contabilitatea presupune furnizarea de fonduri către creditor, adică restituirea acestora și rambursarea finală a cambiei în numerar prin casa de marcat sau prin transfer bancar. Emiterea constă în faptul că este predată primului deținător de factură, care poate stoca ulterior hârtia și poate opera cu aceasta în toate modurile posibile: primirea plăților din suma specificată de fonduri și transferul drepturilor de amânare; de asemenea, să le fie acordate exclusiv.
Caracteristicile procedurii
Nuanțele modului în care vor fi efectuate decontările cu un bilet la ordin sau tipul acestuia transferabil depind în totalitate de caracteristicile acestui document. În primul rând, este abstract - textul nu include motivele emiterii banilor sau lucrarea în sine. Chiar dacă motivul eliberării a fost operațiune de tranzacționare, schimb sau alte evenimente în timpul cărora este necesară achitarea, scopul nu este indicat în cambia, astfel încât nu își pierde relevanța atunci când tranzacțiile sunt anulate și rămâne în vigoare. Singura informație va fi obligația de a plăti o anumită sumă de fonduri într-o perioadă clar definită.
Decontările se pot face prin transferul unei cambii
De asemenea, este important ca factura să aibă natură contractuală, dar nu se ia în considerare declarația din care a rezultat emiterea garanției. Subiectul său este acordul ambelor părți că există datorii pe care una dintre ele este obligată să le accepte la un moment dat, iar cealaltă este obligată să le ramburseze. Factura se distinge și prin indiscutibilitatea sa, întrucât, deși textul nu indică motivul sau motivul efectuării transferului, este suficient ca titularul să aibă o garanție de returnare a fondurilor, iar plătitorul să primească obligația de a plătiți hârtia, pentru acesta din urmă acesta este mai degrabă un dezavantaj.
Important! Justificarea sau nejustificarea preluării unei obligații nu contează, întrucât documentul indică doar necesitatea îndeplinirii acesteia, dar titularul poate asigura o prelungire a obligației dacă există o astfel de nevoie.
Cambiile sunt, de asemenea, documente unilaterale care înregistrează doar obligația unei persoane de a efectua plata. În acest caz, titularul facturii poate prezenta hârtie pentru a primi fonduri, trimite contestație de protest în caz de nerespectare a regulilor, dar acestea sunt doar condiții care pot duce la exercitarea drepturilor existente. Unilateralitatea se manifestă în absența unor condiții suplimentare, dar în tipul de traducere devine mai complicată.
Responsabilitățile participanților
Trăgatorul, care va emite documentul de transfer, presupune că el este cel care trebuie să plătească dacă plătitorul nu face acest lucru. Pentru ca intermediarul să își asume o obligație, acesta trebuie să confirme factura acceptând-o, acest pas nu poate fi sărit, deoarece atunci nu vor exista dovezi oficiale de cooperare. Fiecare obligatie specificata in cambia este formala iar pentru viabilitatea acesteia este necesara punerea in scris a acordului, care impune si impozitare pentru calcularea corecta a impozitului pe venitul persoanelor fizice.
Dacă nu există, atunci obligația nu există, iar în acest caz este necesar nu numai eliberarea unui document de creanță în scris, ci și întocmirea unui aviz și acceptare. În plus, componenta formală este introdusă și prin necesitatea întocmirii unui proiect de lege după o structură specifică dacă aceasta nu este respectată, atunci documentul își pierde forța oficială și nu se preconizează nicio sancțiune pentru încălcarea acestuia;
Toate obligațiile părților trebuie să fie documentate
Reguli de transfer
Una dintre caracteristicile principale este și transferabilitatea documentului, atunci când primul dobânditor îl poate da în viitor proprietatea unei alte persoane, dreptul nu încetează și poate fi folosit de câte ori se dorește. Procesul de transfer al unei cambii se realizează cu un aval, adică o semnătură care atestă transferul dreptului de dispoziție. În acest caz, există următoarele situații în care o cambie poate fi utilizată:
- transferul în proprietatea deplină a unei alte persoane;
- emiterea unui ordin de anulare a unei cambii către o altă persoană, dar în interesul titularului inițial;
- furnizați o cambie pentru un gaj de alt ordin, de exemplu, ca garanție dacă doriți să emiteți un produs de împrumut la o bancă.
În ciuda celor trei categorii de transferabilitate, fenomenul se bazează pe primul punct, adică faptul că este posibilă schimbarea proprietarului unei valori mobiliare permite ca acest lucru să se facă altor instituții financiare; Avizul este simplu și necondiționat, la fel ca documentul original, și chiar dacă conține o condiție anume, nu va avea nicio consecință din punct de vedere juridic. De asemenea, este imposibil să transferați dreptul la o parte din suma facturii, deoarece o astfel de aprobare nu va fi valabilă. Dacă transferul este corect, girantul este lipsit de dreptul de a cere încasarea (plata) de la emitentul cambiilor, iar titularul primește în același timp dreptul de a cere încasarea.
O altă caracteristică a unei cambii este valoarea sa monetară, întrucât obligația constă în necesitatea plății unei anumite sume, dar nu a transferului unui obiect fizic, adică a proprietății aceasta se poate face fie prin transfer bancar, fie în numerar; în orice caz, se emite un cec. Și, în sfârșit, o nuanță a acestei lucrări este dreptul de a protesta pentru neplată, refuzul de a accepta și alte câteva probleme care ar trebui verificate de specialiști care își fac propriile concluzii.
Atunci când efectuați operațiuni, trebuie respectate principalele reguli
Luarea în considerare a litigiilor în acest domeniu se ocupă de un birou notarial, care solicită acceptarea sau plata, iar în caz de refuz, creează o înscriere în registru și o notă despre situația actuală. Dacă o persoană nu a plătit un bilet la ordin, ar trebui să știți ce să faceți dacă apare o cerere, trebuie să plătiți documentul sub controlul unui notar, atunci disputa va fi soluționată și factura trebuie returnată emitentului; chiar dacă decontarea a avut loc cu întârziere.
Ar trebui să știi! Dacă nu există nicio plată, atunci va începe un proces de revendicare, care va duce la rambursarea forțată a facturii.
Schema de calcul
Forma de plată prin cambii are o procedură proprie, conform căreia puteți afla specificul lucrului cu aceste documente. În primul rând, sunt doi participanți: donatorul și deținătorul, cumpărătorul și respectiv furnizorul. În prima etapă se formează un acord între aceștia, care prevede obligația de rambursare la timp. A doua parte este schimbul documentului cu bunuri sau servicii definite anterior, adică articole specificate în acordul principal.
Când sosește ora specificată, au loc tranzacțiile băncilor cu facturi. Deținătorul acestora transferă hârtia la banca sa, iar acest intermediar, la rândul său, o trimite instituției care deservește persoana care a emis hârtia. În continuare, fondurile sunt transferate în contul titularului și procedura este finalizată. Există o schemă modificată care include medierea între băncile de la domiciliu - un terț care trebuie să restituie hârtia la locul de reședință (domiciliul) plătitorului această procedură se numește domiciliare a facturilor existente; Dar orice alt loc poate fi ales, documentat și în scris, acesta din urmă este obligat să elimine riscul.
Contabilitate
De regulă, cu ajutorul cambiilor se fac decontări reciproce între SRL-uri sau PJSC-uri, al căror subiect pot fi atât titlurile proprii, cât și cele emise (emise) de organizațiile bancare. Indiferent de natura originii, este necesar să se mențină o contabilitate internă a cambiilor și să se creeze înregistrări care să reflecte întregul flux de documente în departamentul de contabilitate al întreprinderii. Datorită acestora, este posibil să se ia în considerare titlurile de creanță în bilanțul întreprinderilor și să le calculeze ca resurse disponibile pentru operațiuni, precum și să se efectueze redescontarea mult mai rapid.
Tranzacțiile cu cambii trebuie reflectate în contabilitate
În multe privințe, contabilizarea documentelor de factură este necesară pentru că acestea au o valoare nominală inclusă în cifra de afaceri a capitalului, dar modul de primire determină în ce categorie se va clasifica prețul. Dacă o cambie a fost achiziționată la un preț care este sub normal sau în esența sa implică primirea dobânzii la o rată determinată anterior, atunci un astfel de document este inclus în investițiile financiare, deoarece oferă nivel maxim beneficii. Atunci când o garanție a fost primită la prețul indicat pe ea, nu trebuie să fie clasificată în această categorie, iar alte conturi sunt folosite pentru a contabiliza o astfel de răspundere.
Inregistrari contabile
Pentru a reflecta corect primirea unei facturi în bilanț (plus) sau debitul acesteia, este necesar să se utilizeze înregistrări. Contabilii firmei trebuie sa utilizeze corect sistemul de conturi si subconturi, folosindu-le pentru formarea chitantelor de datorii, eventualelor miscari de venituri pe facturi, precum si a radiarilor in cazul rambursarii. Un eșantion din fiecare postare este prezentat în tabel.
Dacă ne referim la cambia altcuiva ca un activ primit care este capabil să genereze venituri (tip de hârtie cu reducere), atunci se folosesc înregistrări (Dt 58-2/Kt **):
- cumpărare - 76;
- plata prin hartie terta - 62;
- acceptare ca aport la societatea de administrare - 75;
- a avut loc schimbul de proprietate - 91;
- intrare gratuită - 91.
Atunci când este scos din bilanț, certificatul ar trebui să fie reflectat și în postări, ținând cont exact de modul în care a apărut minusul. Vânzarea sau plata unei hârtii necesită utilizarea Dt 76 Kt 91, dar dacă livrarea a fost plătită pe cheltuiala sa, atunci este necesar să se folosească postarea Dt 60 Kt 91. Aportul cambiei către societatea de capital, la care este scos din bilanț, este indicat prin combinația Dt 58-1 Kt 91 Dacă a fost emis un împrumut, atunci este necesară înregistrarea Dt 58-3 Kt 91 O tranzacție de schimb de proprietate în care cambia s-a modificat proprietarul este reflectat de proprietarul anterior cu postarea Dt 10 Kt 91. Impozitul pe venit (TVA) nu se plătește la vânzarea unui document de datorie.
Documentul trebuie să fie corect formatat
Structura documentului
Dacă executarea oricărei facturi, chiar și a dvs., nu urmează structura corectă, aceasta va fi invalidă, așa că ar trebui să vă uitați la componentele sale și la cum să scrieți corect hârtia. Conform normei legale, forma unui document de creanță include:
Forma de plată a cambiei este o decontare între furnizor și plătitor de bunuri sau servicii cu plată amânată (împrumut comercial) pe baza unui document special de cambie.
Cambia este un bilet la ordin scris neconditionat de o forma strict stabilita de lege, care acorda proprietarului sau (tragatorului) dreptul incontestabil, la scadenta cambiei, de a cere de la debitor plata sumei indicate in cambia schimb. Legea face distincție între două tipuri principale de facturi: simple și transferabile.
Un bilet la ordin (cambră individuală) este un document scris care conține o obligație simplă și necondiționată a trăgatorului (debitorului) de a plăti o anumită sumă de bani la un anumit moment și într-un anumit loc destinatarului fondurilor sau ordinului acestuia. Un bilet la ordin este emis de către plătitor însuși, iar în esență este biletul la ordin al acestuia.
O cambie (trata) este un document scris care conține un ordin necondiționat de la trăgător (creditor) către plătitor de a plăti suma de bani specificată în cambie către un terț sau la ordinul acestuia.
Spre deosebire de o cambie simplă, nu două, ci cel puțin trei persoane sunt implicate într-o cambie: trăgătorul (trăgătorul), care emite cambia. plătitor (tras), căruia i se face ordinul de a efectua plata asupra cambiei; Bill holder (remitee) - destinatarul plății pe o factură.
O cambie trebuie acceptată de plătitor (tras) și numai după aceea capătă forța unui document executiv. Acceptantul unei cambii, ca și trăgătorul unui bilet la ordin, este debitorul principal al cambiei și este responsabil pentru plata cambiei la termen.
Acceptarea este notă în partea stângă a părții din față a facturii și este exprimată cu cuvintele „acceptat, acceptat, voi plăti” etc. cu semnătura obligatorie a plătitorului.
O cambie este un document strict formal. Conține o listă de detalii necesare. Absența a cel puțin unuia dintre ele privează legea de forță juridică.
Detaliile obligatorii ale facturii includ: marca facturii, de ex. desemnarea documentului cu cuvântul „factură”, exprimată în aceeași limbă în care este scris documentul: locul și ora întocmirii cambiei (ziua, luna și anul extragerii); o promisiune de a plăti o anumită sumă de bani; indicarea sumei bănești în cifre și cuvinte (nu se admit corecții): termen de plată; locul platii; numele persoanei căreia sau din ordinul căreia urmează să se efectueze plata; semnătura trăgătoarei îi este prezentată în formă scrisă de mână.
Spre deosebire de biletul la ordin, în care plătitorul este trăgătorul, într-o cambie plătitorul este o persoană specială - trasul. Numele acestuia din urmă este o cerință suplimentară obligatorie a cambiei. De obicei, desemnarea plătitorului (trasului) se face prin punerea persoanei numite în colțul din stânga jos pe fața cambiei. În loc de cuvintele „Mă angajez să plătesc”, așa cum se regăsește într-un bilet la ordin, un ordin de plată este scris într-un ordin transferabil: plătește, plătește.
Avalul se întocmește cu o inscripție specială avalistă, care este plasată pe fața din față a cambiei sau pe o foaie suplimentară la bancnotă (allonge). Avalul indică pentru cine a fost emisă garanția de către bancă, se aplică locul și data emiterii, semnătura celor doi primi funcționari ai băncii și sigiliul acesteia. Facturile autorizate de bancă sunt contabilizate în contul său extrabilanțiar nr. 9925 „Garanții, garanții emise de bancă”.
Avalistul și persoana pentru care a garantat sunt răspunzători solidar pentru plata cambiei. Dacă cambia este plătită de către avalistul, i se transferă toate drepturile care decurg din cambia.
Evaluarea facturilor crește fiabilitatea acestora și contribuie la dezvoltarea circulației facturilor. Legislația actuală a cambiei prevede posibilitatea de a transfera o cambie din mână în mână ca instrument de plată folosind un andos (gir). Transferul unei cambii prin andos înseamnă transferul, împreună cu cambia, către o altă persoană și dreptul de a primi plata în temeiul acestei cambii. Deținătorul cambiei scrie pe versoul cambiei sau pe foaia suplimentară (allonge) cuvintele: „plătește la comandă” sau „plătește în loc de mine (noi)” indicând cui se adresează plata.
Persoana care transferă nota prin aviz se numește girant. Persoana care primește nota prin aviz este avizul. Toate drepturile și obligațiile în temeiul facturii sunt transferate girantului.
Forma de plată a cambiei presupune participarea sa obligatorie la organizarea instituțiilor bancare. În special, legislația privind facturile prevede încasarea facturilor de către bănci, de ex. executarea lor a instrucțiunilor de la deținătorii de cambii de a primi plățile la facturi la timp. Cambiele transferate băncii pentru încasare sunt furnizate de titularul cambiei cu o inscripție de garanție pe numele acestei bănci cu cuvintele: „să primească plata” sau „pentru încasare”. Prin încasarea unei cambii, banca își asumă responsabilitatea pentru prezentarea la timp a cambia către plătitor și pentru primirea plății datorate asupra acesteia. După ce a acceptat o notă de încasare, banca este obligată să o trimită prompt instituției bancare de la locul plății și să notifice plătitorul cu o somație despre primirea documentului de încasare. La primirea plății, banca o creditează în contul clientului și îl informează despre executarea comenzii.
Pentru executarea ordinului de incasare a cambiilor, banca primeste de la client un comision sub forma unui procent din suma de plata primita. În plus, banca percepe clientului toate costurile asociate cu trimiterea și primirea documentelor, precum și costurile asociate cu contestarea unei cambii în cazul refuzului plătitorului de a plăti această cambie sau în cazul insolvenței sale.
Comisionul și alte remunerații ale băncii pentru deservirea cifrei de afaceri sunt reflectate în contabilitatea bancară în creditul contului nr. 960 „Venituri din exploatare și diverse”.
Protestarea unei cambii este un act public al unui notar, care consemnează oficial refuzul de a plăti pe o cambie. Legislația actuală prevede prezentarea unei cambii la notariat pentru a protesta neplată în ziua următoare după expirarea termenului de plată pe cambie, cel târziu la ora 12.00. O bancă care nu îndeplinește instrucțiunile clientului de a încasa cambiile este responsabilă să protesteze prompt împotriva acestora.
O cambie neachitată la termen se prezintă la notariat cu un inventar care conține următoarele date: numele și adresa detaliată a trăgării, a cărui cambie este supusă protestului; scadența cambiei; suma de plată; numele detaliate ale tuturor susținătorilor facturii și adresele acestora; motivul protestului; numele băncii în numele căreia se face protestul.
În ziua în care cambia este acceptată spre protest, notarul o prezintă plătitorului cu cerere de plată. În cazul în care plătitorul efectuează plata asupra facturii în termenul prevăzut, atunci această factură este returnată plătitorului cu o inscripție care indică primirea plății.
În cazul în care plătitorul refuză cererea biroului notarial de a efectua plata asupra cambiei, notarul întocmește un act de protest asupra cambiei de neplată, în același timp, înscrie într-un registru special ținut în birou toate datele de pe cambia protestată și pune o notă de protest pe fața din față a cambiei în sine (cuvântul „protestat”, dată, semnătură, sigiliu). După finalizarea procedurii de protest, nota este returnată prin bancă deținătorului cambiei, care primește dreptul) să încaseze în instanță suma de plată de pe cambie. Mai mult, dacă pe cambie s-au făcut girări, ultimul deținător al cambiei care nu a primit plata poate da în judecată orice girant.
Forma de plată a cambiei este o decontare între furnizor și plătitor pentru bunuri sau servicii cu o plată amânată (împrumut comercial) pe baza unui document special - cambie. O cambie este una dintre cele mai multifuncționale titluri de valoare care atestă drepturile care decurg din relația dintre furnizor și cumpărător, exportator și importator, creditor și debitor. După ce a luat forma formării datoriilor (ca urmare a plății amânate), după o anumită perioadă se transformă într-un mijloc de plată.
Dezvoltarea circulației facturilor în Rusia este foarte promițătoare, deoarece poate contribui la stabilirea legăturilor economice care au fost perturbate în timpul tranziției la relațiile de piață.
În prezent, cifra de afaceri a facturilor în Rusia este reglementată Legea federală din 11 martie 1997 Nr. 48-FZ „Cu privire la cambii și bilete la ordin”.
O cambie este un bilet la ordin scris neconditionat de o forma strict stabilita de lege, care acorda proprietarului sau (titularului cambiei) dreptul incontestabil, la scadenta, de a cere de la debitor plata sumei indicate in cambia. . Legea face distincție între două tipuri principale de facturi: simple și transferabile. Mai mult, legea prevede că atât cetățenii țării cât și persoane juridice Rusia. Sunt interzise cambiile sub formă de înscriere în cont.
Billet la ordin (factura solo) este un document scris care contine o obligatie simpla si neconditionata a tragatorului (debitorului) de a plati o anumita suma de bani la un anumit moment si intr-un anumit loc catre destinatarul fondurilor sau ordinul acestuia. Un bilet la ordin este emis de către plătitor însuși, iar în esență este biletul la ordin al acestuia.
cambie (cită)- acesta este un document scris care contine un ordin neconditionat de la tragator (creditor - tras) catre platitor (debitor - tras) de a plati suma de bani specificata in cambia in termenul stabilit catre un tert numit in cambie (remitent). ) sau, din ordinul acestuia, purtătorului.
Spre deosebire de o cambie simplă, nu două, ci cel puțin trei persoane sunt implicate într-o cambie:
- 1) sertarul (sertarul), emitentul cambiei;
- 2) plătitorul (trasul), căruia i se adresează ordinul de a efectua plata asupra cambiei;
- 3) titular de factură (remitee) - destinatarul plății în baza facturii.
O cambie trebuie acceptată de plătitor (tras) și numai după aceea capătă forța unui document executiv. Acceptantul unei cambii, ca și trăgătorul unui bilet la ordin, este debitorul principal al cambiei și este responsabil pentru plata cambiei la termen. Acceptarea se notează în partea stângă a feței din față a facturii și se exprimă prin cuvintele „acceptat”, „acceptat”, „voi plăti” și alte cuvinte cu semnătura obligatorie a plătitorului.
O cambie este un document strict formal. Conține o listă de detalii necesare. Absența a cel puțin unuia dintre ele privează legea de forță juridică.
Detaliile obligatorii ale facturii includ:
- marca de factură, adică includerea cuvântului „factura de lege” nu numai în titlu, ci și în textul documentului în sine;
- locul și ora (ziua, luna și anul) întocmirii facturii;
- o promisiune de a plăti o anumită sumă de bani;
- indicarea sumei bănești în cifre și cuvinte (corecțiile nu sunt permise);
- termen de plata;
- locul platii;
- numele persoanei căreia sau din ordinul căreia urmează să se efectueze plata;
- semnătura sertarului (apasă de acesta cu propriul scris de mână).
Spre deosebire de un bilet la ordin, unde este plătitorul sertar, într-o cambie plătitorul este o persoană specială - tras. Numele trasului este un detaliu suplimentar obligatoriu al cambiei. De obicei, desemnarea plătitorului (trasului) se face prin marcarea persoanei numite în colțul din stânga jos pe fața cambiei. În loc de cuvintele „Mă angajez să plătesc”, așa cum se găsește într-un bilet la ordin, un ordin de plată este scris într-o cambie: „plătește”, „plătește”.
Schema decontărilor folosind o cambie este prezentată în Fig. 9.6.
Orez. 9.6.
Dispoziţia privind cambiile şi biletele la ordin prevede că plata în baza unui bilet la ordin sau a unei cambii acceptate de plătitor poate fi garantată suplimentar prin emiterea unui aval. În prezent, banca acționează ca garant pentru plata facturilor. În acest caz, banca poate garanta plata atât pentru plătitorul inițial, cât și pentru fiecare altă persoană obligată în baza facturii.
Aval se întocmește cu o inscripție specială a avalistului, care se așează pe fața din față a cambiei sau pe o foaie suplimentară la cambie (allonge). Avalul indică pentru cine a fost emisă garanția de către bancă, locul și data emiterii acesteia, se aplică semnăturile celor doi primi funcționari ai băncii și sigiliul acesteia. O garanție bancară (aval) poate fi emisă și utilizată atât în totalitatea sumei facturii, cât și în parte a sumei facturii.
În cazul în care cambia este plătită de către avalist, i se transferă toate drepturile care decurg din cambia. Evaluarea facturilor crește fiabilitatea acestora și contribuie la dezvoltarea circulației facturilor.
Legislația actuală a cambiei prevede posibilitatea de a transfera o cambie din mână în mână ca instrument de plată folosind un aval - aprobarea. Transferul unei cambii prin andos înseamnă transferul, împreună cu cambia, către o altă persoană și dreptul de a primi plata în temeiul acestei cambii. Deținătorul cambiei scrie pe versoul cambiei sau pe foaia suplimentară (allonge) cuvintele: „plătește la comandă” sau „plătește în loc de mine (noi)” indicând cui se adresează plata. Aceste inscripții sunt certificate de sigiliul titularului de factură.
Este chemat persoana care transfera o cambie prin andos girant. Persoana care primește cambia prin andos - girant. Toate drepturile și obligațiile în temeiul facturii sunt transferate girantului. Toate avizele tăiate sunt considerate nescrise și nu au forță juridică. Conform unei cambii executate prin girări, toate persoanele care participă la aceasta sunt răspunzătoare de plăți în solidar. Posibilitatea avizării cambiei extinde limitele utilizării acestora, transformă o cambie dintr-un simplu instrument de obținere a unui împrumut comercial într-un instrument de credit de circulație, care servește vânzării de bunuri și servicii.