Bilan simplifié. La procédure de remplissage du bilan et du rapport sur la performance financière. La procédure pour remplir le bilan sous une forme simplifiée. Exemple de code de ligne de fonds cibles dans le bilan

Pour référence : Ligne « Fonds immobilier et mobilier particulièrement précieux et autres fonds cibles »... Ligne « Fonds immobilier et mobilier particulièrement précieux et autres fonds cibles » et ligne 1350 « Fonds ciblés» sont inclus par les organisations à but non lucratif qui utilisent une forme simplifiée de bilan, au lieu de l'indicateur « Capital et réserves » (note 10 du bilan de l'annexe n° 5 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du juillet 2, 2010 n° 66n). Le code de ligne « Fonds pour l'immobilier et les biens meubles particulièrement précieux et autres fonds cibles » est indiqué en fonction de l'indicateur qui a la plus grande part dans l'indicateur de cette ligne (paragraphe 2, paragraphe 5 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 2 juillet 2010 N 66n). Par exemple, cette ligne reçoit le code : - 1360, si le fonds immobilier et les biens meubles particulièrement de valeur détient la part la plus importante ; — 1370, si les fonds de réserve et autres fonds cibles détiennent la part la plus importante. 3.3.4.

Procédure de remplissage des rapports

Attention

Ligne 6350 «Autres» du formulaire simplifié du rapport sur l'utilisation ciblée des fonds. Sur cette ligne, les OBNL reflètent des informations sur le montant du financement ciblé qui a été dirigé (utilisé) pour couvrir d'autres dépenses non spécifiées dans d'autres lignes de la section. « Fonds utilisés » du rapport sur l'utilisation ciblée des fonds. Il est nécessaire de prendre en compte que les organisations, y compris celles utilisant des méthodes simplifiées de conduite comptabilité, y compris les états financiers simplifiés, des informations importantes sur le montant du financement ciblé visant à couvrir d'autres dépenses sont reflétées séparément dans le rapport sur l'utilisation ciblée des fonds.

Un exemple de remplissage d'un bilan simplifié pour une fiscalité simplifiée

À propos du contenu et de la structure bilan nous en avons parlé lors de notre consultation. Rappelons que la forme actuelle du bilan présenté dans bureau des impôts et des autorités statistiques, agréées par arrêté du ministère des Finances du 2 juillet 2010 n° 66n.
Nous avons montré comment établir un bilan à l'aide d'un exemple dans un document séparé. Nous avons constaté que l'établissement d'un bilan revient essentiellement à transférer les soldes des comptes comptables vers les lignes prévues à cet effet.
Par conséquent, pour établir correctement un bilan, vous devez non seulement tenir des registres comptables correctement et dans leur intégralité, mais également savoir quels comptes comptables sont reflétés dans quelle ligne du bilan. Lors de notre consultation, nous fournirons une ventilation de toutes les lignes du bilan.
Dans ce cas, nous détaillerons les lignes du bilan selon les comptes les plus typiques, qui se reflètent sur ces lignes.

Comment remplir un formulaire simplifié de rapport sur l'utilisation prévue des fonds

Important

Caisse enregistreuse en ligne : qui peut prendre le temps d'acheter une caisse enregistreuse Les représentants des entreprises individuelles ne pourront pas utiliser la caisse enregistreuse en ligne jusqu'au 01/07/2019. Toutefois, pour l'application de ce report, il existe un certain nombre de conditions (régime fiscal, type d'activité, présence/absence de salariés).

Info

Si un salarié travaille dans l’entreprise depuis moins d’un an, l’indemnisation est calculée en fonction du nombre de mois réellement travaillés.< … Главная → Бухгалтерские консультации → États financiersÀ jour en date du : 11 décembre 2017

Lignes de bilan 2017 : décryptage

Pages descriptives des états financiers. L'établissement d'un bilan au régime fiscal simplifié pour 2017 n'implique que 5 types d'actifs et 8 types de passifs (Fig. 1). Les comptes passifs ont été détaillés par rapport au formulaire précédent.

Deux rubriques supplémentaires « fonds cibles » et « fonds immobilier et de biens meubles particulièrement précieux » sont nécessaires pour détailler le patrimoine de l'organisation. Ils doivent indiquer des données sur les fonds ciblés destinés à rénovation majeure, modernisation des immobilisations ou innovation.

De plus, de nombreuses organisations seront tenues d’inscrire la valeur des biens immobiliers ou des véhicules dans leur bilan. Attention : le code ligne correspond au compte qui en possède la plus grande part. Par exemple, la société actifs incorporels pour 100 mille roubles. (code 1110) et investissements financiers d'une valeur de 50 000 roubles. (code 1170).

Un exemple de remplissage du bilan 2016 sous une forme simplifiée

Comment un entrepreneur individuel sur PSN peut-il confirmer qu'il n'exerce pas d'activité et ne peut pas payer de cotisations En règle générale, les entrepreneurs individuels sont tenus de payer eux-mêmes les cotisations « médicales » et « pension » à partir du moment de leur inscription jusqu'à leur désinscription en tant qu'entrepreneur ? . Il existe toutefois certaines périodes pendant lesquelles vous n'êtes pas tenu de payer des cotisations si vous n'exercez aucune activité professionnelle.

Dans ce cas, le fait du temps d'arrêt doit être documenté.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Cependant, ces formulaires de déclaration sont basés sur des listes, c'est-à-dire contiennent des informations sur tous les employés. Cela signifie que transférer une copie d'un tel rapport à un employé signifie divulguer les données personnelles d'autres employés.

La procédure pour remplir le bilan sous une forme simplifiée. exemple

Ligne 6250 «Autres recettes» du formulaire simplifié du rapport sur l'utilisation ciblée des fonds. Sur cette ligne, les OBNL reflètent les informations sur le montant des autres recettes (non précisées dans les lignes «Contributions et autres recettes ciblées» et 6240 «Bénéfice de». activités génératrices de revenus »), qui sont destinées à fournir des activités statutaires et ne sont pas significatives (article 32 des informations du ministère des Finances de la Russie PZ-1/2011). Les indicateurs significatifs ne doivent pas être inclus dans la ligne 6250 et font l'objet d'une réflexion distincte sur les lignes supplémentaires saisies (par.

2 clause 11 PBU 4/99, Lettre du ministère des Finances de la Russie du 24/01/2011 N 07-02-18/01, clause 20 Informations du ministère des Finances de la Russie N PZ-3/2015). Section « Fonds utilisés » du formulaire simplifié du rapport sur l'utilisation ciblée des fonds. Cette section fournit des informations sur les dépenses de financement ciblé (article 27 des informations du ministère des Finances de la Russie PZ-1/2011).

Code de ligne pour les fonds cibles dans un bilan simplifié

Pour un bilan simplifié au régime fiscal simplifié en 2017, cette procédure est la même que pour un bilan ordinaire. Les transactions nécessaires sont présentées dans le tableau ; un exemple de remplissage d'un état des résultats financiers basé sur ces transactions est présenté dans la Fig. 2.

Pour ces entités, les sous-comptes de taxe sur la valeur ajoutée et de droits d'accise (90-3, 90-4, 91-3) ne sont pas pertinents. Tableau. Affichages pendant la réforme. Montant du crédit de débit, en milliers.

frotter. Note 90-1 90-9 125 Compte 90 réformé (clôturé) 90-9 90-2 90 91-1 91-9 5 Compte 91 clôturé 91-9 91-2 0 99 84 40 Compte 99 clôturé avec bénéfice (dans l'exemple , organisation rentable) 84 99 -10 C'est ainsi que le compte 99 est clôturé avec une perte États financiers simplifiés : exemple de remplissage de la Fig. 1. Un exemple de rapport sur les résultats financiers pour 2017. Avant d'établir un bilan au régime fiscal simplifié en 2018, le formulaire est téléchargé, par exemple, sur le site Internet de l'État du Centre de recherche d'État du Service fédéral des impôts.
Dans la forme simplifiée du Rapport sur l'utilisation ciblée des fonds, ces informations sont présentées dans le cadre des indicateurs suivants : - pour les activités ciblées ; - pour le maintien de l'organisation ; — pour l'acquisition d'immobilisations et d'autres biens ; - autre. Les indicateurs indiqués sont similaires aux lignes de la section « Fonds utilisés » du formulaire de rapport généralement établi sur l'utilisation prévue des fonds.

La différence avec le formulaire simplifié est qu'il ne contient pas de lignes détaillant ces indicateurs. Ligne 6310 « Pour les activités ciblées » du formulaire simplifié du rapport sur l'utilisation ciblée des fonds. Sur cette ligne, les OBNL reflètent des informations sur le montant des fonds ciblés qui ont été dirigés (utilisés) pour mettre en œuvre les programmes cibles prévus dans le devis de l'OBNL. (clause.

33 Informations du ministère des Finances de la Russie (PZ-1/2011).

PBU 4/99, notes 1, 2 de l'annexe n° 5 à l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 2 juillet 2010 n° 66n). Les organisations à but non lucratif qui ont le droit d'utiliser des méthodes comptables simplifiées, y compris des états comptables simplifiés (clause 6.1 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 2 juillet 2010 N 66n), peuvent générer un rapport sur l'utilisation prévue des fonds dans un forme simplifiée. Ligne 6100 « Solde des fonds au début de l'année de déclaration » du formulaire simplifié du Rapport sur l'utilisation ciblée des fonds Cette ligne fournit des données sur le solde des fonds pour un financement ciblé au début de l'année de déclaration (article 27 du Informations du ministère des Finances de la Russie (PZ-1/2011). Section « Fonds reçus » du formulaire simplifié du rapport sur l'utilisation ciblée des fonds. Cette section fournit des informations sur la réception de fonds pour un financement ciblé (article 27 des informations du ministère des Finances de la Russie PZ-1/2011).

Procédure de remplissage des rapports

Par exemple, un bilan préparé par une entreprise pour 2017 doit contenir des données au 31 décembre 2017, 31 décembre 2016 et 31 décembre 2015. Le rapport sur les résultats financiers de l’année doit contenir des informations sur les produits et les dépenses qui ont été comptabilisés dans la comptabilité de l’entreprise au cours de l’année de reporting et de l’année précédente (Lire aussi l’article ⇒ Procédure d’établissement des états financiers). Toutes les informations de l'année dernière sont tirées des rapports de l'année dernière.
Et pour les indicateurs sur cette année les informations proviennent de sources telles que :

• Le bilan de l'organisation dans son ensemble pour l'année de référence ;
• Indicateurs des intérêts courus sur les crédits (prêts) pour l'année de référence.

S'il n'y a aucune donnée pour remplir une ligne de solde, celle-ci n'est pas remplie et un tiret est placé. Le code de ligne indiqué dans le bilan simplifié figure à l'annexe 4 de l'arrêté du ministère des Finances 66n.

Un exemple de remplissage d'un bilan simplifié pour une fiscalité simplifiée

Dans la composition des fonds reçus figurent notamment : les cotisations d'entrée (part) et d'adhésion, les contributions volontaires des investisseurs, les contributions ciblées pour l'acquisition (création) d'actifs non courants, les fonds sécurité financière pour la mise en œuvre de programmes ciblés prévus par le budget de l'OBNL, des dons en espèces et en nature, d'autres revenus (article 28 de l'information du ministère des Finances de la Russie PZ-1/2011). Dans une forme simplifiée du Rapport sur l'utilisation ciblée des fonds, tous les fonds reçus pour un financement ciblé sont présentés avec la division : - pour les cotisations et autres recettes ciblées ; — bénéficier d'activités génératrices de revenus; - autre fourniture.

Comment remplir un formulaire simplifié de rapport sur l'utilisation prévue des fonds

Attention

Les anciennes erreurs « rentables » peuvent parfois être corrigées dans la période en cours Si une organisation découvre qu'au cours de l'une des périodes de déclaration (fiscales) précédentes, une erreur a été commise lors du calcul de l'impôt sur le revenu, elle ne peut être corrigée dans la période en cours que si deux conditions sont remplies. sont remplies.< … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Fonds de pension mettre enfin un terme au débat sur la nécessité de présenter le formulaire SZV-M vis-à-vis du gérant qui est l'unique fondateur. Donc, pour ces personnes, vous devez prendre à la fois SZV-M et SZV-STAZH !< …

Lignes de bilan 2017 : décryptage

Lors du paiement de l'impôt minimum, l'indicateur est indiqué à la ligne 280 de la section 2.2 de la déclaration selon le régime fiscal simplifié. · Si l'organisation est en UTII, alors le montant de l'UTII pour tous les trimestres est indiqué. L'indicateur est indiqué entre parenthèses, aucun signe moins n'est utilisé. 2400 « Bénéfice (perte) net » Calculez la valeur comme suit : ligne 2110 – ligne 2120 – ligne 2330 + ligne 2340 – ligne 2350 – ligne 2410 Si le résultat obtenu pour « Bénéfice (perte) net » ressort avec un signe moins, alors il faut l'écrire dans le rapport, pris entre parenthèses, le moins n'est pas indiqué. Si la valeur résultante est positive, il n’est pas nécessaire de la mettre entre parenthèses.

Cadre législatif Acte législatif Contenu Arrêté du ministère des Finances n° 66n du 2 juillet 2010 « Sur les formes des états financiers d'une organisation » PBU 4/99 « États comptables des organisations » Évaluer la qualité de l'article.

Un exemple de remplissage du bilan 2016 sous une forme simplifiée

Le code de l'indicateur qui a la plus grande part ou forme complètement l'indicateur de la ligne « Contributions et autres recettes ciblées » est déterminé conformément à l'annexe n° 4 à l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 2 juillet 2010 n°. 66n. Lors du remplissage de cette ligne, les informations sur le chiffre d'affaires du crédit pour l'année de déclaration dans le compte 86 (comptes de comptabilité analytique) sont utilisées : - les droits d'entrée ; — les cotisations des membres ; — des contributions ciblées; - contributions volontaires; - des dons. Ligne « Cotisations et autres recettes ciblées » = Chiffre d'affaires du crédit sur le compte 86 (comptes analytiques de comptabilité : entrées, adhésions, contributions ciblées, volontaires et dons) Indicateur de la ligne « Cotisations et autres recettes ciblées » pour la même période de reporting de la précédente année dans cas général transféré du rapport sur l'utilisation prévue des fonds pour une période donnée.

La procédure pour remplir le bilan sous une forme simplifiée. exemple

Important

Pour les entreprises engagées dans des activités aussi courantes que le commerce, le transport ou la construction, la version allégée du formulaire reflète assez pleinement les résultats des activités financières. Dois-je déclarer aux entrepreneurs individuels via un formulaire simplifié ? Pas nécessairement, mais si vous le souhaitez, vous pouvez préparer des rapports sous n'importe quelle forme sur la base des données du grand livre des revenus (et dépenses). Est-il possible pour les OBNL de déclarer de manière simplifiée ? Oui, au lieu d'un rapport sur les résultats financiers, les OBNL remplissent un rapport simplifié sur l'utilisation des fonds ciblés.

Code de ligne pour les fonds cibles dans un bilan simplifié

La comptabilité et les rapports simplifiés ne sont pas liés à la fiscalité. Elle peut être réalisée par les entreprises utilisant aussi bien le régime fiscal simplifié que d'autres modes, y compris le régime général. Cette opportunité est offerte aux petites entreprises, aux organisations à but non lucratif (à l'exception des agents étrangers) et aux participants de Skolkovo.
Dans l'article, nous répondrons à la question de savoir s'il est nécessaire de soumettre le bilan d'une SARL au régime fiscal simplifié en 2018, ainsi que des entrepreneurs individuels et des organisations à but non lucratif. Selon la loi fédérale n° 209 du 24 juillet 2007, les petites entreprises comprenaient en 2017 les organisations et les entrepreneurs individuels comptant jusqu'à 100 personnes et des revenus hors TVA allant jusqu'à 800 millions de roubles. Dans ce cas, la forme organisationnelle et juridique peut être :

Ces règles ne s'appliquent pas aux sociétés par actions et elles n'ont pas le droit d'appliquer une comptabilité simplifiée. UN entrepreneurs individuels il est permis de ne pas tenir de comptabilité du tout et de ne soumettre aucun rapport financier (article 6 n° 402-FZ).
Vous pouvez postuler immédiatement note explicative sur les raisons de leur apparition. Les entreprises et les entrepreneurs individuels bénéficiant du régime simplifié ne sont pas tenus de l'établir selon programme complet. Les pertes peuvent s'expliquer par l'annulation des créances en souffrance, etc.

Les agents du fisc peuvent également clarifier vos intentions pour corriger la situation. Nous vous rappelons qu'une organisation peut passer à un système simplifié en envoyant une notification à ce sujet au bureau des impôts. Un exemple de remplissage d'une notification relative au passage au régime fiscal simplifié à partir de 2018 pour les entrepreneurs individuels, donné dans l'article de notre portail, vous y aidera.

Chers lecteurs, si vous voyez une erreur ou une faute de frappe, aidez-nous à la corriger ! Pour ce faire, mettez en surbrillance l'erreur et appuyez simultanément sur les touches « Ctrl » et « Entrée ».

Critères de classification des entreprises comme petites entreprises

En 2016, lors de la saisie des informations dans le registre SMP, la part totale de participation au capital social de la SARL d'autres organisations qui ne sont pas SMP n'est pas prise en compte (Lettre du Service fédéral des impôts du 18 août 2016 n° 14- 2-04/0870@ (article 2)).

Pour les entreprises de taille moyenne, les critères 1 et 2 sont les mêmes que pour les petites et micro-entreprises, tandis que le nombre moyen d'employés ne doit pas dépasser 250 personnes et que les revenus des activités commerciales ne doivent pas dépasser 2 milliards de roubles.

Dans ce cas, une telle organisation doit être inscrite par le Service fédéral des impôts dans le registre des petites et moyennes entreprises publié sur son site officiel (partie 1, paragraphe « a », paragraphe 1, paragraphes 2, 3, partie 1.1, partie 3 de l'article 4, article 4.1 de la loi n° 209-FZ, paragraphe 1 du décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 4 avril 2016 n° 265).

Ainsi, les petites entreprises peuvent soumettre leurs états financiers de manière simplifiée, à savoir :

• équilibre simplifié;
• états financiers simplifiés.

• état des flux de trésorerie ;
• état des variations des capitaux propres ;
• explications (note explicative).

La procédure pour remplir un bilan sous une forme simplifiée

Dans la forme simplifiée du bilan, il y a nettement moins de rubriques et d'indicateurs que dans la forme standard : cinq indicateurs à l'actif et six au passif. Leurs valeurs doivent être données pour trois ans au 31 décembre.

Ainsi, le bilan annuel fournit des données sur les actifs et les passifs de l'organisation au 31 décembre de l'année de référence et des données similaires au 31 décembre de l'année précédente et de l'année précédente (articles 10, 18 PBU 4/99, partie 1, 6 article 15 de la loi 402-FZ).

Pour remplir les lignes du bilan avec les indicateurs de l'année de référence, l'organisation aura besoin d'un bilan pour tous les comptes de l'année.

Les codes de ligne qui sont indiqués dans les états financiers sont donnés en annexe n°4 à l'arrêté du ministère des Finances du 2 juillet 2010 n°66n.

Cependant, il ne contient pas de lignes avec des indicateurs agrégés de formulaires de bilan simplifiés.

Les codes de ces lignes doivent être déterminés par les indicateurs qui ont la plus grande part dans l'indicateur agrégé.

Le premier indicateur à l'actif du bilan simplifié est la ligne 1150 « Matières hors actifs courants" Cette ligne du bilan contient des informations sur la valeur résiduelle des immobilisations, ainsi que des données sur les investissements en capital inachevés en immobilisations.

La ligne suivante « Actifs incorporels, financiers et autres actifs non courants » reflète les informations sur les actifs incorporels, les résultats de recherche et développement, les actifs d'exploration, les investissements rentables dans valeurs matérielles, actifs d'impôts différés et autres actifs non courants.

Cette ligne peut combiner les informations de huit lignes de solde régulières à la fois : 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1170, 1180 et 1190.

Attention : dans les lignes agrandies du bilan, vous devez inscrire le code de l'indicateur qui a la plus grande part dans la composition de cet indicateur (article 5 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 2 juillet 2010 n° 66n).

Par exemple, si dans la ligne « Actifs incorporels, financiers et autres actifs non courants » la majorité du total des indicateurs sont représentés par des immobilisations incorporelles, alors il faut saisir le code 1110, mais si les résultats de la recherche et développement - alors 1120 .

Comment remplir chacune des lignes du bilan simplifié est écrit dans la section dédiée au bilan régulier, donc ici et plus loin nous n'examinerons pas le remplissage de ces lignes.

Les deux lignes suivantes : « Stocks », « Trésorerie et équivalents de trésorerie » tant par leur nom que par leurs codes de ligne correspondent aux lignes 1210 et 1250 du bilan standard.

Vient ensuite la ligne « Actifs financiers et autres actifs courants ». Il est destiné à refléter des informations sur les actifs circulants, à l'exception des stocks, de la trésorerie et des équivalents de trésorerie. Ici, ils reflètent les créances des acheteurs, le montant de la TVA sur les valeurs achetées, espèces et les placements financiers à court terme (d'une échéance n'excédant pas 12 mois), ainsi que les autres actifs courants de l'entreprise.

En fonction de la matérialité de l'indicateur, cette ligne peut se voir attribuer l'un des codes : 1220 « TVA sur actifs acquis », 1230 « Créances clients », 1240 « Placements financiers (sauf équivalents de trésorerie) », 1260 « Autres actifs courants » .

Dans la dernière ligne de l'actif du bilan - 1600 « Solde » - saisissez le montant total de tous les postes de l'actif du bilan.

Le passif du bilan simplifié est composé de six lignes. La première ligne « Capital et réserves » indique les données globales reflétées dans la section. III « Capital et réserves » de la forme habituelle du bilan.

Les deux lignes suivantes reflètent des informations sur les passifs à long terme. La ligne 1410 « Fonds empruntés à long terme » indique des informations sur les prêts et emprunts dont la durée de remboursement dépasse 12 mois.

La ligne 1450 « Autres passifs à long terme » est destinée à refléter tous les autres passifs dont l'échéance est supérieure à 12 mois.

Les trois lignes suivantes sont destinées à refléter les passifs à court terme (dont l'échéance n'excède pas 12 mois).

À la ligne 1510 « Fonds empruntés à court terme », saisissez les données sur les prêts et emprunts, et à la ligne 1520 - les comptes créditeurs. Pour tous les autres passifs, la ligne 1550 « Autres passifs à court terme » est prévue.

La dernière ligne du bilan du passif 1700 « Solde » indique le montant de tous les postes du passif.

Donnons à titre d'exemple les codes de ligne couramment utilisés pour un bilan établi sous une forme simplifiée :

Si votre entreprise a besoin d'expliquer certains indicateurs du bilan et du compte de résultat, vous devez également rédiger des explications à leur sujet. Ils doivent fournir uniquement les informations les plus importantes, sans lesquelles il est impossible d'évaluer condition financière votre entreprise. Comme l’indiquent les financiers dans l’Information « États comptables des petites entreprises », il convient d’indiquer dans les explications, par exemple :

• des provisions Réglementation comptable, qui sont nécessaires pour expliquer la procédure de constitution des indicateurs du bilan et du compte de résultat (quelle méthode de comptabilisation des produits et charges est utilisée par l'entreprise ; l'impôt différé sur le résultat est-il pris en compte avec l'impôt exigible, les faits d'évolution prospective de méthodes comptables ou recalcul prospectif lors de la correction d'erreurs significatives, etc.) ;
• des données sur des faits significatifs de la vie économique qui ne sont pas divulguées dans le bilan et les états de performance financière. Il peut s'agir d'informations sur des transactions importantes avec les propriétaires (fondateurs), telles que les régularisations et les paiements de dividendes, les contributions à capital autorisé et ainsi de suite.

Il est préférable pour l'organisation de consolider sa décision dans ses politiques comptables.

Exemple. Remplir le bilan

La SARL, enregistrée en 2016, applique un régime fiscal simplifié.
Les indicateurs des registres comptables au 31 décembre 2016 sont présentés dans le tableau.

Soldes (Kt - crédit, Dt - débit) des comptes comptables au 31 décembre 2016

Depuis l'immatriculation de la société en 2016, dans les deux dernières colonnes de chaque formulaire de bilan, il y a des tirets à la place des indicateurs.

Nous donnerons des explications sur le remplissage des lignes de solde.

Actifs

Indice lignes 1110 Le comptable a défini les « immobilisations incorporelles » comme suit : le solde créditeur du compte 05 est soustrait du solde débiteur du compte 04.

Au total, nous recevons 50 000 roubles. (100 000 roubles - 50 000 roubles). Toutes les valeurs du bilan sont en milliers entiers, donc la ligne 1110 indique 50.

Indice lignes 1150 Les « immobilisations » sont définies comme suit : solde débiteur du compte 01 - solde créditeur du compte 02. Résultat - 400 000 roubles. (600 000 roubles - 200 000 roubles). 400 sont inscrits au bilan.

DANS ligne 1170"Investissements financiers", le solde débiteur du compte est inscrit entre 58 et 150 000 roubles. (c'est-à-dire qu'on considère que tous les investissements sont à long terme).

Total pour la ligne récapitulative 1170 : 200 000 roubles. (50 000 roubles (ligne 1110) + 150 000 roubles (ligne 1170)).

C’est maintenant au tour des actifs circulants.

La valeur de la ligne 1210 « Stocks » est définie comme suit : solde débiteur du compte 10 + solde débiteur du compte 43. Le résultat est de 100 000 roubles. (10 000 roubles + 90 000 roubles).

Indice lignes 1220 La « taxe sur la valeur ajoutée sur les actifs acquis » est égale au solde débiteur du compte 19, c'est pourquoi le comptable a ajouté 10 000 roubles au bilan.

Indice lignes 1250"Trésorerie et équivalents de trésorerie" a été trouvé en additionnant le solde débiteur du compte 50 et le solde débiteur du compte 51. Le résultat est de 265 000 roubles. (15 000 roubles + 250 000 roubles). La ligne en contient 265.

Les lignes restantes de la colonne 4 sont remplies de tirets.

Ainsi, dans un bilan simplifié :

Le coût des immobilisations est de 400 000 roubles. Le comptable l'a reflété sous le poste « Immobilisations corporelles non courantes ». Le code de ligne spécifié est 1150.

Les immobilisations incorporelles (50 000 roubles) sont présentées sur la ligne « Actifs incorporels, financiers et autres actifs non courants ». Cela comprend également les investissements financiers (le comptable a estimé qu'ils étaient tous à long terme) d'un montant de 150 000 roubles. L'indicateur de ligne finale est de 200 000 roubles. (50 000 roubles + 150 000 roubles). La part des placements financiers dans l'indicateur étant supérieure à la part des immobilisations incorporelles, le code ligne est fixé à 1170 (pour l'indicateur « Placements financiers »).

La ligne « Stocks » contient le même indicateur que celui calculé par le comptable pour le formulaire de bilan général, puisque les règles de calcul et de remplissage de cette ligne sont les mêmes. C'est-à-dire que 100 000 roubles sont reflétés sur cette ligne. Et le code était réglé sur 1210.

La ligne « Trésorerie et équivalents de trésorerie » ne comprend que des espèces d'un montant de 265 000 roubles. Le code de ligne est 1250.

Parmi les actifs courants qui n'étaient pas reflétés dans les lignes du bilan ci-dessus, la taxe sur la valeur ajoutée est restée, le comptable a donc inscrit son montant (6 000 roubles) dans la ligne « Actifs financiers et autres actifs courants » (code de ligne - 1260).

L'indicateur final du partage du patrimoine (ligne 1600) est égal à la somme des lignes complétées 1150, 1170, 1210, 1250 et 1260.

Passif

Et maintenant le passif du bilan.

Le capital autorisé et le capital de réserve, ainsi que les bénéfices non répartis, sont reflétés sur une seule ligne « Capital et réserves ».

Le montant de la ligne est de 210 000 roubles. (50 000 roubles + 10 000 roubles + 150 000 roubles). Le code de ligne est attribué à l’indicateur qui représente la plus grande part dans l’indicateur agrégé. Il s’agit des bénéfices non répartis. Le code de ligne est donc 1370.

Une ligne spéciale lui est réservée, dans laquelle le code 1520 est saisi.

Montant - 765 mille roubles. ça s'est passé comme ça :

solde créditeur du compte 60 + solde créditeur du compte 62 + solde créditeur du compte 69 + solde créditeur du compte 70. Résultat - 765 mille roubles. (150 000 roubles + 500 000 roubles + 100 000 roubles + 15 000 roubles).

Dans les lignes restantes de la colonne 3 du passif, il y a des tirets, car il n'y a aucun indicateur à remplir. Dans la colonne 2, il est permis de faire de même.

Ou vous pouvez préciser le code correspondant à l'indicateur, ce qu'a fait le comptable. L'indicateur total de la section passif (ligne 1700) est égal à la somme des lignes 1370 et 1520.

Comparons les indicateurs des lignes 1600 et 1700. Dans les deux lignes, la valeur est de 975 000 roubles.

Les petites entreprises peuvent soumettre des rapports à l'aide de formulaires simplifiés. Ils figurent à l'annexe n° 5 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 2 juillet 2010 n° 66n.

Les principaux critères permettant de classer les entreprises parmi les petites entreprises sont le nombre d’employés et le chiffre d’affaires de l’entreprise au cours des deux dernières années. Le nombre d'employés ne doit pas dépasser 100 personnes par an et les revenus - 400 millions par an (clause 1, article 4 Loi fédérale du 24 juillet 2007 N 209-FZ).

Ainsi, les petites entreprises peuvent présenter leurs états financiers de manière simplifiée, à savoir :

La procédure pour remplir un bilan sous une forme simplifiée

Vous devez commencer à remplir le solde à partir de la partie en-tête, ce qu'on appelle l'en-tête. Il contient toutes les mêmes données que sous la forme habituelle : nom de l'entreprise, type d'activité, forme juridique ou forme de propriété. Vous pouvez également établir un bilan simplifié en milliers ou en millions de roubles.

Dans la forme simplifiée du bilan, il y a nettement moins de rubriques et d'indicateurs que dans la forme standard : cinq indicateurs à l'actif et six au passif. Leurs valeurs doivent être données pour trois ans au 31 décembre.

Le premier indicateur de l'actif du bilan simplifié est la ligne 1150 « Immobilisations corporelles non courantes ». Cette ligne du bilan contient des informations sur la valeur résiduelle des immobilisations, ainsi que des données sur les investissements en capital inachevés en immobilisations.

La ligne suivante, « Actifs incorporels, financiers et autres actifs non courants », reflète les informations sur les actifs incorporels, les résultats de recherche et développement, les actifs d'exploration, les investissements rentables dans les immobilisations corporelles, les actifs d'impôts différés et autres actifs non courants. Cette ligne peut combiner les informations de sept lignes de solde régulières à la fois : 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1180 et 1190.

Attention : dans les lignes agrandies du bilan, vous devez inscrire le code de l'indicateur qui a la plus grande part dans cet indicateur (article 5 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 2 juillet 2010 N 66n).

Par exemple, si dans la ligne « Actifs incorporels, financiers et autres actifs non courants » la majorité du total des indicateurs sont représentés par des immobilisations incorporelles, alors il faut saisir le code 1110, mais si les résultats de la recherche et développement - alors 1120 .

Comment remplir chacune des lignes du bilan simplifié est écrit dans la section dédiée au bilan régulier, donc ici et plus loin nous n'examinerons pas le remplissage de ces lignes.

Les deux lignes suivantes : « Stocks », « Trésorerie et équivalents de trésorerie » tant par leur nom que par leurs codes de ligne correspondent aux lignes 1210 et 1250 du bilan standard.

Vient ensuite la ligne « Actifs financiers et autres actifs courants ». Il est destiné à refléter des informations sur les actifs circulants, à l'exception des stocks, de la trésorerie et des équivalents de trésorerie. Il reflète les créances clients, les montants de TVA sur les actifs achetés, la trésorerie et les placements financiers à court terme (d'une échéance n'excédant pas 12 mois), ainsi que les autres actifs courants de l'entreprise.

En fonction de la matérialité de l'indicateur, cette ligne peut se voir attribuer l'un des codes : 1220 « TVA sur actifs acquis », 1230 « Créances clients », 1240 « Placements financiers (sauf équivalents de trésorerie) », 1260 « Autres actifs courants » .

Dans la dernière ligne de l'actif du bilan - 1600 "Solde" - saisissez le montant total de tous les postes de l'actif du bilan.

Le passif du bilan simplifié est composé de six lignes. La première ligne « Capital et réserves » indique les données globales reflétées dans la section. III "Capital et réserves" de la forme habituelle du bilan.

Les deux lignes suivantes reflètent des informations sur les passifs à long terme. La ligne 1410 « Fonds empruntés à long terme » indique des informations sur les prêts et emprunts dont la durée de remboursement dépasse 12 mois.

Dans la dernière ligne du solde du passif, 1700 « Solde » indique le montant de tous les éléments du passif.

Si votre entreprise a besoin d'expliquer certains indicateurs du bilan et du compte de résultat, vous devez également rédiger des explications à leur sujet. Ils doivent fournir uniquement les informations les plus importantes, sans lesquelles il est impossible d’évaluer la situation financière de votre entreprise. Comme l’indiquent les financiers dans l’Information « États comptables des petites entreprises », il convient d’indiquer dans les explications, par exemple :

Dispositions des méthodes comptables nécessaires pour expliquer la procédure d'établissement du bilan et du compte de résultat (quelle méthode de comptabilisation des produits et des dépenses la société utilise ; si l'impôt sur le résultat différé est pris en compte avec l'impôt exigible, les faits sur les changements prospectifs de méthodes comptables ou retraitements prospectifs lors de la correction d'erreurs significatives, etc.) ;

Données sur des faits significatifs de la vie économique qui ne sont pas divulgués dans le bilan et les états de performance financière. Il peut s'agir d'informations sur des transactions importantes avec les propriétaires (fondateurs), telles que l'accumulation et le paiement de dividendes, les contributions au capital autorisé, etc.

Attention : les petites entreprises ont le droit, comme auparavant, de soumettre des états comptables (financiers) sous les formes habituelles. Dans ce cas, il est nécessaire de se conformer aux exigences générales relatives aux états financiers, qui sont établies par le PBU 4/99 « États comptables d'une organisation ».

La soumission de formulaires de déclaration simplifiés est un droit et non une obligation des entreprises. Il est préférable de consolider votre décision dans la politique comptable.

Exemple. Remplir le bilan

La SARL, enregistrée en 2015, applique un régime fiscal simplifié. Les indicateurs des registres comptables au 31 décembre 2015 sont présentés dans le tableau.

Tableau

Soldes (Kt - crédit, Dt - débit) des comptes
comptabilité au 31 décembre 2015

Sur la base des données disponibles, le comptable a établi un bilan pour 2015 sous une forme simplifiée :

Depuis l'immatriculation de la société en 2015, dans les deux dernières colonnes de chaque formulaire de bilan, il y a des tirets à la place des indicateurs.

Nous donnerons des explications sur le remplissage des lignes de solde.

Actifs

Indice lignes 1110 Le comptable a défini les « actifs incorporels » comme suit : le solde créditeur du compte est soustrait du solde débiteur du compte.

Au total, nous obtenons 96 660 roubles. (100 000 RUB - 3 340 RUB). Toutes les valeurs au bilan sont en milliers entiers, donc la ligne 1110 indique 97.

Indice lignes 1150« Immobilisations » est défini comme suit : solde du compte débiteur - solde créditeur du compte. Résultat - 579 960 roubles. (600 000 RUB - 20 040 RUB). 580 sont enregistrés dans le solde.

DANS ligne 1170"Investissements financiers", le solde débiteur du compte est inscrit - 150 000 roubles. (c'est-à-dire qu'on considère que tous les investissements sont à long terme).

Total pour la ligne récapitulative 1100 : 827 000 roubles. (97 000 roubles (ligne 1110) + 580 000 roubles (ligne 1150) + 150 000 roubles (ligne 1170)).

C’est maintenant au tour des actifs circulants. La valeur de la ligne 1210 « Stocks » est définie comme suit : solde du compte débiteur + solde du compte débiteur. Résultat - 107 mille roubles. (17 000 roubles + 90 000 roubles).

Indice lignes 1220 La « taxe sur la valeur ajoutée sur les actifs acquis » est égale au solde débiteur du compte, le comptable a donc ajouté 6 000 roubles au bilan.

Indice lignes 1250 La « Trésorerie et équivalents de trésorerie » est obtenue en additionnant le solde du compte débiteur et le solde du compte débiteur. Résultat - 265 000 roubles. (15 000 roubles + 250 000 roubles). La ligne en contient 265.

Résultat récapitulatif ligne 1200: 378 mille roubles. (107 000 roubles (ligne 1210) + 6 000 roubles (ligne 1220) + 265 000 roubles (ligne 1250)).

D'après la finale ligne 1600 la somme des indicateurs des lignes 1100 et 1200 est affichée, soit 1 205 000 roubles. (827 mille roubles + 378 mille roubles).

Les lignes restantes de la colonne 4 sont remplies de tirets.

Ainsi, dans un bilan simplifié :

Le coût des immobilisations est de 580 000 roubles. Le comptable l'a reflété sous le poste « Immobilisations corporelles non courantes ». Le code de ligne spécifié est 1150.

Les immobilisations incorporelles (97 000 roubles) sont présentées sur la ligne « Actifs incorporels, financiers et autres actifs non courants ». Cela comprend également les investissements financiers (le comptable a estimé qu'ils étaient tous à long terme) d'un montant de 150 000 roubles. L'indicateur de ligne finale est de 247 000 roubles. (97 000 roubles + 150 000 roubles). La part des placements financiers dans l'indicateur étant supérieure à la part des immobilisations incorporelles, le code ligne est fixé à 1170 (pour l'indicateur « Placements financiers »).

La ligne « Stocks » contient le même indicateur que celui calculé par le comptable pour le formulaire de bilan général, puisque les règles de calcul et de remplissage de cette ligne sont les mêmes. C'est-à-dire que 107 000 roubles sont reflétés sur cette ligne. Et le code était réglé sur 1210.

La ligne « Trésorerie et équivalents de trésorerie » ne comprend que des espèces d'un montant de 265 000 roubles. Le code de ligne est 1250.

Parmi les actifs courants qui n'étaient pas reflétés dans les lignes du bilan ci-dessus, la taxe sur la valeur ajoutée est restée, le comptable a donc inscrit son montant (6 000 roubles) dans la ligne « Actifs financiers et autres actifs courants » (code de ligne - 1260).

L'indicateur final du partage du patrimoine (ligne 1600) est égal à la somme des lignes complétées 1150, 1170, 1210, 1250 et 1260.

Passif

Et maintenant le passif du bilan. Le capital autorisé et le capital de réserve, ainsi que les bénéfices non répartis, sont reflétés sur une seule ligne « Capital et réserves ». Le montant de la ligne est de 210 000 roubles. (50 000 roubles + 10 000 roubles + 150 000 roubles). Le code de ligne est attribué à l’indicateur qui représente la plus grande part dans l’indicateur agrégé. Il s’agit des bénéfices non répartis. Le code de ligne est donc 1370.

solde créditeur du compte + solde créditeur du compte + solde créditeur du compte + solde créditeur du compte. Résultat - 995 mille roubles. (150 000 roubles + 506 000 roubles + 89 000 roubles + 250 000 roubles).

Dans les lignes restantes de la colonne 3 du passif, il y a des tirets, car il n'y a aucun indicateur à remplir. Dans la colonne 2, il est permis de faire de même. Ou vous pouvez préciser le code correspondant à l'indicateur, ce qu'a fait le comptable.

L'indicateur total de la section passif (ligne 1700) est égal à la somme des lignes 1370 et 1520.

Comparons les indicateurs des lignes 1600 et 1700. Dans les deux lignes, la valeur est de 1 205 000 roubles. Le solde est correct, ce qui signifie que le formulaire peut être considéré comme correctement rempli.