क्या जमीन खरीदते समय टैक्स देना पड़ता है? भूमि की बिक्री पर कर का भुगतान किसे करना आवश्यक है? विशेष ध्यान देने की आवश्यकता वाले आइटम और पृष्ठ

भूमि की खरीद या बिक्री स्वामित्व का कानूनी हस्तांतरण है और कानूनी आवश्यकताओं के अनुसार, पंजीकरण प्रक्रिया से गुजरना होगा। परिणामस्वरूप, अंतरविभागीय बातचीत के हिस्से के रूप में, रोसरेस्टर कर सेवा को सूचित करता है। विक्रेता को पता होना चाहिए कि ऐसे मामले भी होते हैं जब वह ऐसे लेनदेन पर कर का भुगतान करने के लिए बाध्य होता है। आइए भूमि भूखंड की बिक्री के लिए लेनदेन के कराधान के मुद्दे पर विचार करें और स्पष्ट करें कि 2019 हमारे लिए क्या नवाचार लाएगा।

2019 में जमीन का प्लॉट कैसे बेचें?

भूमि की बिक्री पर कौन सा कर लगाया जाता है?

किसी व्यक्ति द्वारा प्राप्त कोई भी आय, जिसमें अचल संपत्ति की बिक्री भी शामिल है, कर (व्यक्तिगत आयकर) के अधीन है।

भूमि की बिक्री पर कर 2019 में व्यक्तियों के लिए वही बनी हुई है - 13%। गैर-निवासियों के लिए कर की दर 30% है।

यह मानदंड रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 207 में निहित है। करदाता वे व्यक्ति हैं, जो रूसी संघ के निवासी और गैर-निवासी दोनों हैं, जिन्हें रूसी स्रोतों से आय प्राप्त होती है। कर आधार की गणना करने के लिए, किसी भी रूप में प्राप्त सभी आय को टैक्स कोड के अनुच्छेद 210 के अनुसार लिया जाता है।

कृपया ध्यान दें कि कर निवासियों के लिएकेवल वे व्यक्ति रूसी संघ के नागरिक हैं जो 12 महीने की अवधि में कम से कम 183 कैलेंडर दिनों के लिए रूसी क्षेत्र में रहते थे। इसका अपवाद विदेश भेजे गए सैन्यकर्मी और सिविल सेवक हैं।

3 या 5 वर्ष से अधिक या कम स्वामित्व वाली भूमि की बिक्री पर कर

यह स्पष्ट किया जाना चाहिए कि हर किसी को अचल संपत्ति की बिक्री से प्राप्त धन पर कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। वास्तव में, भूमि भूखंड बेचते समय आपको व्यक्तिगत आयकर से छूट मिलेगी या नहीं, यह इस बात पर निर्भर करता है कि लेनदेन से पहले आपके पास कितने वर्षों तक संपत्ति थी। टैक्स कोड दो स्थितियों का प्रावधान करता है जब कर राशि की गणना नहीं की जाएगी:

1. जब भूमि 2016 से पहले खरीदी गई थी, तो प्रभावी कार्यकाल अवधि न्यूनतम 3 वर्ष है(रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 का खंड 17.1)। यही अवधि आवंटन प्राप्त करने के मामलों पर भी लागू होती है:

• किसी करीबी रिश्तेदार से उपहार (उचित समझौते के तहत);
• विरासत;

स्वामित्व के तीन साल बाद एक भूखंड बेचने के मामले में, कर प्राधिकरण को एक घोषणा प्रस्तुत करने, बजट की गणना करने और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

2. अन्य मामलों में, न्यूनतम कार्यकाल 5 वर्ष लागू होता है.

इन अवधियों की गिनती सरकारी एजेंसी के साथ अधिकार पंजीकृत होने के क्षण से, रियल एस्टेट राइट्स रजिस्टर (यूएसआरएन) या पंजीकरण प्रमाणपत्र के उद्धरण में बताई गई तारीख से शुरू होती है।

निम्नलिखित मामलों में प्लॉट बेचते समय टैक्स नहीं लगाया जाता है:

• 5 मिलियन रूबल से अधिक की लागत पर न्यूनतम स्थापित अवधि (3 वर्ष या 5 वर्ष) से ​​अधिक के लिए किसी वस्तु का स्वामित्व होने पर;
• जमीन का एक टुकड़ा जिस कीमत पर बेचा गया था उससे कम या उसके बराबर कीमत पर खरीदा गया था, और इसकी पुष्टि दस्तावेजों से होती है।

कर राशि

न्यूनतम कार्यकाल अवधि की समाप्ति से पहले भूमि का एक टुकड़ा बेचते समय, आपको यह जानना होगा कि कर की गणना करदाता के पास निम्नलिखित विकल्प के साथ होती है:

1. व्यय कटौती. इस भूमि को अचल संपत्ति संपत्ति के रूप में प्राप्त करने पर खर्च की गई राशि से बिक्री से प्राप्त आय को कम करके। इसमें जमीन खरीदने के लिए लिए गए ऋण पर ब्याज लागत, साथ ही एक रियाल्टार की सेवाएं भी शामिल हैं। एक पूर्वापेक्षा खर्च की गई लागत का दस्तावेजी साक्ष्य है। इस अधिकार का प्रयोग केवल रूसी संघ के निवासी ही कर सकते हैं।
2. संपत्ति कटौती. इसका आकार 1 मिलियन रूबल है। एक कर अवधि में इस राशि से अधिक के बिना उपयोग किया जाता है। इसका मतलब यह है कि एक कैलेंडर वर्ष में आप ऐसे कई प्लॉट बेच सकते हैं जिनका स्वामित्व और पंजीकरण 3 साल से कम समय से हो। लेकिन कटौती एक लाख रूबल से अधिक नहीं प्रदान की जाएगी। शेष राशि निवासियों के लिए 13% (गैर-निवासियों के लिए 30%) की दर से कर के अधीन होगी।

यदि बिक्री पर, भूमि भूखंड की लागत कम है 1,000,000 रूबलयदि आप संपत्ति कटौती का उपयोग करते हैं तो आपको कर का भुगतान नहीं करना पड़ेगा। लेकिन इस मामले में, आवश्यक कटौती का संकेत देते हुए फॉर्म 3-एनडीएफएल में एक घोषणा प्रस्तुत की जानी चाहिए।

भूमि की बिक्री से प्राप्त आय की गणना निम्नानुसार की जाती है:

• खरीदार द्वारा विक्रेता को हस्तांतरित की गई राशि, लेनदेन समझौते में निर्दिष्ट है;
• यह राशि इस लेनदेन के परिणामस्वरूप बेची गई किसी वस्तु के अधिग्रहण के लिए दस्तावेजी खर्च या संपत्ति कटौती की राशि से कम हो जाती है।

व्यक्तिगत आयकर गणना का उदाहरण. प्लॉट का अधिग्रहण इवानोव आई.एम. द्वारा किया गया था। 2018 में 1.2 मिलियन रूबल के लिए। 2019 में, वह इसे 1.5 मिलियन रूबल में बेचता है। कर की गणना दो तरीकों से की जा सकती है और आप अपने विवेक से सबसे अधिक लाभदायक विकल्प चुन सकते हैं:

1. संपत्ति कटौती का उपयोग करते हुए, कर आधार 1.5 मिलियन - 1 मिलियन = 500 हजार रूबल के बराबर होगा। व्यक्तिगत आयकर = 500 हजार रूबल * 13% = 65 हजार रूबल। (यह विकल्प तब लागू होता है जब खरीदार साइट की खरीद को साबित करने वाले दस्तावेज़ प्रदान नहीं कर सकता है और इसके लिए किए गए खर्चों की पुष्टि नहीं कर सकता है।)
2. जाहिर है, एक लाभदायक विकल्प खर्चों की राशि से कर आधार को कम करना होगा: 1.5 मिलियन - 1.2 मिलियन = 300 हजार रूबल। व्यक्तिगत आयकर = 300 हजार रूबल * 13% = 39 हजार रूबल।

यदि, इस भूखंड को खरीदने के लिए, नागरिक इवानोव आई.एम. किसी बैंक से ऋण लिया, तो उसने क्रेडिट संस्थान को जो ब्याज दिया, उसे पुष्टि किए गए खर्चों में जोड़ा जा सकता है। आप इन्हें बैंक से लिए गए प्रमाणपत्र का उपयोग करके साबित कर सकते हैं। इस प्रकार, भुगतान की गई ब्याज की राशि से कर आधार और भी छोटा हो जाएगा।

क्या कर उद्देश्यों के लिए भूमि के एक टुकड़े को बेचने की लागत को कम आंकना संभव है?

अलग से, उस मामले के बारे में कहा जाना चाहिए जब कराधान से बचने के लिए एक भूमि भूखंड को उसके भूकर मूल्य से कम पर बेचा गया था। टैक्स कोड का नया संस्करण किसी भी अचल संपत्ति की बिक्री के प्रावधानों को परिभाषित करता है, जिसमें 2016 के बाद अर्जित भूमि भी शामिल है।

यदि कोई भूमि भूखंड उसके भूकर मूल्य से कम पर बेचा जाता है, तो उस वर्ष की शुरुआत में भूकर मूल्यांकन के साथ तुलना लागू की जाती है जब उस पर स्वामित्व अधिकारों का हस्तांतरण पंजीकृत होता है। इस घटना में कि बिक्री से आय की राशि कैडस्ट्रे के अनुसार मूल्य से कम है, तो कर आधार की गणना की जाती है। गुणांक 0.7.

उदाहरण के लिए: नागरिक मार्कोव एम.एम. 2019 में एक भूमि भूखंड की विरासत में प्रवेश किया और उसी अवधि में इसे 300 हजार रूबल में बेच दिया। इसका भूकर मूल्य बहुत अधिक है और 1,500 हजार रूबल अनुमानित है।

कर की गणना का आधार 1500 हजार * 0.7 = 1050 हजार रूबल होगा। यदि हम संपत्ति कटौती लागू करते हैं, तो हम इसे 1 मिलियन रूबल कम कर देंगे और 50 हजार रूबल रह जाएंगे।

व्यक्तिगत आयकर = 50 हजार * 13% = 6500 रूबल।

मामले में जब इस साइट का भूकर मूल्य डेढ़ मिलियन रूबल से कम निकला, तो इसे 0.7 के कारक से कम करने पर, कुल 1 मिलियन रूबल से कम होगा। संपत्ति कटौती के बाद, कोई कर योग्य आय नहीं है। इसका मतलब है कि नागरिक मार्कोव एम.एम. परिणामस्वरूप, उन्हें कर योग्य आय प्राप्त नहीं हुई और उन्हें कर से छूट मिली।

1300 हजार * 0.7 = 910 हजार रूबल - 1 मिलियन रूबल = 0

कई व्यक्तियों के साझा स्वामित्व वाले भूखंड को बेचते समय, निम्नलिखित विशेषताएं हैं:

• एक लेनदेन समझौते के तहत शेयर बेचते समय, संपत्ति कटौती एक बार लागू की जाती है, अर्थात। 1 मिलियन रूबल की राशि में संपत्ति की पूरी लागत के लिए (उदाहरण के लिए, भूखंड संयुक्त रूप से समान शेयरों में दो व्यक्तियों के स्वामित्व में है और एक अनुबंध के तहत बेचा जाता है, तो 500 हजार रूबल में से प्रत्येक के लिए कटौती प्रदान की जाएगी);
• विभिन्न समझौतों के तहत शेयर बेचते समय, प्रत्येक मालिक को अपने हिस्से के संबंध में संपत्ति कटौती का लाभ उठाने का अधिकार है (प्रत्येक समझौते के लिए कटौती 1 मिलियन रूबल होगी)।

2019 में भूमि कर का भुगतान करने की प्रक्रिया और समय सीमा

ऐसे मामले में प्राप्त आय जहां न्यूनतम अवधि से कम समय के लिए स्वामित्व वाली भूमि बेची जाती है और बजट में भुगतान किया जाने वाला व्यक्तिगत आयकर घोषित किया जाता है। यह करदाता की जिम्मेदारी है. यहां तक ​​कि व्यक्तिगत आयकर के शून्य परिणाम के लिए भी कर प्राधिकरण द्वारा गणना की पुष्टि की आवश्यकता होती है।

इसका मतलब है कि आपको फॉर्म 3-एनडीएफएल में एक घोषणा पत्र भरना होगा और आय प्राप्त होने के बाद इसे अगले वर्ष जमा करना होगा। 30 अप्रैल से पहले नहीं. घोषणा प्रस्तुत करने के वर्ष में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया जाना चाहिए। 15 जुलाई से पहले नहीं.

यदि भूमि 2018 में नियत तिथि से पहले बेची गई थी, तो कर रिटर्न (3-एनडीएफएल) 30 अप्रैल, 2019 तक जमा किया जाना चाहिए, और भूमि कर का भुगतान 15 जुलाई, 2019 तक किया जाना चाहिए।

यदि घोषणा समय पर संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जाती है, लेकिन कर भुगतान की समय सीमा चूक जाती है, तो देरी के प्रत्येक दिन के लिए जुर्माना लगाया जाएगा। जब घोषणा और भुगतान दोनों का दायित्व पूरा नहीं होता है, तो दोषी व्यक्ति पर कर योग्य आय की राशि का 20% जुर्माना लगाया जाता है। जुर्माने के अलावा, जुर्माना भी वसूली के अधीन है, जिसकी गणना ऋण गणना की तारीख पर केंद्रीय बैंक पुनर्वित्त दर के 1/300 की राशि में की जाती है।

निम्नलिखित मामलों में पूर्ण घोषणाओं के उदाहरण:

हमारे देश के नागरिकों को किसी भी तरह से मिलने वाले मुनाफे पर उन्हें टैक्स देना पड़ता है।

इसमें वह शुल्क भी शामिल है जो लगाया जाता है, क्योंकि संपत्ति बेचने से उसके मालिक को आय प्राप्त होती है।

2017 से, 2016 में अपनाए गए कानून में संशोधन लागू हो गए हैं, इसलिए कराधान प्रणाली और दरों को बदल दिया गया है।

हमारे देश में कराधान के सभी पहलुओं को टैक्स कोड द्वारा नियंत्रित किया जाता है।

आधारित अनुच्छेद 224 अनुच्छेद 1आपको अचल संपत्ति की बिक्री से प्राप्त लाभ पर कर का भुगतान करना आवश्यक है। साथ ही, कानून बेची गई संपत्ति के स्वामित्व की कुछ निश्चित अवधि का प्रावधान करता है। यदि कब्जे की अवधि कानून द्वारा स्थापित अवधि से कम है तो शुल्क का भुगतान किया जाता है।

पहले यह अवधि तीन वर्ष थी. लेकिन लागू होने के बाद संघीय कानून संख्या 382-एफजेड, जो मौजूदा कराधान प्रणाली में बदलाव करता है, 1 जनवरी 2016 के बाद संपत्ति बनने वाली सभी अचल संपत्ति इसकी बिक्री पर आयकर के अधीन है, यदि बिक्री के समय स्वामित्व की अवधि पांच वर्ष से कम है.

टैक्स कोड कर भुगतान करने की प्रक्रिया, उसकी दर की गणना और करदाताओं की कुछ श्रेणियों के लिए प्रदान किए जाने वाले लाभों को भी निर्दिष्ट करता है।

इसके अलावा, आपको पता होना चाहिए कि, नागरिक संहिता के अनुच्छेद 130 के अनुसार, वे वस्तुएं जो स्थित हैं और बिना क्षति के किसी अन्य स्थान पर नहीं ले जाई जा सकती हैं, उन्हें भी अचल संपत्ति के रूप में मान्यता दी जाती है। अर्थात्, एक घर जो एक भूखंड पर खड़ा है, अचल संपत्ति का एक अलग टुकड़ा है, और इसकी बिक्री भी राज्य के बजट में योगदान के अधीन है।

किसे भुगतान करना चाहिए

कानून के अनुसार, कर का भुगतान उन सभी व्यक्तियों द्वारा किया जाता है जो जमीन, घर या कोई अन्य संपत्ति बेचते हैं।

देश के निवासियों और जो निवासी नहीं हैं, दोनों को शुल्क का भुगतान करना होगा।

रहने वाले न केवल देश के नागरिकों पर विचार किया जाता है, बल्कि उन लोगों पर भी विचार किया जाता है जो कम से कम छह महीने तक हमारे देश के क्षेत्र में रहते हैं, यहां तक ​​​​कि इसके नागरिक होने के बिना भी। देश के निवासियों को रूस और विदेश दोनों में स्थित किसी भी संपत्ति की बिक्री पर कर का भुगतान करना आवश्यक है।

गैर निवासियों ये वे व्यक्ति हैं जो छह महीने से अधिक समय तक देश में नहीं रहते हैं। ये साल में 6 महीने से अधिक समय तक दूसरे देशों में रहने वाले रूसी और विदेशी नागरिक हो सकते हैं। उन्हें केवल रूस में स्थित भूमि भूखंड बेचते समय कर का भुगतान करना आवश्यक है।

नागरिक स्थिति पर निर्भर करता है कर की दर. इस प्रकार, निवासी प्राप्त आय के 13% की राशि में भूमि की बिक्री के लिए शुल्क का भुगतान करते हैं, गैर-निवासियों के लिए दर 30% है;

संपत्ति का कार्यकाल

कानून के अनुसार 1 जनवरी 2016 के बाद अर्जित संपत्ति के लिए स्वामित्व की कर योग्य अवधि स्थापित की जाती है - कम से कम पांच साल.

यदि संपत्ति इस समय से पहले, यानी 1 जनवरी 2016 से पहले खरीदी गई थी, तो स्वामित्व की कर योग्य अवधि 3 वर्ष है।

कर लाभ

कानून न केवल शुल्क की राशि निर्धारित करता है, बल्कि उन नागरिकों की श्रेणियां भी निर्धारित करता है जिन्हें करों का भुगतान करते समय लाभ होता है या उनसे पूरी तरह छूट मिलती है।

इस प्रकार, 2016 से लागू टैक्स कोड में बदलाव के संबंध में, रिहाई की अनुमति दी गईबाद में अर्जित भूमि भूखंडों के लिए बजट में योगदान से
1 जनवरी 2016, समाप्ति पर तीन साल कानिम्नलिखित मामलों में स्वामित्व की अवधि:

इसके अलावा, भूमि स्वामित्व की अवधि की परवाह किए बिना करों का भुगतान करने से व्यक्तियों को छूट हैऐसे मामले:

• बेचा गया प्लॉट परिवार की एकमात्र संपत्ति थी और आय से आवास खरीदा गया था;
• संपत्ति का स्वामित्व तीन साल से अधिक समय से है, और इसका मूल्य 5 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है;
• ज़मीन उसी कीमत पर बेची जाती है जिस कीमत पर खरीदी गई थी, या कम कीमत पर, और सभी सहायक दस्तावेज़ तैयार करने और जमा करने की आवश्यकता होगी।

अन्य सभी मामलों में, करों का भुगतान करने से छूट पाने के लिए आपको यह करना होगा कम से कम 5 वर्षों के लिए भूमि का मालिक होना.

यह बात एक बार फिर गौर करने लायक है अचल संपत्ति वस्तुएं हैंप्लॉट और उस पर स्थित घर दोनों के स्वामित्व की अवधि हमेशा समान नहीं हो सकती है। अक्सर ऐसा होता है कि पहले कोई जमीन का टुकड़ा खरीदा जाता है और पिछले कुछ सालों में उस पर मकान बन जाता है। एक ही समय में एक घर और एक भूखंड बेचते समय, कर की गणना प्रत्येक वस्तु के लिए अलग से की जाएगी, उनमें से प्रत्येक के स्वामित्व की अवधि और उनके मूल्य को ध्यान में रखा जाएगा।

राशि की गणना

को कर योग्य आधार मूल्य की राशि निर्धारित करें, निम्नलिखित कारकों को ध्यान में रखा जाना चाहिए:

सबसे पहले, यह समझने के लिए कि क्या आपको कर का भुगतान करने की आवश्यकता है, आपको संपत्ति के स्वामित्व की अवधि और यह स्वामित्व में कैसे आई, यह निर्धारित करने की आवश्यकता है। शायद परिणामस्वरूप, यह पता चलेगा कि भूमि की बिक्री कर्तव्यों के अधीन नहीं है।

अन्य सभी मामलों में, भूमि की बिक्री के परिणामस्वरूप प्राप्त आय को आधार के रूप में लिया जाना चाहिए। नई आवश्यकताओं को ध्यान में रखते हुए, इस राशि की तुलना इसके भूकर मूल्य से की जाती है। इस मामले में, यह सूचक 0.7 के कारक से गुणा किया जाता है; यदि प्राप्त परिणाम प्राप्त आय से अधिक हो जाता है, तो भूकर मूल्य का 70% कर आधार के आधार के रूप में लिया जाता है।

इस राशि से सभी संभावित लाभों में कटौती की जाती है:

• सामाजिक लाभ के साथ - 600 वर्ग मीटर। भूमि भूखंड कर के अधीन नहीं है;
• कर कटौती - 1,000,000 रूबल यदि भूमि का स्वामित्व 5 वर्ष से कम समय के लिए था;
• भूमि की खरीद के लिए खर्च (यदि स्वामित्व किसी भूखंड की खरीद के परिणामस्वरूप प्राप्त किया गया था, न कि उपहार, निजीकरण या विरासत के रूप में)

सामाजिक लाभ के लिए कर आधार में कमीकिसी भी स्थिति में लागू होता है.

लेकिन आप परिस्थितियों के आधार पर कर कटौती और प्लॉट खरीदने की लागत के बीच चयन कर सकते हैं: यदि लागत 1 मिलियन रूबल से अधिक है, तो इन मापदंडों का उपयोग करना अधिक लाभदायक है, यदि लागत कम थी, तो कर आधार; कटौती की राशि से कम कर दिया जाता है.

परिणामी राशि कर की दर से गुणा किया गया(निवासियों के लिए 13% और गैर-निवासियों के लिए 30%)।

भुगतान प्रक्रिया एवं शर्तें

सभी करदाताओं को आयकर रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है 30 अप्रैल से पहले नहींउस वर्ष के बाद का वर्ष जिसमें आय प्राप्त हुई थी। यानी अगर प्लॉट 2018 में बेचा गया था तो 30 अप्रैल 2019 तक आपको एक डिक्लेरेशन भरकर टैक्स ऑफिस में जमा करना होगा. प्रत्येक करदाता को स्वतंत्र रूप से शुल्क की राशि की गणना करनी चाहिए। पूर्ण घोषणा पंजीकरण के स्थान पर कर अधिकारियों को प्रस्तुत की जानी चाहिए।

यदि इस वर्ष आपकी आय केवल किसी भूखंड की बिक्री से निर्धारित होती है, तो घोषणा में केवल इस संपत्ति के बारे में जानकारी होती है। यदि इसके अतिरिक्त अन्य सम्पत्ति की बिक्री से आय प्राप्त हुई हो फॉर्म 3-एनडीएफएल में सामान्य घोषणा.

सभी करों का भुगतान करना होगा 15 जुलाई से पहले नहींउसी वर्ष जिसमें घोषणा दायर की गई थी।

केवल वे नागरिक जिन्हें करों का भुगतान करने से छूट प्राप्त है, वे घोषणा प्रस्तुत नहीं कर सकते हैं। कर अधिकारियों से परामर्श करके और सत्यापन के लिए सभी आवश्यक दस्तावेज़ प्रदान करके सभी विवादास्पद मुद्दों को पहले से ही हल करना बेहतर है। संपूर्ण गणना प्रक्रिया और आवश्यक दस्तावेजों की सूची संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर पाई जा सकती है।

कर का भुगतान न करने की स्थिति मेंउल्लंघनकर्ता पर प्रतिबंध लागू किये जाते हैं। जुर्माना प्रत्येक अतिदेय दिन के लिए प्राप्त आय का 20% है, और जुर्माना 5% या कम से कम 1 हजार रूबल प्रति दिन है।

यदि आपको कर कार्यालय से कर का भुगतान करने की आवश्यकता के बारे में एक अधिसूचना प्राप्त होती है, लेकिन कानून के अनुसार आपको इससे छूट प्राप्त है, या कर प्राधिकरण द्वारा जारी की गई राशि बहुत अधिक है, तो आपको पुष्टि करने वाले सभी दस्तावेजों के साथ कर प्राधिकरण से संपर्क करना होगा। कर का भुगतान न करने या कर आधार को कम करने का आपका अधिकार।

कृषि भूमि के लिए सुविधाएँ

बिक्री से होने वाली आय किसी भी संपत्ति की बिक्री की तरह ही आयकर के अधीन है। यही बात व्यक्तियों पर भी लागू होती है बोलीव्यक्तिगत आवास निर्माण के लिए भूमि का एक टुकड़ा बेचते समय: निवासियों के लिए 13% और गैर-निवासियों के लिए 30%। इसकी गणना भी सामान्य योजना के अनुसार की जाती है।

भुगतान से छूटवे व्यक्ति जिनके पास 5 वर्ष से अधिक समय से भूमि का स्वामित्व है। सभी बुनियादी लाभ कृषि भूमि के मालिकों पर भी लागू होते हैं।

हालाँकि, यदि आप एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत हैं और साइट से लाभ प्राप्त करते हैं, तो इस मामले में कर की दर का आकार और इसके भुगतान की प्रक्रिया आपके संगठन की सामान्य कराधान योजना पर निर्भर करेगी।

बजट में इस प्रकार के योगदान के भुगतान के संबंध में कानून में बदलाव की जानकारी के लिए निम्नलिखित वीडियो देखें:

लेख के सभी प्रावधान 2019 में प्रासंगिक हैं।
भूमि की बिक्री पर कर का भुगतान सभी व्यक्तियों द्वारा किया जाता है यदि बेची गई संपत्ति 3 साल से कम समय के लिए पूर्व मालिक की थी। 2016 से यह अवधि बढ़ा दी गई है और वर्तमान में यह 5 वर्ष है।

पिछली तीन साल की अवधि 2016 से पहले अर्जित और स्वामित्व में पंजीकृत अचल संपत्ति के लिए बनी हुई है, साथ ही दान की गई, विरासत में मिली, निजीकृत और आजीवन वार्षिकी समझौते के तहत प्राप्त अचल संपत्ति के लिए भी है। इस प्रकार की संपत्ति के लिए, स्वामित्व की अवधि जो एक नागरिक को भूमि भूखंड की बिक्री पर कर का भुगतान करने से छूट देती है, कम से कम 3 वर्ष है। आइए विचार करें कि किन अन्य मामलों में आप वेतनभोगी सामान की बिक्री पर कर का भुगतान करने से बच सकते हैं।

जब करों का भुगतान नहीं किया जाता है

ऐसी स्थितियाँ जो किसी नागरिक को बेची गई भूमि के लिए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के दायित्व से छूट देती हैं:

• स्वामित्व अवधि तीन (कुछ मामलों में पाँच) वर्ष से अधिक है। भूमि और घरों की बिक्री से आय पर भुगतान से छूट के लिए बिना शर्त आधार;
• वेतन और घर की बिक्री से होने वाला लाभ पूरी तरह से कर कटौती के दायरे में आता है।

यदि प्राप्त आय संपत्ति कटौती के मूल्य के बराबर या उससे कम है, तो भूमि भूखंड की बिक्री पर कर बजट के भुगतान के अधीन नहीं है, लेकिन प्राप्त लाभ पर रिपोर्ट जमा करने का दायित्व बना हुआ है।

इस प्रकार, यदि उपरोक्त शर्तों में से कम से कम एक को पूरा किया जाता है, तो बजट में योगदान की जाने वाली आय भुगतान की राशि शून्य होगी। आइए आगे विचार करें कि किन मामलों में प्राप्त आय की घोषणा करना आवश्यक है और प्राप्त आय के संबंध में किस राशि में कटौती का उपयोग किया जा सकता है।

कर कटौती के लिए पट्टे पर दी गई संपत्ति की बिक्री से लाभ कम करना

ऋण की बिक्री से प्राप्त राशि (कानून द्वारा स्थापित अवधि से कम समय के लिए रखी गई) को कम किया जा सकता है:

• बेची गई संपत्ति खरीदने की पूरी लागत;
• 1 मिलियन रूबल की राशि में कानून द्वारा स्थापित राशि।

यह लाभ कानून द्वारा कर कटौती नहीं है, लेकिन इसकी प्रकृति से इसे लाभों के प्रकारों में से एक के रूप में भी वर्गीकृत किया जा सकता है। यह प्राथमिकता तब लागू की जा सकती है यदि अचल संपत्ति की खरीद की लागत की राशि संबंधित कागजात द्वारा दर्ज की गई हो।

तदनुसार, यदि बेचा गया भूखंड पहले दादी से विरासत के रूप में प्राप्त किया गया था, या दान किया गया था, तो इस लाभ का लाभ उठाना संभव नहीं होगा, क्योंकि खरीद के लिए मालिक की कोई प्रत्यक्ष लागत नहीं थी, और खरीद लागत इस मामले में पिछले मालिक (वसीयतकर्ता या दाता) को ध्यान में नहीं रखा जा सकता है।

यदि खरीद लागत का दस्तावेजीकरण नहीं किया जा सकता है, तो नागरिक कर कटौती की स्थापित राशि से बिक्री से प्राप्त लाभ को कम कर सकता है। यदि आय 1 मिलियन रूबल के बराबर या उससे अधिक है तो अधिकतम कटौती राशि का उपयोग किया जा सकता है।

उदाहरण 1

टोपालोव वी.डी. 2019 में, उन्होंने एक महीने पहले अपनी मां से विरासत में मिला प्लॉट बेच दिया। आय की राशि 3,542,300 रूबल थी। चूँकि भूखंड उसके स्वामित्व में 3 वर्ष से कम समय के लिए था, इसलिए उसे प्राप्त लाभ से भूमि भूखंड की बिक्री पर कर की गणना करनी होगी।

इस तथ्य के कारण कि भूखंड विरासत में मिला था, और इसकी खरीद की लागत की पुष्टि करने वाले कोई दस्तावेज नहीं हैं, टोपालोव केवल 1 मिलियन रूबल की राशि में कर कटौती का लाभ उठा पाएंगे। इस लाभ को ध्यान में रखते हुए, बजट में शामिल की जाने वाली भुगतान राशि 330,499 रूबल होगी:

(3,542,300 – 1,000,000) x 13%

उदाहरण क्रमांक 2

सोलोविएव ए.आई. ने 2015 में 1,360,500 रूबल के लिए एक छोटे से घर के साथ जमीन का एक छोटा सा भूखंड खरीदा। एक साल बाद उन्होंने इसे बेचने का फैसला किया। आय की राशि 2,585,000 रूबल थी। चूंकि होल्डिंग अवधि भी स्थापित अवधि से कम है, इसलिए प्राप्त लाभ व्यक्तिगत आयकर के अधीन है।

इस तथ्य के कारण कि सोलोवोव के पास जमीन और घर की खरीद की पुष्टि करने वाले दस्तावेज हैं, वह कर की गणना करते समय सभी लागतों को ध्यान में रख सकते हैं। बजट के लिए देय राशि 159,185 रूबल होगी:

(2,585,000 – 1,360,500) x 13

इस प्रश्न का उत्तर देने के बाद कि क्या भूमि बेचते समय कर का भुगतान करना आवश्यक है, हम इस बात पर विचार करेंगे कि किन मामलों में प्राप्त लाभ की घोषणा करना आवश्यक है।

प्राप्त लाभ पर रिपोर्ट की प्रस्तुति

प्राप्त आय की घोषणा करने की बाध्यता तभी उत्पन्न होती है जब संपत्ति की बिक्री पर कर का भुगतान करना आवश्यक हो। यानी, यदि प्लॉट का स्वामित्व 3 (5) वर्ष से अधिक समय से है और बिक्री से होने वाली आय पर कर नहीं लगता है, तो रिपोर्ट जमा करने की भी कोई आवश्यकता नहीं है।

लेकिन, यदि देय कर शून्य है (कटौती की राशि प्राप्त आय से अधिक है), तो एक घोषणा पत्र जमा करना होगा।

रिपोर्टिंग (शून्य रिपोर्टिंग सहित) उस वर्ष के 30 अप्रैल तक प्रस्तुत की जानी चाहिए, जिस तारीख को संपत्ति बेची गई थी और आय प्राप्त हुई थी।

यदि कोई व्यक्ति समय पर घोषणा प्रस्तुत करने में विफल रहता है, तो उस पर कर देयता और कम से कम एक हजार रूबल की राशि का जुर्माना लगाया जाएगा।

व्यक्तिगत आयकर भुगतान

देय कर का भुगतान भूमि की खरीद और बिक्री के बाद वर्ष के 15 जुलाई से पहले किया जाना चाहिए।

यह निर्धारित करने के बाद कि किन मामलों में आय आयकर के अधीन है, हम पट्टे पर दी गई संपत्ति की बिक्री पर आयकर की गणना और भुगतान की विशेषताओं पर विचार करेंगे।

व्यक्तिगत आयकर की गणना और भुगतान की विशेषताएं:

• मूल कर की दर 13% है, हालाँकि, यदि कोई नागरिक उस वर्ष पूरे वर्ष 183 दिनों से अधिक विदेश में रहता है, जिसमें उसने संपत्ति बेची है, तो उसे 30% की दर से कर की गणना करनी होगी। इसके अलावा, वह कटौती का लाभ नहीं उठा पाएगा, क्योंकि गैर-निवासी इस प्राथमिकता से वंचित हैं;
• यदि एक वर्ष में कई आवासीय संपत्तियां या अन्य आवासीय अचल संपत्ति बेची गईं, तो कटौती की कुल राशि पूरी संपत्ति के लिए एक मिलियन रूबल होगी;
• आय होने का तथ्य (अचल संपत्ति की बिक्री के अलावा) कटौती प्राप्त करने के लिए कोई मायने नहीं रखता;
• कर का भुगतान आपके पंजीकरण के स्थान पर संघीय कर सेवा को किया जाना चाहिए।

क्या आपके पास अभी भी प्रश्न हैं? अपना प्रश्न नीचे दिए गए फॉर्म में लिखें और विस्तृत कानूनी सलाह प्राप्त करें:

प्लॉट के लिए किसे भुगतान करना चाहिए, इसका आकार कितना है, कर का भुगतान करना कब कठिन है? हमारी सामग्री में हम इसके लिए भुगतान करने, रिपोर्ट तैयार करने और अन्य सभी बारीकियों का अध्ययन करने के सभी पहलुओं पर विचार करेंगे जो व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के लिए सही ढंग से गणना करने में मदद करेंगे।

भूमि की बिक्री पर कर किसे देना चाहिए?

इस कर के भुगतानकर्ताओं की दो मुख्य श्रेणियां हैं:

• व्यक्ति - रूसी संघ के निवासी जिन्होंने वर्ष के दौरान रूस में कम से कम 183 दिन बिताए।
• कानूनी संस्थाएं और व्यक्तिगत उद्यमी जो हैं।

चाहे वह रूस में स्थित हो या उसके क्षेत्र के बाहर, निवासियों को यह कर चुकाना होगा। लेकिन गैर-निवासी केवल तभी जब रूस में भूमि भूखंड की बिक्री पूरी हो गई हो।

व्यक्तियों के लिए कर राशि है:

• निवासियों के लिए 13%।
• गैर-निवासियों के लिए 30%।

लेकिन कानूनी संस्थाओं के मामले में, एक भूखंड की बिक्री से प्राप्त आय को उनकी गतिविधियों से आय की कुल राशि में ध्यान में रखा जाना चाहिए, इसलिए, कर का भुगतान करने के लिए गणना और अन्य शर्तें उपयोग की जाने वाली कराधान प्रणाली द्वारा निर्धारित की जाती हैं। उद्यम.

गणना में स्वामित्व की अवधि एक महत्वपूर्ण कारक है

कर कानून, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 सहित, 1 जनवरी 2016 के बाद अधिग्रहित भूमि भूखंडों के लिए स्वामित्व की दो अवधि स्थापित करता है। और वे दोनों कर देनदारी के आकार को प्रभावित करते हैं:

3 वर्ष की अवधि

यह अवधि किसी व्यक्ति को प्लॉट की बिक्री के बाद कर भुगतान से छूट देने के लिए पर्याप्त मानी जाती है। कर भुगतान से बचने के लिए आपके पास निम्नलिखित में से कोई एक आधार होना चाहिए:

1. रिश्तेदारों के बीच उपहार समझौता होता है।
2. प्लॉट का निजीकरण कर दिया गया है.
3. आजीवन रखरखाव समझौता उपलब्ध है।

5 वर्ष की अवधि

यह अवधि न्यूनतम स्वीकार्य भी है, जिससे व्यक्तियों को कर का भुगतान करने से छूट मिलती है।

लेकिन एक महत्वपूर्ण बात यह है कि अगर 3 साल की अवधि लागू करना संभव न हो तो इसका इस्तेमाल किया जा सकता है। 1 जनवरी 2016 से पहले खरीदे गए भूमि भूखंडों के लिए तीन साल की अवधि लागू रहेगी।

सच है, संघीय कानून यह निर्धारित करता है कि क्षेत्र स्वयं अपने अनुरोध पर कुछ श्रेणियों के नागरिकों के लिए इन अवधियों को छोटा कर सकते हैं।

व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे करें?

व्यक्तियों को स्वयं करों का भुगतान करना होगा, लाभ निर्धारित करना होगा (यदि कोई हो), और सभी गणनाएँ करनी होंगी। इसीलिए यह समझना बहुत महत्वपूर्ण है कि इस मामले में वास्तव में कैसे - आखिरकार, यदि निरीक्षण अधिकारियों द्वारा त्रुटियों की पहचान की जाती है, तो दावे किए जा सकते हैं।

सबसे महत्वपूर्ण प्रश्नों में से एक यह है कि कितना कर चुकाया जाता है, कौन से दस्तावेज़ तैयार करने की आवश्यकता है और भुगतान कैसे किया जाता है? आओ हम इसे नज़दीक से देखें।

कर का भुगतान उस राशि पर किया जाता है जो कर आधार है - इसकी गणना आवास खरीदने, कटौती आदि की सभी लागतों को ध्यान में रखकर की जाती है। कर आधार निर्धारित करने के लिए आपको निम्नलिखित बातों का भी ध्यान रखना होगा:

सबसे पहले, हम उस अवधि का निर्धारण करते हैं जब भूखंड का स्वामित्व था, फिर हम लेनदेन के परिणामस्वरूप प्राप्त राशि को आधार के रूप में लेते हैं। कर आधार अक्सर इससे अधिक नहीं होता है, लेकिन यह आपको कटौतियों की उपस्थिति के कारण इसके आकार को कम करने की अनुमति देता है। फिर आधार की गणना व्यक्तिगत रूप से की जाती है।

उसी समय, 2016 से, प्राप्त राशि का विश्लेषण करना आवश्यक है, इसकी तुलना लेनदेन में प्राप्त राशि से करें (यह जानकारी अनुबंध में पाई जा सकती है), और भूकर मूल्य को ध्यान में रखें।

यदि लेन-देन से प्राप्त आय भूकर मूल्य को 0.7 के गुणांक से गुणा करने के परिणामस्वरूप प्राप्त राशि से कम है, तो इस मामले में यह वह मूल्य है जिसका उपयोग किया जाना चाहिए, न कि बेची गई भूमि भूखंड की लागत।

इस प्रकार, प्राथमिक मूल्य भूकर मूल्य के 70% से कम नहीं हो सकता। राशि प्राप्त करने के बाद आपको घटाना होगा:

1. 10 हजार रूबल एक सामाजिक लाभ है।
2. एक निश्चित कर कटौती, जो 1 मिलियन के बराबर है और केवल उस भूमि पर लागू की जा सकती है जिसका स्वामित्व कम से कम पांच वर्षों से हो।
3. साइट की खरीद पर खर्च की गई राशि. इस मामले में, खर्चों की पुष्टि की जानी चाहिए (रसीदें, अनुबंध, आदि)। इस विकल्प का उपयोग विरासत या उपहार के रूप में प्राप्त भूमि के लिए नहीं किया जा सकता है।

सामाजिक लाभ का उपयोग सभी मामलों में किया जा सकता है, लेकिन कर कटौती लागू करना हर किसी का व्यवसाय है और परिस्थितियों पर निर्भर करता है। उदाहरण के लिए, यदि लागत की राशि कटौती की राशि से अधिक हो जाती है, तो लागत पद्धति का उपयोग करना अधिक तर्कसंगत है। हालाँकि, कुछ नागरिक अभी भी अपने कर आधार को कम करने के लिए कटौती प्राप्त करने के अपने अधिकार का उपयोग करते हैं।

भूमि की बिक्री और घोषणा पर कर का भुगतान

इसके अलावा, करदाता रिटर्न दाखिल करने और करों का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार हैं। दस्तावेज़ को रिपोर्टिंग वर्ष के अगले वर्ष 30 अप्रैल से पहले कर कार्यालय में जमा किया जाना चाहिए। यानी 2015 में प्लॉट बेचते समय दस्तावेज़ को 30 अप्रैल 2016 से पहले सत्यापन के लिए भेजा जाना चाहिए। कर का भुगतान उसी वर्ष 15 जुलाई (घोषणा प्रस्तुत करने के बाद) से पहले नहीं किया जाता है।

यदि किसी व्यक्ति को रिपोर्टिंग वर्ष में अपनी संपत्ति की बिक्री से केवल आय प्राप्त हुई, तो घोषणा में केवल इस लेनदेन की जानकारी होगी। यदि अन्य आय है, उदाहरण के लिए, संपत्ति का किराया या अन्य वस्तुओं की बिक्री, तो फॉर्म 3-एनडीएफएल में एक सामान्य घोषणा तैयार की जाती है।

केवल वे लोग जिन्हें बिक्री पर कर का भुगतान नहीं करना पड़ता है, उदाहरण के लिए, जिनके पास 5 साल से अधिक समय से भूमि भूखंड का स्वामित्व है, आदि, यह दस्तावेज़ प्रदान नहीं कर सकते हैं। यदि यह दायित्व मौजूद है, लेकिन कर की गणना करते समय यह शून्य या उससे कम हो जाता है, तो घोषणा सभी नियमों के अनुसार तैयार की जाती है, लेकिन कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होती है।

इस दस्तावेज़ के साथ, कर कार्यालय को लाभ की पुष्टि करने के लिए अन्य दस्तावेज़, कटौती का उपयोग करने का अधिकार, चेक और खर्चों की पुष्टि करने वाले अनुबंध भी प्रदान करना उचित है। निस्संदेह, कर निरीक्षक आपके बिना इन सभी दस्तावेजों की जांच कर सकता है, क्योंकि उसके पास विभिन्न डेटाबेस तक पहुंच है, हालांकि, यह शर्त अनिवार्य है - यदि कोई सहायक दस्तावेज नहीं हैं, तो यह पता चल सकता है कि कोई कटौती नहीं है, जिसका अर्थ है कि कर लगेगा वृद्धि के पक्ष में पुनर्गणना की जाएगी।

रिपोर्टिंग और गणना की तैयारी को सरल बनाने के लिए, व्यक्ति संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर विशेष सेवाओं का उपयोग कर सकते हैं। वहां आपके पास अपना व्यक्तिगत खाता दर्ज करने का भी अवसर है, जहां आप विभाग से संपर्क कर सकते हैं, प्रश्न पूछ सकते हैं, भुगतान कर सकते हैं, आदि।

क्या वे किसी घोषणा को स्वीकार करने से इंकार कर सकते हैं?

यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि कर निरीक्षक घोषणा को स्वीकार नहीं कर सकता है, लेकिन केवल कानूनी कारणों से, जिसमें शामिल हैं:

• महत्वपूर्ण दस्तावेज़ों की कमी - उदाहरण के लिए, आवेदक का पासपोर्ट।
• घोषणा पत्र पर हस्ताक्षर का अभाव।
• कर कार्यालय में कोई दस्तावेज़ जमा करते समय, जिससे आवेदक संबंधित नहीं है।
• दस्तावेज़ गलत तरीके से भरा गया है.

लेकिन यदि आपने दस्तावेज़ सही ढंग से भरा है, और निरीक्षक ने आपकी घोषणा को स्वीकार करने से इनकार कर दिया है, तो आपको किसी वरिष्ठ व्यक्ति से अपील करने का अधिकार है - इस मामले में, कर सेवा कर्मचारी को अनुशासनात्मक कार्रवाई का सामना करना पड़ता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों या कानूनी संस्थाओं को भूमि की बिक्री पर कर

जैसा कि हम पहले ही कह चुके हैं, व्यक्तिगत उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं को यह कर तभी चुकाना होगा यदि वे भूमि का उपयोग व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए करते हैं। इसीलिए भूमि की बिक्री से होने वाली सभी आय उद्यम के समग्र कर आधार में शामिल की जाएगी।

गणना का थोड़ा अलग रूप होगा - दर की गणना अपनाई गई कराधान प्रणाली के आधार पर की जाती है, और रिपोर्ट का निर्माण और करों का भुगतान करों का भुगतान करने के सामान्य नियमों के अनुसार किया जाता है।

गणना के उदाहरण - उपयोगी जानकारी

आइए प्लॉट बेचते समय कर गणना पर करीब से नज़र डालें, जो आपको खरीदारी से बचने और सही ढंग से घोषणा पत्र तैयार करने और भुगतान करने की अनुमति देगा।

व्यक्तियों

हमारे पास निम्नलिखित डेटा है: करदाता संपत्ति कटौती लागू कर सकता है - यह लाभ रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220 में परिभाषित किया गया है। यदि प्लॉट के विक्रेता को रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 217 के अनुसार भुगतान से छूट दी गई है, तो वह कर आधार को 1 मिलियन रूबल तक कम कर सकता है। इस राशि को घटाना और परिणामी राशि से कर का भुगतान करना कठिन है। एक उदाहरण है: भूमि का एक भूखंड 3 मिलियन रूबल के लिए बेचा गया था, और विक्रेता आधार को 1 मिलियन रूबल से कम करने में सक्षम था, परिणामस्वरूप, जिस राशि से गणना की जानी थी वह 2 मिलियन रूबल थी।

इसलिए, कर बराबर होगा: 2 मिलियन रूबल * 0.13 = 260 हजार रूबल।

अपने विवेक पर, कोई व्यक्ति या तो कटौती का लाभ उठा सकता है या दस्तावेज़ में उस खर्च को प्रस्तुत कर सकता है जो उसने साइट खरीदने के लिए किया था, आधार को इस राशि से कम करके। इस मामले में दूसरा विकल्प सबसे तर्कसंगत होगा:

1. ऐसे दस्तावेज़ हैं जो खर्चों की पुष्टि करेंगे - चेक, कीमत का संकेत देने वाला एक खरीद और बिक्री समझौता।
2. व्यय की राशि 1 मिलियन रूबल से अधिक हो गई।

उदाहरण के लिए: नागरिक इवानोव ने 2 मिलियन रूबल के लिए एक भूखंड खरीदा, लेकिन इसे 3 मिलियन रूबल के लिए बेच दिया, और सभी आवश्यक रसीदें और दस्तावेज संरक्षित किए गए। इवानोव को अपनी घोषणा में इसकी "रिपोर्ट" करनी होगी और खर्चों में 1 मिलियन की कमी करनी होगी, इसलिए कर की राशि होगी:

1 मिलियन रूबल * 0.13 = 130 हजार रूबल।

कानूनी संस्थाएं

यह सब इस बात पर निर्भर करता है कि उद्यम में कौन सी कराधान प्रणाली अपनाई जाती है:

एक विशेष व्यवस्था या सरलीकृत कर प्रणाली के तहत काम करते समय, 6% टैरिफ का उपयोग किया जाता है। गणना करना सरल है: 3 मिलियन की संपत्ति बेचते समय, कर राशि 180 हजार रूबल (3 मिलियन * 6%) होगी

यदि कंपनी "खर्चों से कम राजस्व" के सिद्धांत पर काम करती है, तो आपको 15% की दर का उपयोग करने की आवश्यकता है। यह प्रणाली आपको कर आधार से निम्नलिखित प्रकार के खर्चों में कटौती करने की अनुमति देती है:

• पंजीकरण, स्वामित्व की मंजूरी, भूमि सर्वेक्षण आदि के लिए।
• पंजीकरण के लिए राज्य शुल्क का भुगतान करना।
• नोटरी शुल्क का भुगतान करने के लिए.

लेकिन प्लॉट खरीदने की लागत का उपयोग कटौती के लिए नहीं किया जा सकता है - इसे याद रखना चाहिए ताकि गणना में गलती न हो।

यदि कार्य सामान्य व्यवस्था के अनुसार किया जाता है, तो भूखंड की बिक्री से होने वाली आय लाभ के 20% की दर के अधीन होनी चाहिए। सच है, यदि आपके पास सहायक दस्तावेज़ हैं तो रूसी संघ का टैक्स कोड आपको खरीदारी के लिए किए गए खर्चों से इस राशि को कम करने की अनुमति देता है।

भुगतान न करने और घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता के लिए जिम्मेदारी

यदि, प्लॉट की बिक्री के बाद, विक्रेता टैक्स रिटर्न जमा नहीं करता है और कर का भुगतान नहीं करता है, तो उस पर प्रतिबंध लागू होंगे - जुर्माना, दंड, आदि। इस मामले में, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा स्थापित पुनर्वित्त दर के 1/300 की राशि में देरी के प्रत्येक दिन के लिए जुर्माना लगाया जाता है।

कर राशि के 1/200 की राशि में घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता या उनमें त्रुटियों के लिए जुर्माना प्रदान किया जाता है, लेकिन 30% से अधिक नहीं। न्यूनतम जुर्माना 1000 रूबल से कम नहीं है।

कर का भुगतान न करने या अधूरी राशि का भुगतान करने की स्थिति में कुल कर का 20-40% जुर्माने का प्रावधान है। राशि भुगतान न करने के कारण पर निर्भर करती है।

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कथानक

यदि कोई व्यक्ति भूमि का एक भूखंड बेचता है, तो उसका रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 23 के मानदंडों के अनुसार व्यक्तियों की आय पर कर का भुगतान करने का दायित्व है। व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की बाध्यता वास्तव में उत्पन्न होने के लिए, दो शर्तों का मेल होना चाहिए: भूमि भूखंड का स्वामित्व रखने वाले व्यक्ति और भूमि भूखंड दोनों को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की प्रक्रिया को नियंत्रित करने वाले नियमों के अधीन होना चाहिए।

करदाताओं के लिए, वे रूसी संघ के नागरिक और विदेशी दोनों हो सकते हैं, लेकिन साइट स्वयं रूसी क्षेत्र में स्थित होनी चाहिए। व्यक्तिगत आयकर के ढांचे के भीतर, करदाताओं को 2 श्रेणियों में विभाजित किया जाता है, और नागरिकता की परवाह किए बिना, अंतर रूसी संघ के क्षेत्र में रहने के समय के अनुसार किया जाता है और इस तरह दिखता है:

• निवासी वे हैं जो रूसी संघ में छह महीने से थोड़ा अधिक, 12 महीने या अधिक सटीक रूप से, 183 दिनों से अधिक समय तक रहते हैं। छह महीने से कम अवधि के लिए इलाज या अध्ययन के लिए देश छोड़ने पर ध्यान नहीं दिया जाता है।
• जो लोग रूस में कम समय के लिए रहते हैं उन्हें निवासी नहीं माना जाता है।

यदि दोनों को रूस में भूमि की बिक्री से आय प्राप्त हुई तो उन्हें व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा।

महत्वपूर्ण: रूसी संघ की संघीय कर सेवा के दिनांक 11 दिसंबर 2015 के पत्र संख्या OA-3-17/4698@ के अनुसार, एक कैलेंडर के दौरान 183 दिनों से कम समय के लिए देश में एक रूसी नागरिक की उपस्थिति मात्र वर्ष उसकी निवासी स्थिति के नुकसान का आधार नहीं है। रूसी संघ में स्थायी निवास की उपलब्धता के आधार पर, इस मुद्दे को प्रत्येक मामले में व्यक्तिगत रूप से हल किया जाता है।

किसी व्यक्ति द्वारा प्लॉट बेचते समय कर की दर

व्यक्तिगत आयकर की दर कर कानून द्वारा 13% निर्धारित की गई है। लेकिन यहां अपवाद भी हैं. भूमि की बिक्री के संबंध में, यह दर कर निवासियों पर लागू होती है, और जो व्यक्ति कर निवासी नहीं हैं वे 30% की दर का उपयोग करते हैं।

यह पता चला है कि यदि प्लॉट 2,000,000 रूबल के लिए बेचा गया था और विक्रेता को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के दायित्व से मुक्त नहीं किया गया है और वह किसी भी कटौती का हकदार नहीं है, तो उसे 260,000 रूबल (2,000,000 * 13%) का भुगतान करना होगा। लेकिन अनिवासी विक्रेता पहले से ही 600,000 रूबल (2,000,000 * 30%) का भुगतान करेगा।

प्लॉट बेचते समय भूमि का कार्यकाल कर की राशि को कैसे प्रभावित करता है?

अचल संपत्ति की बिक्री से प्राप्त धन को हमेशा आय नहीं माना जाता है। यदि मालिक के पास 3 साल से अधिक समय तक प्लॉट है और फिर उसने इसे बेच दिया, तो उसे कर का भुगतान करने से छूट दी गई है। यह नियम कला के खंड 17.1 में निहित है। 217 रूसी संघ का टैक्स कोड। 1 जनवरी 2016 तक यही नियम लागू था, लेकिन अब कर छूट के लिए आवश्यक संपत्ति के स्वामित्व की अवधि को बढ़ाकर 5 वर्ष कर दिया गया है। इस प्रकार, नए नियमों के अनुसार, व्यक्तिगत आयकर से छूट पाने के लिए, आपको 5 वर्ष से अधिक समय से भूमि भूखंड का मालिक होना चाहिए। लेकिन यदि भूखंड का स्वामित्व प्राप्त हो गया है:

• विरासत द्वारा या परिवार के किसी सदस्य या करीबी रिश्तेदार से उपहार के रूप में;
• निजीकरण के दौरान;
• आश्रितों के साथ आजीवन भरण-पोषण समझौते के निष्पादन के दौरान;

फिर भूमि की बिक्री पर कर के भुगतान से छूट के साथ बिक्री 3 साल के बाद भी जारी रखी जा सकती है।

यह नवाचार 01/01/2016 के बाद किए गए लेनदेन पर लागू होता है। इस मामले में, अनुबंध पर हस्ताक्षर करने की तारीख को ध्यान में नहीं रखा जाता है, बल्कि विक्रेता को पैसा प्राप्त होने की तारीख को ध्यान में रखा जाता है। इसलिए, यदि समझौते पर 2015 के अंत में हस्ताक्षर किए गए थे, और खरीदार ने 2016 में पहले ही पैसे का भुगतान कर दिया था, तो कर अवधि 2016 मानी जाएगी, और कराधान तंत्र का उपयोग उचित परिवर्तनों के साथ किया जाएगा।

भूमि विक्रेताओं पर कर लगाते समय कौन सी कटौतियाँ लागू की जा सकती हैं?

जब भूमि की बिक्री से आय की बात आती है, तो कला द्वारा विनियमित संपत्ति कटौती लागू की जाती है। रूसी संघ का 220 टैक्स कोड। यदि मालिक को प्लॉट बेचने के बाद व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से छूट नहीं मिलती है, और ऐसा तब होता है जब उसके पास 3 साल से कम समय के लिए इसका स्वामित्व होता है, और 2016 से - 5 साल से कम समय के लिए, तो वह राशि में संपत्ति कटौती लागू कर सकता है 1,000,000 रूबल।

इस कटौती को लागू करने का तंत्र इस तरह दिखता है: सबसे पहले, कटौती की राशि बिक्री पर प्राप्त राशि से घटा दी जाती है, और शेष राशि पर कर की दर लागू की जाती है।

क्या आप अपने अधिकारों को नहीं जानते?

बशर्ते कि प्लॉट 2,000,000 रूबल के लिए बेचा गया हो, कर होगा:

(2,000,000 - 1,000,000) * 13% = 130,000 रूबल।

लेकिन 1,000,000 रूबल के बजाय, आप इस भूखंड की खरीद पर खर्च की गई राशि को भूमि की बिक्री से होने वाली आय से घटा सकते हैं। यह विकल्प केवल तभी उपयुक्त है जब लागत की राशि का दस्तावेजीकरण किया जा सके। खैर, यदि प्लॉट खरीदने की लागत 1,000,000 रूबल से अधिक हो तो इसका उपयोग करने की सलाह दी जाती है।

बशर्ते कि प्लॉट 2,000,000 रूबल में बेचा गया और 1,750,000 रूबल में खरीदा गया, कर होगा:

(2,000,000 - 1,750,000) * 13% = 32,500 रूबल

बाद वाला विकल्प काफी अधिक लाभदायक है, लेकिन यह उपहार या विरासत के रूप में प्राप्त निजीकृत भूखंडों के लिए उपयुक्त नहीं है।

संपत्ति कटौती की एक और विशेषता: यदि भूखंड संयुक्त रूप से स्वामित्व में था, उदाहरण के लिए, 3 लोगों द्वारा जिनके शेयर बराबर हैं, और एक अनुबंध के तहत बेचा गया था, तो प्रत्येक सह-मालिक को संपत्ति के केवल एक तिहाई का अधिकार प्राप्त होगा कटौती. लेकिन अगर सह-मालिक अपने शेयर अलग से बेचते हैं, तो प्रत्येक को 1,000,000 रूबल की राशि में कटौती लागू करने का अधिकार होगा।

कर घोषित करने और भुगतान करने की प्रक्रिया

घोषणा उन व्यक्तियों द्वारा प्रस्तुत की जानी चाहिए जिन्होंने अपनी जमीन बेच दी है और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से मुक्त नहीं हैं। भूखंडों के वे मालिक जिन्होंने 3 वर्ष से अधिक समय से अपनी जमीन बेच दी है, उन्हें घोषणा पत्र प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है। लेकिन ऐसी स्थितियाँ भी होती हैं जब उन्हें कर भुगतान नोटिस भी प्राप्त होते हैं। यहां आपको बस टैक्स दस्तावेज उपलब्ध कराने होंगे, जो दर्शाते हों कि उन्हें टैक्स चुकाने से छूट मिली हुई है।

कानून घोषणा दाखिल करने के लिए एक समय सीमा निर्धारित करता है। यह आमतौर पर कर अवधि, यानी कैलेंडर वर्ष की समाप्ति के बाद, अगले वर्ष के 30 अप्रैल तक जमा किया जाता है। अनिवार्य रूप से, करदाता के पास अपनी आय घोषित करने के लिए 4 महीने का समय होता है।

एक घोषणा विशेष रूप से अनुमोदित फॉर्म 3-एनडीएफएल में तैयार की जाती है। यह प्लॉट की बिक्री से प्राप्त आय की राशि और लागू संपत्ति कटौती की राशि को इंगित करता है। करदाता स्वतंत्र रूप से गणना करता है।

घोषणा के साथ, करदाता कर दस्तावेज़ प्रदान करता है जो इसमें निर्दिष्ट जानकारी की पुष्टि करता है, अर्थात्:

• आय की राशि की पुष्टि करने के लिए, एक खरीद और बिक्री समझौते की आवश्यकता है।
• यदि प्लॉट खरीदते समय भुगतान की गई राशि में कटौती लागू की जाती है, तो बैंक स्टेटमेंट या विक्रेता से धन प्राप्ति की रसीद या अन्य समान दस्तावेजों की भी आवश्यकता होती है।

इन दस्तावेज़ों की मूल प्रति आपके पास होनी चाहिए।

गणना की गई कर राशि का भुगतान 15 जुलाई तक किया जाना चाहिए। अन्यथा, प्रत्येक महीने की देरी के लिए अवैतनिक राशि का 20% जुर्माना लगाया जाएगा। लेकिन घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता के लिए जुर्माना देरी के प्रत्येक महीने के लिए अवैतनिक राशि के 5% के बराबर है, लेकिन किसी भी मामले में 1,000 रूबल से कम नहीं है।

भूमि की बिक्री पर कर का भुगतान विक्रेता द्वारा संपत्ति कटौती को ध्यान में रखते हुए बजट में किया जाता है। इसके अलावा, विक्रेता को कर का भुगतान करने से पूरी तरह से छूट दी जा सकती है यदि उसने कोई प्लॉट बेचा है जो उसके पास 3 साल से अधिक समय से है। विक्रेता को प्राप्त आय के बारे में कर कार्यालय को सूचित करना आवश्यक है, भले ही कटौती लागू करने के बाद कर राशि शून्य हो।